經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2022)(課后作業(yè))第六章

第六章其他稅收法律制度（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（）。A.經(jīng)營進(jìn)口貨物的收貨人B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人C.經(jīng)營出口貨物的收貨人D.個人郵遞物品的收件人2.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅稅率的適用情況，表述正確的是（）。A.原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照特惠稅率征稅B.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，按照協(xié)定稅率征稅C.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅D.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按最惠國稅率征收3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊貿(mào)易下進(jìn)口貨物的完稅價格的說法中，不正確的是（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，在出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以支付境外的修理費(fèi)加上運(yùn)抵我國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等作為完稅價格B.租賃、租借方式進(jìn)境的貨物，以海關(guān)審查確定的貨物租金作為完稅價格C.國內(nèi)單位留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格D.運(yùn)往境外修理的運(yùn)輸工具，在出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價格4.甲企業(yè)2013年7月1日免稅進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，到岸價格為300萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為2年。甲企業(yè)于2014年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格的下列計算，正確的是（）。A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）B.300×（1-9÷12）=75（萬元）C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5（萬元）D.300×9÷12=225（萬元）5.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.有商業(yè)價值的貨樣應(yīng)征收關(guān)稅B.外國政府無償贈送的物資免征關(guān)稅C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關(guān)稅D.因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，并退還已征收的進(jìn)口關(guān)稅6.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.建立在農(nóng)村的廠房B.室外游泳池C.建立在縣城的辦公樓D.獨(dú)立于房屋的圍墻7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅B.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)，由出租方來繳納房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，由承租方來繳納房產(chǎn)稅8.甲企業(yè)2014年全年將原值500萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，換回價值30萬元的原材料。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣減比例為30%，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅的下列計算中，正確的是（）。A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6（萬元）B.500×（1-30%）×12%=42（萬元）C.500×12%=60（萬元）D.30×12%=3.6（萬元）9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的辦公用房應(yīng)按房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅B.公園中附設(shè)的茶社所使用的房產(chǎn)應(yīng)免征房產(chǎn)稅C.毀損不堪繼續(xù)居住的房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，可免征房產(chǎn)稅D.個人出租的住房，應(yīng)按租金收入計算房產(chǎn)稅10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋典當(dāng)C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)抵押11.陳某將其一套價值50萬元的住房與李某的一套價值80萬元的住房交換，陳某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給李某差價；另將一套價值100萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，則下列關(guān)于上述房產(chǎn)應(yīng)納契稅的計算中，正確的是（）。A.陳某應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元）B.陳某應(yīng)納契稅=（80-50）×3%+100×3%=3.9（萬元）C.李某應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元）D.王某應(yīng)納契稅=100×3%=3（萬元）12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證的當(dāng)天B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同7日內(nèi)C.納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地稅收征收機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)B.向銀行借款而抵押房屋的外國企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓住房的某個人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某事業(yè)單位14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值15.下列稅種中，實(shí)行超率累進(jìn)稅率征收稅款的是（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.土地增值稅D.工資、薪金所得的個人所得稅16.甲企業(yè)將其擁有的一棟市場價為1500萬元的商品房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支付銀行存款600萬元，另外用評估價為700萬元的土地使用權(quán)以及公允價值為200萬元的商品來抵頂房款。則甲企業(yè)計算土地增值稅應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅收入為（）萬元。A.200B.600C.900D.150017.某市甲生產(chǎn)企業(yè)2013年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價款200萬元、相關(guān)稅費(fèi)8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偂?014年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+150）×8%=28（萬元）B.準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×5%×（1+7%+3%）=66（萬元）D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×5%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=66.6（萬元）18.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年10月取得土地使用權(quán)，支付金額100萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款80萬元，為開發(fā)該房地產(chǎn)向銀行借款支付借款利息40萬元，但未取得銀行貸款證明，2014年10月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為規(guī)定的最高比例，則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.18B.58C.9D.4919.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)2011年10月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年10月，將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該棟辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為9500萬元，經(jīng)評估該辦公樓六成新，已經(jīng)提取折舊1200萬元。