企業(yè)補充保險管理

企業(yè)補充保險管理一、企業(yè)年金計劃（一）企業(yè)年金1.企業(yè)年金的概念企業(yè)年金,是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上,自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度:《國務院關(guān)于同意江寧省完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點實施方案的批復》(國函[20179號)指出:“有條件的企業(yè)可為員工建立企業(yè)年金,并實行市場化運營和管理。企業(yè)建立企業(yè)年金應具備3個條件:一是依法參加基本養(yǎng)老保險并按時足額繳費；二是生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定,經(jīng)濟效益較好;三是企業(yè)內(nèi)部管理制度健全。企業(yè)年金實行基金完全積累制,采用個人賬戶方式進行管理,費用由企業(yè)和員工個人繳納,企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分,可從成本中列支?！睘榻⒍鄬哟蔚酿B(yǎng)老保險制度,更好地保障企業(yè)員工退體后的生活,完善社會保障體系,2004年1月6日國家勞動和社會保障部公布了《企業(yè)年金試行辦法》(勞動和社會保障部令第20號,以下簡稱《辦法》),本《辦法》自2004年5月1日起施行。2.企業(yè)年金的適用范圍符合下列條件的企業(yè),可以建立企業(yè)年金:依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務:具有相應的經(jīng)濟負擔能力;已建立集體協(xié)商機制。參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的其他單位,可參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。3.企業(yè)年金方案的內(nèi)容能業(yè)年金方案的建立應當由企業(yè)與員工代表或工會協(xié)商完成,國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應當提交員工大會或員工代表大會討論通過。企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容包括:參加人員范圍、資金籌集方式、員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式、基金管理方式、計發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、終止繳費的條件、雙方約定的其他事項。企業(yè)年金適用于企業(yè)試用期滿的員工。4.企業(yè)年金計劃的申報和備案企業(yè)在完成年金計劃設計方案以后,應該向所在地區(qū)縣級以上地方政府的社會保險行政部門上報自己的年金計劃,中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案,應當報送人力資源和社會保障部。社會保險行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的,企業(yè)年金方案即行生效。(二)企業(yè)年金基金管理1.資金籌集方式企業(yè)年金所需要費用由企業(yè)和員工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;員工個人繳費可以由企業(yè)從員工個人工資中代扣.企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度員工工資總額的1/12。企業(yè)和員工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度員工工資總額。2.企業(yè)年金基金的組成企業(yè)年金基金由下列各項組成:企業(yè)繳費、員工個人繳費、企業(yè)年金基金投資運營收益3.員工企業(yè)年金個人賬戶管理方式企業(yè)年金基金實行完全積累,采用個人賬戶方式進行管理企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并入企業(yè)年金基金。企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計人員工企業(yè)年金個人賬戶;員工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人賬戶.企業(yè)年金基金投資運營收益,按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。(三)企業(yè)年金的支付方式1.