稅務師考試稅法二(習題卷1)

試卷科目：稅務師考試稅法二稅務師考試稅法二(習題卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務師考試稅法二第1部分：單項選擇題，共174題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務處理陳述，正確的是()。A)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(不含傭金)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除B)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，使用10個月后又銷售，使用期間的折舊費用允許稅前扣除C)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，不準予在當期據(jù)實扣除D)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除[單選題]2.某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2019年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2020年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為()萬元。A)1000B)500C)350D)0[單選題]3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A)根據(jù)我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司B)根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司C)根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構、場所的D)根據(jù)我國法律成立，在國外設立機構、場所的[單選題]4.2017年12月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當月工資4000元的基礎上，作為獎勵，企業(yè)給其多發(fā)了一個月的工資4000元，則張某當月應繳納的個人所得稅為()元。A)300B)325C)345D)365[單選題]5.在下列項目中，不應計入利潤表中?營業(yè)外收入?項目的是()。A)先征后返收到的增值稅B)無法支付的應付賬款C)出口退稅D)接受現(xiàn)金捐贈[單選題]6.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)純電動商用車B)插電式混合動力汽車C)燃料電池商用車D)燃料電池乘用車[單選題]7.2010年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款10萬元。己知該企業(yè)2008年虧損140萬元，2009年盈利80萬元。2010年度經(jīng)審核的應納稅所得額160萬元。2010年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)26.83B)23.83C)29D)24[單選題]8.某老年公寓2020年擁有房產(chǎn)原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2020年應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A)6B)23.04C)28.8D)0[單選題]9.小董是一家上市公司的職工，平時喜歡寫作，2019年4月嘔心瀝血寫了一部小說，獲得稿酬8000元，則2019年4月小董取得稿酬應預扣預繳個人所得稅()元。A)1280B)1600C)896D)800[單選題]10.下列關于個人所得稅中雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費用扣除規(guī)定，表述錯誤的是()。A)只有雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用B)派遣單位和雇傭單位分別減除規(guī)定費用C)對于可以提供有效合同或有關憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實際上繳的部分，按其余額計征個人所得稅D)雇員應就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務機關匯算清繳[單選題]11.某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權，施權價6元/股，股票數(shù)量1萬股。2019年1月份行權，股票當日收盤價12元/股。則王某2019年1月份股票期權應繳納個人所得稅()元。A)3480B)8940C)5340D)3600[單選題]12.甲企業(yè)2019年3月與乙公司簽訂運輸合同，注明運費和保管費合計4萬元，另外，合同注明所運輸貨物價值15萬元。2019年3月甲企業(yè)應繳納印花稅()元。A)20B)40C)80D)190[單選題]13.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A)與境內(nèi)機構、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得B)與境內(nèi)機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得C)與境內(nèi)機構、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得D)與境內(nèi)機構、場所沒有實際聯(lián)系的境外所得[單選題]14.下列選項中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標準的是()。A)注冊地、實際管理機構所在地B)注冊資金、從業(yè)人員人數(shù)C)注冊地、注冊資金D)管理機構、從業(yè)人員人數(shù)[單選題]15.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理不正確的是()。A)被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理B)合并企業(yè)應按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎C)合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎D)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補[單選題]16.下列關于企業(yè)合并與企業(yè)分立實施一般性稅務處理的說法，正確的是()。A)被合并企業(yè)股東應按清算進行所得稅處理B)合并企業(yè)應按賬面凈值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎C)分立企業(yè)應按原計稅基礎確認接受資產(chǎn)的計稅基礎D)企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損允許三年內(nèi)相互結轉彌補[單選題]17.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是()。A)電視劇編劇從電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入B)作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得C)作者將自己的書畫作品手稿復印件公開拍賣取得的所得D)個人取得的特許權經(jīng)濟賠償收入[單選題]18.某外籍高管2010年5月1日來華某公司擔任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2010年6月底離境，其6月份應納個人所得稅稅額為()元。A)4925B)2265C)1258.33D)1006.67[單選題]19.中國公民吳某在2019年3月因購買一張體育彩票而中了50000元獎金，當即拿出16000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區(qū)。則吳某2019年3月取得的中獎收入應繳納的個人所得稅為()元。A)5500B)6800C)7000D)10000[單選題]20.居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙納稅契稅的情況是()。A)甲不繳納，乙30000元，丙3600元B)甲3600元，乙30000元，丙不繳納C)甲不繳納，乙36000元，丙21000元D)甲15000元，乙36000元，丙不繳納[單選題]21.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是()。A)在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B)在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個人C)在中國境內(nèi)有住所的個人D)在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人[單選題]22.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有()。A)載客汽車B)三輪汽車C)船舶D)拖船[單選題]23.趙某為某公司提供工程設計，趙某取得收入56000元。該公司應預扣預繳趙某的個人所得稅為()元。A)8960B)14800C)11440D)11200[單選題]24.2017年4月中國公民肖某首次購買普通住房一套(屬于家庭唯一住房)，面積85平方米，合同總價格54.4萬元，其中含裝修費8.4萬元，金額均不含增值稅。肖某購買該住房應繳納契稅()元。(2009年考題改編)A)4600B)5440C)6900D)8160[單選題]25.下列有關房產(chǎn)稅納稅義務表述錯誤的是()。