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)計算土地增值稅的增值額為（）萬元。A.2985B.4185C.4190D.430020.北京市某企業(yè)2014年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元。2014年3月取得該土地使用權(quán)時支付地價款1000萬元，取得土地使用權(quán)時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。則該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，關(guān)于“土地增值額”的下列計算中，正確的是（）。A.2000-1000=1000（萬元）B.2000-110-1000=890（萬元）C.2000-110-1000-60=830（萬元）D.2000-1000-60=940（萬元）21.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說法中，表述不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.港口的碼頭用地B.郵政部門坐落在縣城內(nèi)的土地C.水電站的發(fā)電廠房用地D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地23.某人民團(tuán)體2014年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.67500C.52500D.024.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（）。A.對林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.鹽場的生產(chǎn)廠房、辦公用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅25.某運(yùn)輸公司2014年擁有非機(jī)動駁船3艘，每艘凈噸位180噸；機(jī)動運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2014年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.1620B.10000C.10810D.1162026.李某2010年5月購入小轎車一輛，一直未繳車船稅。當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為每輛400元。到2014年上交強(qiáng)險時，李某應(yīng)被保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅（）元。A.1466.67B.1646.67C.1846.67D.1866.6727.李某新購置了一輛小汽車自用，根據(jù)規(guī)定李某應(yīng)在2014年8月20日之前購買“交強(qiáng)險”并繳納車船稅780元，但是李某一直到2014年12月20日才購買“交強(qiáng)險”，則保險機(jī)構(gòu)2014年在收取“交強(qiáng)險”的時候，應(yīng)代收代繳車船稅的滯納金（）元。A.45.58B.47.58C.48.64D.50.6428.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是（）。A.簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè)B.發(fā)放土地使用證的單位C.借款合同擔(dān)保人D.技術(shù)合同的鑒定人29.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.未按期兌現(xiàn)合同不需貼花B.不確定合同能否按期兌現(xiàn)的，先暫時不繳納印花稅，待合同按期兌現(xiàn)時再繳納C.辦理一項貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花D.辦理一項財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，如果不書立合同，只開立單據(jù)的，暫時不貼花30.某企業(yè)將自己的一臺機(jī)器設(shè)備對外出租，簽訂的租賃合同上注明租金1100元，同時支付中介費(fèi)200元，則該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0.55B.0.9C.1D.1.131.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)“營業(yè)賬簿”征免范圍的表述中，不正確的是（）。A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，暫不貼花，待裝訂成冊時，按冊貼花B.對有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行差額預(yù)算管理的單位，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，按其他賬簿定額貼花，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金免征印花稅32.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅人或扣繳義務(wù)人的說法中，正確的是（）。A.進(jìn)口鐵礦石的冶煉企業(yè)為資源稅的納稅人B.開采煤礦的個體經(jīng)營者為資源稅的納稅人C.銷售鹽的商業(yè)企業(yè)為資源稅的納稅人D.收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個人為資源稅的扣繳義務(wù)人33.2014年11月，甲鹽場將外購已稅液體鹽7萬噸加工成固體鹽2萬噸，并于當(dāng)月全部銷售，已知液體鹽資源稅單位稅額為每噸3元，固體鹽資源稅單位稅額為每噸12元。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，甲鹽場當(dāng)月銷售固體鹽應(yīng)繳納資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.7×3=21（萬元）B.2×12-7×3=3（萬元）C.2×12+7×3=45（萬元）D.2×12=24（萬元）34.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）。A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅B.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C.納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額和銷售數(shù)量，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額和銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減稅、免稅項目的銷售額和銷售數(shù)量D.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅35.某油田2014年12月開采原油15萬噸，當(dāng)月對外銷售10萬噸，取得不含增值稅銷售額350萬元，開采原油過程中加熱、修井使用原油2萬噸，留存3萬噸。已知原油適用的資源稅稅率為6%，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.21B.25.2C.27.3D.31.536.某銅礦2014年11月份開采銅礦石20萬噸，當(dāng)月銷售5萬噸；移送該銅礦石原礦入選精礦2萬噸，不能準(zhǔn)確提供原礦移送使用數(shù)量，精礦于當(dāng)月全部銷售；剩余的銅礦石當(dāng)月暫未銷售。已知該銅礦石原礦適用的資源稅單位稅額為1.2元/噸，選礦比為20%，則該銅礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）萬元。A.6B.8.4C.18D.2437.下列關(guān)于城建稅適用稅率的表述中，說法正確的是（）。A.城建稅實(shí)行差別比例稅率，分別適用7%、5%、3%、1%的稅率B.納稅人所在地區(qū)為農(nóng)村的，不繳納城建稅C.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，其代收代繳的城建稅應(yīng)按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納增值稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行38.某市工業(yè)企業(yè)2014年10月份進(jìn)口貨物，向海關(guān)繳納增值稅10萬元、消費(fèi)稅6萬元；向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅50萬元、營業(yè)稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加（）萬元。A.4.9B.6.5C.8.1D.9.739.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是（）。A.船舶噸稅是對自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅B.船舶噸稅采用比例稅率C.船舶噸稅以船舶凈噸位為計稅依據(jù)D.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收40.有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為9000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，適用的普通稅率為4元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A.18000B.27600C.36000D.276041.某外國籍船舶，由境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，海關(guān)于2014年11月1日填發(fā)噸稅繳款憑證，該船舶負(fù)責(zé)人于當(dāng)月27日繳納200萬元的船舶噸稅。則海關(guān)對此應(yīng)征收船舶噸稅滯納金（）萬元。A.0B.1.1C.1.2D.1.342.甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年8月向乙銷售摩托車，收取不含稅價款120萬元，同時向乙收取了11.7萬元的保管費(fèi)。乙購買摩托車后自用。已知，該摩托車適用的增值稅稅率是17%。則乙應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.9B.13C.13.17D.1043.甲公司系增值稅一般納稅人，2014年6月經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口1輛汽車自用，成交價格600萬元。另外支付運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)7萬元，保險費(fèi)4萬元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，國家稅務(wù)總局核定的同類型汽車的最低計稅價格為1000萬元/輛。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是12%，關(guān)稅稅率是40%。則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.97.2B.100C.85.54D.69.4344.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅B.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納耕地占用稅C.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅D.軍用鐵路專用線占用耕地，免征耕地占用稅45.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天B.耕地占用稅由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅D.納稅人臨時占用耕地，在期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，在占用時可以暫不繳納耕地占用稅46.某煙草公司2014年11月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付不含價外補(bǔ)貼的收購價款50000元，已知價外補(bǔ)貼為煙葉收購價款的10%，煙葉稅稅率為20%，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）元。A.10000B.1000C.55000D.11000二、多項選擇題1.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的確定，說法正確的有（）。A.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次繳清稅款，都應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)按補(bǔ)稅日期實(shí)施的稅率征稅C.查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅2.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入出口關(guān)稅完稅價格的有（）。A.出口關(guān)稅B.出口貨物裝船以后發(fā)生的費(fèi)用C.出口貨物在成交價格中未單獨(dú)列明的支付給國外的傭金D.出口貨物在成交價格以外買方另行支付的貨物包裝費(fèi)3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅征收管理有關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物收貨人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納關(guān)稅稅款B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗的進(jìn)口貨物在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)申請退還關(guān)稅C.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征關(guān)稅稅款D.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳關(guān)稅4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值D.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計上單獨(dú)記賬與核算的，可不計入房產(chǎn)原值5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資聯(lián)營房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，不征收房產(chǎn)稅B.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅C.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅6.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的經(jīng)營用房屋，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅7.2014年10月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.李某不需要繳納契稅B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬元C.張某應(yīng)繳納契稅3萬元D.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬元8.2014年10月甲企業(yè)用自產(chǎn)的價值100萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè)20萬元差價；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價值200萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價值50萬元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計算中，正確的有（）。A.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=20×3%=0.6（萬元）B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（100+20）×3%=3.6（萬元）C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5（萬元）D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=（200+50）×3%=7.5（萬元）9.根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.國家機(jī)關(guān)購買房產(chǎn)用于辦公的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營B.一方出地，一方出資金，雙方合作建房后分配自用C.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，被投資方是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中的有（）。A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金B(yǎng).取得土地使用權(quán)過程中按規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)C.取得土地使用權(quán)所繳納的契稅D.征用土地所繳納的耕地占用稅12.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A.房屋賬面原值B.舊房及建筑物的評估價格C.在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用13.根據(jù)土地增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，有正當(dāng)理由的D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅B.納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納土地增值稅C.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅D.納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在房產(chǎn)坐落地申報繳納土地增值稅15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述中，說法正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用比例稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅每個幅度稅額的差距為20倍C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過規(guī)定的最低稅額的30%16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.納稅人新征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，一律不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.工業(yè)企業(yè)無償使用軍隊的土地，對工業(yè)企業(yè)免征城鎮(zhèn)土地使用稅17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18.下列稅種中，實(shí)行按年計算、分期繳納的征收方法的有（）。A.房產(chǎn)稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船在計算車船稅時，按照所屬稅目稅額的50%計算的有（）。A.掛車B.半掛牽引車C.拖船D.