財務(wù)盤點制度

會計

實務(wù)財務(wù)盤點制度第一四二條目的：為了加強公司財產(chǎn)管理（存貨、固定資產(chǎn)等），盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第一四三條盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、輔料、包裝物、在制品、產(chǎn)成品、零部件材料、外協(xié)加工料品等。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產(chǎn)盤點:系指定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、（三）財產(chǎn)盤點:系指定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、1、定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬2、保管資產(chǎn)：凡屬定資產(chǎn)性質(zhì)但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第一四四條盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由庫管部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由會計與出納共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目200項以上時,得采取重點盤點。）（三）月份檢查由檢核部門（總裁辦）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第一四五條人員的指派與職責（-）盤點人：由財務(wù)部和經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。（二）會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，問接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（三）協(xié)點人：由經(jīng)管部門和財務(wù)部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。（四）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人，其職責亦同。（五）監(jiān)點人：由總裁辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督之責。第一四六條盤點前準備事項（一）盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排〃盤點人員編組表〃，呈執(zhí)行總裁核定后，公布實施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準備妥當；所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用〃結(jié)存調(diào)整表〃一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。第一四七條年中、年終全面盤點（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報執(zhí)行總裁核準后，始得改變方式進行。（四）盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于〃盤點統(tǒng)計表〃，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將〃盤點統(tǒng)計表〃匯總編制''盤存表〃一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第一四八條不定期抽點（一）由執(zhí)行總裁視實際需要，隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具〃財務(wù)抽點通知單〃于呈報執(zhí)行總裁核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用〃結(jié)存調(diào)整表〃將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列〃盤存表〃。第一四九條盤點報告（一）財務(wù)部門應(yīng)依〃盤存表〃編制〃盤點盈虧報告表〃一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁辦簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總裁辦，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將〃盤點盈虧報告表〃呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將〃盤點盈虧報告表〃呈報上級核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第一五零條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會主管同會計、出納盤點，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當日下午結(jié)帳后辦理。（三）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列〃現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表〃一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)出納存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)財務(wù)總監(jiān)存。（四）如有出入，應(yīng)即呈報執(zhí)行總裁批示。第一五一條存貨盤點（一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式,無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報執(zhí)行總裁核準后始得改變盤點方式。第一五二條其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其〃外協(xié)加工料品盤點表〃一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總裁辦。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第一五三條注意事項（一）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。（二）盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效。（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。第一五四條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送執(zhí)行總裁議處或賠償相同的金額：（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：（二）對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：（三）未盡保管責任或由