A)房屋產(chǎn)權出典的，由承典人納稅B)房屋出租的，由承租人納稅C)房屋產(chǎn)權未確定的，由代管人或使用人納稅D)產(chǎn)權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅[單選題]26.甲公司計劃更新一批設備，已知新設備的購買價格為600000元，處置舊設備能夠取得的價款為480000元，同時使用新設備比舊設備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元，同時比原設備每年多計提折舊2000元。假設公司要求的最低報酬率為8%，不考慮所得稅的影響，則甲公司購買的新設備至少應使用()年。[已知(P/A，8%，6)=4.6229，(P/A，8%，7)=5.2064]A)6.59B)6.35C)6.30D)7.05[單選題]27.下列關于符合規(guī)定的年金個人所得稅計稅方法的表述不正確的是()。A)按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅B)按月領取的，適用月度稅率表計算納稅C)個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅D)按季領取的折合成按年的數(shù)據(jù)適用綜合所得稅率表[單選題]28.為了避免國際重復征稅，國際稅收抵免制度中，普遍采用的方法是()。A)免稅法B)抵免法C)稅收饒讓D)扣除法[單選題]29.某居民企業(yè)2014年度取得產(chǎn)品銷售收入6770萬元，當年購買地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬元，本年發(fā)生的成本費用6283萬元，其中廣告費支出158.7萬元，上年結轉的廣告費是112.5萬元，假設不存在其他納稅調(diào)整項目，本年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)161.88B)133.75C)119.13D)147.25[單選題]30.個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得B)擁有的專利在境外使用而取得的所得C)從境外上市公司取得的股息所得D)由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負擔的股息所得[單選題]31.下列交易或事項產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是()。A)為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B)轉讓一項專利權，取得價款200萬元C)因火災造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠款D)融資租賃方式租入固定資產(chǎn)所支付的租金[單選題]32.某企業(yè)2011年實際支付工資50萬元，各種獎金5萬元，其中經(jīng)營人員工資40萬元，獎金3萬元;在建工程人員工資10萬元，獎金2萬元。則該企業(yè)2011年現(xiàn)金流量表中?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?項目的金額為()萬元。A)43B)38C)50D)55[單選題]33.根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是()。A)分得的股息按?工資、薪金所得?稅目繳納個人所得稅B)股票期權行權后轉讓凈收入應按?財產(chǎn)轉讓所得?稅目繳納個人所得稅C)行權時的行權價與實際購買價之間的差額按?財產(chǎn)轉讓所得?稅目繳納個人所得稅D)行權時的行權價與施權價之間的差額按?股息、紅利所得?稅目繳納個人所得稅[單選題]34.某企業(yè)共占用耕地6000平方米，其中廠房占地5000平方米，庫房占地1000平方米，當?shù)匾?guī)定所占耕地適用的定額稅率為10元/平方米，則該企業(yè)應繳納耕地占用稅()元。A)90000B)60000C)30000D)10000[單選題]35.某居民企業(yè)2020年8月依照法院裁定將其代個人持有的面值100萬元的限售股，通過證券登記結算公司變更到實際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)0B)25C)21.25D)85[單選題]36.居民乙因拖欠居民甲180萬元的款項無力償還，6月經(jīng)當?shù)赜嘘P部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權并支付給居民乙不含增值稅差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述正確的是()。A)居民甲應繳納契稅1萬元B)居民乙應繳納契稅1萬元C)居民甲應繳納契稅10萬元D)居民乙應繳納契稅10萬元[單選題]37.下列合同，應按?購銷合同?稅目征收印花稅的是()。A)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B)企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同C)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D)開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同[單選題]38.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是()。A)對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B)對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分單獨按照地下建筑的有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅C)工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值D)商業(yè)用途地下建筑物，以房產(chǎn)原價的70%~80%作為應稅房產(chǎn)原值[單選題]39.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)()批準。A)省、自治區(qū)、直轄市人民政府B)省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C)財政部D)國家稅務總局[單選題]40.某外籍個人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個人應向我國繳納個人所得稅額()元。A)870.65B)2647.85C)3319.48D)3285.77[單選題]41.下列事項中，不影響企業(yè)現(xiàn)金凈流量的是()。A)取得短期借款B)支付現(xiàn)金股利C)償還長期借款D)購買三個月內(nèi)到期的短期債券[單選題]42.計算土地增值稅時，下列費用不準予從收入總額中扣除的有()。A)建房貸款超期支付的利息B)直接管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費C)出售舊房過程中的繳納的營業(yè)稅D)取得土地使用權繳納的契稅[單選題]43.2019年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項專利技術，11月份通過境內(nèi)某中介機構轉讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，在境外繳納稅款6000元。王先生每月的工資薪金所得為8000元，自行負擔的社保、公積金為1500元每月，專項附加扣除為1000元/月，2019王先生轉讓專利在中國境內(nèi)應補繳的個人所得稅是()元。A)0B)2800C)2600D)3600[單選題]44.下列合同，應按照?技術合同?繳納印花稅的是()。A)設備測試合同B)專利申請轉讓合同C)專利實施許可合同D)專利權轉讓合同[單選題]45.下列各項中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A)產(chǎn)權屬于集體的，不繳納房產(chǎn)稅B)房屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C)無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D)產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅[單選題]46.下列各項中，屬于機動車車船稅扣繳義務人的是()。A)銷售車船的一方B)車船管理部門C)公安機關D)保險機構[單選題]47.甲公司按銷售額的1%預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用。董事會決定該公司從2006年度改按銷售額的10%預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用。假定以上事項均具有重大影響，且每年按銷售額的1%預提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用與實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用大致相符，則甲公司在2007年年度財務報告中對上述事項正確的會計處理方法是()。A)作為會計政策變更予以調(diào)整，并在會計報表附注中披露B)作為會計估計變更予以調(diào)整，并在會計報表附注中披露C)作為前期差錯更正采用追溯重述法進行調(diào)整，并在會計報表附注中披露D)不作為會計政策變更、會計估計變更或前期差錯更正予以調(diào)整，不在會計報表附注中披露[單選題]48.2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設截止當年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽訂銷售合同的成交額為7000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價、超基價分成額分別為6600萬元和300萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應稅收入是()萬元。