非機(jī)動駁船20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)計征車船稅的有（）。A.客車B.貨車C.客貨兩用車D.掛車21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅B.臨時入境的外國車船，不征收車船稅C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對公共交通車船定期減征或免征車船稅22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地B.依法需要辦理登記，納稅人自行申報納稅的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的所在地C.需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所在地D.扣繳義務(wù)人代收代繳稅款的車船，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地23.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專利實(shí)施許可合同24.根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，按定額5元征收印花稅的有（）。A.倉庫設(shè)置的貨物往來登記簿B.商標(biāo)注冊證C.專利證D.銀行存款日記賬簿25.甲建筑安裝公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同注明承包金額為1000萬元；施工期間，甲公司又將其中400萬元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A.甲公司應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）B.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）C.丙公司應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬元）D.甲、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（萬元）26.甲工業(yè)企業(yè)簽訂兩份借款合同：一份是向銀行借款100萬元，支付利息2.5萬元；另一份是向乙商業(yè)企業(yè)借款50萬元，支付利息1.5萬元。兩份合同的借款期限均為2014年7月1日～12月31日，下列關(guān)于甲企業(yè)繳納印花稅的計算中，不正確的有（）。A.向銀行的借款合同應(yīng)納印花稅=2.5×10000×0.05‰=1.25（元）B.向銀行的借款合同應(yīng)納印花稅=100×10000×0.05‰=50（元）C.向乙商業(yè)企業(yè)的借款合同應(yīng)納印花稅=1.5×10000×0.05‰=0.75（元）D.向乙商業(yè)企業(yè)的借款合同應(yīng)納印花稅=50×10000×0.05‰=25（元）27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同C.國家指定的收購部門與村委會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的說法中，不正確的有（）。A.印花稅是在合同生效時貼花B.印花稅一般實(shí)行就地納稅C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅D.同一類憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請進(jìn)行匯貼29.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中不屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.與原油同時開采的天然氣C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.原煤30.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從價計征資源稅的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦31.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅銷售數(shù)量的表述中，正確的有（）。A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為計稅依據(jù)B.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的用途的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量32.根據(jù)城建稅法律制度的規(guī)定，下列各項屬于城建稅納稅人的有（）。A.繳納營業(yè)稅的個體工商戶B.繳納增值稅的外國企業(yè)C.在境內(nèi)某外商投資企業(yè)任職的外籍個人D.繳納增值稅的私營企業(yè)33.下列關(guān)于城建稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.城建稅的計稅依據(jù)為納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人因違反增值稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)C.納稅人在被查補(bǔ)消費(fèi)稅時，應(yīng)同時對其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D.納稅人在被處以營業(yè)稅罰款時，應(yīng)同時對其城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款34.下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，要隨之征收城建稅和教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加C.對由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城建稅和教育費(fèi)附加D.對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅實(shí)行先征后返辦法的，對隨三稅附征的城建稅，除另有規(guī)定外，一律不予返還35.根據(jù)船舶噸稅有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B.自境外購買取得的初次進(jìn)口到港的空載船舶C.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶D.非機(jī)動駁船36.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款D.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金37.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計算繳納車輛購置稅的有（）。A.汽車經(jīng)銷商購進(jìn)小汽車待售B.個體工商戶受贈小汽車自用C.外國駐華使館購進(jìn)小汽車自用D.李某獲獎取得自行車自用38.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅征收范圍的有（）。A.汽車B.電車C.游艇D.掛車39.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊后，繳納車輛購置稅D.免稅車輛因轉(zhuǎn)讓等原因不再屬于免稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅40.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有（）。A.占用耕地建造辦公樓的工業(yè)企業(yè)B.占用耕地建房的農(nóng)民C.占用耕地從事公路建設(shè)的外商投資企業(yè)D.占用耕地種植果樹的社會團(tuán)體41.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅稅率的說法中，正確的有（）。A.耕地占用稅實(shí)行比例稅率B.各地耕地占用稅適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅率可以適當(dāng)提高，但提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的30%D.占用基本農(nóng)田的，適用稅率應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高50%42.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.在境外收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.在境內(nèi)收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅實(shí)行定額稅率D.在境內(nèi)收購烤煙葉的單位為煙葉稅的納稅人43.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天B.對依照煙草專賣法查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅C.煙葉稅由國家稅務(wù)局征收D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅三、判斷題1.在關(guān)稅最惠國稅率的基礎(chǔ)上，對于一些國內(nèi)需要降低進(jìn)口關(guān)稅的貨物，可以實(shí)行協(xié)定稅率。（）2.滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而正向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率也越高。（）3.因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。（）4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，房產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，需要繳納房產(chǎn)稅。