年度經(jīng)營計(jì)劃公司預(yù)算編制指南

目錄第一單元公司計(jì)劃與預(yù)算第二單元公司年度經(jīng)營計(jì)劃第三單元公司預(yù)算控制系統(tǒng)第四單元公司預(yù)算編制原理第五單元公司預(yù)算編制實(shí)務(wù)第六單元公司預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控第七單元公司預(yù)算績效考評第八單元工作拓展第一單元 公司預(yù)算管理的基本架構(gòu)一、 計(jì)劃是對未來行為的規(guī)劃(一)公司戰(zhàn)略計(jì)劃1、特點(diǎn)。時間跨度通常3--5年2、公司戰(zhàn)略計(jì)劃要解決的主要問題（1） 公司真正的使命是什么？（2） 最終的目標(biāo)是什么？（3） 未來的前景如何？（4） 為達(dá)到公司的目標(biāo)我們應(yīng)該做什么？心得筆記 （二）公司年度經(jīng)營計(jì)劃1、特點(diǎn)。時間跨度1年2、年度經(jīng)營計(jì)劃要解決的主要問題（1）規(guī)劃年度活動（2）確定年度目標(biāo)（3）確定措施等。心得筆記 二、預(yù)算是用貨幣形式表示的計(jì)劃。（一）什么是公司預(yù)算（二）公司預(yù)算的組成1、業(yè)務(wù)預(yù)算?經(jīng)營預(yù)算?投資預(yù)算（資本預(yù)算）?籌資預(yù)算2、財(cái)務(wù)預(yù)算?預(yù)計(jì)利潤表?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表1?預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表版權(quán)所有翻印必究（三）公司預(yù)算與計(jì)劃的關(guān)系公司戰(zhàn)略計(jì)劃―――－年度經(jīng)營計(jì)劃――――公司年度預(yù)算三、預(yù)算管理的基本架構(gòu)心得筆記 四、制定經(jīng)營計(jì)劃編制公司預(yù)算的主要原因1、控制2、資源配置3、外部責(zé)任4、效率心得筆記 工作研討：（1）你的公司作預(yù)算嗎？為什么？（2）你的公司制定了明確的公司發(fā)展戰(zhàn)略了嗎？（3）你的公司是怎么處理計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系的？重要提示：不去計(jì)劃，不做預(yù)算，無異于等待失敗第二單元 公司年度經(jīng)營計(jì)劃一、制定計(jì)劃目標(biāo)的基本依據(jù)――SWOT分析（一）SWOT分析的目的SWOT分析法，是一種綜合考慮企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種要素，對企業(yè)的內(nèi)部優(yōu)勢（Strengths）與劣勢（Weaknesses）及對外部的機(jī)會（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做詳細(xì)深入的解析，以了解企業(yè)內(nèi)部條件和所處的外部環(huán)境，并將其作為制訂公司計(jì)劃目標(biāo)的依據(jù)。感謝閱讀（二）SWOT分析的內(nèi)容1、內(nèi)部條件分析------優(yōu)勢（S）與劣勢(W)目的：明確企業(yè)的優(yōu)勢與劣勢，幫助企業(yè)決定自己“能夠做什么”，謝謝閱讀作到揚(yáng)長避短，發(fā)揮優(yōu)勢。內(nèi)容：?組織?人力?資訊?生產(chǎn)?研發(fā)?營銷?財(cái)務(wù)2、外部環(huán)境分析-----機(jī)會（O）與威脅（T）目的：明確企業(yè)面臨的機(jī)會與挑戰(zhàn)，并識別企業(yè)自己“能夠選精品文檔放心下載擇做什么”，從而抓住機(jī)會，迎接挑戰(zhàn)。內(nèi)容：宏觀環(huán)境分析周期?經(jīng)濟(jì)影響?潛在進(jìn)入者?政治法律影響的威脅?技術(shù)影響?現(xiàn)有企業(yè)之?社會文化影響間的競爭競爭環(huán)境分析?替代品的威2?產(chǎn)業(yè)的生命脅版權(quán)所有翻印必究?競爭對手3、SWOT矩陣二、公司戰(zhàn)略計(jì)劃是制定年度經(jīng)營計(jì)劃的重要依據(jù)（一）什么是公司戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃是有關(guān)一個公司長期發(fā)展的規(guī)劃：在未來的年度里公司將達(dá)到什么目標(biāo)、需要做哪些工作、以及應(yīng)如何發(fā)展。所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃。即使你僅管理一個部門，即使你的部門對戰(zhàn)略計(jì)劃不做要求，你也應(yīng)根據(jù)自己的職能編制。這有利于你所在的部門或公司保持正確的發(fā)展方向。使年度經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算與最終的目標(biāo)保持一致，總之戰(zhàn)略計(jì)劃能促進(jìn)公司的長期發(fā)展，是公司成功必不可少的。精品文檔放心下載（二）制戰(zhàn)略計(jì)劃的特點(diǎn)1、時間跨度。戰(zhàn)略計(jì)劃的期間一般為5年，期間太短對公司的發(fā)展沒有太多的指導(dǎo)意義，期間太長會存在太多的不確定因素。