A)7000B)6600C)6900D)6700[單選題]49.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。A)對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免租期間的，免收租金期間由使用人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅B)產(chǎn)權出典的房產(chǎn)，由出典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C)產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅D)融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅[單選題]50.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C)審計咨詢合同D)土地使用權出讓合同[單選題]51.下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的是()。A)對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票B)多貼的印花稅票不得申請退稅，但可以抵用C)同一類憑證頻繁貼花的，應采用?匯貼?辦法完稅D)一份憑證印花稅應納稅額超過300元，應采用?匯貼?辦法完稅[單選題]52.下列關于合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，不正確的是()。A)合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取?先分后稅?的原則B)合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的利潤C)合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅D)合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，準予用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利[單選題]53.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務處理是()。A)實際發(fā)生額不得在稅前扣除B)實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除C)實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除D)實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除[單選題]54.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)機場內(nèi)部場所使用的車輛B)小汽車C)非機動車D)拖船[單選題]55.位于某縣城的一食品廠，2020年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該食品廠2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)720000B)900000C)820000D)1000000[單選題]56.2019年，國家電網(wǎng)與某火力發(fā)電站簽訂了購電合同，合同約定購電總金額為人民幣2000萬元，另外和內(nèi)蒙電網(wǎng)公司簽訂了補充購電合同，合同約定的總金額為200萬元，國家電網(wǎng)公司應繳納的印花稅為()萬元。A)0.66B)0.10C)0.56D)0.34[單選題]57.某公民2017年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應繳納個人所得稅()元。A)977B)940C)697D)600[單選題]58.某居民企業(yè)進入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值4700萬元，負債的賬面價值2300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值5860萬元，資產(chǎn)的計稅基礎4900萬元，債務清理實際償還2300萬元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費用60萬元，清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元。假設無債務清償損益，則企業(yè)的剩余資產(chǎn)為()萬元。A)3285B)3045C)870D)780[單選題]59.非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務成本費用共計400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25[單選題]60.某公司為了減員增效，2019年5月與在本公司任職5年的王某解除了勞動關系，支付給王某一次性補償金115000元，已知當?shù)厣夏曷毠て骄べY為30000元，王某該項收入應繳納個人所得稅()元。A)0B)750C)600D)3590[單選題]61.根據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)上市不足一年的公司B)經(jīng)營規(guī)模較小的房地產(chǎn)評估中心C)融資租賃公司D)根據(jù)規(guī)定可以不設置賬簿的家電修理廠[單選題]62.2019年5月，A國某運輸公司一艘游艇駛入我國天津港，該游艇無法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機功率為3000千瓦，游艇負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該游艇負責人應向我國海關繳納船舶噸稅()元。A)255B)450C)396D)225[單選題]63.2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉讓，取得轉讓收入30萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉讓過程中繳納相關稅費2萬元，張某轉讓限售股應繳納的個人所得稅為()萬元。A)4B)3.6C)6D)5.6[單選題]64.下列各項中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是()。A)應納稅額在人民幣50元以下的船舶B)自境外以受贈方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶C)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶D)在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶[單選題]65.2019年11月中國公民王某在意大利取得中獎收入折合人民幣10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元?；貒?，針對上述境外所得王某在境內(nèi)應補繳個人所得稅()元。A)0B)500C)2000D)2500[單選題]66.2019年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失上月外購原材料一批(已抵扣進項稅額)，賬面成本80萬元。倉庫管理人員賠償5萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。A)75B)92.8C)87.8D)85.4[單選題]67.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，表述錯誤的是()。A)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入5%的部分，準予據(jù)實扣除B)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用C)企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除D)企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，其中屬于財務費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除[單選題]68.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。A)3B)4C)5D)10[單選題]69.小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實行股權激勵計劃授予其股票期權(該期權為不可公開交易)，公司承諾若小王2018年9月到2019年4月在公司履行義務8個月，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2019年4月小王行權時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2019年4月應繳納個人所得稅()元。A)9480B)12720C)8980D)3480[單選題]70.中國公民張某于2017年使用住房公積金個人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，每月支付住房貸款利息2500元;2019年3月為改善家庭生活環(huán)境，張某使用商業(yè)銀行個人住房貸款購買第二套住房，每月支付住房貸款利息4000元。已知張某妻子名下無房產(chǎn)，且張某及其妻子約定，住房貸款利息支出專項附加扣除由張某扣除。2019年張某申報繳納個人所得稅時，可以扣除的住房貸款利息支出為()元。A)12000B)24000C)30000D)78000[單選題]71.