片仔癀內(nèi)部控制管理

片仔癀：2012年1-9月內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告公告日期2012-12-14

漳州片仔癀藥業(yè)股份有限公司

2012

年

1-9

月內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告漳州片仔癀藥業(yè)股份有限公司全體股東:

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求,我們對(duì)本公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)2012

年

1-9

月內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。一、董事會(huì)聲明

公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任;監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是:合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性,故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,公司審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體工作,由審計(jì)部和相關(guān)職能部門抽調(diào)人員組成內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)小組。評(píng)價(jià)小組制定評(píng)價(jià)總體方案,根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍編制評(píng)價(jià)工作具體計(jì)劃和評(píng)價(jià)辦法,按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的原則,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

在評(píng)價(jià)過(guò)程中,評(píng)價(jià)小組及時(shí)向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展情況,審計(jì)委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)的方法、標(biāo)準(zhǔn)、程序以及評(píng)價(jià)的初步結(jié)果進(jìn)行討論。評(píng)價(jià)小組編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后提交董事會(huì)批準(zhǔn)。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后對(duì)外披露。

公司聘請(qǐng)致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立鑒證。

三、

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(下稱“基本規(guī)范”)及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》(下稱“評(píng)價(jià)指引”)的要求,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,對(duì)公司截至2012年9月30日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng),按照重要性原則,重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域:銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目管理、研發(fā)管理、生產(chǎn)管理、存貨管理、投資與籌資管理、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)管理、資金管理和財(cái)務(wù)報(bào)告等,高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域均建立了有效的控制程序。

在確定具體業(yè)務(wù)流程范圍時(shí),全面考慮了公司總部各職能部門及下屬子公司的所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng),具體包括:9個(gè)公司層面流程(組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督)和24個(gè)業(yè)務(wù)層面流程(銷售管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、人力資源管理、產(chǎn)品研發(fā)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、預(yù)算管理、資金管理、存貨管理、工程(技改)項(xiàng)目管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、籌資管理、投資管理、擔(dān)保管理、信息系統(tǒng)管理、內(nèi)部信息傳遞管理、合同管理、金融衍生工具管理、費(fèi)用管理、關(guān)聯(lián)交易管理、稅收及社保金管理、行政管理內(nèi)部審計(jì)管理)。公司在評(píng)價(jià)過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注以下流程:(一)組織架構(gòu)

公司根據(jù)《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律和文件規(guī)定,建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)為基礎(chǔ)的法人治理結(jié)構(gòu),并結(jié)合公司實(shí)際,制定了《公司章程》、《公司股東大會(huì)議事規(guī)則》、《公司董事會(huì)議事規(guī)則》、《公司監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則》、《總經(jīng)理辦公會(huì)制度》等制度,對(duì)公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理層進(jìn)行了規(guī)范。

公司章程和各項(xiàng)制度對(duì)公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)的性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限和工作程序,董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、總經(jīng)理任職資格、職權(quán)和義務(wù)等作了明確規(guī)定,確立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層之間權(quán)利制衡關(guān)系。

公司對(duì)組織架構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面梳理,并建立了評(píng)估調(diào)整機(jī)制,定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的效率和與效果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。(二)發(fā)展戰(zhàn)略

公司在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì),并指定戰(zhàn)略研究室負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作,履行相應(yīng)職責(zé)。公司綜合分析外部環(huán)境和內(nèi)部信息等多種因素,廣泛征求內(nèi)、外部專家和委員會(huì)等各方面的論證意見,制定了符合公司實(shí)際的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃,并根據(jù)發(fā)展規(guī)劃制定了各年度的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)目標(biāo)。(三)人力資源

公司按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立了全面的人力資源管理制度,涵蓋了人力資源規(guī)劃、員工招聘、發(fā)展與培訓(xùn)、薪酬福利管理、績(jī)效考核員工離職和檔案管理等多方面,規(guī)范了公司的人力資源管理。(四)社會(huì)責(zé)任

公司按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,在安全管理、質(zhì)量管理、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能環(huán)保和員工權(quán)益保護(hù)方面均建立了完善的管理制度,有效履行各項(xiàng)社會(huì)責(zé)任,打造和提升企業(yè)形象。(五)企業(yè)文化

