注冊會計師稅法題庫及答案

注冊會計師稅法題庫及答案1.【單項選擇題】下列權力中,作為國家征稅依據(jù)的是()。

A.管理權力

B.政治權力（正確答案）

C.財產(chǎn)權力

D.社會權力2.【單項選擇題】下列表述中,屬于稅收的本質(zhì)是()。

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關系和社會關系

B.保證征稅機關的權利

C.一種分配關系（正確選項）

D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規(guī)范3.【單項選擇題】納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上,處于從屬地位,所以稅法具有義務性法規(guī)的特點,這一特點是由稅收的()特點所決定的。

A.強制性、固定性

B.無償性、固定性

C.無償性、強制性（正確選項）

D.權利、義務對等4.【單項選擇題】稅法的本質(zhì)是()。

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關系和社會關系（正確答案）

B.保證征稅機關的權利

C.一種消費關系

D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規(guī)范1.下列權力中,作為國家征稅依據(jù)的是()。

A.財產(chǎn)權力

B.管理權力

C.政治權力（正確選項）

D.社會權力2.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由()決定的。

A.稅目

B.納稅義務人

C.征稅對象

D.稅收法律事實（正確答案）3.下列關于稅收法律關系的說法錯誤的是()。

A.稅收法律關系是由稅收法律關系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的

B.稅收法律關系中履行納稅義務的人包括法人、自然人等,但是不包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人（正確答案）

C.稅收法律關系的內(nèi)容是稅法的靈魂

D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的4.稅收法律關系中權利主體另一方的確定,在我國采用的原則是()。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.實質(zhì)重于形式的原則

D.屬地兼屬人原則（√）2.【單項選擇題】下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級限制的原則是()。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則（√）

D.新法優(yōu)于舊法原則3.【單項選擇題】如果納稅人高某利用一些方法減少計稅依據(jù),當?shù)囟悇諜C關則有權重新核定計稅依據(jù),這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.實質(zhì)課稅原則（正確選項）

D.稅收效率原則4.【單項選擇題】根據(jù)稅法的適用原則,下列說法正確的是()。

A.根據(jù)實體從舊、程序從新原則,對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,原則上新稅法具有約束力（√）

B.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則,凡是特別法中作出規(guī)定的,原有的居于普通法地位的稅法便廢止

C.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,適用實體從舊、程序從新原則

D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法作廢5.【單項選擇題】納稅人高某和稅務機關在繳納稅款上發(fā)生爭議,必須在繳納有爭議的稅款后,才可向行政復議機關提出行政復議申請,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實體原則（正確選項）

D.實體從舊原則7.【單項選擇題】我國稅法對納稅義務人的認定,采用的是()。

A.屬人主義原則

B.屬地主義原則

C.折中原則

D.屬地兼屬人原則（正確選項）9.【單項選擇題】稅收實質(zhì)課稅原則的意義是()。

A.防止稅務機關濫用權力,增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅,增強稅法適用的公正性（√）10.【單項選擇題】稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同;負擔能力不等,稅負不同,這是指()。

A.稅收法定原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.稅收公平原則（√）

D.法律優(yōu)位原則11.【單項選擇題】下列各項中,屬于稅法基本原則中的核心原則是()。

A.稅收公平原則

B.稅收效率原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收法定原則（√）12.【單項選擇題】(2019年)某稅務稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅,檢查結(jié)束后,檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是()。

A.稅收效率原則

B.稅收公平原則

C.法律不溯及既往原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（正確選項）13.【單項選擇題】我國現(xiàn)行稅法中,超額累進稅率的適用,體現(xiàn)了稅法原則中的()。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則（正確選項）

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收效率原則14.【單項選擇題】在稅法的適用原則中,()是為了確保國家課稅權的實現(xiàn),不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.程序優(yōu)于實體原則（√）

D.實體從舊,程序從新原則15.【單項選擇題】稅法的制定,要有利于資源的有效配置,降低征管成本,這一立法宗旨體現(xiàn)了稅法原則中的()。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.稅收效率原則（√）1.稅法基本原則的核心是()。

A.稅收法定原則（正確選項）

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質(zhì)課稅原則2.以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力（正確答案）

C.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力

D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時,效力低的稅法即是無效的3.以下屬于稅收法定原則中稅務合法性原則的是()。

A.國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律規(guī)定進行

B.征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規(guī)定,還應當盡量明確

C.國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其專門規(guī)定才能實施

D.稅務機關按照法定程序征稅,無法律依據(jù)不征稅（正確選項）4.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級限制的原則是()。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律不溯及既往原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則（正確答案）

D.新法優(yōu)于舊法原則2.【單項選擇題】下列各項中,表述正確的是()。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的重要標志

B.稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志（正確選項）

C.納稅人就是履行納稅義務的法人

D.征稅對象就是稅收法律關系中征納稅雙方權利義務共同所指的物品3.【單項選擇題】受托方乙企業(yè)接受甲企業(yè)委托加工一批煙絲,乙在向甲收取加工費的同時,還收取了甲應當繳納的消費稅并繳納給稅務機關,此時乙的身份應當是()。

