2023年(經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))試題(七十二)

2023年(經(jīng)濟(jì)法根底)試題(七十二)單項選擇題-1土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率城市為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%；教育3%5元。轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券應(yīng)繳納個人所得稅( )元。B．2324C．2335.5D．2400【答案】A【解析】暫無解析單項選擇題-2202311日開業(yè)，相關(guān)資料如下：(2)30050萬元；(3)該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開拓綠化區(qū)，面積到達(dá)800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A．0C．2.94D．3.6【答案】B【解析】房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300×(1-30%)×1.2%=2.52(萬元)。單項選擇題-3甲公司出租房屋100平方米，房屋租賃合同簽訂年租金為110元/平方米，則甲公司每年應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為( )元。A．120B．132C．1200D．1320【答案】D【解析】12%。=100×110×12%=1320審題時需留意所給條件為年租金，12計算出年租金。單項選擇題-4治理法)的規(guī)定，以下關(guān)于稅率的表述中正確的選項是( )。A．稅率是應(yīng)納稅額與總納稅額之間的比值C．累進(jìn)稅率是指依據(jù)征稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同等級的稅率D．超額累進(jìn)稅率是指以征稅對象的全額規(guī)定不同比例的稅率【答案】C【解析】[解析]稅率是應(yīng)納稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度，是稅法的稅額，因而也稱固定稅額。單項選擇題-5在甲國生產(chǎn)收音機(jī)的本錢比在乙國生產(chǎn)收音機(jī)的本錢低10%廉價。以上所述假設(shè)正確，最有力地支持了以下哪個論斷．甲國的勞動力本錢比乙國低10%。10%的制造業(yè)就業(yè)時機(jī)。10%。D10%?！敬鸢浮緾【解析】[解析]假設(shè)對從甲國進(jìn)口到乙國征收的關(guān)稅等于或者高于在乙國生產(chǎn)收音機(jī)的本錢的題干的沖突，所以，從甲國進(jìn)口到乙國的關(guān)稅不能那么高。單項選擇題-6以下不屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅范圍的是( A．經(jīng)有關(guān)部門鑒定后，損壞不堪使用的房屋和危急房屋B．對企業(yè)因停產(chǎn)、撤銷而閑置不用的房產(chǎn)稅【答案】D【解析】暫無解析單項選擇題-7某個體戶王某為增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價值為30000元(不含稅)，其中10%因治理不善造成腐爛變質(zhì)。銷售貨物一批，售價為100000元(不含稅)。將自有的房屋2套進(jìn)展處理，1套低價轉(zhuǎn)讓給某單位作廠房，售價300萬元；1套出租給同鄉(xiāng)居住，月租金3000元。(假定該省準(zhǔn)予按原值扣除20%的余5%)王某轉(zhuǎn)讓房屋需繳納的房產(chǎn)稅和營業(yè)稅共為( )元。A．28800B．150000C．178800【答案】C【解析】[](元。C。單項選擇題-8在同一地的土地增值稅的納稅地點(diǎn)是( )。A．個人工作單位所在地B．個人居住地D．個人戶籍所在地【答案】C【解析】[解析]納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地同在一地時，應(yīng)在辦理過戶手續(xù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。單項選擇題-9依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定；不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是( A．縣城B．農(nóng)村D．城市【答案】B【解析】[解析]房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。單項選擇題-10位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2023年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購置40005000200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬元，依據(jù)建筑合(2)32023平方米的土地用于開發(fā)建筑寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同商定支付建筑承包商建筑費(fèi)用6000萬元(包括裝修費(fèi)寫字樓建筑面積20230平方米。 (3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能供給金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。 (4)9月份將方米寫字樓銷售簽訂銷售合同取得銷售收入30000萬元;10月31日，將2023平方米的寫字樓出租合同商定租賃期限3年自11月起每月收取租金10萬元;12月將2023平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用將1000平方米的寫字樓作價2023萬元對外投資并商定共同擔(dān)當(dāng)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成。(5)在售房租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生治理費(fèi)用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元)。 份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用) 依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：2023年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。A．5730B．5735C．6735D．8915【答案】D【解析】=7080×5%+400=754(萬元)?？鄢こ探痤~合計=7080+754+30000×5%×(1+7%+3%)+7080×20%=10900(萬元) 增值額=32023-10900=21100(萬元)，增值率=21100÷10900×100%=193.58%，適用土地增值稅稅率50%、速算扣除系數(shù)15%，應(yīng)繳納土地增值稅=21100×50%-10900×15%=8915(萬元)。單項選擇題-11某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估價格為30萬元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，售價為52萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是( 萬元。A．3.2B．6.4C．8D．7.3【答案】A【解析】]535年的減半征收，3年的按規(guī)定征收。單項選擇題-12某商業(yè)企業(yè)2023年轉(zhuǎn)讓一棟舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計32萬元。該倉庫原造價400萬元，重置本錢價800萬元，經(jīng)評估該倉庫為六成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。B．36C．51D．60【答案】A【解析】[解析]收入總額=600(萬元)；扣除工程金額=800×60%+32=512(萬元)；增值額30%。因此應(yīng)納土地增值稅稅額=88×30%=26.4萬元多項選擇題-13以下關(guān)于不動產(chǎn)稅收政策的表述，錯誤的有 。A．財政局對外出租的經(jīng)營用房免征房產(chǎn)稅B．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免征土地使用稅C．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征土地使用稅E．占用旱地興建鄉(xiāng)政府辦公大樓應(yīng)繳納耕地占用稅【答案】A,E【解析】暫無解析多項選擇題-14以下稅種中，承受比例稅率的有( B．土地增值稅C．增值稅D．營業(yè)稅【答案】A,C,D【解析】[解析]此題考核承受比例稅率的稅種。依據(jù)規(guī)定，土地增值稅承受超率累進(jìn)稅率。多項選擇題-15以下房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有( A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)C．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售【答案】C,D【解析】[解析]A，企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)，這種表述本身就不正確，企業(yè)雙方只能是轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，而且只是房產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不需征土地增值稅；選項B，國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位，未取得收入，即使取得收入國家機(jī)關(guān)也不繳納土地增值稅。多項選擇題-16以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，提法正確的有( 納稅人購置建商品房，交付次月起納稅納稅人自行建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅C．納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅【答案】AD【解析】更的次月起納稅。多項選擇題-17行，后因該合同雙方產(chǎn)生糾紛，華夏公司訴至法院。則以下哪些地區(qū)的法院有權(quán)管轄本案()A．大連B．長春C．沈陽【答案】A,B,C,D【解析】][解析]243條規(guī)定：“因合同糾紛或其”A、B、C、D四個選項均正確。多項選擇題-18在計算土地增值稅的計稅依據(jù)時，允許作為扣除工程的是( A．取得土地使用權(quán)所支付的金額B．開發(fā)土地的本錢、費(fèi)用D．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【答案】A,B,C,D【解析】[解析]此題考核土地增值稅的扣除工程。在計算土地增值稅時，此題各選項均可作為扣除工程扣除。多項選擇題-19某個體戶有私有住房三套，每套原值20萬元，第一套自住，其次套以5萬元/年出租給他人居住，第三套自營小賣部，則以下說法正確的選項是( )。該個體戶應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅．該個體戶應(yīng)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率1.2%4%的稅率【答案】B,D【解析】[解析]出租房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅；自營小賣部經(jīng)營應(yīng)繳納房1.2%4%的稅率。多項選擇題-20關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( 1日國家公布的市場匯率折合成人民幣予以扣除費(fèi)用取