采購(gòu)全過(guò)程審計(jì)：審計(jì)程序、具體方法（供參考）

采購(gòu)全過(guò)程審計(jì)：審計(jì)程序、具體方法（供參考）1、采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商選擇、下單、審核、收貨、檢驗(yàn)等崗位是否分離審計(jì)程序：①與相關(guān)部門(mén)人員溝通，確認(rèn)相關(guān)崗位是合理分離的；②抽查各崗位形成的文本資料檢查制單、復(fù)核人員簽名。2、采購(gòu)部門(mén)所依據(jù)的月度物資需求計(jì)劃是否經(jīng)授權(quán)人員有效審批審計(jì)程序：①抽查每月物資需求計(jì)劃表，檢查是否經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徍撕炞?；②從采?gòu)部獲取相應(yīng)月份物資需求計(jì)劃表與需求部門(mén)核對(duì)，檢查是否有不符的情況。3、計(jì)劃外采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)合理審批計(jì)劃外采購(gòu)是否經(jīng)有效控制審計(jì)程序：4、物料采購(gòu)計(jì)劃是否充分考慮到庫(kù)存余額審計(jì)程序：①抽取采購(gòu)量大的物料檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存；②獲取倉(cāng)庫(kù)呆滯物料明細(xì)表與物料計(jì)劃和計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)核對(duì)。5、合格供應(yīng)商是否經(jīng)有效管理新增、減少合格供應(yīng)商是否經(jīng)適當(dāng)?shù)某绦蚣皩徟鷮徲?jì)程序：①檢查新增合格供應(yīng)商的評(píng)估資料，確認(rèn)是否按規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估與審核程序；②檢查大額供貨的新供應(yīng)商是否執(zhí)行招標(biāo)程序未執(zhí)行招標(biāo)程序的理由是否合理審批程序是否恰當(dāng)6、招標(biāo)程序的使用是否合規(guī)、合理審計(jì)程序：①獲取招標(biāo)項(xiàng)目列表，按標(biāo)的金額從大到小排序并選擇前20%的招標(biāo)項(xiàng)目檢查以下資料：②全部的招、投標(biāo)資料，以了解招標(biāo)過(guò)程是否復(fù)核制度的規(guī)定；③相應(yīng)合同文本，以檢查實(shí)際合同是否按照招標(biāo)結(jié)果簽訂；④到貨及付款資料，以核對(duì)交貨、付款是否按照招標(biāo)結(jié)果與合同約定執(zhí)行，或者未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果的理由及審批情況。7、合格供應(yīng)商條件變更是否經(jīng)合理的審批審計(jì)程序：①檢查合格供應(yīng)商基本資料，對(duì)比年初與10月末的差異；②針對(duì)差異部分獲取證據(jù)支持及審批資料。8、合格供應(yīng)商內(nèi)部是否有合理的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下訂單前是否在合格供應(yīng)商內(nèi)部進(jìn)行合理的比價(jià)程序?qū)徲?jì)程序：①獲取合格供應(yīng)商列表及采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表（按供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)）；②抽取同一物料不同供應(yīng)商供貨量差異較大的供應(yīng)商訂單列表，抽取訂單檢查是否有內(nèi)部競(jìng)價(jià)程序資料。9、供應(yīng)商供貨不符或其他質(zhì)量、服務(wù)瑕疵是否有合理的管理與考核審計(jì)程序：①獲取來(lái)料檢驗(yàn)異常單列表、退貨列表，并從生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)了解供應(yīng)商供貨及服務(wù)問(wèn)題；②抽?