企業(yè)年金的領取員工在達到國家規(guī)定的退體年齡時,可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中次性或定期領取企業(yè)年金。員工未達到國家規(guī)定的退體年齡的,不得從個人賬戶中提前提取資金。員工或退休人員死亡后,其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。2.個人賬戶轉(zhuǎn)移實行企業(yè)年金制度的企業(yè),其員工在變動工作單位時,企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。員工升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的,其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。二、企業(yè)補充醫(yī)療保險(一)概念補充醫(yī)療保險從廣義上講,是指醫(yī)療保障體系中除基本醫(yī)療保險以外的其他所有醫(yī)療保險形式;從狹義上講,是指企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險的基礎上,自愿建立的滿足在職工和退體人員軟商醫(yī)療來的醫(yī)療保險社充式,用于對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度支付以外在職職工和退體人員醫(yī)療費用個人負擔部分的補助,本文所指的企業(yè)補充醫(yī)療保險就是狹義上的補充醫(yī)療保險。目前,我國企業(yè)補充醫(yī)療保險政策主要依據(jù)是《國務院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(國發(fā)[199844號)、《關(guān)于企業(yè)補充醫(yī)療保險有關(guān)問題的通知》(財社[2002]18號)和《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)等法規(guī)文件,它們從建立條件和原則、待遇支付范圍、費用列支果道、實施辦法制定、資金監(jiān)督等方面對企業(yè)補充醫(yī)療保險進行了規(guī)定,其主要內(nèi)容為：1.企業(yè)按規(guī)定參加當?shù)鼗踞t(yī)療保險的基礎上,可決定是否建立補充醫(yī)療保險,用于對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度支付以外由職工個人負擔的區(qū)藥費用進行適當補助,減輕參保職工的醫(yī)藥費負擔。2.企業(yè)撲充醫(yī)療保險費在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除。3.企業(yè)補充醫(yī)療保險辦法應與當?shù)鼗踞t(yī)療保險制度相銜接。企充醫(yī)療保險資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理,單獨建賬,單獨管理。(二)作用企業(yè)補充醫(yī)療保險一般被定義為:在國家有關(guān)法規(guī)指導下,各種類型企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)、經(jīng)濟狀況,建立的旨在為其職工提供一定程度和范圍的醫(yī)療保障的計劃,它既體現(xiàn)了單位福利的合理配置,又兼顧了個人的不同需求,是國家醫(yī)療保障體系的重要組成部分,企業(yè)補充醫(yī)療保險是收人的再分配,企業(yè)補充醫(yī)療保險支付的比例越高,個人自付的就越少,收入的減少就越少,相對報酬就增加。企業(yè)補充醫(yī)療保險的特征有:①福利性)建立企業(yè)補充醫(yī)療保險是對基本醫(yī)療保險的補充,是企業(yè)福利的延續(xù),自辦性企業(yè)補充醫(yī)療保險籌資,支付和管理具有相對的獨立性。非營利性企業(yè)補充醫(yī)療保險的目標和福利性決定了其具有非營利性的特征(④一定的強制性和自愿性企業(yè)有責任和義務為職工提供補充醫(yī)療保險,職工參加補充醫(yī)療保險要堅持自愿的原則(⑤統(tǒng)籌級次性為了提高企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的抗風險能力,企業(yè)補充醫(yī)療保險籌資應在較高的層次上進行。企業(yè)補充醫(yī)療保險的產(chǎn)生和發(fā)展,源于特殊的需要和滿足這一需要所賴以實現(xiàn)的承受能力及保險方式。相對于基本醫(yī)療保險而言,企業(yè)補充醫(yī)療保險是基本醫(yī)療保險的必要補充和保障的銜接,是職工醫(yī)療保障的第二道防線。相對于整個醫(yī)療保障體系建設而言,企業(yè)補充醫(yī)療保險是整個醫(yī)療保障體系的重要構(gòu)成,是與基本醫(yī)療保險具有不同功能的另一種保障方式。