某處于基建期內(nèi)的核電站實際占用土地面積為13000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設施占地500平方米(其中地下線路用地200平方米)，生活、辦公用地3000平方米。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)32000B)32500C)50000D)64000[單選題]72.周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設計，從當年5月份開始，到當年8月30日結束，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報酬85000元。A公司應代扣代繳周某的個人所得稅()元。A)19496.26B)20294.12C)23496.26D)29705.88[單選題]73.根據(jù)船舶噸稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是()。A)警用船舶，免征船舶噸稅B)非機動駁船不征收船舶噸稅C)船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日D)噸稅執(zhí)照期滿后?24小時內(nèi)?不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅[單選題]74.下列各項，不屬于不利于對申請人?受益所有人?身份的判定的因素的是()。A)申請人有義務在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國(地區(qū))居民B)申請人從事的經(jīng)營活動構成實質(zhì)性經(jīng)營活動C)締約對方國家(地區(qū))對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低D)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同[單選題]75.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是()。A)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額B)企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免C)委托境外企業(yè)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除D)企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎設施項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半[單選題]76.某居民企業(yè)，2018年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2018年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。A)4B)2.5C)6D)3.5[單選題]77.下列各項中，應當按照?工資、薪金所得?項目征收個人所得稅的是()。A)個人兼職取得的收入B)個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得C)退休人員再任職取得的收入D)編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入[單選題]78.某企業(yè)2018年虧損100萬，2019年納稅調(diào)整后所得為380萬元，從業(yè)人數(shù)279人，資產(chǎn)總額4270萬，該企業(yè)2019年應納所得稅()萬元。A)23B)28C)31D)90[單選題]79.2020年6月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該貨輪負責人應向我國海關繳納船舶噸稅()元。(超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6)A)465000B)456000C)396000D)636000[單選題]80.2019年甲公司從境外公司取得股息、紅利所得100萬元，下列關于該境外股息、紅利確認收入時間的說法中，正確的是()。A)按照合同約定應付股息的日期確認收入的實現(xiàn)B)按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)C)按照利潤實際匯回的日期確認收入的實現(xiàn)D)按照雙方約定匯回的日期確認收入的實現(xiàn)[單選題]81.外籍人士杰克在中國境內(nèi)無住所。由于工作需要杰克2019年3月1日來華，5月28日離開。境內(nèi)企業(yè)每月支付杰克工資12000元，境外企業(yè)每月支付杰克工資15000元。則杰克2019年5月份應在中國繳納個人所得稅()元。A)354.52B)490C)2380.32D)2990[單選題]82.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項中不屬于耕地占用稅特點的是()。A)兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B)實行差別幅度稅額C)采用地區(qū)差別稅率D)在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征[單選題]83.下列關于預約定價安排適用范圍的說法中，正確的是()。A)預約定價安排可以分為單邊、雙邊、三邊和多邊四種類型B)預約定價安排是企業(yè)就其未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議，不適用于以前年度關聯(lián)交易的調(diào)整C)預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業(yè)不適用預約定價安排的年度及關聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理D)預約定價安排適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至4個年度的關聯(lián)交易[單選題]84.某企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)、企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院共占地1500平方米、出租面積500平方米的土地使用權給其他企業(yè)、出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該企業(yè)所處地段城鎮(zhèn)土地使用稅適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)40000B)32000C)35400D)29400[單選題]85.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A)船舶噸稅由稅務機關負責征收B)船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日C)船舶噸稅稅款、滯納金、罰款以人民幣計算D)海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當在24小時內(nèi)通知應稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息[單選題]86.甲汽車制造企業(yè)2018年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設備取得不含稅收入300萬元;將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值50萬元;本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費150萬元，則業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額為()萬元。A)51.75B)98.25C)90D)68.55[單選題]87.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)從事農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地B)公園內(nèi)附設照相館使用的土地C)生產(chǎn)企業(yè)使用政府部門的免稅土地D)鹽場的鹽灘用地[單選題]88.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關于稿酬應繳個稅計算正確的是()。A)[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)B)(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)C)20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)D)(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)[單選題]89.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定。下列表述準確的是()。A)國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%C)在采取特別納稅調(diào)整時，加收的利息能夠在當年計算應納稅所得額時扣除D)企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為[單選題]90.下列有關國際反避稅的表述中，錯誤的是()。A)國際反避稅是指擁有稅收管轄權的國家或地區(qū)針對納稅人各種形式的避稅措施，采取的防止納稅人主體或客體進行轉移、限制利用避稅地等應對措施B)轉讓定價調(diào)整，是國際反避稅的基本方法之一C)防止利用避稅地避稅的措施是國際反避稅的基本方法之一D)利用轉讓定價避稅是國際反避稅的基本方法之一[單選題]91.中國公民李某2019年2月與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動關系，從甲公司取得了一次性補償收入360000元。