（）6.納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的次月末。（）7.對于房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納房產(chǎn)稅。（）8.王某向李某借款100萬元，后因李某急需資金，王某以一套價值100萬元的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù)，則王某為契稅的納稅人。（）9.公司增資擴(kuò)股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，企業(yè)取得土地、房屋權(quán)屬時，免征契稅。（）10.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時應(yīng)補(bǔ)繳的契稅，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益為計稅依據(jù)。（）11.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（）12.房產(chǎn)所有人將房屋贈與對其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地增值稅。（）13.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā)并取得代建收入的行為，應(yīng)照章繳納土地增值稅。（）14.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按購房發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額；對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。（）15.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報。（）16.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行土地增值稅清算。（）17.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。（）18.國有土地使用權(quán)出讓，同時屬于契稅和土地增值稅的征稅范圍。（）19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。（）20.供熱企業(yè)向居民供熱所使用的廠房和土地暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。（）21.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅。（）22.車船稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。（）23.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。（）24.適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，其在中國境內(nèi)書立的，按印花稅的相關(guān)規(guī)定貼花；在境外書立的，不貼印花。（）25.營業(yè)賬簿按每件5元計征印花稅。（）26.報刊發(fā)行單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證，免征印花稅。（）27.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）28.納稅人2014年12月1日前開采或洗選的應(yīng)稅煤炭，在2014年12月1日后銷售和自用的，均按從價定率的辦法繳納資源稅。（）29.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）30.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購單位機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（）31.城建稅、教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅款同時繳納。（）32.對由于減免增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城建稅和教育費(fèi)附加。（）33.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可同時退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（）34.自境外以受贈方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（）35.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的次日。（）36.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅。（）37.車輛購置稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）38.按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅。（）39.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。（）40.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納煙葉稅。（）41.我國實(shí)行煙草專賣制度，所以煙葉稅的納稅人具有特定性，一般是有權(quán)收購煙葉的煙草公司或者受其委托收購煙葉的單位。（）四、不定項選擇題【資料1】某企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小汽車5輛自用，成交價格（折合人民幣，下同）為100萬元；另外支付小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、保險費(fèi)5萬元，支付賣方傭金3萬元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；另支付小汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)2萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；（2）從境外進(jìn)口電動自行車3輛自用，成交價格為5萬元；另外支付電動自行車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬元、保險費(fèi)1萬元，支付買方傭金2萬元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；（3）將價值200萬元的自有房產(chǎn)與某公司價值220萬元的土地互換，并支付差價款，雙方分別簽訂商品房銷售合同和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同；（4）與某租賃公司簽訂自行車租賃合同，租用自行車10輛，租期1周，租金共900元。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率是9%、關(guān)稅稅率是40%，電動自行車的關(guān)稅稅率是15%，車輛購置稅稅率為10%，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰、財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的關(guān)稅合計為（）萬元。A.47.2B.47.5C.48.4D.49.2（2）對于本月進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅，海關(guān)于2014年10月7日填發(fā)稅款繳款憑證，該企業(yè)于10月29日繳清關(guān)稅。則該企業(yè)繳納關(guān)稅滯納了（）天。A.8B.7C.22D.23（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅為（）萬元。A.17.69B.18.15C.18.61D.19.3（4）下列關(guān)于該企業(yè)針對業(yè)務(wù)（3）所要繳納的稅款，計算正確的是（）。A.應(yīng)納契稅=220×4%=8.8（萬元）B.應(yīng)納契稅=（220-200）×4%=0.8（萬元）C.應(yīng)納印花稅=220×0.5‰=0.11（萬元）D.應(yīng)納印花稅=（220+200）×0.5‰=0.21（萬元）（5）該企業(yè)與租賃公司簽訂的自行車租賃合同，應(yīng)繳納印花稅（）。A.0B.0.45元C.0.9元D.1元【資料2】位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2013年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、相關(guān)稅費(fèi)40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本800萬元，另發(fā)生利息支出80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2014年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”為（）萬元。A.153.6B.143.6C.142D.152（2）關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)納營業(yè)稅=3000×5%=150（萬元）B.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=3000×5%×（7%+3%）=15（萬元）C.應(yīng)納印花稅=3000×0.5‰=1.5（萬元）D.營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅均可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。