公司秉承“弘揚(yáng)中藥文化,追求卓越品質(zhì),造福人類健康”

的核心價(jià)值觀,發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新、發(fā)展的企業(yè)精神,緊緊圍繞誠(chéng)信,成業(yè)之根;管理,強(qiáng)業(yè)之路;質(zhì)量,立業(yè)之本;效益,興業(yè)之源的經(jīng)營(yíng)理念,強(qiáng)調(diào)理念先行、戰(zhàn)略引導(dǎo),強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)力與執(zhí)行力;對(duì)子公司實(shí)行戰(zhàn)略控制、業(yè)務(wù)協(xié)同,重視組織變革;重視流程改進(jìn)與支持,包括產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)業(yè)鏈布局、資本運(yùn)營(yíng)及持續(xù)改進(jìn)等,著力培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并有效傳達(dá)給所有員工。(六)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

為促進(jìn)公司持續(xù)、健康發(fā)展,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),公司制定了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素,進(jìn)行定性和定量的識(shí)別和分析,并及時(shí)向董事會(huì)及管理層進(jìn)行報(bào)告。公司對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)按其發(fā)生的可能性及其影響程度編制了風(fēng)險(xiǎn)圖譜,確定了需重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn),并制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等應(yīng)對(duì)策略的綜合運(yùn)用,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。(七)銷售業(yè)務(wù)管理

公司制定了銷售計(jì)劃管理、廣告投放管理、客戶信用管理、市場(chǎng)調(diào)研管理、產(chǎn)品定價(jià)管理、銷售業(yè)務(wù)實(shí)施等相關(guān)流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《客戶資信管理制度》、《產(chǎn)品銷售價(jià)格管理制度》、《銷售合同管理制度》、《產(chǎn)品發(fā)貨管理制度》、《藥品防竄貨管理制度》、《院線品種銷售管理制度》、《VIP系統(tǒng)銷售制度》、《零售人員管理制度》、《進(jìn)出口管理制度》、《產(chǎn)品銷售貨款回籠管理制度》、《應(yīng)收賬款清收核查制度》、《外購(gòu)產(chǎn)品管理制度》、《用戶投訴管理制度》、《產(chǎn)品回收管理制度》、《成品銷售管理制度》、《退貨產(chǎn)品管理制度》等一整套與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的制度和規(guī)定,合理設(shè)置銷售崗位,

明確職責(zé)權(quán)限,建立完善的控制程序,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)銷商資信的審核、廣告投播審核、銷售價(jià)格的確定、應(yīng)收賬款額度的控制、銷售合同的簽訂、銷售開票、發(fā)貨管理、定期與經(jīng)銷商對(duì)賬等環(huán)節(jié)的控制,確保銷售業(yè)務(wù)高效運(yùn)行。(八)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理

公司制定了采購(gòu)計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、采購(gòu)實(shí)施和付款管理四個(gè)主要控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《物資采購(gòu)供應(yīng)管理制度》、《采購(gòu)合同管理制度》、《原輔包裝材料及燃料油等物資承付貨款管理制度》、《產(chǎn)品包裝標(biāo)簽設(shè)計(jì)、變更及采購(gòu)管理流程》《供應(yīng)商考核管理制度》、《物料及其供應(yīng)商分級(jí)的管理制度》、《印刷包裝材料設(shè)計(jì)審核批準(zhǔn)的操作規(guī)程和印刷模板管理制度》等一整套與采購(gòu)付款相關(guān)的制度和規(guī)定,合理設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的部門和崗位,

明確職責(zé)權(quán)限,建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序,加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的編制與審批、授權(quán)管理、供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的選擇、采購(gòu)價(jià)格的確定、采購(gòu)合同的簽訂、驗(yàn)收、退貨、采購(gòu)的監(jiān)督、付款、會(huì)計(jì)處理、定期與供應(yīng)商對(duì)賬等環(huán)節(jié)的控制,堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。(九)生產(chǎn)管理