精品文檔放心下載心得筆記 2、戰(zhàn)略計(jì)劃由最高級別的管理者制定公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向是由公司高級管理人員決定的，因此，公司戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)該由最高級別的管理者制定。精品文檔放心下載（1）他們每周應(yīng)安排1-2天研究戰(zhàn)略計(jì)劃。（2）參加編制戰(zhàn)略計(jì)劃的人員應(yīng)該精簡，在10人以內(nèi)，或更少；謝謝閱讀（3）戰(zhàn)略思想也可以來自公司的最底層，不要僅限于高級管理人員。謝謝閱讀心得筆記 3、戰(zhàn)略計(jì)劃目標(biāo)體系（1）企業(yè)目標(biāo)（2）產(chǎn)品――市場目標(biāo)（3）經(jīng)營結(jié)構(gòu)目標(biāo)（4）生產(chǎn)率目標(biāo)4、了解企業(yè)的使命有助于您制定企業(yè)計(jì)劃企業(yè)使命的內(nèi)容（1）企業(yè)的經(jīng)營范圍（2）企業(yè)的發(fā)展方向（3）企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和水平（4）企業(yè)的宗旨（5）企業(yè)的目的（6）企業(yè)的經(jīng)營哲學(xué)心得筆記5、戰(zhàn)略計(jì)劃舉例：甲自行車公司戰(zhàn)略計(jì)劃要點(diǎn)公司的「中心觀念」「要成為全國廉價自行車的最大」「在今后五年間，我們的公司要成為全國廉價自行車的最大生產(chǎn)者。3為此，我們將集中資源，以加強(qiáng)我們各方面的作業(yè)效率，并且將設(shè)立一個新的銷售網(wǎng)以經(jīng)銷我們的廉價自行車。」版權(quán)所有翻印必究生 產(chǎn) 部 門本部門將降低每自行車的生產(chǎn)成本為12元；提高生產(chǎn)能量（每年10,000輛）。生 產(chǎn) 部 門購買八個新式自行車架制造機(jī)器；建立二條新的自行車裝配線；設(shè)立新的電腦化存貨控制系統(tǒng)。精品文檔放心下載

營 銷 部 門至少要獲得500個新的廉價自行車的零售銷路。發(fā)起廣告運(yùn)動，使我各們部自門行的車目成標(biāo)本的低廉為大眾所知。感謝閱讀各部門的戰(zhàn)術(shù)營 銷 部 門撤除現(xiàn)有地方性的銷售力量；集中所有的售貨員于總公司；利用他們以獲取A、B及其他三家大的廉價型的零售銷路為我們自行車的零售商。感謝閱讀

人事部門裁減人事費(fèi)用10%人 事 部 門撤除五位內(nèi)部征選員，多依靠外界用人機(jī)構(gòu)代為征選事物人員，以減少費(fèi)用。三、公司年度經(jīng)營計(jì)劃（一）年度經(jīng)營計(jì)劃的特點(diǎn)1、年度經(jīng)營計(jì)劃是戰(zhàn)略計(jì)劃在本年的實(shí)施進(jìn)度。2、年度經(jīng)營計(jì)劃是公司的年度行動方案，是預(yù)算的重要組成部分。精品文檔放心下載3、年度經(jīng)營計(jì)劃并非從數(shù)據(jù)的計(jì)算開始，而是從所敘述的主要決策問題著手。謝謝閱讀4、年度經(jīng)營計(jì)劃必須回答三個關(guān)于新的一年的問題，即：謝謝閱讀i. 公司必須做什么？你要編制一份清單，列舉公司新一年優(yōu)先安排的工作，最好不超過10項(xiàng)。精品文檔放心下載ii. 誰將對這些目標(biāo)負(fù)責(zé)？iii. 這些工作在什么時候完成？（二）企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的確定1、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)確定的依據(jù)心得筆記 2、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定方法心得筆記 （三）年度經(jīng)營計(jì)劃要點(diǎn)A、部門年度經(jīng)營計(jì)劃書部門別年度計(jì)劃書（要點(diǎn)）一、上年度經(jīng)營計(jì)劃完成情況（回顧）二、計(jì)劃年度現(xiàn)狀分析1.業(yè)務(wù)單位：分析市場精品文檔放心下載2.生產(chǎn)單位：分析產(chǎn)能及改善3.行政單位：分析環(huán)境三、計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)1.業(yè)務(wù)單位：單位別、人員別、產(chǎn)品別2.生產(chǎn)單位：生產(chǎn)進(jìn)度、制造標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)劃3.行政單位：工作重點(diǎn)、目標(biāo)（列舉式）四、營運(yùn)計(jì)劃4五、組織及人力計(jì)劃六、教育訓(xùn)練版權(quán)所有翻印必究七、費(fèi)用預(yù)算八、管理革新九、所須支援事項(xiàng)十、年度執(zhí)行進(jìn)度表B、年度公司經(jīng)營計(jì)劃書（要點(diǎn)）公司年度經(jīng)營計(jì)劃書（范例）一、公司經(jīng)營宗旨與方針二、計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)1.銷售額及增長率2.毛利率3.費(fèi)用率4.周轉(zhuǎn)率三、市場目標(biāo)1.