A.納稅義務人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人（正確答案）5.【單項選擇題】比例稅率是指()。

A.對不同征稅對象或不同稅目,不論數(shù)額大小規(guī)定相同征收比率,稅額與稅基成正比關系

B.對不同征稅對象或不同稅目,不論數(shù)額大小規(guī)定相同征收比率,稅額與稅基成反比關系

C.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小規(guī)定相同征收比率,稅額與稅基成正比關系（√）

D.對同一征稅對象或同一稅目,不論數(shù)額大小規(guī)定相同征收比率,稅額與稅基成反比關系7.【單項選擇題】下列各項稅收法律法規(guī)中,屬于國務院制定的行政法規(guī)的是()。

A.中華人民共和國個人所得稅法

B.中華人民共和國環(huán)境保護稅法

C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（正確選項）

D.中華人民共和國耕地占用稅法1.根據(jù)稅法規(guī)定,下列納稅環(huán)節(jié)表述正確的是()。

A.增值稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅

B.企業(yè)所得稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅

C.消費稅在流通環(huán)節(jié)納稅

D.個人所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅（√）2.在稅法的構(gòu)成要素中,區(qū)分不同稅種的重要標志的要素是()。

A.稅率

B.稅目

C.稅基

D.征稅對象（正確選項）6.【單項選擇題】下列稅種中,屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。

A.關稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)所得稅（正確答案）

D.契稅8.【單項選擇題】下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是()。

A.資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅（正確選項）

C.城市維護建設稅

D.增值稅11.【單項選擇題】下列稅種中,其收入全部作為地方政府固定收入的是()。

A.增值稅

B.車船稅（正確選項）

C.資源稅

D.城市維護建設稅1.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于()。

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權國務院立法（√）

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律2.下列規(guī)范性文件中,屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的是()。

A.《稅收征收管理法》

B.《稅收征收管理法實施細則》（正確答案）

C.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》3.下列各項中,屬于稅收部門規(guī)章的是()。

A.《增值稅暫行條例實施細則》（√）

B.《土地增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法》

D.《企業(yè)所得稅法》1.【單項選擇題】下列各項中,不屬于涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的是()。

A.律師事務所

B.代理記賬機構(gòu)

C.稅務代理公司

D.小額貸款公司（正確選項）3.【單項選擇題】(2020年)現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府和地方政府間劃分的比例是()

A.100%歸中央政府（√）

B.中央政府和地方政府各分享50%

C.100%歸地方政府

D.中央政府分享97%,地方政府分享3%4.【單項選擇題】下列各項稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是()。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（正確答案）

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》6.【單項選擇題】下列職權中不屬于稅務機關職權的是()。

A.稅務管理權

B.稅收征收權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權（正確答案）1.下列選項中,不屬于納稅人的權利的是()。

A.有權要求稅務機關對企業(yè)的情況保密

B.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C.依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?/p>

D.負責稅收征收管理工作（√）1.【單項選擇題】下列關于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的是（）。

A.我國個人所得稅采用的是超率累進稅率

B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志（√）

C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

D.消費稅和企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目2.【單項選擇題】不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅是指（）

A.法律性國際重復征稅

B.經(jīng)濟性國際重復征稅（正確答案）

C.稅制性國際重復征稅

D.政治性國際重復征稅1.以下關于國際重復征稅的說法中,正確的是()。

A.由于股份公司經(jīng)濟組織形式所引起的對利潤和股息的國際重復征稅稱為法律性國際重復征稅

B.復合稅制度所造成的國際重復征稅稱為經(jīng)濟性國際重復征稅

C.稅制性國際重復征稅是指不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅

D.國際稅收中所指的國際重復征稅一般屬于法律性國際重復征稅（正確選項）2.國際重復征稅產(chǎn)生的根本原因是()。

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國所得稅制的普遍化

C.各國行使的稅收管轄權的重疊（正確答案）

D.貨幣結(jié)算的普及化3.不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅屬于國際重復征稅的()。

A.法律性國際重復征稅（正確答案）

B.經(jīng)濟性國際重復征稅

C.稅制性國際重復征稅

D.以上答案均不對5.【多項選擇題】稅法具有()的特點。

A.義務性法規(guī)（正確選項）

B.綜合性法規(guī)（正確選項）

C.權利性法規(guī)

D.分類性法規(guī)5.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱,它具有()的特點。

A.義務性法規(guī)（√）

B.授權性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)（√）1.【多項選擇題】以下選項中,屬于稅法的適用原則的有()。

A.程序優(yōu)于實體原則（√）

B.法律優(yōu)位原則（√）

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（√）6.【多項選擇題】稅收法定原則中的稅務合法性原則是指()。

A.稅法的各類構(gòu)成要素應當由法律明確規(guī)定

B.開征任何稅種都必須由法律專門規(guī)定

C.各個稅種征收的法定程序必須由法律明確規(guī)定（正確選項）

D.稅務機關及其工作人員必須依照法律規(guī)定的程序征稅（正確選項）8.【多項選擇題】以下選項中,屬于稅法的適用原則的有()。

A.程序優(yōu)于實體原則（正確選項）

B.法律優(yōu)位原則（正確選項）

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（正確選項）5.以下選項中,屬于稅法的適用原則的有()。