公司在

GMP

管理的基礎(chǔ)上制定了生產(chǎn)管理控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《生產(chǎn)計(jì)劃管理制度》、《生產(chǎn)調(diào)度管理制度》、《車間生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合格原輔料包裝材料退倉(cāng)流程管理制度》、《質(zhì)量控制點(diǎn)管理制度》、《工藝用水管理制度》、《生產(chǎn)過(guò)程管理規(guī)程》、《生產(chǎn)過(guò)程偏差處理管理規(guī)程》、《批號(hào)和生產(chǎn)日期管理規(guī)程》、《質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理制度》等

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個(gè)生產(chǎn)管理方面的制度,以確保藥品在生產(chǎn)過(guò)程中各項(xiàng)指標(biāo)的合規(guī)性,有效保證了藥品質(zhì)量安全。(十)產(chǎn)品研發(fā)管理

公司一貫堅(jiān)持科研與生產(chǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,對(duì)公司的科研活動(dòng)嚴(yán)格控制,以提升公司科研管理水平。公司制定了產(chǎn)品研發(fā)管理控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《技術(shù)項(xiàng)目管理制度》、《藥品保健食品食品生產(chǎn)許可注冊(cè)管理制度》、《標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《產(chǎn)品標(biāo)簽及標(biāo)示物外觀設(shè)計(jì)審定管理》、《技術(shù)措施管理制度》、《情報(bào)信息管理制度》、《科研成果交流保密管理制度》、《產(chǎn)品開發(fā)管理制度》、《研發(fā)業(yè)務(wù)外包管理制度》等研發(fā)管理制度,規(guī)范了研發(fā)部門的內(nèi)部管理流程,確保企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的順利進(jìn)行,促進(jìn)企業(yè)不斷創(chuàng)新理念,增強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)力度,提高技術(shù)水平,有助于企業(yè)進(jìn)一步降低成本,提高企業(yè)技術(shù)質(zhì)量。(十一)財(cái)務(wù)報(bào)告管理

為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算與信息披露,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整,保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,公司嚴(yán)格按照《公司章程》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求統(tǒng)一了會(huì)計(jì)政策,修定了《財(cái)務(wù)管理制度》、《定期報(bào)告編制管理制度》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》和《審計(jì)委員會(huì)對(duì)年度報(bào)告的審議工作程序》等財(cái)務(wù)制度,對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)賬與報(bào)告、一般會(huì)計(jì)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制及報(bào)送、財(cái)務(wù)報(bào)告披露和非常規(guī)事項(xiàng)及交易五個(gè)主要控制流程進(jìn)行了規(guī)定,并對(duì)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)建立并實(shí)施了有效的控制活動(dòng),明確了會(huì)計(jì)核算、報(bào)告編制、復(fù)核、審批和披露的控制程序及職責(zé)分工。(十二)預(yù)算管理

公司成立了預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)由兩名獨(dú)立董事、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)五名成員組成,負(fù)責(zé)組織與協(xié)調(diào)公司的預(yù)算管理工作,保障預(yù)算工作的順暢進(jìn)行,建立并維護(hù)公司的全面預(yù)算管理體系。建立了《全面預(yù)算管理制度》,明確了財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容、范圍、編制程序、報(bào)送與確認(rèn)、執(zhí)行與調(diào)整、考核與監(jiān)督等方面的規(guī)定。設(shè)置了預(yù)算管理辦公室,在預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。主要職責(zé)為:擬訂公司全面預(yù)算管理制度、實(shí)施細(xì)則、考核辦法和流程說(shuō)明書,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)與執(zhí)行;擬定年度全面預(yù)算總目標(biāo)分解方案,報(bào)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)審定;組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位(含各控股子公司)開展預(yù)算編制工作;預(yù)審各預(yù)算執(zhí)行單位(含各控股子公司)的預(yù)算初稿,進(jìn)行綜合平衡,并提出修改意見和建議;匯總編制公司(含各控股子公司)全面預(yù)算草案,預(yù)算委員會(huì)預(yù)審后提交董事會(huì)備案;將批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分解并以正式文件的形式下達(dá)到各執(zhí)行單位執(zhí)行;跟蹤、監(jiān)控公司(含各控股子公司)預(yù)算執(zhí)行情況,定期提供分析報(bào)告;并對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況定期作出評(píng)價(jià)、考核,預(yù)算委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)、考核結(jié)果提出獎(jiǎng)懲建議,提交預(yù)算委員會(huì)及公司、控股子公司績(jī)效考核機(jī)構(gòu);接受各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),審查后集中制定年度全面預(yù)算調(diào)整方案;審批預(yù)算內(nèi)子項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑及實(shí)際發(fā)生金額超預(yù)算金額在預(yù)算委員會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的預(yù)算調(diào)整方案;協(xié)調(diào)解決公司全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。(十三)資金管理