當?shù)厣夏曷毠て骄べY為72000元，李某應就其取得的補償收入繳納個人所得稅()元。A)16920B)40680C)58080D)11880[單選題]92.某公司2020年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅()萬元。A)60B)36C)30D)24[單選題]93.某農(nóng)民有一處花圃，占地1300平方米，2020年9月將其中的1200平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)民應繳納的耕地占用稅為()元。(100平方米不超過規(guī)定標準且新建的住宅自用)A)1250B)3750C)2500D)15000[單選題]94.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額()萬元人民幣以上的企業(yè)。A)2000B)3000C)4000D)5000[單選題]95.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()。A)收取的手續(xù)費B)收取的包裝物租金C)收取的補貼收入D)收取的銷項稅額[單選題]96.中國居民張某為境內(nèi)上市公司的職員，張某2019年12月份取得第四季度的季度獎金10000元，同時取得全年一次性獎金50000元，則張某12月份取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。(已知，就全年一次性獎金收入張某選擇單獨計稅)A)4790B)5895C)5790D)13840[單選題]97.下列各項中，應征收契稅的是()。A)法定繼承人繼承房屋權屬B)企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權C)承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權D)運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房[單選題]98.某企業(yè)占用林地14萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅()萬元。A)800B)1400C)2100D)420[單選題]99.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列表述正確的是()。A)依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B)依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍C)在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍D)在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機動車輛和船舶不屬于車船稅的征收范圍[單選題]100.下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。A)老年服務機構對外出租的房產(chǎn)B)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)C)納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D)納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分[單選題]101.居民企業(yè)取得的下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是()。A)國債轉讓收入B)國債利息收入C)財政撥款D)投資于非上市居民企業(yè)取得的股息收入[單選題]102.下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關規(guī)定的是()。A)非專門從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務取得的收入屬于國際運輸收入B)演藝人員活動不包括會議發(fā)言C)演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術形式的活動D)為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應作為國際運輸收入的一部分[單選題]103.下列關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的表述，不正確的是()。A)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，依法免征企業(yè)所得稅B)對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅C)內(nèi)地居民企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，其連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅D)內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免[單選題]104.A居民企業(yè)在2014年取得收入總額800萬元，成本費用、營業(yè)稅金及其他各項支出共計500萬元，實現(xiàn)利潤總額300萬元。當年發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括通過政府機關向貧困地區(qū)捐款20萬元、直接向貧困家庭捐款10萬元;假設除此外其他事項納稅調(diào)整增加額為10萬元，納稅調(diào)整減少5萬元。2014年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)16.60B)78.75C)16.75D)32.56[單選題]105.主管稅務機關無法準確判斷居民身份的應當及時報告上級稅務機關。需要報告上級稅務機關的，主管稅務機關應當在受理申請之日起()個工作日內(nèi)辦結。A)20B)10C)15D)30[單選題]106.下列選項中，最低折舊年限是5年的是()。A)機器B)電子設備C)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具D)運輸工具[單選題]107.符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報的期限，為土地、房屋權屬轉移合同生效的()。A)5日內(nèi)B)7日內(nèi)C)10日內(nèi)D)30日內(nèi)[單選題]108.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法實行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。A)40%B)50%C)60%D)70%[單選題]109.居民甲2017年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價格50萬元;將另一套市場價格80萬元的住房與居民丙的住房進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，金額均不含增值稅，則居民甲2017年應繳納的契稅為()萬元。A)4B)6C)7.2D)9.2[單選題]110.2019年1月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當月工資4000元的基礎上，作為獎勵，企業(yè)給其多發(fā)了一個月的工資4000元，則張某當月應預扣預繳的個人所得稅為()元。A)30B)35C)90D)36[單選題]111.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有()。A)某商店為廠家代銷服裝B)批發(fā)部將外購的部分飲料用于個人消費C)某企業(yè)外購的水泥由于管理不善失竊D)某企業(yè)將外購的床單用于職工福利[單選題]112.下列各項中，不符合現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定的是()。A)居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅B)個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅C)保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額D)保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算[單選題]113.下列關于車船稅計稅單位確認的表述中，正確的是()。A)摩托車按?排氣量?作為計稅單位B)游艇按?凈噸位每噸?作為計稅單位C)專用作業(yè)車按?整備質(zhì)量每噸?作為計稅單位D)商用貨車按?每輛?作為計稅單位[單選題]114.某市公園實際占用土地面積為40000平方米，其中供公共參觀游覽用地28000平方米，公園內(nèi)附設影劇院用地5000平方米，附設飲食部、照相館用地各2000平方米，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該公園每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)90000B)70000C)400000D)120000[單選題]115.下列關于土地增值稅的說法中正確的是()。A)土地增值稅征收面廣，針對所有土地使用權的轉讓而征收的一種稅B)增值額是土地增值稅的征稅對象，增值額即企業(yè)實現(xiàn)的轉讓土地使用權的凈收益C)土地增值稅實行超額累進稅率，增值額越大稅率越高D)按次征收，納稅時間和繳納方法視情況而定[單選題]116.陳某從法國獲得中獎收入10萬元，已在法國繳納個人所得稅1萬元，在我國需要補繳的個人所得稅稅額為()元。A)10000B)20000C)0D)15000[單選題]117.某企業(yè)(一般納稅人)2019年由于管理不善，庫存的一批外購原材料丟失，該批材料的賬面成本50000元，已抵扣進項稅額(稅率為13%)。