A.2526.6B.2523.6C.2516.6D.2513.6（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.145.92C.145.02D.142.92【資料3】某市甲企業(yè)2014年年初占地面積為30000平方米；生產(chǎn)用房原值共計1000萬元，賬面已計提折舊100萬元；擁有小汽車5輛，2014年有關(guān)資料如下：（1）原值為200萬元的B廠房自本年年初因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月，6月恢復(fù)使用。（2）5月25日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊耕地，面積為800平方米，5月30日開始開發(fā)該耕地建造新辦公樓。（3）6月20日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于開發(fā)建造新廠房。（4）7月15日從汽車銷售公司購買4輛載貨汽車和3輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為4噸，取得汽車銷售公司開具的“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)月取得了車輛的所有權(quán)。已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；每輛小汽車車船稅的年稅額為480元，載貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元；當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為10元/平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月的B廠房，免征房產(chǎn)稅B.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用5個月的B廠房，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅C.甲企業(yè)2014年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.64萬元D.甲企業(yè)2014年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.6萬元（2）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2014年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2015年5月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2014年7月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2015年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（3）下列關(guān)于甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是（）。A.應(yīng)納耕地占用稅=800×10=8000（元）B.應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=30000×2+1200×2×6/12=61200（元）C.對于新征用的耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅D.對于新征用的非耕地可以在同一納稅年度內(nèi)同時征收城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅（4）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3500B.3040C.3180D.4320【資料4】某市甲煤礦2015年1月開采原煤2萬噸，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將其中5000噸原煤直接對外銷售給乙公司，乙公司應(yīng)付不含稅金額100萬元，甲煤礦采取分期收款方式，銷售合同規(guī)定當(dāng)月收取60萬元，剩余款項下月收取；（2）將其中4000噸原煤移送使用以抵償欠丙公司的債務(wù)；（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，采取直接收款方式取得不含增值稅銷售額125萬元；將另外一半洗煤自用于職工食堂；（4）將剩余原煤留存待售。已知：煤炭適用的資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝敹惒块T確定的洗煤折算率為60%。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。（1）甲煤礦將原煤對外銷售給乙公司，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列計算中，正確的是（）。A.0B.60×8%=4.8（萬元）C.100×8%=8（萬元）D.40×8%=3.2（萬元）（2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務(wù)，當(dāng)月應(yīng)納資源稅的下列說法中，正確的是（）。A.將原煤抵償債務(wù)，不屬于銷售行為，不繳納資源稅B.將原煤抵償債務(wù)，視同銷售原煤，但無銷售額，所以不繳納資源稅C.將原煤抵償債務(wù)應(yīng)納資源稅=100÷5000×4000×8%=6.4（萬元）D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天（3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（）。A.將原煤連續(xù)加工洗煤，不繳納資源稅B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應(yīng)納資源稅=125×60%×8%×2=12（萬元）C.加工的洗煤對外銷售，應(yīng)納資源稅=125×60%×8%=6（萬元）D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅（4）將剩余的原煤留存待售，當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.0B.1.6C.2D.2.25參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】C【解析】經(jīng)營出口貨物的發(fā)貨人，為關(guān)稅的納稅人。2.【答案】C【解析】選項A：原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照“最惠國稅率”征稅；選項B：原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物，按照“普通稅率”征稅；選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按“特惠稅率”征收。3.【答案】A【解析】選項A：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，在出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)作為完稅價格。4.【答案】A【解析】按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時，可按這些貨物原進(jìn)口時的到岸價格來確定其完稅價格，其計算公式為：應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格=原入境到岸價格×[1-實(shí)際使用月份÷（管理年限×12）]。所以甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價格=300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）。5.【答案】D【解析】選項D：因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。6.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村，A選項不正確；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，BD選項不正確。7.【答案】D【解析】選項AB：經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由“出租方”以“租金收入”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅；選項CD：融資租賃的房產(chǎn)，由“承租方”以“房產(chǎn)余值”為計稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。8.【答案】D【解析】房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。其中租金收入，指的是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)所取得的報酬，包括貨幣收入和實(shí)物收入。本題中出租房屋換回的30萬元的原材料即是實(shí)物形式的租金收入。所以甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=30×12%=3.6（萬元）。9.【答案】D【解析】本題考查的是房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項A：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項B：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。選項C：毀損不堪居住的房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；如果是繼續(xù)使用上述房屋，是不免征房產(chǎn)稅的。選項D：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。10.【答案】A【解析】選項AC：土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移），屬于契稅的征收范圍。選項BD：土地、房屋的典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。11.