企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)管理

企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)管理一、企業(yè)年金計(jì)劃（一）企業(yè)年金1.企業(yè)年金的概念企業(yè)年金,是指企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度:《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意江寧省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)實(shí)施方案的批復(fù)》(國(guó)函[20179號(hào))指出:“有條件的企業(yè)可為員工建立企業(yè)年金,并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)建立企業(yè)年金應(yīng)具備3個(gè)條件:一是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)；二是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)效益較好;三是企業(yè)內(nèi)部管理制度健全。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累制,采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理,費(fèi)用由企業(yè)和員工個(gè)人繳納,企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分,可從成本中列支?！睘榻⒍鄬哟蔚酿B(yǎng)老保險(xiǎn)制度,更好地保障企業(yè)員工退體后的生活,完善社會(huì)保障體系,2004年1月6日國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào),以下簡(jiǎn)稱《辦法》),本《辦法》自2004年5月1日起施行。2.企業(yè)年金的適用范圍符合下列條件的企業(yè),可以建立企業(yè)年金:依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù):具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;已建立集體協(xié)商機(jī)制。參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的其他單位,可參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。3.企業(yè)年金方案的內(nèi)容能業(yè)年金方案的建立應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與員工代表或工會(huì)協(xié)商完成,國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交員工大會(huì)或員工代表大會(huì)討論通過(guò)。企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容包括:參加人員范圍、資金籌集方式、員工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式、基金管理方式、計(jì)發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、終止繳費(fèi)的條件、雙方約定的其他事項(xiàng)。企業(yè)年金適用于企業(yè)試用期滿的員工。4.企業(yè)年金計(jì)劃的申報(bào)和備案企業(yè)在完成年金計(jì)劃設(shè)計(jì)方案以后,應(yīng)該向所在地區(qū)縣級(jí)以上地方政府的社會(huì)保險(xiǎn)行政部門上報(bào)自己的年金計(jì)劃,中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案,應(yīng)當(dāng)報(bào)送人力資源和社會(huì)保障部。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的,企業(yè)年金方案即行生效。(二)企業(yè)年金基金管理1.資金籌集方式企業(yè)年金所需要費(fèi)用由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;員工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從員工個(gè)人工資中代扣.企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度員工工資總額的1/12。企業(yè)和員工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度員工工資總額。2.企業(yè)年金基金的組成企業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成:企業(yè)繳費(fèi)、員工個(gè)人繳費(fèi)、企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益3.員工企業(yè)年金個(gè)人賬戶管理方式企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累,采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理企業(yè)年金基金可以按照國(guó)家規(guī)定投資運(yùn)營(yíng)。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)人員工企業(yè)年金個(gè)人賬戶;員工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶.企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益,按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。(三)企業(yè)年金的支付方式1.企業(yè)年金的領(lǐng)取員工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退體年齡時(shí),可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中次性或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。員工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退體年齡的,不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金。員工或退休人員死亡后,其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。2.個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移實(shí)行企業(yè)年金制度的企業(yè),其員工在變動(dòng)工作單位時(shí),企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。員工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的,其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。