【《中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題研究》6000字（論文）】

1 (一)公司概況 2(二)華豐紙業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀 2 (一)組織結(jié)構(gòu)存在問題 4(二)人力資源政策不夠得當 4(三)內(nèi)部審計工作內(nèi)容不夠全面 4(四)華豐紙業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的問題 5 (一)優(yōu)化組織架構(gòu) 5(二)完善公司的人力資源政策 5(三)完善各業(yè)務(wù)流程 6(四)強調(diào)財務(wù)在內(nèi)控中的作用 7 摘要：自進入新時代以來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，網(wǎng)上購物已成為人類消費的潮流，推動了華豐紙業(yè)行業(yè)的發(fā)展，使其在國民經(jīng)濟中的地位日益重要。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)華豐紙業(yè)公司在內(nèi)部控制方面或多或少存在問題。這些問題不僅降低了公司的運營效率，而且阻礙了公司的發(fā)展。因此，建立良好的內(nèi)部控制是影響公司管理水平的重要因素。本文中，華豐紙業(yè)用作研究內(nèi)部控制的研究對象。通過對公司內(nèi)部控制的分析，可以發(fā)現(xiàn)問題及其成因，并提出適當?shù)慕ㄗh，以幫助華豐紙業(yè)建立良好的內(nèi)部控制。本文通過案例和文獻綜述來研究華豐紙業(yè)的內(nèi)部控制，去弄清楚公司的內(nèi)部控制中存在許多問題，針對華豐紙業(yè)公司的問題提出了建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；優(yōu)化策略；內(nèi)部控制隨著現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力也越來越激烈，而對于企業(yè)內(nèi)部控2(一)公司概況3圖1華豐紙業(yè)組織架構(gòu)圖一個強大的組織能夠明確地劃分責(zé)任、權(quán)威和責(zé)任。為了確保更好地理解華豐紙業(yè)的職責(zé)和權(quán)力，我們調(diào)查了該公司是否在監(jiān)督關(guān)鍵部門。華豐紙業(yè)并沒有根據(jù)自身管理模式和所處行業(yè)業(yè)務(wù)的不同，在設(shè)計控制活動中，有選擇地取舍，制定符合企業(yè)自身需求的控制活動方法，導(dǎo)致實際出現(xiàn)內(nèi)部控制活動不規(guī)范的情況。有時候還出現(xiàn)有法不依、有章不循的現(xiàn)象。華豐紙業(yè)的組織形式是由母公司、子公司、各項目部組成。是根據(jù)業(yè)務(wù)職能的不同，由母公司、子公司、項目部這三級機構(gòu)，根據(jù)自身需要分別配置不同部門，各部門根據(jù)自己的職能范圍相應(yīng)行使自己的職責(zé)，統(tǒng)一執(zhí)行母公司規(guī)定的會計制度和規(guī)范。那么就會存在各級機構(gòu)之間，部門職責(zé)與權(quán)限重合的現(xiàn)象。這樣機構(gòu)設(shè)置上的重復(fù)現(xiàn)象，部門功能及職權(quán)重疊，業(yè)務(wù)流程冗長，溝通效率低下，一旦出現(xiàn)問題，就必然會導(dǎo)致三個和尚沒水喝的各部門推倭塞責(zé)的情況，最后造成內(nèi)部控制失三、華豐紙業(yè)內(nèi)部控制存在的問題4(一)組織結(jié)構(gòu)存在問題華豐紙業(yè)雖然已經(jīng)建立內(nèi)部授權(quán)審批制度，明確了單位內(nèi)部各級人員的職責(zé)和可以越過經(jīng)理直接找高層相熟領(lǐng)導(dǎo)進行清算，這種越級審批的方式造成了審批只是一種形式，不能起到實際控制作用。公司的行政科一般負責(zé)行政文書的發(fā)行、勞動紀律、會務(wù)、車輛、宿舍、辦公室等的管理。行政科只是把文件發(fā)給社長，不能發(fā)(二)人力資源政策不夠得當人是公司最寶貴的資產(chǎn)，公司的未來把握在人的手中。但是，華豐紙業(yè)經(jīng)營時視，對于人才招聘資格比較寬松，容易造成崗位和人才的能力不匹配。另一方面盲而在對人力資源的分析過程中，我們發(fā)現(xiàn)的問題主要有兩個：第一點是華豐紙業(yè)在人力資源的建設(shè)上缺乏經(jīng)驗，也沒有相對的經(jīng)驗豐富的員工帶領(lǐng)他們建立較為成熟的人力資源體系，當然這也是眾多的中小型企業(yè)所面臨的難題。同時，因為傳統(tǒng)理念的影響，許多中小型企業(yè)的管理者仍然處在“重經(jīng)營，輕管理”的理念上，企業(yè)對于這套考核體系的建立也沒有進行有效的推行，在實際實施的過程中，存在一定程度上的生搬硬套的情況，員工們也難以理解考核標準的界定，在公司內(nèi)部引(三)內(nèi)部審計工作內(nèi)容不夠全面政府審計、內(nèi)部審計和民間審計是我國審計監(jiān)督體系的三大主體。