單位別2.產(chǎn)品別3.區(qū)域別四、產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃五、組織計(jì)劃（1）體制改革（2）創(chuàng)新活動（3）管理信息化六、生產(chǎn)計(jì)劃或采購計(jì)劃1.接單生產(chǎn)2.訂量生產(chǎn)七、服務(wù)計(jì)劃八、人力資源發(fā)展計(jì)劃1.生涯規(guī)劃2.發(fā)展體系3.人員類別課程規(guī)劃4.費(fèi)用九、促銷計(jì)劃感謝閱讀1.對內(nèi) 2.對外（分類列表） 3.廣告計(jì)劃：A媒體B費(fèi)用精品文檔放心下載十、管理計(jì)劃1.成本控制 2.減少損失 3.處理歷史遺留問題十一、投資計(jì)劃十二、籌資計(jì)劃十三、財(cái)務(wù)安排（在公司預(yù)算部分）四、工作研討你認(rèn)為單獨(dú)編制公司年度經(jīng)營計(jì)劃有必要嗎？貴公司編制年度經(jīng)營計(jì)劃嗎？請將貴公司的成功的經(jīng)驗(yàn)與大家一起分享。謝謝閱讀第三單元 公司預(yù)算控制系統(tǒng)一、相關(guān)規(guī)定1、公司法2、原國家經(jīng)貿(mào)委規(guī)定3、財(cái)政部相關(guān)規(guī)定二、公司預(yù)算組成公司預(yù)算也稱全面預(yù)算，包括兩個重要的組成部分，一是公司業(yè)務(wù)預(yù)算，二是公司財(cái)務(wù)預(yù)算。感謝閱讀（一）公司業(yè)務(wù)預(yù)算公司業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司在預(yù)算期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的預(yù)算，是公司量化的經(jīng)營目標(biāo)、投資目標(biāo)和籌資目標(biāo)，是公司經(jīng)營決策、投資決策和籌資決策的結(jié)果。經(jīng)營預(yù)算主要包括：從資本運(yùn)營的整個過程看，公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動可以劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類，與之相對應(yīng)的公司業(yè)務(wù)預(yù)算就可以劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算（也稱資本預(yù)算）和籌資預(yù)算。謝謝閱讀1．經(jīng)營預(yù)算。包括：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算5直接材料預(yù)算版權(quán)所有翻印必究直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算2．投資預(yù)算(資本預(yù)算)。包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算債券投資預(yù)算3．籌資預(yù)算。包括：長短期借款預(yù)算債券發(fā)行預(yù)算股票發(fā)行預(yù)算（二）公司財(cái)務(wù)預(yù)算（見P6表）公司財(cái)務(wù)預(yù)算是反映公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，是公司量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)決策的結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括：精品文檔放心下載1．現(xiàn)金預(yù)算2．預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（也稱現(xiàn)金預(yù)算）預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表心得筆記 三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)1.確定公司年度利潤目標(biāo)與經(jīng)營計(jì)劃心得筆記 2.編制公司預(yù)算心得筆記 3.執(zhí)行與調(diào)整公司預(yù)算（1）預(yù)算實(shí)施計(jì)劃的調(diào)整，包括：期限調(diào)整；措施調(diào)整；結(jié)構(gòu)調(diào)整。謝謝閱讀（2）預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，包括：經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整；投資目標(biāo)調(diào)整；籌資目標(biāo)調(diào)整。感謝閱讀公司戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算年度目標(biāo)利潤銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 營業(yè)費(fèi)及管理費(fèi)預(yù)算6版權(quán)所有翻印必究直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 投資及籌資預(yù) 算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表4.