二、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)(一)概念補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)從廣義上講,是指醫(yī)療保障體系中除基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外的其他所有醫(yī)療保險(xiǎn)形式;從狹義上講,是指企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿建立的滿足在職工和退體人員軟商醫(yī)療來(lái)的醫(yī)療保險(xiǎn)社充式,用于對(duì)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度支付以外在職職工和退體人員醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的補(bǔ)助,本文所指的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)就是狹義上的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。目前,我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策主要依據(jù)是《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[199844號(hào))、《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)社[2002]18號(hào))和《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]27號(hào))等法規(guī)文件,它們從建立條件和原則、待遇支付范圍、費(fèi)用列支果道、實(shí)施辦法制定、資金監(jiān)督等方面對(duì)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)行了規(guī)定,其主要內(nèi)容為：1.企業(yè)按規(guī)定參加當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,可決定是否建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),用于對(duì)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度支付以外由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的區(qū)藥費(fèi)用進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助,減輕參保職工的醫(yī)藥費(fèi)負(fù)擔(dān)。2.企業(yè)撲充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。3.企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)辦法應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接。企充醫(yī)療保險(xiǎn)資金由企業(yè)或行業(yè)集中使用和管理,單獨(dú)建賬,單獨(dú)管理。(二)作用企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)一般被定義為:在國(guó)家有關(guān)法規(guī)指導(dǎo)下,各種類型企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)、經(jīng)濟(jì)狀況,建立的旨在為其職工提供一定程度和范圍的醫(yī)療保障的計(jì)劃,它既體現(xiàn)了單位福利的合理配置,又兼顧了個(gè)人的不同需求,是國(guó)家醫(yī)療保障體系的重要組成部分,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是收人的再分配,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付的比例越高,個(gè)人自付的就越少,收入的減少就越少,相對(duì)報(bào)酬就增加。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的特征有:①福利性)建立企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是對(duì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充,是企業(yè)福利的延續(xù),自辦性企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)籌資,支付和管理具有相對(duì)的獨(dú)立性。非營(yíng)利性企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的目標(biāo)和福利性決定了其具有非營(yíng)利性的特征(④一定的強(qiáng)制性和自愿性企業(yè)有責(zé)任和義務(wù)為職工提供補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),職工參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)要堅(jiān)持自愿的原則(⑤統(tǒng)籌級(jí)次性為了提高企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)籌資應(yīng)在較高的層次上進(jìn)行。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展,源于特殊的需要和滿足這一需要所賴以實(shí)現(xiàn)的承受能力及保險(xiǎn)方式。相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是基本醫(yī)療保險(xiǎn)的必要補(bǔ)充和保障的銜接,是職工醫(yī)療保障的第二道防線。相對(duì)于整個(gè)醫(yī)療保障體系建設(shè)而言,企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是整個(gè)醫(yī)療保障體系的重要構(gòu)成,是與基本醫(yī)療保險(xiǎn)具有不同功能的另一種保障方式。從勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)說(shuō),企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是連接企業(yè)和職工長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)關(guān)系的橋梁之一,以此調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性,進(jìn)而促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。通過(guò)企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),可以轉(zhuǎn)移部分由國(guó)家包攪下來(lái)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)責(zé)任,解決醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的難點(diǎn),最終減輕國(guó)家的負(fù)擔(dān)。