年度經(jīng)營計劃公司預算編制指南

目錄第一單元公司計劃與預算第二單元公司年度經(jīng)營計劃第三單元公司預算控制系統(tǒng)第四單元公司預算編制原理第五單元公司預算編制實務第六單元公司預算的執(zhí)行與監(jiān)控第七單元公司預算績效考評第八單元工作拓展第一單元 公司預算管理的基本架構一、 計劃是對未來行為的規(guī)劃(一)公司戰(zhàn)略計劃1、特點。時間跨度通常3--5年2、公司戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題（1） 公司真正的使命是什么？（2） 最終的目標是什么？（3） 未來的前景如何？（4） 為達到公司的目標我們應該做什么？心得筆記 （二）公司年度經(jīng)營計劃1、特點。時間跨度1年2、年度經(jīng)營計劃要解決的主要問題（1）規(guī)劃年度活動（2）確定年度目標（3）確定措施等。心得筆記 二、預算是用貨幣形式表示的計劃。（一）什么是公司預算（二）公司預算的組成1、業(yè)務預算?經(jīng)營預算?投資預算（資本預算）?籌資預算2、財務預算?預計利潤表?預計資產(chǎn)負債表1?預計現(xiàn)金流量表版權所有翻印必究（三）公司預算與計劃的關系公司戰(zhàn)略計劃―――－年度經(jīng)營計劃――――公司年度預算三、預算管理的基本架構心得筆記 四、制定經(jīng)營計劃編制公司預算的主要原因1、控制2、資源配置3、外部責任4、效率心得筆記 工作研討：（1）你的公司作預算嗎？為什么？（2）你的公司制定了明確的公司發(fā)展戰(zhàn)略了嗎？（3）你的公司是怎么處理計劃與預算的關系的？重要提示：不去計劃，不做預算，無異于等待失敗第二單元 公司年度經(jīng)營計劃一、制定計劃目標的基本依據(jù)――SWOT分析（一）SWOT分析的目的SWOT分析法，是一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種要素，對企業(yè)的內(nèi)部優(yōu)勢（Strengths）與劣勢（Weaknesses）及對外部的機會（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做詳細深入的解析，以了解企業(yè)內(nèi)部條件和所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司計劃目標的依據(jù)。感謝閱讀（二）SWOT分析的內(nèi)容1、內(nèi)部條件分析------優(yōu)勢（S）與劣勢(W)目的：明確企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢，幫助企業(yè)決定自己“能夠做什么”，謝謝閱讀作到揚長避短，發(fā)揮優(yōu)勢。內(nèi)容：?組織?人力?資訊?生產(chǎn)?研發(fā)?營銷?財務2、外部環(huán)境分析-----機會（O）與威脅（T）目的：明確企業(yè)面臨的機會與挑戰(zhàn)，并識別企業(yè)自己“能夠選精品文檔放心下載擇做什么”，從而抓住機會，迎接挑戰(zhàn)。內(nèi)容：宏觀環(huán)境分析周期?經(jīng)濟影響?潛在進入者?政治法律影響的威脅?技術影響?現(xiàn)有企業(yè)之?社會文化影響間的競爭競爭環(huán)境分析?替代品的威2?產(chǎn)業(yè)的生命脅版權所有翻印必究?競爭對手3、SWOT矩陣二、公司戰(zhàn)略計劃是制定年度經(jīng)營計劃的重要依據(jù)（一）什么是公司戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃是有關一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達到什么目標、需要做哪些工作、以及應如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計劃不做要求，你也應根據(jù)自己的職能編制。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計劃、預算與最終的目標保持一致，總之戰(zhàn)略計劃能促進公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。精品文檔放心下載（二）制戰(zhàn)略計劃的特點1、時間跨度。戰(zhàn)略計劃的期間一般為5年，期間太短對公司的發(fā)展沒有太多的指導意義，期間太長會存在太多的不確定因素。精品文檔放心下載心得筆記 2、戰(zhàn)略計劃由最高級別的管理者制定公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向是由公司高級管理人員決定的，因此，公司戰(zhàn)略計劃應該由最高級別的管理者制定。