會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引試題含答案解釋

PAGEPAGE4會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?試卷F答案〔參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析?新華會(huì)計(jì)網(wǎng)籌劃，蔣占華主編，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行〕一、單項(xiàng)選擇題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。每題只有一個(gè)正確答案，不選、多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效〕。1．以下各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有〔〕。A．控制制度類指引B．內(nèi)部環(huán)境類指引C．控制活動(dòng)類指引D．控制手段類指引答案：A前言P22.?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)?所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、〔〕會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東〔大〕會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。A．監(jiān)事會(huì)B.董事會(huì)C.股東〔大〕D.經(jīng)理答案：CP448?組織架構(gòu)?#23.戰(zhàn)略委員會(huì)，應(yīng)設(shè)在〔〕下。A．股東〔大〕會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.經(jīng)理層答案：BP449?開展戰(zhàn)略?#64．?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源?指引所稱人力資源，是指〔〕。A．董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、全體員工B.股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C.股東、董事、監(jiān)事、全體員工D.股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員答案：AP450?人力資源?#25．〔〕負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A．董事長(zhǎng)B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.財(cái)會(huì)部門答案：DP454?資金活動(dòng)?#46．重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由〔〕。A．董事長(zhǎng)決策和審批B.總經(jīng)理決策和審批C.專家進(jìn)展論證，實(shí)行團(tuán)隊(duì)a決策和審批D.請(qǐng)購(gòu)部門論證，決策和審批答案：CP457?采購(gòu)業(yè)務(wù)?#57．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)消費(fèi)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格〔〕，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位答應(yīng)制度，確保設(shè)備平安運(yùn)轉(zhuǎn)。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度答案：AP459?資產(chǎn)管理?#148．企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算〔〕和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)開展戰(zhàn)略、年度消費(fèi)經(jīng)營(yíng)方案相協(xié)調(diào)。A．合理性B．合法性C．科學(xué)性D．群眾性答案：CP471?全面預(yù)算?#89．企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)施行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)效勞的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，〔〕為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效勞。A．不得同時(shí)B．可以同時(shí)C．同時(shí)D．經(jīng)指導(dǎo)同意可以答案：AP478?評(píng)價(jià)指引?#1410．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的所有控制缺陷。對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以〔〕與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通。A．口頭B．書面形式C．D．電子文字答案：BP482?審計(jì)指引?#25二、多項(xiàng)選擇題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。每題所有答案選擇正確的得分；不選、多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效〕。1．2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門結(jié)合發(fā)布了?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引?。該配套指引包括〔〕。A．?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?B．?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?C．?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?D．?企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引?答案：BCD前言P12．以下各項(xiàng)中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有〔〕。A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預(yù)算D．社會(huì)責(zé)任答案：ABD目錄P13．企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建立至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有〔〕。A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。B．缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)開展目的難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)開展。C．缺乏老實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。D．無(wú)視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。答案：ABCDP453?企業(yè)文化?#34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照〔〕確定。A．國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習(xí)慣D．對(duì)方條件答案：ABCP473?合同管理?#115．企業(yè)采用并購(gòu)方式進(jìn)展投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的〔〕。A．隱性債務(wù)B．承諾事項(xiàng)C．可持續(xù)開展才能D．員工狀況答案：ABCDP455?資金活動(dòng)?#126．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或〔〕簽名并蓋章。A．會(huì)計(jì)B．分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人C．出納D．財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人答案：BDP469?財(cái)務(wù)報(bào)告?#147．?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)?指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展〔〕所形成的信息化管理平臺(tái)。A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升答案：BCDP474?信息系統(tǒng)?#28．企業(yè)施行內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)遵循的原那么有〔〕。A．重要性原那么B．全面性原那么C．客觀性原那么D．穩(wěn)健原那么答案：ABCP477?評(píng)價(jià)指引?#39．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法有多種，以下屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法的有〔〕。A．個(gè)別訪談法B．實(shí)地查驗(yàn)法C．抽樣法D．穿行測(cè)試法答案：ABCDP478?評(píng)價(jià)指引?#1510．預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括〔〕。A．預(yù)算編制與預(yù)算審批B．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D．預(yù)算審批與預(yù)算考核答案：ABC補(bǔ)充〔從預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié)分析〕。三、判斷題〔此題型共10小題，每題2分，此題型共20分。正確的打“√〞,錯(cuò)誤的打“×〞。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無(wú)效?！?．企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭袌F(tuán)隊(duì)a決策審批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)受權(quán)董事長(zhǎng)可以進(jìn)展決策或者擅自改變團(tuán)隊(duì)a決策意見?！病炒鸢福骸罰448?組織架構(gòu)?#5任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)展決策或擅自改變團(tuán)隊(duì)a決策意見2．大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用定向采購(gòu)方式〔〕答案：×P457?采購(gòu)業(yè)務(wù)?#8應(yīng)采取招標(biāo)方式3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，實(shí)在防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)?！病炒鸢福骸蘌456?資金活動(dòng)?#194．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的局部業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)效勞機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織〔以下簡(jiǎn)稱承包方〕完成的經(jīng)營(yíng)行為。包括工程工程外包。〔〕答案：×P467?業(yè)務(wù)外包?#2不包括工程工程外包5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度，組織專業(yè)人員對(duì)研究成果進(jìn)展評(píng)審和驗(yàn)收?！病炒鸢福骸罰462?研究與開發(fā)?#9應(yīng)為進(jìn)展“獨(dú)立〞評(píng)審和驗(yàn)收。6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證?！病炒鸢福骸蘌467?擔(dān)保業(yè)務(wù)?#137．業(yè)務(wù)外包成果的驗(yàn)收方式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或效勞進(jìn)展一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收〔〕答案：√P468?業(yè)務(wù)外包?#16補(bǔ)充：“根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗(yàn)收方式。一般而言，可以對(duì)最終產(chǎn)品或效勞進(jìn)展一次性驗(yàn)收，也可以在整個(gè)外包過(guò)程中分階段驗(yàn)收。〞8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保管制度，各部門應(yīng)當(dāng)指定專人按類別保管相應(yīng)的內(nèi)部報(bào)告?！病炒鸢福骸蘌474?內(nèi)部信息傳遞?#69．企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目的?！病炒鸢福骸罰478?評(píng)價(jià)指引?#17重要缺陷嚴(yán)懲程度低于重大缺陷 10．企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程?！病炒鸢福骸蘌477?評(píng)價(jià)指引?#2四、案例分析題〔每題20分，共40分〕〔一〕某書店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書店方案修建一座規(guī)模較大的圖書城，工程總造價(jià)423萬(wàn)元，其中裝飾工程100萬(wàn)元。