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定保障水平,依據(jù)保險(xiǎn)的原理和方法解決醫(yī)療費(fèi)用的籌集和支付。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本質(zhì)上是一種社會(huì)再分配形式,在一定程度上解決社會(huì)分配差別過(guò)大的問(wèn)題。(三)金業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基本模式我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)起步較晚,商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)發(fā)展很緩慢,政府僅對(duì)企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的條件、資金籌集和管理等問(wèn)題做出了規(guī)定,相關(guān)的配套制度和措施還不夠健全,存在性質(zhì)不明確、保險(xiǎn)不規(guī)范、運(yùn)行模式不統(tǒng)一、保障水平過(guò)高或者過(guò)低等諸多問(wèn)題,作者根據(jù)各個(gè)企業(yè)自身在不斷探索中采用的企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)模式進(jìn)行歸納總結(jié),總體來(lái)看基本分成保障型第三方管理型和企業(yè)自主管理型三種保險(xiǎn)模式。1.保障型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保障型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是指商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。企業(yè)為職工購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,一般執(zhí)行基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍,按照理賠理?xiàng)l就和象方式:保險(xiǎn)公司根據(jù)大數(shù)法則,通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析制定獲得經(jīng)營(yíng)效益,為了盡可能減少醫(yī)療道德風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)公司從承保方案設(shè)計(jì)上控制風(fēng)險(xiǎn),對(duì)客戶也有選擇。如果企業(yè)自身年齡結(jié)構(gòu)較輕,工資總額較低可選擇保障型醫(yī)療保險(xiǎn),職工發(fā)生理?xiàng)l款范圍內(nèi)的費(fèi)用時(shí)到保險(xiǎn)公司自行企業(yè)只需負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)。大部分保障型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)只對(duì)在職取工取保,退休職工不能參保,主要原因是退體職工醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)比較大,對(duì)于老齡化并想令所有職工均有醫(yī)療保障的企業(yè)來(lái)說(shuō),無(wú)法參加保障型醫(yī)療保險(xiǎn)。2.第三方管理型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)所謂“第三方管理型”是相對(duì)于投保方和保險(xiǎn)方而言的保險(xiǎn)公司作為第三方管理者身份出現(xiàn),負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)醫(yī)療保障方案提供理賠管理、技術(shù)支等一系列服務(wù)項(xiàng)目、保險(xiǎn)公司利用自身的醫(yī)療保險(xiǎn)專業(yè)化管理經(jīng)驗(yàn),向大型企業(yè)集團(tuán)或行業(yè)組織提供理賠和醫(yī)療控制服務(wù)等方面的專業(yè)化管理及咨詢服務(wù),保險(xiǎn)公司根據(jù)所提供的服務(wù)收取一定比例的管理費(fèi)。企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)公司專業(yè)化的醫(yī)療管理和理賠管理能控制虛假的醫(yī)療費(fèi)用,在不降低員工醫(yī)療保障水平的基礎(chǔ)上,控制醫(yī)療費(fèi)用的總體規(guī)模。企業(yè)通過(guò)與保險(xiǎn)公司的合作,從煩瑣的醫(yī)療報(bào)銷中解脫出來(lái),減少在醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷中的內(nèi)部矛盾。我國(guó)醫(yī)療體系,商業(yè)健康保險(xiǎn)本身起步就晚,健保險(xiǎn)的第三方管理里是新興更物。各大保險(xiǎn)公司充分借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn):引入管理式醫(yī)療理念,為客戶供更加成熟的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案,為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供良好的后勤保障和社會(huì)環(huán)境。3.自主管理型企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)有自己的管理隊(duì)伍,或者沒(méi)有條件參加前兩種模式保險(xiǎn)的企業(yè)可自主管理醫(yī)療基金,定適合本企業(yè)的醫(yī)療報(bào)銷方案:費(fèi)用控制主要依賴于保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)。二些效益好的中、小企業(yè)自行定制醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)充報(bào)銷方案,由人力資源和財(cái)務(wù)部門共同組織報(bào)銷,為企業(yè)職工減輕醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān)。三、企業(yè)年金制度的設(shè)計(jì)程序1.確定補(bǔ)充養(yǎng)老金的來(lái)源?？尚械膩?lái)源方式有兩種:(1)完全由企業(yè)負(fù)擔(dān),員工退休時(shí),企業(yè)按規(guī)定支付員工養(yǎng)老金:(2)由企業(yè)和員工共同負(fù)擔(dān),員工從工資或儲(chǔ)蓄、獎(jiǎng)金、分紅中拿出一部分上繳企業(yè),企業(yè)也按工資總額的一定百分比提取一定金額,共同作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2.確定每個(gè)員工和企業(yè)的繳費(fèi)比例。員工個(gè)人繳費(fèi)比例可以依據(jù)員工的工齡或者是工資水平面定;企業(yè)的繳費(fèi)比例根據(jù)企業(yè)支付能力和企業(yè)員工年齡結(jié)構(gòu)確定。3.確定養(yǎng)老金支付的額度。(1)確定養(yǎng)老金的計(jì)算基礎(chǔ)額?？梢允菃T工在職期間的月基本工資,或者是基本工資加其他一些工資項(xiàng)目或者是全部工資?；A(chǔ)額的多少取決于企業(yè)的支付能力。(2)確定養(yǎng)老金的支付率。可以根據(jù)員工的工齡不同確定