精品文檔放心下載（1）他們每周應安排1-2天研究戰(zhàn)略計劃。（2）參加編制戰(zhàn)略計劃的人員應該精簡，在10人以內(nèi)，或更少；謝謝閱讀（3）戰(zhàn)略思想也可以來自公司的最底層，不要僅限于高級管理人員。謝謝閱讀心得筆記 3、戰(zhàn)略計劃目標體系（1）企業(yè)目標（2）產(chǎn)品――市場目標（3）經(jīng)營結(jié)構目標（4）生產(chǎn)率目標4、了解企業(yè)的使命有助于您制定企業(yè)計劃企業(yè)使命的內(nèi)容（1）企業(yè)的經(jīng)營范圍（2）企業(yè)的發(fā)展方向（3）企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和水平（4）企業(yè)的宗旨（5）企業(yè)的目的（6）企業(yè)的經(jīng)營哲學心得筆記5、戰(zhàn)略計劃舉例：甲自行車公司戰(zhàn)略計劃要點公司的「中心觀念」「要成為全國廉價自行車的最大」「在今后五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產(chǎn)者。3為此，我們將集中資源，以加強我們各方面的作業(yè)效率，并且將設立一個新的銷售網(wǎng)以經(jīng)銷我們的廉價自行車?！拱鏅嗨蟹”鼐可?產(chǎn) 部 門本部門將降低每自行車的生產(chǎn)成本為12元；提高生產(chǎn)能量（每年10,000輛）。生 產(chǎn) 部 門購買八個新式自行車架制造機器；建立二條新的自行車裝配線；設立新的電腦化存貨控制系統(tǒng)。精品文檔放心下載

營 銷 部 門至少要獲得500個新的廉價自行車的零售銷路。發(fā)起廣告運動，使我各們部自門行的車目成標本的低廉為大眾所知。感謝閱讀各部門的戰(zhàn)術營 銷 部 門撤除現(xiàn)有地方性的銷售力量；集中所有的售貨員于總公司；利用他們以獲取A、B及其他三家大的廉價型的零售銷路為我們自行車的零售商。感謝閱讀

人事部門裁減人事費用10%人 事 部 門撤除五位內(nèi)部征選員，多依靠外界用人機構代為征選事物人員，以減少費用。三、公司年度經(jīng)營計劃（一）年度經(jīng)營計劃的特點1、年度經(jīng)營計劃是戰(zhàn)略計劃在本年的實施進度。2、年度經(jīng)營計劃是公司的年度行動方案，是預算的重要組成部分。精品文檔放心下載3、年度經(jīng)營計劃并非從數(shù)據(jù)的計算開始，而是從所敘述的主要決策問題著手。謝謝閱讀4、年度經(jīng)營計劃必須回答三個關于新的一年的問題，即：謝謝閱讀i. 公司必須做什么？你要編制一份清單，列舉公司新一年優(yōu)先安排的工作，最好不超過10項。精品文檔放心下載ii. 誰將對這些目標負責？iii. 這些工作在什么時候完成？（二）企業(yè)年度經(jīng)營目標的確定1、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù)心得筆記 2、企業(yè)年度經(jīng)營目標設定方法心得筆記 （三）年度經(jīng)營計劃要點A、部門年度經(jīng)營計劃書部門別年度計劃書（要點）一、上年度經(jīng)營計劃完成情況（回顧）二、計劃年度現(xiàn)狀分析1.業(yè)務單位：分析市場精品文檔放心下載2.生產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善3.行政單位：分析環(huán)境三、計劃年度經(jīng)營目標1.業(yè)務單位：單位別、人員別、產(chǎn)品別2.生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進度、制造標準及規(guī)劃3.行政單位：工作重點、目標（列舉式）四、營運計劃4五、組織及人力計劃六、教育訓練版權所有翻印必究七、費用預算八、管理革新九、所須支援事項十、年度執(zhí)行進度表B、年度公司經(jīng)營計劃書（要點）公司年度經(jīng)營計劃書（范例）一、公司經(jīng)營宗旨與方針二、計劃年度經(jīng)營目標1.銷售額及增長率2.毛利率3.費用率4.周轉(zhuǎn)率三、市場目標1.單位別2.產(chǎn)品別3.區(qū)域別四、產(chǎn)品研發(fā)計劃五、組織計劃（1）體制改革（2）創(chuàng)新活動（3）管理信息化六、生產(chǎn)計劃或采購計劃1.接單生產(chǎn)2.訂量生產(chǎn)七、服務計劃八、人力資源發(fā)展計劃1.生涯規(guī)劃2.發(fā)展體系3.人員類別課程規(guī)劃4.費用九、促銷計劃感謝閱讀1.對內(nèi) 2.對外（分類列表） 3.廣告計劃：A媒體B費用精品文檔放心下載十、管理計劃1.