公司制定了籌資管理、貨幣資金和票據(jù)、衍生金融工具三個(gè)主要資金控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《資金管理制度》、《募集資金管理辦法》等制度,明確了資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,如:資金的劃撥、相關(guān)會(huì)計(jì)處理、銀行對(duì)賬和調(diào)節(jié)、現(xiàn)金盤點(diǎn)、印章的管理、衍生金融工具的審批、監(jiān)控、復(fù)核等,以保證維護(hù)資金的安全與完整、防范資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效益。公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已做分離,相關(guān)部門與人員存在相互制約關(guān)系。公司制定了授權(quán)管理體系,明確了經(jīng)授權(quán)的各級(jí)審批人員審批的最高資金限額,對(duì)涉及貨幣資金相關(guān)單據(jù)、印章的使用已作明確的規(guī)定,確保資金使用安全。(十四)存貨管理

公司制定了存貨管理控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《產(chǎn)成品合理庫(kù)存管理制度》、《凈藥合理庫(kù)存管理制度》、《原輔包裝材料合理庫(kù)存管理制度》、《藥品標(biāo)簽管理制度》、《庫(kù)存物料盤存制度》、《貴細(xì)原料貯存管理規(guī)定》、《成品入庫(kù)管理》和《退貨產(chǎn)品處理》等29個(gè)制度,明確了存貨內(nèi)控管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,如:材料入庫(kù)、驗(yàn)收、不合格品的處理、倉(cāng)儲(chǔ)保管、定期對(duì)存貨進(jìn)行分析、盤點(diǎn)、減值評(píng)估、材料領(lǐng)用、成本核算、產(chǎn)成品入庫(kù)、驗(yàn)收和銷售退回的處理等,對(duì)其相關(guān)崗位已明確各自責(zé)任及相互制約的措施,保證存貨實(shí)物管理不相容職責(zé)進(jìn)行分離,并應(yīng)用ERP

系統(tǒng)完善對(duì)存貨和生產(chǎn)管理的控制程序。(十五)工程(技改)項(xiàng)目管理

公司制定了項(xiàng)目規(guī)劃研究與審批、項(xiàng)目招標(biāo)管理、施工管理、項(xiàng)目變更管理和竣工驗(yàn)收五個(gè)主要控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《基建工程管理制度》、《零星工程管理制度》、《工程造價(jià)(建設(shè)技改)送審中介機(jī)構(gòu)邀請(qǐng)投標(biāo)管理制度》、《廠房與設(shè)施維護(hù)管理制度》、《廠房設(shè)施驗(yàn)證管理制度》和《設(shè)備確認(rèn)驗(yàn)證規(guī)范》等各項(xiàng)管理制度,合理設(shè)置了工程項(xiàng)目相關(guān)的部門和崗位,明確職責(zé)權(quán)限,建立和完善工程項(xiàng)目管理的控制程序,加強(qiáng)對(duì)可行性研究、立項(xiàng)的審批、招標(biāo)控制、工程概預(yù)算的審核、工程設(shè)計(jì)的審核、工程監(jiān)理的審核、付款、竣工驗(yàn)收、會(huì)計(jì)處理和后評(píng)估等環(huán)節(jié)的控制,確保實(shí)現(xiàn)提高工程質(zhì)量、保證工程進(jìn)度、控制工程造價(jià)、防范商業(yè)賄賂等舞弊行為的控制目標(biāo)。(十六)固定資產(chǎn)管理

