2023稅務(wù)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估模擬試卷及答案

2023稅務(wù)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估模擬試卷及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.對行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

2.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，每臺收取運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元(含稅)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

3.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進(jìn)行試點(diǎn)工作的開始標(biāo)志著稅收管理信息化進(jìn)入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

4.《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

A.無償B.有償C.全天候D.全方位

5.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進(jìn)度情況C.經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)情況D.稅收的規(guī)模

6.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

7.在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是()。

A.稅款征收B.納稅申報(bào)C.稅收稽查D.稅務(wù)登記

8.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認(rèn)為價(jià)格明顯偏低)的價(jià)格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當(dāng)月的銷售額在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

9.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計(jì)稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)屬于視同銷售應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

11.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務(wù)稽查部門

12.認(rèn)定管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進(jìn)行確認(rèn)的制度。認(rèn)定管理共包括()項(xiàng)內(nèi)容。

A.2B.3C.4D.5

13.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人已繳納資源稅或已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃?xì)?/p>

14.根據(jù)《稅收征管法》第八十六條之規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在()年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

15.對于應(yīng)辦未辦或依法不需要辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記等主體登記的組織，在申請辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)對其發(fā)起稽查、法制等涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，可以使用()建立臨時(shí)稅收檔案。

A.組織臨時(shí)登記B.稅務(wù)登記證C.相關(guān)部門同意設(shè)立的批復(fù)文件D.法人身份證

16.某商場為一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺，取得現(xiàn)金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

17.下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金

C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為，因此法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利，這屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

19.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在()確認(rèn)收入

A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時(shí)

20.在約談企業(yè)、案頭審計(jì)、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴(yán)重稅收違法行為的，應(yīng)移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

二、多選題(5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。

A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.罰款D.阻止出境

22.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準(zhǔn)備B.追征計(jì)劃C.追征實(shí)施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

23.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務(wù)局大廳窗口C.自行通過網(wǎng)上申報(bào)繳稅系統(tǒng)

24.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調(diào)的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理服務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)現(xiàn)場銷售飲料

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的，可以依照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進(jìn)行：()

A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨(dú)立交易原則的方法

三、判斷題(15題)26.對于一次還本付息的長期債券投資的會計(jì)處理，小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來收利息收入，應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。()

A.正確B.錯(cuò)誤

29.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

32.納稅人的基本資料包括稅務(wù)登記證信息和稅種認(rèn)定信息兩類。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.對已確定為稽查對象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng)將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，對“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%;對“資本化支出”(記入無形資產(chǎn))按150%攤銷。

A.正確B.錯(cuò)誤

35.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對匯兌收益與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一樣均沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.商品流通企業(yè)管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置管理費(fèi)用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費(fèi)用科目核算。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.營業(yè)稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的，只需填報(bào)相應(yīng)的納稅申報(bào)表附表，涉及的附表有《營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額明細(xì)申報(bào)表》和《減免稅申報(bào)表》，享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應(yīng)當(dāng)報(bào)送《營業(yè)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》()

A.正確B.錯(cuò)誤

39.納稅人或者其代理人未在指定日期到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公場所接受詢問的，視為拒絕約談，在規(guī)定期限內(nèi)以合理理由提出延期并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或者不可抗力造成無法接受詢問除外。()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用一般應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，必要時(shí)可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案