成本控制 2.減少損失 3.處理歷史遺留問題十一、投資計劃十二、籌資計劃十三、財務安排（在公司預算部分）四、工作研討你認為單獨編制公司年度經(jīng)營計劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營計劃嗎？請將貴公司的成功的經(jīng)驗與大家一起分享。謝謝閱讀第三單元 公司預算控制系統(tǒng)一、相關規(guī)定1、公司法2、原國家經(jīng)貿(mào)委規(guī)定3、財政部相關規(guī)定二、公司預算組成公司預算也稱全面預算，包括兩個重要的組成部分，一是公司業(yè)務預算，二是公司財務預算。感謝閱讀（一）公司業(yè)務預算公司業(yè)務預算是反映公司在預算期間各項業(yè)務活動的預算，是公司量化的經(jīng)營目標、投資目標和籌資目標，是公司經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策的結(jié)果。經(jīng)營預算主要包括：從資本運營的整個過程看，公司的各項業(yè)務活動可以劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類，與之相對應的公司業(yè)務預算就可以劃分為經(jīng)營預算、投資預算（也稱資本預算）和籌資預算。謝謝閱讀1．經(jīng)營預算。包括：銷售預算生產(chǎn)預算5直接材料預算版權所有翻印必究直接人工預算制造費用預算銷售成本預算營業(yè)費用預算管理費用預算2．投資預算(資本預算)。包括：固定資產(chǎn)投資預算權益性資本投資預算債券投資預算3．籌資預算。包括：長短期借款預算債券發(fā)行預算股票發(fā)行預算（二）公司財務預算（見P6表）公司財務預算是反映公司在預算期內(nèi)有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，是公司量化的財務目標，是公司財務決策的結(jié)果。財務預算主要包括：精品文檔放心下載1．現(xiàn)金預算2．預計財務報表預計現(xiàn)金流量表（也稱現(xiàn)金預算）預計利潤表預計資產(chǎn)負債表心得筆記 三、預算管理的基本環(huán)節(jié)1.確定公司年度利潤目標與經(jīng)營計劃心得筆記 2.編制公司預算心得筆記 3.執(zhí)行與調(diào)整公司預算（1）預算實施計劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整；措施調(diào)整；結(jié)構調(diào)整。謝謝閱讀（2）預算目標的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標調(diào)整；投資目標調(diào)整；籌資目標調(diào)整。感謝閱讀公司戰(zhàn)略目標預算年度目標利潤銷售預算生產(chǎn)預算 營業(yè)費及管理費預算6版權所有翻印必究直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算銷售成本預算現(xiàn)金預算 投資及籌資預 算預計資產(chǎn)負債表 預計利潤表 預計現(xiàn)金流量表4.評價與考核公司預算評價與考核是公司預算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：謝謝閱讀（1）對差異的分析（2）對業(yè)績評估（3）對責任考核（4）兌現(xiàn)獎懲（5）優(yōu)化人員結(jié)構心得筆記 四、預算管理的作用公司實行預算管理是公司經(jīng)營運作的重要手段，具有以下幾點作用：謝謝閱讀1、建立目標2、溝通和傳達3、審批和授權4、評價和激勵五、公司預算管理的地位(討論)第四單元 公司預算編制原理一、 公司預算編制的基本原則1、全面性2、真實性3、可行性4、可控性5、嚴肅性76、可調(diào)性版權所有翻印必究7、保密性二、公司預算的編制流程(一)總體流程公司預算的編制一般應按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。精品文檔放心下載1、下達目標 （自上而下程序）2、編制上報（自下而上程序）3、審查平衡（自上而下程序）4．審議批準5、下達執(zhí)行（二）行事歷（時間安排）三、公司預算編制的組織（一）公司預算委員會為了確保公司與編制的權威性，公司可考慮成立公司預算委員會。