【答案】A【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為契稅計稅依據(jù)；交換價格不相等的，由多“交付”貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以交換住房，應(yīng)由陳某繳納契稅，且陳某應(yīng)納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元），李某不繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，陳某和王某對交換門面房均不需要繳納契稅。所以上述業(yè)務(wù)應(yīng)由陳某繳納契稅=（80-50）×3%=0.9（萬元），選項A正確。12.【答案】D【解析】選項AB：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天；選項C：契稅實(shí)行屬地征收管理，納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向“土地、房屋所在地”的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報納稅。13.【答案】B【解析】土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的“單位和個人”。選項B：房地產(chǎn)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，房地產(chǎn)的抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以為借款抵押房屋的外國企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。14.【答案】C【解析】選項A：土地增值稅只對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅；選項B：出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房地產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，既沒發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)所有人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。15.【答案】C【解析】選項AB：房產(chǎn)稅和契稅，實(shí)行比例稅率；選項C：土地增值稅，實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率；選項D：工資、薪金所得的個人所得稅，實(shí)行超額累進(jìn)稅率。16.【答案】D【解析】土地增值稅應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。17.【答案】D【解析】選項AB：財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偟?，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×5%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=66.6（萬元）。18.【答案】A【解析】財務(wù)費(fèi)用的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，所以最高比例是10%，則準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（100+80）×10%=18（萬元）。19.【答案】B【解析】評估價格=9500×60%=5700（萬元），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.5‰=115（萬元），增值額=10000-5700-115=4185（萬元）。20.【答案】C【解析】納稅人在取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅等相關(guān)稅費(fèi)（60萬元），應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”（1000+60=1060），準(zhǔn)予扣除；該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”=2000-110-1000-60=830（萬元）。21.【答案】C【解析】選項C：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。22.【答案】A【解析】本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。選項A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項BCD：均要照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。23.【答案】A【解析】國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15=15000（元）。24.【答案】C【解析】對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。25.【答案】C【解析】非機(jī)動駁船按機(jī)動船舶稅額的50%計算車船稅。則該公司2014年應(yīng)納車船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810（元）。26.【答案】D【解析】往年補(bǔ)繳=購置當(dāng)年欠繳的稅款+購置年度以后欠繳稅款，購置年度以后欠繳稅款=計稅單位年單位稅額×（本次繳稅年度-車輛登記年度-1），所以往年補(bǔ)繳車船稅=400×8/12+400×（2014-2010-1）=1466.67（元），當(dāng)年應(yīng)繳納400元，所以保險機(jī)構(gòu)合計應(yīng)代收代繳車船稅=1466.67+400=1866.67（元）。27.【答案】B【解析】滯納天數(shù)的計算自納稅人應(yīng)購買“交強(qiáng)險”截止日期的次日起到納稅人購買“交強(qiáng)險”當(dāng)日止，則李某滯納天數(shù)=11+30+31+30+20=122（天）；應(yīng)加收的滯納金=780×122×0.5‰=47.58（元）。28.【答案】A【解析】選項B：權(quán)利、許可證照印花稅的納稅人為領(lǐng)受人；選項CD：立合同人為印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。29.【答案】C【解析】選項AB：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅；選項D：辦理一項業(yè)務(wù)，如果不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同使用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花。30.【答案】D【解析】財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額，應(yīng)當(dāng)全額計稅，不得作任何扣除；財產(chǎn)租賃合同適用1‰的印花稅稅率，該企業(yè)對此應(yīng)繳納印花稅=1100×1‰=1.1（元）。31.【答案】D【解析】選項D：企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花。32.【答案】B【解析】資源稅是對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品“開采”或“生產(chǎn)”鹽的單位和個人征收的一種稅。選項AC：進(jìn)口或銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品或鹽的單位不屬于資源稅的納稅人；選項D：收購未稅礦產(chǎn)品的“單位”為資源稅的扣繳義務(wù)人。33.【答案】B【解析】納稅人以外購液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣，該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額=2×12-7×3=3（萬元）。34.【答案】C【解析】納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額和銷售數(shù)量，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。35.【答案】A【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅；留存待售的原油當(dāng)月不繳納資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=350×6%=21（萬元）。36.【答案】C【解析】該銅礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=5×1.2+2÷20%×1.2=18（萬元）。37.【答案】D【解析】選項A：城建稅實(shí)行差別比例稅率，分別適用7%、5%、1%的稅率；選項B：納稅人所在地區(qū)為農(nóng)村的，適用稅率為1%；選項C：由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按“受托方”所在地適用稅率執(zhí)行。38.【答案】B【解析】城建稅、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅”合計稅額；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。所以該企業(yè)2014年10月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（50+15）×（7%+3%）=6.5（萬元）。39.【答案】B【解析】選項B：船舶噸稅采用定額稅率。40.【答案】C【解析】該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=9000×4=36000（元）。41.【答案】C【解析】應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該船舶負(fù)責(zé)人繳納船舶噸稅滯納12天，海關(guān)對此應(yīng)征收船舶噸稅滯納金金額=200×12×0.5‰=1.2（萬元）。42.【答案】B【解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。乙應(yīng)繳納車輛購置稅=[120+11.7÷（1﹢17%）]×10%=13﹙萬元﹚。