內(nèi)部審計對那么公司各項經(jīng)營活動的合法性也難以保障。同時內(nèi)部審計也能夠防范內(nèi)部風(fēng)險。對于華豐紙業(yè)公司，風(fēng)險評估應(yīng)該是較為重要的，因為由于行業(yè)本身的特性決定，華豐紙業(yè)公司一旦決定投身于一個項目，想要脫身所付出的沉沒成本是相當巨必將付出沉重的代價。而我們在對華豐紙業(yè)的分析過程中，我們可以得知，華豐紙5業(yè)的風(fēng)險識別機制基本是不存在的，首先公司本身并沒有相關(guān)的戰(zhàn)略部門，對公司所遇到的風(fēng)險，對宏觀調(diào)控等進行分析，其次公司也沒有向相關(guān)的咨詢機構(gòu)進行求(四)華豐紙業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的問題由于華豐紙業(yè)一直以來都只有對年報和所得稅匯算清繳情況進行審計，但是都是聘請外部審計機構(gòu)，沒有配備單獨的審計部門，進行內(nèi)部審計工作，所以在內(nèi)部控制方面存在缺位。而這些外部審查機構(gòu)，總是固定在年初出年報的時間來進行審計，并且相關(guān)審計資料是有企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門自行提供，其真實性存在懷疑。從華豐紙業(yè)現(xiàn)有的情況來說，企業(yè)目前的內(nèi)部的監(jiān)督基本上都是財務(wù)部來實施兩者關(guān)注的重點領(lǐng)域、業(yè)務(wù)范圍也不盡相同。社會審計的業(yè)務(wù)范圍是受到法律和合同制定的(如財報審計、內(nèi)部控制審計、盡職調(diào)查等),而內(nèi)部審計是以企業(yè)的經(jīng)濟活動作為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域為主。雖然華豐紙業(yè)有聘請會計師事務(wù)所，但如果能設(shè)置內(nèi)審部門，正在一定程度上也能促進內(nèi)控體系的建設(shè)。畢竟由財務(wù)部進(一)優(yōu)化組織架構(gòu)組織架構(gòu)對于公司發(fā)展來說比較重要。針對華豐紙業(yè)存在的問題，認為該公司應(yīng)該這樣優(yōu)化組織架構(gòu)：首先，重視管理層對公司的作用。招聘經(jīng)驗豐富的經(jīng)理人專業(yè)能力和知識水平參差不齊，為了防止董事會或者經(jīng)理人濫用職權(quán)，公司應(yīng)該設(shè)立獨立的監(jiān)督部門。其次，明確權(quán)責(zé)劃分。對財務(wù)部門中不相容崗位進行分離，比如，會計和出納的業(yè)務(wù)、財產(chǎn)和資產(chǎn)相分離，內(nèi)部審計和財務(wù)相分離。最后，加強(二)完善公司的人力資源政策人才是公司最寶貴的財富，公司要想保持高速發(fā)展，要想注重調(diào)動員工的積極6性，這就要求實行科學(xué)的人力資源政策。首先，加強道德考核。道德是衡量人品質(zhì)的標準，不僅是員工，還是領(lǐng)導(dǎo)，都應(yīng)該加強道德素質(zhì)的培養(yǎng)，對違反道德教育的行為進行處罰，鼓勵好人好事。其次，加強員工培訓(xùn)，員工通過培訓(xùn)，能夠掌握良好的工作技能，更快的適應(yīng)工作環(huán)境，提高工作效率。最后完善薪酬制度，根據(jù)相關(guān)工作量和專業(yè)能力設(shè)置工資水平，工資不能低于市場價格，根據(jù)曠工和出勤率進(三)完善各業(yè)務(wù)流程華豐紙業(yè)的很多業(yè)務(wù)流程自從制訂之后就一直沒有更新，已經(jīng)不適合企業(yè)現(xiàn)在企業(yè)在制定崗位職責(zé)時，所有的崗位和人員都必須遵守不相容職務(wù)分離原則。對于企業(yè)的任何一個業(yè)務(wù)流程，無論執(zhí)行難度怎么樣，都必須堅持相互制約、制衡的原則，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中能夠進行交叉核對和檢查，必須杜絕某一個人或著某一個部門全權(quán)處置一個完整業(yè)務(wù)流程的情況。例如：某項業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和授權(quán)審批人員、監(jiān)督審核業(yè)務(wù)的人員不能是同一個人，當然與財產(chǎn)保管、會計記錄也不能是同企業(yè)應(yīng)將審批流程詳細的編制在崗位職責(zé)手冊、內(nèi)控手冊中，對在哪些事項或環(huán)節(jié)需要授權(quán)審批，需要什么層次的人員審批，需要進行什么樣的審批流程，什么崗位具有什么樣的審批權(quán)限和審批責(zé)任，都應(yīng)該有詳細、明確的規(guī)定，形成一套完另外必須明確部門或個人的授權(quán)審批職責(zé)與范圍，不能制定一個較為全面的或者大概的范圍，必須進行明確劃分，當出現(xiàn)新的情況的由總經(jīng)理來確認有誰進行審(1)加強會計人員的專業(yè)素質(zhì)與分工合作一般情況下，外界對于企業(yè)的認識通常是查看企業(yè)的財務(wù)