感謝閱讀1、公司預算委員會的構成公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；公司財務總監(jiān)公司各部門經(jīng)理2、公司預算委員會的職責提出公司在預算年度的生產(chǎn)經(jīng)營總目標和對公司各職能部門的工作要求；感謝閱讀制訂公司預算的編制規(guī)則；審核并協(xié)調(diào)公司各部門編制的預算，解決在公司預算編制過程中出現(xiàn)的矛盾；感謝閱讀平衡、協(xié)調(diào)公司各部門報送的部門預算，最后匯總成公司全面預算，并報公司管理當局審批；感謝閱讀檢查、監(jiān)督、分析公司預算的執(zhí)行情況；提出修訂和調(diào)整公司預算的建議。為保證公司預算委員會正常開展工作，可在公司財務部門設公司預算秘感謝閱讀書一名，負責公司預算委員會的日常事務。（二）案例研討（三）工作研討四、編制公司預算主要解決的問題心得筆記 五、公司預算編制設計及案例研討8心得筆記 版權所有翻印必究第四單元 公司預算編制實務A、公司業(yè)務預算編制演示一、 經(jīng)營預算的編制（一） 銷售預算銷售預算是編制年度預算的起點銷售預算表格例如：D公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，2001年度銷售預算如表所示：D公司銷售預算2001年度單位：元季度1234年度預算預計銷售量（臺）400060008000600024000銷售單價100100100100100銷售收入40000060000080000060000024000002000年末應收賬款144000144000第一季度銷售額240000160000400000400000第二季度銷售額360000240000600000600000第三季度銷售額480000320000800000800000第四季度銷售額360000360000600000預計現(xiàn)金收入3840005200007200006800002304000說明：D公司銷售收款的控制標準是：（1）上季度應收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷售回款率為60%。銷售預算的主要內(nèi)容銷售預算編制的依據(jù)銷售預算的編制方法（二）生產(chǎn)預算提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預算的規(guī)則生產(chǎn)預算表格D公司2001年度生產(chǎn)預算如表D公司生產(chǎn)預算2001年度單位：臺季度1234預算年度預計銷售量（表6—2）400060008000600024000加：預計期末庫存量600800600440440合計460068008600644024440減：預計期初庫存量400600800600400預計生產(chǎn)量420062007800584024040說明：該公司期末庫存的控制標準是：期末庫存量是下期銷售量的10%。謝謝閱讀生產(chǎn)預算在銷售預算的基礎上編制生產(chǎn)預算規(guī)劃的主要內(nèi)容生產(chǎn)預算編制的依據(jù)生產(chǎn)預算編制的方法9生產(chǎn)預算的編制一般只確定預算期的預計產(chǎn)量，其基本公式為：版權所有翻印必究預算生產(chǎn)量=（預計銷售數(shù)量+預計期末庫存量）-預計期初庫存量精品文檔放心下載（三）直接材料預算直接材料預算表格D公司2001年度直接材料預算如表D公司直接材料預算 數(shù)量單位：千克金額單位：元季度1234預算年度預計生產(chǎn)量（表6—3）420062007800584024040單位產(chǎn)品材料用量55555生產(chǎn)需要量21000310003900029200120200加：預計期末庫存量62007800584046004600合計27200388004484033800124800減：預計期初庫存量42006200780058404200預計材料采購量23000326003704027960120600每千克單價55555預計材料采購金額1150001630001852001398006030002000年末應付賬款6000060000第一季度采購額5750057500115000115000第二季度采購額8150081500163000163000第三季度采購額9260092600185200185200第四季度采購額6990069900139800現(xiàn)金支出合計117500139000174100162500593100說明：D公司采購預算控制標準：期末庫存量是下期生產(chǎn)需要量的20%；上期采購款在本期支付；本期采購只支付50%的采購款。 直接材料預算的主要內(nèi)容直接材料預算的編制依據(jù)直接材料預算編制的方法直接材料預算應按材料類別分別根據(jù)下列公式計算出預計購料量、然后再乘以謝謝閱讀材料單價編制。直接材料預算的基本公式：預計采購量=生產(chǎn)需要材料量+預計期末庫存量-預計期初庫存量感謝閱讀為方便現(xiàn)金預算的編制，直接材料預算表還應附有預算期間“預計現(xiàn)金支出計算表”，內(nèi)容包括：精品文檔放心下載償還前期應付購貨款；本期支付購料款。