評價與考核公司預(yù)算評價與考核是公司預(yù)算管理的一個重要環(huán)節(jié)，主要工作包括：謝謝閱讀（1）對差異的分析（2）對業(yè)績評估（3）對責(zé)任考核（4）兌現(xiàn)獎懲（5）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)心得筆記 四、預(yù)算管理的作用公司實(shí)行預(yù)算管理是公司經(jīng)營運(yùn)作的重要手段，具有以下幾點(diǎn)作用：謝謝閱讀1、建立目標(biāo)2、溝通和傳達(dá)3、審批和授權(quán)4、評價和激勵五、公司預(yù)算管理的地位(討論)第四單元 公司預(yù)算編制原理一、 公司預(yù)算編制的基本原則1、全面性2、真實(shí)性3、可行性4、可控性5、嚴(yán)肅性76、可調(diào)性版權(quán)所有翻印必究7、保密性二、公司預(yù)算的編制流程(一)總體流程公司預(yù)算的編制一般應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。精品文檔放心下載1、下達(dá)目標(biāo) （自上而下程序）2、編制上報（自下而上程序）3、審查平衡（自上而下程序）4．審議批準(zhǔn)5、下達(dá)執(zhí)行（二）行事歷（時間安排）三、公司預(yù)算編制的組織（一）公司預(yù)算委員會為了確保公司與編制的權(quán)威性，公司可考慮成立公司預(yù)算委員會。感謝閱讀1、公司預(yù)算委員會的構(gòu)成公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；公司財(cái)務(wù)總監(jiān)公司各部門經(jīng)理2、公司預(yù)算委員會的職責(zé)提出公司在預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)和對公司各職能部門的工作要求；感謝閱讀制訂公司預(yù)算的編制規(guī)則；審核并協(xié)調(diào)公司各部門編制的預(yù)算，解決在公司預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的矛盾；感謝閱讀平衡、協(xié)調(diào)公司各部門報送的部門預(yù)算，最后匯總成公司全面預(yù)算，并報公司管理當(dāng)局審批；感謝閱讀檢查、監(jiān)督、分析公司預(yù)算的執(zhí)行情況；提出修訂和調(diào)整公司預(yù)算的建議。為保證公司預(yù)算委員會正常開展工作，可在公司財(cái)務(wù)部門設(shè)公司預(yù)算秘感謝閱讀書一名，負(fù)責(zé)公司預(yù)算委員會的日常事務(wù)。（二）案例研討（三）工作研討四、編制公司預(yù)算主要解決的問題心得筆記 五、公司預(yù)算編制設(shè)計(jì)及案例研討8心得筆記 版權(quán)所有翻印必究第四單元 公司預(yù)算編制實(shí)務(wù)A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示一、 經(jīng)營預(yù)算的編制（一） 銷售預(yù)算銷售預(yù)算是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)銷售預(yù)算表格例如：D公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，2001年度銷售預(yù)算如表所示：D公司銷售預(yù)算2001年度單位：元季度1234年度預(yù)算預(yù)計(jì)銷售量（臺）400060008000600024000銷售單價100100100100100銷售收入40000060000080000060000024000002000年末應(yīng)收賬款144000144000第一季度銷售額240000160000400000400000第二季度銷售額360000240000600000600000第三季度銷售額480000320000800000800000第四季度銷售額360000360000600000預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入3840005200007200006800002304000說明：D公司銷售收款的控制標(biāo)準(zhǔn)是：（1）上季度應(yīng)收款必須在本季度收回；（2）本季度的銷售回款率為60%。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容銷售預(yù)算編制的依據(jù)銷售預(yù)算的編制方法（二）生產(chǎn)預(yù)算提示：以銷定產(chǎn)是編制生產(chǎn)預(yù)算的規(guī)則生產(chǎn)預(yù)算表格D公司2001年度生產(chǎn)預(yù)算如表D公司生產(chǎn)預(yù)算2001年度單位：臺季度1234預(yù)算年度預(yù)計(jì)銷售量（表6—2）400060008000600024000加：預(yù)計(jì)期末庫存量600800600440440合計(jì)460068008600644024440減：預(yù)計(jì)期初庫存量400600800600400預(yù)計(jì)生產(chǎn)量420062007800584024040說明：該公司期末庫存的控制標(biāo)準(zhǔn)是：期末庫存量是下期銷售量的10%。