同年六月，該書店與建筑公司簽訂了關(guān)于修建建筑書城的基建工程合同，合同及其附件寫明只將土建局部分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來(lái)另行發(fā)包。在例行的審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該合同中工程造價(jià)未將裝飾工程局部的100萬(wàn)元?jiǎng)冸x出來(lái)，仍然按423萬(wàn)元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價(jià)就高達(dá)523萬(wàn)元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬(wàn)元的造價(jià)款，該書店白白送給了建筑公司100萬(wàn)元。要求：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)工程工程管理?，分析該書店工程工程內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的主要問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。教材P260?工程工程?案例3【答案分析與提示】這是一宗標(biāo)底不清、價(jià)款與工程款嚴(yán)重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內(nèi)部控制失效的案例，公司疏于內(nèi)部控制而直接造成大錯(cuò)。根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程工程管理?的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)書店工程外包案例的分析，可以看出該書店工程工程內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在以下主要問(wèn)題：〔1〕適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式之一，職責(zé)別離的核心是“內(nèi)部牽制〞。內(nèi)部牽制要求企業(yè)對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)展別離，企業(yè)應(yīng)遵循本質(zhì)重于形式的原那么，側(cè)重在職員之間形成內(nèi)部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯(cuò)誤的可能性將會(huì)減小。本案例中建造合同的簽訂與審批職責(zé)未別離，未對(duì)合同條款進(jìn)展有效審核，致使合同條款中明顯的錯(cuò)誤未被發(fā)現(xiàn)。假如合同的簽訂與審批由不同的人員負(fù)責(zé)，而當(dāng)職者具備良好的工作態(tài)度和一定的責(zé)任心發(fā)現(xiàn)合同中工程造價(jià)與方案明顯不符并糾正錯(cuò)誤并非難事。管理層對(duì)這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制?！?〕預(yù)算制度是工程工程內(nèi)部控制中最重要的局部。通常大企業(yè)都應(yīng)編制旨在預(yù)測(cè)與控制工程工程立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算；小企業(yè)即使沒(méi)有正規(guī)的預(yù)算，工程工程的建造也要事先加以方案。工程工程的立項(xiàng)和建造都應(yīng)根據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。該書店未對(duì)工程工程的支出進(jìn)展預(yù)算控制，建立工程工程之前雖制定了方案但卻沒(méi)有根據(jù)方案對(duì)資產(chǎn)支出進(jìn)展控制以降低資本支出發(fā)生錯(cuò)誤的可能性，對(duì)方案與實(shí)際支出的差異沒(méi)有予以重視分析其原因，導(dǎo)致了不該有的損失。〔二〕ABC制品公司是一家外資企業(yè)，從2001年到2006年每年的出口創(chuàng)匯位居全市第三，年銷售額達(dá)4300萬(wàn)元左右。2007年以后該企業(yè)的業(yè)績(jī)逐漸下滑，虧損嚴(yán)重，2022年破產(chǎn)倒閉。這樣一家中型的企業(yè)，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格下降，原材料價(jià)格上漲等客觀的變化。但內(nèi)部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務(wù)部門的檢查中發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)的產(chǎn)品的本錢、費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、保管不標(biāo)準(zhǔn)，歸根到底的問(wèn)題是缺乏一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問(wèn)題：〔1〕董事長(zhǎng)常年在國(guó)外，材料的采購(gòu)是由董事長(zhǎng)個(gè)人掌握，材料到達(dá)入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)的保管員按實(shí)際收到的材料的數(shù)量和品種入庫(kù)，實(shí)際的采購(gòu)數(shù)量和品種保管員無(wú)法掌握，也沒(méi)有合同等相關(guān)的資料。財(cái)務(wù)的入賬不及時(shí)，會(huì)計(jì)自己估價(jià)入賬，發(fā)票幾個(gè)月以后，甚至有的長(zhǎng)達(dá)一年以上才回來(lái)，發(fā)票的數(shù)量和實(shí)際入庫(kù)的數(shù)量不一致，也不進(jìn)展核對(duì)，造成材料的本錢不準(zhǔn)確，忽高忽低?！?〕期末倉(cāng)庫(kù)的保管員自己盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的結(jié)果與財(cái)務(wù)核對(duì)不一致的，不去查找原因，也不進(jìn)展處理，使盤點(diǎn)流于形式?！?〕材料的領(lǐng)用沒(méi)有建立標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)用制度，車間在消費(fèi)中隨用隨領(lǐng)，沒(méi)有方案，多領(lǐng)不辦理退庫(kù)的手續(xù)。消費(fèi)中的殘次料隨處可見，隨用隨拿，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。要求：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理?，分析ABC公司存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。教材P176?資產(chǎn)管理——存貨?案例3【答案分析與提示】根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理?的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)對(duì)ABC制品公司存貨內(nèi)控失效案例的分析，該公司在存貨內(nèi)部控制方面存在以下主要