（四）直接人工預算直接人工預算表格D公司直接人工預算2001年度10季度1234預算年度預計生產(chǎn)量（臺）420062007800584024040版權所有翻印必究（表6—3）單位產(chǎn)品工時（小時）55555直接人工總工時（小時）21000310003900029200120200每小時人工成本（元）22222直接人工總成本（元）42000620007800058400240400直接人工預算的主要內(nèi)容直接人工預算編制的依據(jù)直接人工預算的編制方法直接人工預算通常要按不同工種的工人計算，基本計算公式為：精品文檔放心下載預計直接人工成本=預計直接人工總工時Х小時工資率感謝閱讀其中：預計直接人工總工時=單位產(chǎn)品直接人工工時Х預計生產(chǎn)量由于人工成本一般均由現(xiàn)金開支，所以不必單列現(xiàn)金支出。精品文檔放心下載（五）制造費用預算制造費用預算表格D公司制造費用預算2001年度季 度變動性制造費用預計總工時（表6--5）預計費用分配率小計固定性制造費用預計費用分配率合 計減：固定資產(chǎn)折舊以現(xiàn)金支付的費用

1234預算年度210003100039000292001202000.50.50.50.50.51050015500195001460060100360603606036060360601442401.21.21.21.21.246560515605556050660204340120001200012000120004800034560395604356038660156340制造費用預算的主要內(nèi)容制造費用預算的編制依據(jù)制造費用預算的編制方法變動費用變動制造費用預算可根據(jù)預計生產(chǎn)量和預計的變動制造費用分配率來計精品文檔放心下載算。變動制造費用分配率的計算公式為：變動制造費 變動制造費用預算總額用分配率= —————————————生產(chǎn)預算或直接人工工時總額固定費用固定制造費用預算可以在上年的基礎上，根據(jù)預期變動加以適精品文檔放心下載當?shù)男拚皖A計。為了便于編制產(chǎn)成品預算，還需要計算年度固定制造費用謝謝閱讀分配率，計算公式為：預計固定制造費用總額固定制造費用分配率= —————————————生產(chǎn)預算或直接人工工時總額 11為了便于編制現(xiàn)金預算,在制造費用預算中還應預計各期的現(xiàn)金支出。在謝謝閱讀版權所有翻印必究制造費用預算中，除了折舊費以外都需要用現(xiàn)金支付。（六）銷售成本預算 銷售成本預算表格： D公司銷售成本預算2001年度項 目 單位成本 生產(chǎn)成本 存貨成本 銷售成本（24040臺） （440臺） （24000臺）謝謝閱讀單耗 分配率 成本（元）直接材料（千克）直接人工（小時）制造費用變動制造費用（小時）固定制造費用（小時）小 計合 計

5525601000110006000005210240400440024000050.52.56010011006000051.2614424026401440001.78.5204340374020400043.51045740191401044000 銷售成本預算的主要內(nèi)容銷售成本預算編制的依據(jù)（七）營業(yè)費用預算營業(yè)費用預算的主要內(nèi)容營業(yè)費用預算也稱銷售費用預算，是指為了實現(xiàn)銷售預算所需要支付的費用的預算。營業(yè)費用預算一般以過去的實際開支為基礎，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。精品文檔放心下載營業(yè)費用預算表格公司營業(yè)費用預算2001年度單位：元季度1234預算年度銷售人員工資600060006000600024000廣告費1650016500165001650066000包裝運輸費900090009000900036000保管費810081008100810032400合計39600396003960039600158400（八）管理費用預算管理費用預算的主要內(nèi)容管理費用預算是指為了進行有效的企業(yè)管理所需要支付的費用的預算。管理費用預算一般以過去的實際開支為基礎，根據(jù)預算期可預見的變化按費用項目分別進行修正和調(diào)整來編制。精品文檔放心下載管理費用預算表格D公司管理費用預算2001年度單位：元季度1234預算年度管理人員工資1200012000120001200048000福利費24002400240024009600保險費18001800180018007200辦公費420042004200420016800合計204002040020400204008160012版權所有翻印必究二、資本預算（投資預算）投資預算的主要內(nèi)容投資預算是用來規(guī)劃和控制公司日?