、僦械牟糠猪?xiàng)目獲取整改通知單或其他與供應(yīng)商交涉的書(shū)面證據(jù)以確認(rèn)采購(gòu)部已關(guān)注這些問(wèn)題并已采取措施；③檢查②中的資料，以考慮措施的適當(dāng)性；④追蹤整改通知后的情況以及采購(gòu)部的跟蹤動(dòng)作，以判斷整改管理的有效性；⑤檢查供應(yīng)商定期考核資料中是否包含以上缺陷，以確認(rèn)供應(yīng)商定期考核的完整性和真實(shí)性。.是否所有物資需求計(jì)劃及計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單都已下訂單審計(jì)程序：①?gòu)闹须S機(jī)選擇20項(xiàng)，檢查是否存在于訂單列表中；②獲取每月月份計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單，隨機(jī)抽查是否已經(jīng)下訂單。.訂單數(shù)量是否按照需求計(jì)劃或計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單執(zhí)行未按計(jì)劃執(zhí)行的是否有合理的理由審計(jì)程序：①每月隨機(jī)抽查2到3項(xiàng)與之相應(yīng)的訂單核對(duì)，以確認(rèn)訂單采購(gòu)數(shù)量是否與計(jì)劃一致；②獲取每月計(jì)劃外請(qǐng)購(gòu)單，每月隨機(jī)抽取3項(xiàng)，檢查訂單采購(gòu)數(shù)量是否與請(qǐng)購(gòu)單一致；③對(duì)不一致的，制作明細(xì)表，并獲取證據(jù)證明其合理性。12、是否所有系統(tǒng)訂單都有合同支持審計(jì)程序：①獲取訂單列表，隨機(jī)抽查20項(xiàng)，檢查是否有合同支持。13、是否所有合同都輸入系統(tǒng)，以便進(jìn)入下一個(gè)程序?qū)徲?jì)程序：14、是否所有合同均已按規(guī)定審批是否存在拆分合同以逃避更高層次審批的情況審計(jì)程序：①?gòu)氖止ず贤怯洷碇须S機(jī)抽取1%不同金額的合同，檢查是否按制度規(guī)定進(jìn)行審批；②選取10份同時(shí)（或三天內(nèi)）與同一家供應(yīng)商簽訂的合同，檢查其標(biāo)的是否相同，是否存在故意拆分合同以逃避更高層次審批的情況。15、合同編號(hào)是否連續(xù)、唯一、可識(shí)別是否有統(tǒng)一的管理審計(jì)程序：①獲取合同編號(hào)規(guī)則；②瀏覽合同登記本，并抽查合同文本，確認(rèn)合同編號(hào)的連續(xù)、有效、唯一和可識(shí)別性；③了解合同登記規(guī)則。16、是否所有訂單均經(jīng)更高級(jí)別人員審核審計(jì)程序：①?gòu)挠唵瘟斜碇谐槿〔糠謽颖荆?0份左右），檢查系統(tǒng)訂單是否有審核人審核軌跡，并與合同文本對(duì)照，以確認(rèn)訂單經(jīng)合理審核。17、來(lái)料數(shù)量是否經(jīng)倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)是否存在多收貨現(xiàn)象來(lái)料少數(shù)是否有合理的處理程序?qū)徲?jì)程序：①與倉(cāng)庫(kù)人員溝通，了解收貨程序；②了解系統(tǒng)設(shè)置，確認(rèn)系統(tǒng)是否允許多收貨情況入賬；③獲取收貨清單，抽取每月2-3筆收貨業(yè)務(wù)與訂單核對(duì)，證實(shí)是否存在多收或少收現(xiàn)象；④對(duì)多收現(xiàn)象，檢查是否獲的生產(chǎn)、采購(gòu)的核準(zhǔn)審批，并檢查多收情況是否合理，少收貨是否通知采購(gòu)和生產(chǎn)部門(mén)；⑤對(duì)于少收貨，檢查采購(gòu)與供應(yīng)商的溝通及處理結(jié)果的書(shū)面證據(jù)，以確認(rèn)經(jīng)有效管理和跟蹤。18、來(lái)料是否經(jīng)合理檢驗(yàn)后方能接受為通過(guò)檢驗(yàn)的來(lái)料如何處理審計(jì)程序：①實(shí)地檢查倉(cāng)庫(kù)待檢區(qū)的設(shè)置，查看檢驗(yàn)標(biāo)簽；與倉(cāng)庫(kù)人員了解檢驗(yàn)程序；了解如何控制未檢驗(yàn)物料進(jìn)入生產(chǎn)程序；②獲取檢驗(yàn)異常清單，檢查異常物料的處理情況，并與倉(cāng)庫(kù)退貨清單核對(duì)，以確認(rèn)未通過(guò)檢驗(yàn)的物料經(jīng)合理處理；③檢查未退貨的檢驗(yàn)異常項(xiàng)目，讓步接受等其他處理方式是否得到生產(chǎn)、質(zhì)量部門(mén)的認(rèn)可，是否經(jīng)合理審批。19、付款申請(qǐng)是否按合同付款條款進(jìn)行是否按