公司制定了固定資產(chǎn)投資預(yù)算、采購(gòu)與租賃、維修與改造以及固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、報(bào)廢處置等相關(guān)會(huì)計(jì)處理的控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《設(shè)備一二級(jí)維護(hù)保養(yǎng)及大修計(jì)劃管理制度》、《設(shè)備的安裝與調(diào)試交付使用管理制度》、《設(shè)備的分類管理標(biāo)準(zhǔn)》、《真空空壓機(jī)管理制度》、《設(shè)備選型與購(gòu)置管理制度》、《設(shè)備廠房設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)管理制度》、《設(shè)備的備品配件管理制度》、《動(dòng)力設(shè)備管理制度》、《設(shè)備清潔管理制度》等

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個(gè)制度確保固定資產(chǎn)采購(gòu)符合企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要,延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命,維護(hù)設(shè)備安全性,設(shè)備采購(gòu)公開透明,有效防范舞弊行為發(fā)生。(十七)無(wú)形資產(chǎn)管理

公司制定了關(guān)于專利、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)管理、土地使用權(quán)以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的控制流程。各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《無(wú)形資產(chǎn)管理制度》確保公司無(wú)形資產(chǎn)的安全性,效益性,保護(hù)公司權(quán)益不受侵害。(十八)投資管理公司制定了投資管理制度,控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司制定了《控股子公司管理制度》、《對(duì)外投資管理制度》、等制度,明確了投資活動(dòng)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié),如:投資方案的評(píng)估、投資方案的審批、投資合同的審批、投資資金的使用,投資成果的評(píng)估等。進(jìn)一步明確了投資資金的使用方向,強(qiáng)化了投資方案的落實(shí),確保公司資產(chǎn)的使用效率。(十九)擔(dān)保管理

公司嚴(yán)格遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《公司章程》及其他相關(guān)規(guī)定來(lái)規(guī)范公司的擔(dān)保行為,明確公司擔(dān)保原則和擔(dān)保審批程序,有效控制擔(dān)保帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益。迄今為止,公司沒(méi)有發(fā)生過(guò)任何違規(guī)擔(dān)保行為,也不存在大股東違規(guī)占用公司資金的情況。(二十)信息系統(tǒng)管理

公司已經(jīng)建立了ERP

系統(tǒng)支持業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作和管理的需要,ERP

系統(tǒng)的推行為企業(yè)內(nèi)部控制也創(chuàng)造了更加有利的條件。企業(yè)已經(jīng)為系統(tǒng)建立了一套科學(xué)的管控體系,基本達(dá)到了風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。(二十一)內(nèi)部信息傳遞管理

在內(nèi)部信息溝通方面,公司制定了《信息披露管理制度》、《重大信息內(nèi)部通報(bào)制度》、《敏感信息排查管理制度》和《外部信息報(bào)送和使用管理制度》等一套比較完善的內(nèi)部控制制度及規(guī)范性文件,并借助高效的ERP

系統(tǒng)保證信息溝通渠道暢通,使公司能夠及時(shí)地收集內(nèi)部信息,確保信息及時(shí)溝通、共享,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

在反舞弊方面,公司制定了《反舞弊工作管理制度》、《舉報(bào)投訴和舉報(bào)人保護(hù)管理制度》等制度,建立起有效的反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。(二十二)合同管理

公司合同管理有三層控制程序進(jìn)行把關(guān):即合同審批程序、合同印章管理程序及授權(quán)簽字程序。公司建立了規(guī)范統(tǒng)一的授權(quán)體系,對(duì)公司各級(jí)人員代表公司對(duì)外協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合同的行為加以規(guī)范和控制。

從橫向看,公司授權(quán)分為單項(xiàng)授權(quán)和年度授權(quán),對(duì)于需要代表公司簽訂大量業(yè)務(wù)合同的人員,通過(guò)年初出具公司統(tǒng)一格式的授權(quán)書予以授權(quán),其他事項(xiàng)通過(guò)“一事一授”的方式出具單項(xiàng)授權(quán)書,從而兼具了規(guī)范和效率。從縱向看,公司合同授權(quán)對(duì)象分為高層、中層、員工三個(gè)層次,實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一,有效控制。