謝謝閱讀生產(chǎn)預(yù)算在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制生產(chǎn)預(yù)算規(guī)劃的主要內(nèi)容生產(chǎn)預(yù)算編制的依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的方法9生產(chǎn)預(yù)算的編制一般只確定預(yù)算期的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，其基本公式為：版權(quán)所有翻印必究預(yù)算生產(chǎn)量=（預(yù)計(jì)銷售數(shù)量+預(yù)計(jì)期末庫存量）-預(yù)計(jì)期初庫存量精品文檔放心下載（三）直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算表格D公司2001年度直接材料預(yù)算如表D公司直接材料預(yù)算 數(shù)量單位：千克金額單位：元季度1234預(yù)算年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（表6—3）420062007800584024040單位產(chǎn)品材料用量55555生產(chǎn)需要量21000310003900029200120200加：預(yù)計(jì)期末庫存量62007800584046004600合計(jì)27200388004484033800124800減：預(yù)計(jì)期初庫存量42006200780058404200預(yù)計(jì)材料采購量23000326003704027960120600每千克單價55555預(yù)計(jì)材料采購金額1150001630001852001398006030002000年末應(yīng)付賬款6000060000第一季度采購額5750057500115000115000第二季度采購額8150081500163000163000第三季度采購額9260092600185200185200第四季度采購額6990069900139800現(xiàn)金支出合計(jì)117500139000174100162500593100說明：D公司采購預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)：期末庫存量是下期生產(chǎn)需要量的20%；上期采購款在本期支付；本期采購只支付50%的采購款。 直接材料預(yù)算的主要內(nèi)容直接材料預(yù)算的編制依據(jù)直接材料預(yù)算編制的方法直接材料預(yù)算應(yīng)按材料類別分別根據(jù)下列公式計(jì)算出預(yù)計(jì)購料量、然后再乘以謝謝閱讀材料單價編制。直接材料預(yù)算的基本公式：預(yù)計(jì)采購量=生產(chǎn)需要材料量+預(yù)計(jì)期末庫存量-預(yù)計(jì)期初庫存量感謝閱讀為方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，直接材料預(yù)算表還應(yīng)附有預(yù)算期間“預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表”，內(nèi)容包括：精品文檔放心下載償還前期應(yīng)付購貨款；本期支付購料款。（四）直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算表格D公司直接人工預(yù)算2001年度10季度1234預(yù)算年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（臺）420062007800584024040版權(quán)所有翻印必究（表6—3）單位產(chǎn)品工時（小時）55555直接人工總工時（小時）21000310003900029200120200每小時人工成本（元）22222直接人工總成本（元）42000620007800058400240400直接人工預(yù)算的主要內(nèi)容直接人工預(yù)算編制的依據(jù)直接人工預(yù)算的編制方法直接人工預(yù)算通常要按不同工種的工人計(jì)算，基本計(jì)算公式為：精品文檔放心下載預(yù)計(jì)直接人工成本=預(yù)計(jì)直接人工總工時Х小時工資率感謝閱讀其中：預(yù)計(jì)直接人工總工時=單位產(chǎn)品直接人工工時Х預(yù)計(jì)生產(chǎn)量由于人工成本一般均由現(xiàn)金開支，所以不必單列現(xiàn)金支出。精品文檔放心下載（五）制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算表格D公司制造費(fèi)用預(yù)算2001年度季 度變動性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)總工時（表6--5）預(yù)計(jì)費(fèi)用分配率小計(jì)固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)費(fèi)用分配率合 計(jì)減：固定資產(chǎn)折舊以現(xiàn)金支付的費(fèi)用