從勞動經(jīng)濟學角度來說,企業(yè)補充醫(yī)療保險是連接企業(yè)和職工長期經(jīng)濟關(guān)系的橋梁之一,以此調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性,進而促進勞動生產(chǎn)率的提高。通過企業(yè)補充醫(yī)療保險,可以轉(zhuǎn)移部分由國家包攪下來的職工醫(yī)療保險責任,解決醫(yī)療保險制度改革的難點,最終減輕國家的負擔。企業(yè)補充醫(yī)療保險按照企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平確定保障水平,依據(jù)保險的原理和方法解決醫(yī)療費用的籌集和支付。企業(yè)補充醫(yī)療保險本質(zhì)上是一種社會再分配形式,在一定程度上解決社會分配差別過大的問題。(三)金業(yè)補充醫(yī)療保險的基本模式我國醫(yī)療保險業(yè)起步較晚,商業(yè)補充醫(yī)療保險發(fā)展很緩慢,政府僅對企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的條件、資金籌集和管理等問題做出了規(guī)定,相關(guān)的配套制度和措施還不夠健全,存在性質(zhì)不明確、保險不規(guī)范、運行模式不統(tǒng)一、保障水平過高或者過低等諸多問題,作者根據(jù)各個企業(yè)自身在不斷探索中采用的企業(yè)補充醫(yī)療保險模式進行歸納總結(jié),總體來看基本分成保障型第三方管理型和企業(yè)自主管理型三種保險模式。1.保障型企業(yè)補充醫(yī)療保險保障型企業(yè)補充醫(yī)療保險是指商業(yè)補充醫(yī)療保險。企業(yè)為職工購買醫(yī)療保險,保險公司承擔保險責任,一般執(zhí)行基本醫(yī)療保險支付范圍,按照理賠理條就和象方式:保險公司根據(jù)大數(shù)法則,通過對基礎數(shù)據(jù)的分析制定獲得經(jīng)營效益,為了盡可能減少醫(yī)療道德風險,保險公司從承保方案設計上控制風險,對客戶也有選擇。如果企業(yè)自身年齡結(jié)構(gòu)較輕,工資總額較低可選擇保障型醫(yī)療保險,職工發(fā)生理條款范圍內(nèi)的費用時到保險公司自行企業(yè)只需負擔保險費。大部分保障型企業(yè)補充醫(yī)療保險只對在職取工取保,退休職工不能參保,主要原因是退體職工醫(yī)療風險比較大,對于老齡化并想令所有職工均有醫(yī)療保障的企業(yè)來說,無法參加保障型醫(yī)療保險。2.第三方管理型企業(yè)補充醫(yī)療保險所謂“第三方管理型”是相對于投保方和保險方而言的保險公司作為第三方管理者身份出現(xiàn),負責對企業(yè)醫(yī)療保障方案提供理賠管理、技術(shù)支等一系列服務項目、保險公司利用自身的醫(yī)療保險專業(yè)化管理經(jīng)驗,向大型企業(yè)集團或行業(yè)組織提供理賠和醫(yī)療控制服務等方面的專業(yè)化管理及咨詢服務,保險公司根據(jù)所提供的服務收取一定比例的管理費。企業(yè)通過保險公司專業(yè)化的醫(yī)療管理和理賠管理能控制虛假的醫(yī)療費用,在不降低員工醫(yī)療保障水平的基礎上,控制醫(yī)療費用的總體規(guī)模。企業(yè)通過與保險公司的合作,從煩瑣的醫(yī)療報銷中解脫出來,減少在醫(yī)療費用報銷中的內(nèi)部矛盾。我國醫(yī)療體系,商業(yè)健康保險本身起步就晚,健保險的第三方管理里是新興更物。各大保險公司充分借鑒國外先進經(jīng)驗:引入管理式醫(yī)療理念,為客戶供更加成熟的補充醫(yī)療保險方案,為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供良好的后勤保障和社會環(huán)境。3.自主管理型企業(yè)補充醫(yī)療保險企業(yè)有自己的管理隊伍,或者沒有條件參加前兩種模式保險的企業(yè)可自主管理醫(yī)療基金,定適合本企業(yè)的醫(yī)療報銷方案:費用控制主要依賴于保險方案的設計。二些效益好的中、小企業(yè)自行定制醫(yī)療費補充報銷方案,由人力資源和財務部門共同組織報銷,為企業(yè)職工減輕醫(yī)療費負擔。三、企業(yè)年金制度的設計程序1.確定補充養(yǎng)老金的來源。可行的來源方式有兩種:(1)完全由企業(yè)負擔,員工退休時,企業(yè)按規(guī)定支付員工養(yǎng)老金:(2)由企業(yè)和員工共同負擔,員工從工資或儲蓄、獎金、分紅中拿出一部分上繳企業(yè),企業(yè)也按工資總額的一定百分比提取一定金額,共同作為補充養(yǎng)老保險基金。2.確定每個員工和企業(yè)的繳費比例。員工個人繳費比例可以依據(jù)員工的工齡或者是工資水平面定;企業(yè)的繳費比例根據(jù)企業(yè)支付能力和企業(yè)員工年齡結(jié)構(gòu)確定。3.確定養(yǎng)老金支付的額度。(1)確定養(yǎng)老金的計算基礎額?？梢允菃T工在職期間的月基本工資,或者是基本工資加其他一些工資項目或者是全部工資?；A額的多少取決于企業(yè)的支付能力。(2)確定養(yǎng)老金的支付率。可以根據(jù)員工的工齡不同確定