A.程序優(yōu)于實體原則（正確選項）

B.法律優(yōu)位原則（正確選項）

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則（正確選項）1.【多項選擇題】下列關于稅法要素的說法中,正確的有()。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人,與負稅人不一定一致（正確選項）

B.征稅對象是稅法規(guī)定的征稅標的物或客體（正確選項）

C.稅率是征稅對象的征收比例或征收額度,是計算稅額的尺度（正確選項）

D.稅目是課稅對象的量化表現(xiàn),是計算稅額的依據(jù)4.【多項選擇題】下列稅種中,涉及從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法的有()。

A.消費稅（正確選項）

B.車輛購置稅

C.關稅（正確選項）

D.房產(chǎn)稅6.【多項選擇題】下列關于稅目的表述中,正確的有()。

A.稅目是對征稅對象量的界定

B.稅目體現(xiàn)的是征稅的廣度（√）

C.企業(yè)所得稅、個人所得稅都規(guī)定有不同的稅目

D.并非所有的稅種都需要規(guī)定稅目（√）8.【多項選擇題】下列稅種中,采用比例稅率征收的有()。

A.車船稅

B.增值稅（正確答案）

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅（正確答案）3.下列關于稅法要素的說法不正確的是()。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的重要標志（√）

B.征稅對象是對課稅對象質(zhì)的界定（√）

C.稅率是衡量稅負輕重與否的唯一標志（√）

D.計稅依據(jù)是對課稅對象的量的規(guī)定4.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有()。

A.全額累進稅率

B.超率累進稅率（√）

C.超額累進稅率（√）

D.超倍累進稅率1.【多項選擇題】下列屬于全國人大及其常委會授權立法的有()。

A.《企業(yè)所得稅法實施條例》

B.《土地增值稅暫行條例》（正確選項）

C.《稅收征收管理法實施細則》

D.《增值稅暫行條例》（正確選項）2.【多項選擇題】下列稅種中,由全國人民代表大會或其常務委員會通過,以國家法律形式發(fā)布實施的有()。

A.資源稅（正確選項）

B.車輛購置稅（正確選項）

C.增值稅

D.環(huán)境保護稅（正確選項）3.【多項選擇題】下列稅種中,由稅務機關負責征收的有()。

A.企業(yè)所得稅（正確答案）

B.船舶噸稅

C.房產(chǎn)稅（正確答案）

D.城市維護建設稅（正確答案）4.【多項選擇題】下列涉稅服務內(nèi)容,會計師事務所可以從事的有()。

A.稅務咨詢（正確答案）

B.納稅審查（正確答案）

C.稅收策劃（正確答案）

D.稅務顧問（正確答案）5.【多項選擇題】下列關于稅法與其他法律之間的關系,表述正確的有()。

A.稅法是國家法律的組成部分,要依據(jù)《憲法》的原則制定（正確選項）

B.稅法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償

C.行政法大多為授權性法規(guī),稅法則是一種義務性法規(guī)（正確選項）

D.稅法具有行政法的一般特性（正確選項）7.【多項選擇題】下列各項中,符合我國稅收立法規(guī)定的有()。

A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施

B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章（正確選項）

C.稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

D.《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》是由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律（正確選項）9.【多項選擇題】下列稅種中,由全國人民代表大會和其常務委員會通過,以國家法律形式發(fā)布實施的有()。

A.車船稅（√）

B.增值稅

C.耕地占用稅（√）

D.企業(yè)所得稅（√）10.【多項選擇題】稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法（正確答案）

D.稅收普通法（正確答案）12.【多項選擇題】下列屬于稅收部門規(guī)章的有()。

A.國務院制定的《稅收征收管理法實施細則》

B.財政部制定的《增值稅暫行條例實施細則》（正確答案）

C.國家稅務總局制定的《稅務代理試行辦法》（正確答案）

D.國務院制定的《個人所得稅法實施條例》4.關于稅收立法權的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.我國的稅收立法權是根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分的（正確答案）

B.中央稅、中央與地方共享稅的立法權集中在中央,地方稅的立法權在地方各級人大

C.經(jīng)全國人大及其常委會授權,國務院有制定稅法實施細則的權力（正確答案）

D.地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經(jīng)省級立法機關授權同級政府,不能層層下放（正確答案）5.我國現(xiàn)行稅種中,以國家法律的形式發(fā)布實施的有()。

A.消費稅

B.資源稅（正確答案）

C.車輛購置稅（正確答案）

D.車船稅（正確答案）6.下列各項中,有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有()。

A.國家稅務總局（正確答案）

B.財政部（正確答案）

C.國務院辦公廳

D.海關總署（正確答案）2.【多項選擇題】我國納稅人依法享有納稅人權利,下列屬于納稅人權利的有()。

A.依法提起行政訴訟（正確答案）

B.要求稅務機關為納稅人的稅收違法行為保密

C.依法享有申請免稅的權利（正確答案）

D.對稅務機關作出的決定享有陳述權（正確答案）5.【多項選擇題】我國