公司在具有相似性的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及公司具有談判優(yōu)勢(shì)的業(yè)務(wù)中,推行使用標(biāo)準(zhǔn)化的公司范本,通過(guò)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化合同的推行,有效控制風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)合同按公司格式進(jìn)行編號(hào)管理。對(duì)公司簽訂的合同定期歸檔。(二十三)費(fèi)用管理

公司制定了費(fèi)用預(yù)算及使用的相關(guān)流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。公司針對(duì)各部門可能產(chǎn)生的費(fèi)用情況制定了《銷售業(yè)務(wù)費(fèi)用管理制度》、《差旅費(fèi)管理制度》、《商務(wù)接待管理制度》、《在外所設(shè)立辦事處費(fèi)用管理制度》和《研究與開發(fā)費(fèi)用核算管理制度》明確了費(fèi)用的使用方向,節(jié)約費(fèi)用,杜絕浪費(fèi)。(二十四)關(guān)聯(lián)交易管理

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易決策制度》,對(duì)關(guān)聯(lián)方的界定、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)、關(guān)聯(lián)交易決策程序、關(guān)聯(lián)交易的審議、關(guān)聯(lián)交易的披露進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。

公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)合理,程序符合要求,保持了日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、持續(xù)性,有利于公司業(yè)務(wù)的拓展和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),有利于公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提高。關(guān)聯(lián)交易的審議程序符合法律法規(guī)的要求,關(guān)聯(lián)交易遵循了公平、公正的交易原則,價(jià)格公允、合理,所有交易符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求,不存在損害公司及中小股東的利益的行為。(二十五)稅收及社保金管理

公司制定了增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及其他稅費(fèi)處理的控制流程,各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序,依法納稅。(二十六)內(nèi)部審計(jì)管理

公司總部設(shè)立審計(jì)部,負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作,配備了專業(yè)的內(nèi)控審計(jì)人員,在公司的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,定期和不定期對(duì)公司各職能部門及下屬企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制監(jiān)督檢查,查漏補(bǔ)缺,確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施和運(yùn)行。公司制定了《內(nèi)部審計(jì)管理制度》、《內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法》、《內(nèi)控缺陷整改再分析制度》等,保證內(nèi)部監(jiān)督工作的有效執(zhí)行。

上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,不存在重大遺漏。

五、

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案規(guī)定的程序執(zhí)行。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括:制定項(xiàng)目實(shí)施工作方案、成立項(xiàng)目工作組、訪談和問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、發(fā)現(xiàn)缺陷并落實(shí)整改、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、認(rèn)定控制缺陷、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。2、

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法

在項(xiàng)目建設(shè)階段,項(xiàng)目工作組采用了調(diào)查問(wèn)卷、高管訪談和專題討論等方法,全面了解公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否有效,如實(shí)填寫調(diào)查問(wèn)卷和訪談紀(jì)要,分析和識(shí)別內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷。

在評(píng)價(jià)測(cè)試階段,由項(xiàng)目工作組人員組成了多個(gè)測(cè)試小組,采用穿行測(cè)試、復(fù)核性測(cè)試的方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。測(cè)試中運(yùn)用個(gè)別訪談、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù),如實(shí)填寫測(cè)試和評(píng)價(jià)工作底稿,分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。測(cè)試工作使用統(tǒng)一的工作底稿模板,測(cè)試及缺陷評(píng)價(jià)遵循統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

在評(píng)價(jià)匯總階段,項(xiàng)目工作組根據(jù)各公司測(cè)試工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表和控制缺陷評(píng)價(jià)表等資料,按照規(guī)定的程序和要求編制了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日的有效期間內(nèi),項(xiàng)目工作組關(guān)注了影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度調(diào)整了評(píng)價(jià)結(jié)論。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采用的評(píng)價(jià)方法是適當(dāng)?shù)?獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)是充分的。

六、

內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素,研究確定了適用公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),公司內(nèi)部控制缺陷的定義及衡量標(biāo)準(zhǔn)如下:1、定義