43.【答案】B【解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅，進(jìn)口汽車的組成計稅價格=（600+7+4）×（1+40%）÷（1-12%）=972.05（萬元）<1000萬元，則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=1000×10%=100（萬元）。44.【答案】A【解析】醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。45.【答案】C【解析】選項A：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為“納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天”；未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。選項B：耕地占用稅由“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”負(fù)責(zé)征收。選項D：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。46.【答案】D【解析】煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。二、多項選擇題1.【答案】AD【解析】選項B：對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補(bǔ)征稅款的，應(yīng)按“原征稅日期”實(shí)施的稅率征稅；選項C：查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按“查獲日期”實(shí)施的稅率征稅。2.【答案】CD【解析】選項A：出口貨物應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關(guān)稅后作為關(guān)稅完稅價格；選項B：離岸價格不包括裝船以后發(fā)生的費(fèi)用；選項C：出口貨物在成交價格以外支付給國外的傭金應(yīng)予扣除，未單獨(dú)列明的則不予扣除；選項D：出口貨物在成交價格以外買方還另行支付的貨物包裝費(fèi)，應(yīng)計入成交價格。3.【答案】ABCD【解析】以上說法均正確。選項A：教材中說的是“次日”，屬于教材錯誤，按正確的規(guī)定掌握即可。選項BCD：“一退一補(bǔ)三追”，注意掌握。4.【答案】AC【解析】選項B：對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；選項D：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。5.【答案】BD【解析】選項AB：對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅；選項CD：對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。6.【答案】ABC【解析】選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起繳納房產(chǎn)稅；選項B：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從“辦理驗收手續(xù)”之次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C：納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)“之次月”起繳納房產(chǎn)稅。7.【答案】BC【解析】契稅由房屋權(quán)屬的承受人繳納，張某購置新住房應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）；李某購置張某原有住房應(yīng)繳納契稅=70×3%=2.1（萬元）。8.【答案】BC【解析】（1）選項AB：房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，成交價格包括承受者應(yīng)交付的貨幣（20萬元）、實(shí)物（100萬元）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益；所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（100+20）×3%=3.6（萬元）。（2）選項CD：房屋交換，以交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物（商品）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5（萬元）。9.【答案】ABC【解析】選項D：企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。10.【答案】BC【解析】選項AD：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，暫免征收土地增值稅；但是，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，均不適用上述暫免征收土地增值稅的規(guī)定，均應(yīng)照章征收土地增值稅；選項B：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項C：在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。11.【答案】ABC【解析】選項D：應(yīng)計入在“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中。12.【答案】BCD【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。13.【答案】AD【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。14.【答案】AC【解析】選項B：納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅；選項D：納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅。15.【答案】BCD【解析】選項A：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。16.【答案】AB【解析】選項C：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。17.【答案】BCD【解析】選項A：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用“之次月”起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。18.【答案】AD【解析】本題綜合了四個小稅種的稅款征收辦法，考點(diǎn)散且多，要注意分別掌握。選項B：關(guān)稅是在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后，海關(guān)放行前一次性繳納；選項C：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。19.【答案】ACD【解析】選項A：掛車按照貨車稅額的50%計算；選項B：半掛牽引車按照貨車稅額的全額計算；選項CD：拖船、非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算。20.【答案】BCD【解析】選項A：以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)計征車船稅。21.【答案】ABCD【解析】本題考查的是車船稅稅收優(yōu)惠。以上說法均正確，要注意掌握。22.【答案】ABD【解析】本題考查的是車船稅的納稅地點(diǎn)。選項C：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的“登記地”或者車船稅“扣繳義務(wù)人所在地”（而非車船所在地）。23.【答案】CD【解析】選項AB：屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按“技術(shù)合同”征收印花稅；技術(shù)合同包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同，后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。24.【答案】BCD【解析】選項A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會計核算范圍或雖屬于會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項BC：按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證；選項D：日記賬簿和各類明細(xì)分類賬簿等輔助性賬簿，以賬簿的件數(shù)作為計稅依據(jù)，按每件5元貼花。25.【答案】BCD【解析】建筑安裝工程承包合同，包括建筑安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。印花稅的納稅義務(wù)人是簽訂合同的雙方當(dāng)事人，所以合同的簽訂雙方均應(yīng)計稅貼花。甲公司應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（萬元）；乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1000×0.3‰=0.3（萬元）；丙公司應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬元）；甲、乙、丙合計應(yīng)繳納印花稅=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（萬元）。26.【答案】ACD【解析】印花稅征稅范圍中的借款合同，指的是“銀行及其他金融組織”和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同。選項AB：第一份借款合同按借款金額（不包括利息）0.05‰貼花，應(yīng)納印花稅=100×10000×0.05‰=50（元）；選項CD：第二份借款合同的任何一方均沒有“銀行及其他金融組織”，對于非金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同，不屬于印花稅的征稅范圍，所以是不征收