；顒右酝獾墓潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置，股權和債權的投資的預算。投資預算有時僅涉及預算年度，有時涉及三至五年的期間，屬于長期預算。感謝閱讀投資預算表公司投資預算（固定資產(chǎn)）2001年度單位：元投資項目購置期間原始投資使用年限資金來源其他購置固定資產(chǎn)－甲第2季度2400005年經(jīng)營資金購置固定資產(chǎn)－甲第3季度2400005年經(jīng)營資金三、籌資預算公司預算年度內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制；精品文檔放心下載公司經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。謝謝閱讀D公司2001年籌資預算表公司年籌資預算目籌資時間籌資金額還款時間還款金額1．短期借款4月份15萬元12月份26．08萬元（1）7月份10萬元26．08萬元（2）25萬元（3）合計2．長期借款（1）（2）合計總計25萬元26．08萬元B、公司財務預算編制的演示一、 現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算表格D公司2001年度現(xiàn)金預算D公司現(xiàn)金預算2001年度單位：元季度1234預算年度期初現(xiàn)金余額4800036596104366650448000加：銷貨收到現(xiàn)金3840005200007200006800002304000可供使用的現(xiàn)金4320005565967304367465042352000減：各項現(xiàn)金支出117500139000174100162500593100直接材料42000620007800058400240400直接人工3456039560435603866015634039600396003960039600158400制造費用2040020400204002040081600營業(yè)費用25344396005227241184158400管理費用60000600006000060000240000營業(yè)稅金及附加560002400002400005600013480000所得稅3954045600056000476744224000版權所有翻印必究購買設備6961607639322332240支付股利支出合計現(xiàn)金多余或不足36596-139564-3349626976019760現(xiàn)金籌集與運用：150000100000250000250000向銀行借款15000010000010800250000償還銀行借款2608001080010800支付借款利息合計期末現(xiàn)金余額36596104366650489608960現(xiàn)金預算的基本內(nèi)容現(xiàn)金預算的編制依據(jù)二、預計財務報表1、預計利潤表預計利潤表是以貨幣形式綜合反映預算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃。預計利潤表在前述各項經(jīng)營預算的基礎上，根據(jù)權責發(fā)生制的原則編制。感謝閱讀D公司2001年度預計利潤表如表預計利潤表編制單位：D公司

單位：元項 目主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本毛 利

年度預算240000010440001356000主營業(yè)務稅金及附加158400主營業(yè)務利潤1197600營業(yè)費用158400管理費用81600財務費用10800利潤總額946800減：所得稅（估計）240000凈利潤7068002、預計資產(chǎn)負債表預計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在預算期末財務狀況的總預算，該表包括兩部分：（1）期初數(shù)為已知的上年年末數(shù)；（2）預算期期末數(shù)應在前述各預算的基礎上編制。精品文檔放心下載預計資產(chǎn)負債表編制單位：D公司單位：元項目年初年末資產(chǎn)貨幣資金480008960應收賬款144000240000存貨3840042140其中：直接材料2100023000產(chǎn)成品1740019140固定資產(chǎn)7200001200000減：累計折舊232000280000無形資產(chǎn)（土地使用權）4000004000001411184001611100資產(chǎn)總額版權所有翻印必究負債應付賬款6000069900長期借款200000200000負