1234預(yù)算年度210003100039000292001202000.50.50.50.50.51050015500195001460060100360603606036060360601442401.21.21.21.21.246560515605556050660204340120001200012000120004800034560395604356038660156340制造費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容制造費(fèi)用預(yù)算的編制依據(jù)制造費(fèi)用預(yù)算的編制方法變動費(fèi)用變動制造費(fèi)用預(yù)算可根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的變動制造費(fèi)用分配率來計(jì)精品文檔放心下載算。變動制造費(fèi)用分配率的計(jì)算公式為：變動制造費(fèi) 變動制造費(fèi)用預(yù)算總額用分配率= —————————————生產(chǎn)預(yù)算或直接人工工時總額固定費(fèi)用固定制造費(fèi)用預(yù)算可以在上年的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)期變動加以適精品文檔放心下載當(dāng)?shù)男拚皖A(yù)計(jì)。為了便于編制產(chǎn)成品預(yù)算，還需要計(jì)算年度固定制造費(fèi)用謝謝閱讀分配率，計(jì)算公式為：預(yù)計(jì)固定制造費(fèi)用總額固定制造費(fèi)用分配率= —————————————生產(chǎn)預(yù)算或直接人工工時總額 11為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算,在制造費(fèi)用預(yù)算中還應(yīng)預(yù)計(jì)各期的現(xiàn)金支出。在謝謝閱讀版權(quán)所有翻印必究制造費(fèi)用預(yù)算中，除了折舊費(fèi)以外都需要用現(xiàn)金支付。（六）銷售成本預(yù)算 銷售成本預(yù)算表格： D公司銷售成本預(yù)算2001年度項(xiàng) 目 單位成本 生產(chǎn)成本 存貨成本 銷售成本（24040臺） （440臺） （24000臺）謝謝閱讀單耗 分配率 成本（元）直接材料（千克）直接人工（小時）制造費(fèi)用變動制造費(fèi)用（小時）固定制造費(fèi)用（小時）小 計(jì)合 計(jì)

5525601000110006000005210240400440024000050.52.56010011006000051.2614424026401440001.78.5204340374020400043.51045740191401044000 銷售成本預(yù)算的主要內(nèi)容銷售成本預(yù)算編制的依據(jù)（七）營業(yè)費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容營業(yè)費(fèi)用預(yù)算也稱銷售費(fèi)用預(yù)算，是指為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需要支付的費(fèi)用的預(yù)算。營業(yè)費(fèi)用預(yù)算一般以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期可預(yù)見的變化按費(fèi)用項(xiàng)目分別進(jìn)行修正和調(diào)整來編制。精品文檔放心下載營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表格公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算2001年度單位：元季度1234預(yù)算年度銷售人員工資600060006000600024000廣告費(fèi)1650016500165001650066000包裝運(yùn)輸費(fèi)900090009000900036000保管費(fèi)810081008100810032400合計(jì)39600396003960039600158400（八）管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容管理費(fèi)用預(yù)算是指為了進(jìn)行有效的企業(yè)管理所需要支付的費(fèi)用的預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算一般以過去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期可預(yù)見的變化按費(fèi)用項(xiàng)目分別進(jìn)行修正和調(diào)整來編制。精品文檔放心下載管理費(fèi)用預(yù)算表格D公司管理費(fèi)用預(yù)算2001年度單位：元季度1234預(yù)算年度管理人員工資1200012000120001200048000福利費(fèi)24002400240024009600保險費(fèi)18001800180018007200辦公費(fèi)420042004200420016800合計(jì)204002040020400204008160012版權(quán)所有翻印必究二、資本預(yù)算（投資預(yù)算）投資預(yù)算的主要內(nèi)容投資預(yù)算是用來規(guī)劃和控制公司日常活動以外的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購置，股權(quán)和債權(quán)的投資的預(yù)算。投資預(yù)算有時僅涉及預(yù)算年度，有時涉及三至五年的期間，屬于長期預(yù)算。