保險公司受理后同意賠付40000元，稅務機關接受了該企業(yè)的資產(chǎn)損失專項申報，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損失金額為()元。A)16500B)40000C)56500D)6500[單選題]118.某企業(yè)轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入100萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉讓應繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A)2B)25C)21.25D)85[單選題]119.通常適用于各參與方關聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況的轉讓定價方法是()。A)可比非受控價格法B)再銷售價格法C)交易凈利潤法D)利潤分割法[單選題]120.企業(yè)繳納的下列保險金不得在稅前扣除的是()。A)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出B)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定標準繳納的保險費C)企業(yè)依照標準為職工繳納的社會保險費D)企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費[單選題]121.居民甲在市區(qū)自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間住房出租給某公司作為倉庫使用，租金按其當年營業(yè)收入的10%收取，該公司當年營業(yè)收入50萬元;有3間住房出租給居民居住，每間月不含稅租金收入為2000元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。甲當年應納的房產(chǎn)稅為()元。A)6000B)2700C)2960D)4880[單選題]122.下列車輛，應繳納車船稅的是()。A)掛車B)插電式混合動力汽車C)武裝警察部隊專用的車輛D)國際組織駐華代表機構使用的車輛[單選題]123.根據(jù)車船稅的相關規(guī)定，下列說法錯誤的是()。A)依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B)依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶都不屬于車船稅的征收范圍C)在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍D)在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍[單選題]124.2019年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2019年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)125000B)150000C)475000D)500000[單選題]125.某大型集團企業(yè)2019年涉及兩名員工的工作調(diào)整情況如下：員工張先生由于身體原因，符合單位規(guī)定的30年工齡可以提前退休的條件，于2019年1月辦理提前退休手續(xù)，比法定退休年齡早兩年，2019年1月取得單位按照統(tǒng)一標準發(fā)放的一次性補貼收入30000元。同月因為增效減員已經(jīng)在本單位工作了10年的李先生解除勞務關系，李先生取得一次性補償收入12萬元，當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY28000元。則下列說法正確的是()。A)李先生應該就該項一次性補償收入繳納的個人所得稅為360元B)張先生提前退休取得一次性補貼收入不需繳納個人所得稅C)李先生一次性補償收入無需繳納個人所得稅D)張先生提前退休取得一次性補貼收入繳納的個人所得稅為900元[單選題]126.某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元;從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期能夠抵扣的進項稅為()元。A)12628B)19830C)19720D)19547[單選題]127.某小型運輸公司2016年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2016年應納車船稅為()元。A)5120B)4800C)4090D)4524[單選題]128.某工業(yè)企業(yè)2016年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出30萬，其中通過當?shù)孛裾块T向災區(qū)捐贈10萬元;企業(yè)直接向海嘯災區(qū)捐贈6萬元;通過四川當?shù)啬酬P聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災群眾捐贈3萬元。假設除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A)10B)0C)24D)15[單選題]129.下列各項所得，免征個人所得稅的是()。A)個人的房屋租賃所得B)軍人的轉業(yè)費C)外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得D)個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得[單選題]130.車船稅采用的稅率類型是()。A)比例稅率B)超率累進稅率C)定額幅度稅率D)超額累進稅率[單選題]131.東勝房產(chǎn)公司2019年初在市區(qū)擁有廠房原值3000萬元，倉庫原值600萬元。2019年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。東勝公司當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)25.2B)2.1C)27.3D)26.88[單選題]132.下列各項中，契稅的計稅依據(jù)可由征收機關核定的是()。A)土地使用權出售B)國有土地使用權出讓C)土地使用權贈與D)以劃撥方式取得土地使用權[單選題]133.某服裝企業(yè)2019年12月因管理不善發(fā)生存貨損失，損失7月購入的原材料賬面成本200萬元(含運輸費2萬元)，要求責任人賠償5萬元，則向稅務機關申報的此項所得稅前可扣除的財產(chǎn)損失為()萬元。A)195B)213C)220.92D)221[單選題]134.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是()。A)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣B)將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利C)將資產(chǎn)用于境外分支機構加工另一產(chǎn)品D)將資產(chǎn)在總機構及其境內(nèi)分支機構之間轉移[單選題]135.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當計算繳納企業(yè)所得稅的是()。A)國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得B)國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得C)外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得D)外國金融機構向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得[單選題]136.2019年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價值為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2019年5月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實際發(fā)出貨物金額將合同中金額進行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則甲企業(yè)2019年5月針對該合同應補繳印花稅()元。A)0B)60C)150D)240[單選題]137.占用基本農(nóng)田的，應當按照規(guī)定的當?shù)剡m用稅額，加按()征收耕地占用稅。A)30%B)50%C)100%D)150%[單選題]138.在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應當作為長期待攤費用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于()。A)2年B)3年C)4年D)5年[單選題]139.2018年5月1日，甲國某公司一艘貨輪駛入我國某港口，該貨輪凈噸位為8000噸，貨輪負責人已向我國該海關領取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90日(噸稅執(zhí)照期限為90日，普通稅率為每凈噸位8.0元，優(yōu)惠稅率為每凈噸位5.8元)，該國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的協(xié)定。則該貨輪負責人應向我國海關繳納船舶噸稅()元。A)0B)46400C)64000D)64600[單選題]140.甲公司2020年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積為500萬元，當年甲公司增加實收資本200萬元，新建其他賬簿10本，領受專利局發(fā)給的專利證1件、稅務機關重新核發(fā)的稅務登記證1件。則甲公司2020年應納印花稅()元。A)55B)60C)505D)1060[單選題]141.