2023年度天津市稅務系統(tǒng)-納稅服務知識題庫（含答案）

2023年度天津市稅務系統(tǒng)-納稅服務知識題庫（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

2.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

3.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用

4.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。

A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法

5.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

6.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料不包括()

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明B.從業(yè)人數(shù)的計算過程C.資產(chǎn)總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

7.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

8.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

9.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

10.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

11.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

12.處理辦稅服務廳內(nèi)稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

13.納稅人稅控機發(fā)票被盜，需要向稅務機關辦理發(fā)票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業(yè)務屬于填單業(yè)務

B.納稅人需要填寫《發(fā)票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

14.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

15.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

16.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

17.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

18.黨員受到警告或者嚴重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。

A.一年B.二年C.三年D.四年

19.因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

20.納稅人申請開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

二、多選題(10題)21.納稅服務，是指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在()過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估

22.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領導批準，著便裝上崗

23.在不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業(yè)務受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

24.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

25.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關公共場所內(nèi)的活動

26.下列符合稅收本質(zhì)說法的是()。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權(quán)力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權(quán)力

27.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結(jié)果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據(jù)

28.互聯(lián)網(wǎng)服務與傳統(tǒng)的窗口服務相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

29.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務廳窗口受理，實行()。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結(jié)

30.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

三、判斷題(15題)31..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

32.辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

33.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()

A.是B.否

34.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

35.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

36.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯誤

37.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

38.憲法由國家最高權(quán)力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

39.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

40.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關人員，稅務機關應當要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

41.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

42.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

43.稅收法律關系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務關系。()

A.是B.否

44.發(fā)展黨員工作應當貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領、基本經(jīng)驗、基本要求,按照控制總量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量、發(fā)揮作用的總要求,堅持黨章規(guī)定的黨員標準,始終把能力標準放在首位。

A.是B.否

45.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.A

3.A選項A，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。

4.C

5.D

6.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

7.C

8.C參照《納稅服務規(guī)范》“發(fā)票辦理規(guī)范”中“發(fā)票發(fā)放”關于基本規(guī)范的規(guī)定。

9.A

10.D

11.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

12.A

13.D

14.B

15.C按照《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條

16.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

17.A

18.A

19.A因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

20.A根據(jù)《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為〈納稅記錄〉有關事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

21.ABCD按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。

22.ABCD

23.BCE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務機關不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理業(yè)務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發(fā)〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)法風險。業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

24.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

25.ABC參照《突發(fā)事件應對法》第49條之規(guī)定。

26.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權(quán)力。

27.ABD根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

28.BCD《全國稅務系統(tǒng)干部教育培訓系列教材-納稅服務(初級)》，與傳統(tǒng)的窗口服務相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務的優(yōu)點主要表現(xiàn)在以下三個方面：便利性、開放性、低成本性。

29.ABCD

30.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

31.B根據(jù)《國家稅務總局關干建立現(xiàn)金稅費征繳相關風險防控長效機制的通知》，加強稅費征收風險管控，對于采用非直接入庫方式收取稅款的，嚴格執(zhí)行“開票與收款”分離的要求，確保稅票開具與稅款收取由不同人員操作。

32.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

33.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

34.B

35.A根據(jù)《國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知》(稅總發(fā)(2016〕128號)的規(guī)定，全面征集是稅務總局、各省稅務機關針對整體稅收工作情況開展的較大范圍納稅人需求征集，原則上每年開展一次。

36.B根據(jù)《財