感謝閱讀投資預(yù)算表公司投資預(yù)算（固定資產(chǎn)）2001年度單位：元投資項(xiàng)目購置期間原始投資使用年限資金來源其他購置固定資產(chǎn)－甲第2季度2400005年經(jīng)營資金購置固定資產(chǎn)－甲第3季度2400005年經(jīng)營資金三、籌資預(yù)算公司預(yù)算年度內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制；精品文檔放心下載公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。謝謝閱讀D公司2001年籌資預(yù)算表公司年籌資預(yù)算目籌資時間籌資金額還款時間還款金額1．短期借款4月份15萬元12月份26．08萬元（1）7月份10萬元26．08萬元（2）25萬元（3）合計(jì)2．長期借款（1）（2）合計(jì)總計(jì)25萬元26．08萬元B、公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的演示一、 現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算表格D公司2001年度現(xiàn)金預(yù)算D公司現(xiàn)金預(yù)算2001年度單位：元季度1234預(yù)算年度期初現(xiàn)金余額4800036596104366650448000加：銷貨收到現(xiàn)金3840005200007200006800002304000可供使用的現(xiàn)金4320005565967304367465042352000減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出117500139000174100162500593100直接材料42000620007800058400240400直接人工3456039560435603866015634039600396003960039600158400制造費(fèi)用2040020400204002040081600營業(yè)費(fèi)用25344396005227241184158400管理費(fèi)用60000600006000060000240000營業(yè)稅金及附加560002400002400005600013480000所得稅3954045600056000476744224000版權(quán)所有翻印必究購買設(shè)備6961607639322332240支付股利支出合計(jì)現(xiàn)金多余或不足36596-139564-3349626976019760現(xiàn)金籌集與運(yùn)用：150000100000250000250000向銀行借款15000010000010800250000償還銀行借款2608001080010800支付借款利息合計(jì)期末現(xiàn)金余額36596104366650489608960現(xiàn)金預(yù)算的基本內(nèi)容現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)二、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報表1、預(yù)計(jì)利潤表預(yù)計(jì)利潤表是以貨幣形式綜合反映預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計(jì)劃。預(yù)計(jì)利潤表在前述各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制。感謝閱讀D公司2001年度預(yù)計(jì)利潤表如表預(yù)計(jì)利潤表編制單位：D公司

單位：元項(xiàng) 目主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本毛 利

年度預(yù)算240000010440001356000主營業(yè)務(wù)稅金及附加158400主營業(yè)務(wù)利潤1197600營業(yè)費(fèi)用158400管理費(fèi)用81600財(cái)務(wù)費(fèi)用10800利潤總額946800減：所得稅（估計(jì)）240000凈利潤7068002、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總預(yù)算，該表包括兩部分：（1）期初數(shù)為已知的上年年末數(shù)；（2）預(yù)算期期末數(shù)應(yīng)在前述各預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。精品文檔放心下載預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：D公司單位：元項(xiàng)目年初年末資產(chǎn)貨幣資金480008960應(yīng)收賬款144000240000存貨3840042140其中：直接材料2100023000產(chǎn)成品1740019140固定資產(chǎn)7200001200000減：累計(jì)折舊232000280000無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）4000004000001411184001611100資產(chǎn)總額版權(quán)所有翻印必究負(fù)債應(yīng)付賬款6000069900長期借款200000200000負(fù)