位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費用600萬元;利息支出80萬元(能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤);該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元;剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為()萬元。A)2323B)2635C)2723D)3135[單選題]142.下列屬于來自中國境內(nèi)所得的是()A)居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得;B)中國人在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得;C)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;D)轉讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得[單選題]143.甲乙雙方簽訂了一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。已知倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應繳納印花稅()元。A)100B)200C)2550D)5100[單選題]144.下列關于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是()。A)小型微利企業(yè)采取核定征收方式，不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B)跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)實行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，不可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C)僅就來源于我國所得負有納稅義務的非居民企業(yè)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳[單選題]145.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過()個月。A)1B)3C)5D)10[單選題]146.吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅()元。A)235B)345C)325D)530[單選題]147.環(huán)宇公司2019年將市區(qū)一棟廠房租賃給甲企業(yè)，甲企業(yè)每年支付給環(huán)宇公司共計1000萬元(其中廠房租金800萬元，水電費130萬元，變電塔租金70萬元)。則環(huán)宇公司當年應納房產(chǎn)稅()萬元。(增值稅采用簡易計稅辦法計算)A)67.2B)91.43C)96D)120[單選題]148.《中新協(xié)定》中，個人雙重居民身份下最終居民身份的判定標準依次為()。A)永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍B)重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所C)習慣性居處、永久性住所、重要利益中心、國籍D)永久性住所、習慣性居處、重要利益中心、國籍[單選題]149.下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是()。A)種植油料作物的所得B)種植豆類作物的所得C)種植香料作物的所得D)種植糖料作物的所得[單選題]150.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)停牌的上市公司B)跨省界匯總納稅企業(yè)C)擅自銷毀賬簿的汽車修理廠D)經(jīng)營規(guī)模較小的稅務師事務所[單選題]151.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照"利息、股息、紅利所得"繳納個人所得稅的是()。A)出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B)員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C)單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D)非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得[單選題]152.某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年全年取得飲料不含稅銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金22萬元(增值稅稅率為16%);處置廢棄的設備取得處置收入8萬元，假設該企業(yè)2018年實際發(fā)生廣告費6500萬元，則2018年該企業(yè)計算應納稅所得額時準予扣除的廣告費為()萬元。A)6000B)3003C)3044D)6006[單選題]153.甲企業(yè)2019年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)在計算2019年應納稅所得額時，納稅調(diào)整的金額為()萬元。A)25B)5C)10D)3[單選題]154.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤;廠房建成后全部對外轉讓。已知當?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。A)58.8B)61C)108.8D)400[單選題]155.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是()。A)企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B)未按期兌現(xiàn)的合同C)企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同D)企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同[單選題]156.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)故宮內(nèi)的照相館經(jīng)營用地B)納稅單位無償使用免稅單位的土地C)企業(yè)辦的幼兒園自用的土地D)企業(yè)生活區(qū)的綠化用地[單選題]157.下列關于虧損彌補的表述，正確的是()。A)企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應該計算為虧損年度B)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至10年C)困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(包括不征稅收入和投資收益)的50%以上D)籌辦期間發(fā)生的籌辦費，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當年，一次性扣除[單選題]158.某企業(yè)2019年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償，責任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2019年計算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為()萬元。A)18B)31.7C)13D)31[單選題]159.某日本企業(yè)(實際管理機構不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設立分支機構，2009年該機構在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為()萬元。A)500B)580C)700D)780[單選題]160.約翰為我國的非居民個人，2019年2月約翰的一部長篇小說在我國出版，取得收入100000元。出版單位應扣繳約翰個人所得稅()元。A)16000B)12440C)11200D)20840[單選題]161.中國公民鄭某為某上市公司獨立董事(未在該公司任職)，2017年12月取得董事費9萬元，當月通過中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費應繳納個人所得稅()元。A)18520B)16900C)12400D)10600[單選題]162.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列說法中正確的是()。A)企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年企業(yè)所得稅前扣除的，應追補至該項損失發(fā)生年度扣除B)企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度C)企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣D)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，直接計算為當期的虧損[單選題]163.某股份公司在會計核算中采用了以下會計政策，其中不屬于會計準則允許采用的政策是()。A)固定資產(chǎn)交付使用后的借款費用計入當期損益B)固定資產(chǎn)交付使用后的借款費用計入固定資產(chǎn)價值C)開始和完成分屬不同年度的勞務按照完工百分比法確認收入D)在同一年度開始和完成的勞務在勞務完成時確認收入[單選題]164.村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2019年將其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某2019年應繳納的耕地占用稅為()元。(新建住宅規(guī)定標準是350平方米)A)3750B)7500C)12500D)25000[單選題]165.