重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合,其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷,但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。

一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。2、

定量標(biāo)準(zhǔn)

重要程度

一般

重要

重大

項(xiàng)目

合并稅前

錯(cuò)報(bào)<合并稅

合并稅前利潤(rùn)

1%

錯(cuò)報(bào)≥合并

利潤(rùn)總額潛在

前利潤(rùn)

1%

≤錯(cuò)報(bào)<合并稅前利

稅前利潤(rùn)

5%且大

錯(cuò)報(bào)

潤(rùn)

5%

于

500

萬(wàn)元

合并資產(chǎn)

錯(cuò)報(bào)<合并資

合并資產(chǎn)總額

1%

錯(cuò)報(bào)≥合并

總額潛在錯(cuò)報(bào)

產(chǎn)總額

1%

≤錯(cuò)報(bào)<合并資產(chǎn)總

資產(chǎn)總額

5%且大

額

5%

于

500

萬(wàn)元3、定性標(biāo)準(zhǔn)

除考慮定量標(biāo)準(zhǔn)外,公司在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí),還對(duì)可能存在的內(nèi)部控制缺陷分析以下因素:(1)是否涉及管理層任何舞弊;(2)是否存在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)缺陷;(3)是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的關(guān)鍵信息系統(tǒng)缺陷;(4)是否對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理造成重大影響;(5)該項(xiàng)控制與其他控制的相互作用或關(guān)系,該項(xiàng)缺陷與其他缺陷之間的相互作用;(6)控制缺陷在未來(lái)可能產(chǎn)生的影響。對(duì)于重大缺陷,管理層還關(guān)注以下可能存在重大缺陷的跡象:(1)對(duì)已簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告重報(bào)更正錯(cuò)誤;(2)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的、未被識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào);(3)審計(jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無(wú)效;(4)公司內(nèi)部審計(jì)職能或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能無(wú)效;(5)高級(jí)管理層中的任何程度的舞弊行為;(6)重大缺陷沒(méi)有在合理期間得到整改;(7)內(nèi)部環(huán)境失效;(8)信息系統(tǒng)總體控制無(wú)效;內(nèi)部控制缺陷影響程度評(píng)價(jià)還需考慮以下影響:(1)關(guān)注和分析對(duì)其他控制的影響,充分考慮不同控制點(diǎn)的缺陷組合的風(fēng)險(xiǎn)疊加效應(yīng)。(2)補(bǔ)償性控制的作用。補(bǔ)償性控制是其他正式或非正式的控制對(duì)某一控制缺陷的遏制或彌補(bǔ)。

定性、定量標(biāo)準(zhǔn)同樣適用于子(分)公司層面,且注重分析子(分)公司缺陷對(duì)合并報(bào)表的影響程度。

根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況,本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重要缺陷和重大缺陷。七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,公司已采取了相應(yīng)措施加以整改,并取得了顯著的成效:

針對(duì)內(nèi)控體系不夠健全,部分制度缺失或已不適合公司具體情況,本報(bào)告期內(nèi)公司通過(guò)本次內(nèi)控體系的建設(shè)和完善,公司建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層到全體員工的內(nèi)部控制組織架構(gòu),各公司按照關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制活動(dòng)對(duì)各項(xiàng)制度文件進(jìn)行梳理,查找制度規(guī)定與實(shí)際執(zhí)行的偏差,對(duì)制度缺失情況進(jìn)行了識(shí)別,逐步修訂或完善了一系列業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域的規(guī)章制度。

針對(duì)授權(quán)管理體系不夠清晰的問(wèn)題,本報(bào)告期公司按照新建的內(nèi)部控制框架,對(duì)不同管理層級(jí)和不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域核心流程的審核權(quán)和審批權(quán)進(jìn)行了全面梳理和合理分配,明確了不相容職責(zé)的分離以及合理授權(quán),實(shí)現(xiàn)了核心管理權(quán)限的科學(xué)分配及有效制約。八、

內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求,對(duì)公司截至2012

年

9

月

30

日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。

報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制,并得以有效執(zhí)行,達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo),在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度,規(guī)范內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能,促進(jìn)公司健康、可