下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A)某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同B)企業(yè)門市部設置的產(chǎn)品登記簿C)衛(wèi)生許可證D)出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證[單選題]166.下列關于個人投資者收購企業(yè)股權后，將原賬面金額中的盈余積累轉增股本有關個人所得稅問題的表述中，不正確的是()。A)新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅B)新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購企業(yè)股權后轉增股本，應先轉增免稅的盈余積累部分，然后再轉增應稅的盈余積累部分C)新股東將所持股權轉讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費D)企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月15日內(nèi)，將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關[單選題]167.2019年我國某作家出版一部長篇小說，2019年2月份收到稿酬40000元。該作家取得稿酬收入應被預扣預繳個人所得稅()元。A)4480B)6400C)7600D)4720[單選題]168.某企業(yè)2019年委托施工企業(yè)在市區(qū)建造物資倉庫，8月末辦理驗收手續(xù)，入賬原值為300萬元，同年9月1日將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，不承擔經(jīng)營風險，當年收取固定利潤12萬元(不含增值稅)。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2019年度應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)3.6B)4.52C)3.84D)4.8[單選題]169.A公司與B公司采用新設C公司的方式進行重組。該重組符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件。則B公司尚未繳清的稅款應()。A)由C公司繼續(xù)履行納稅義務，B公司股東承擔連帶責任B)由B公司股東繼續(xù)履行納稅義務，C公司承擔連帶責任C)由B公司股東繼續(xù)履行納稅義務，A公司股東和C公司承擔連帶責任D)由C公司繼續(xù)履行納稅義務，A公司股東和B公司股東不承擔連帶責任[單選題]170.某公司2017年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2017年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。A)0B)7.75C)5D)35.50[單選題]171.下列選項中，屬于個人所得稅其他減免稅項目的是()。A)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B)殘疾、孤老人員和烈屬的所得C)保險賠款D)軍人的轉業(yè)費[單選題]172.某涂料生產(chǎn)企業(yè)2018年實際發(fā)生的保險支出如下：為全體職工辦理基本社會保險支出23萬元、為生產(chǎn)車間人員辦理特殊工種人身安全保險支出12萬元、為財務人員辦理人身商業(yè)保險支出6萬元、為企業(yè)廠房辦理財產(chǎn)保險支出41萬元，該企業(yè)當年發(fā)生的保險支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除()萬元。A)35B)64C)76D)88[單選題]173.王某是北京某公司的營銷主管，2019年1月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費12000元，另外還取得公司獎勵500元的購物卡一張。當月，王某按當?shù)卣?guī)定取得生育津貼260元，申報專項附加扣除3500元/月。按照累計預扣法王某1月份應預扣預繳個人所得稅()元。A)195B)240C)260D)275[單選題]174.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2018年應納稅所得額為100萬元，其2012～2018年有關年度應納稅所得額情況見下表：單位：萬元年度2012201320142015201620172018未彌補虧損前所得-13050-10203020100該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)13.5B)22.5C)12D)20第2部分：多項選擇題，共86題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]175.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有()。A)商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B)現(xiàn)金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入C)屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入D)屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認E)申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入[多選題]176.下列關于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，表述正確的有()。A)企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤B)企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除C)母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理D)母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內(nèi)容、收費標準及金額等E)母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除[多選題]177.下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的有()。A)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%B)對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)D)企業(yè)發(fā)生的期間費用準予當期按規(guī)定扣除E)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除[多選題]178.大地2011年度發(fā)生的下列交易或事項中，不會引起投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)生變化的有()。A)向投資者派發(fā)現(xiàn)金股利20萬元B)轉讓一項專利權，取得價款800萬元C)購入一項專有技術用于日常經(jīng)營，支付價款80萬元D)采用權益法核算的長期股權投資，實現(xiàn)投資收益700萬元E)處置交易性金融資產(chǎn)(股票)而收到現(xiàn)金[多選題]179.下列行為中，免征契稅的有()。A)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的B)承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的C)對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份50%以上，對新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬D)對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的E)為社區(qū)提供家政的機構，承受房屋用于提供社區(qū)家政服務[多選題]180.下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有()。A)個人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米的B)個人購買家庭唯一住房，面積>90平方米C)個人購買家庭第二套改善性住房，面積≤90平方米的D)個人購買家庭第二套改善性住房，面積>90平方米E)個人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米的[多選題]181.下列關于印花稅納稅義務人的表述中，正確的有()。A)各類電子應稅憑證的簽訂人為納稅人B)合同鑒定人為納稅義務人C)書立經(jīng)濟合同的以合同各方當事人為納稅人D)在國外書立憑證在國內(nèi)使用的以使用人為納稅人E)領取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人[多選題]182.企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有()。A)未超過規(guī)定的公益性捐贈支出B)企業(yè)購入辦公用品的支出C)企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D)非廣告性贊助支出E)軟件企業(yè)的職工培訓費[多選題]183.下列權利許可證照，應征收印花稅的有()。A)專利證B)土地使用證C)房屋產(chǎn)權證D)商標注冊證E)衛(wèi)生許可證[多選題]184.下列項目應在現(xiàn)金流量表中?支付的各項稅費?項目中反映的有()。A)土地增值稅B)耕地占用稅C)教育費附加D)所得稅E)增值稅[多選題]185.下列各項中，需