20220513《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第一

2022年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試（5月13日上午）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。）1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元B.（103000+721）×3%=3111.63元C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元【答案】D【解析】甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場(chǎng)B.丁公司購(gòu)買辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉(cāng)庫(kù)【答案】B【解析】契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。3.甲公司2022年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（300+38）×25%-60=24.5萬(wàn)元B.300×25%-60=15萬(wàn)元C.（300+300×12%）×25%-60=24萬(wàn)元D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬(wàn)元【答案】D【解析】（1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額38萬(wàn)元，故公益性捐贈(zèng)支出稅前可以扣除36萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增2萬(wàn)元；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬(wàn)元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）。A.盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)B：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）選項(xiàng)C：外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（3）選項(xiàng)D：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。5.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是（）。A.趙某對(duì)工商局暫扣其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服而引起的糾紛B.王某對(duì)稅務(wù)局將其調(diào)職到其他單位的決定不服而引起的糾紛C.張某對(duì)交通局解除勞動(dòng)合同的決定不服而引起的糾紛D.李某對(duì)環(huán)保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)BD：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議，可以依法提出申訴；（2）選項(xiàng)C：因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議，按照勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決辦法處理，不能申請(qǐng)行政復(fù)議（如可申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁）。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子B.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女【答案】C【解析】選項(xiàng)AD：自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)雙方當(dāng)事人不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅【答案】C【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅由海關(guān)代征。8.甲企業(yè)廠房原值2000萬(wàn)元，2022年11月對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2022年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%，計(jì)算甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8萬(wàn)元B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21萬(wàn)元C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2萬(wàn)元D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8萬(wàn)元【答案】B【解析】甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（萬(wàn)元）。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】B【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納

稅所得額；（2）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。10.2022年5月甲公司安排李某于5月1日（國(guó)際勞動(dòng)節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1天，事后未安排補(bǔ)休，已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為200元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.200×300%+200×200%=1000元B.200×200%+200×150%=700元C.200×100%+200×200%=500元D.200×300%+200×300%=1200元【答案】A【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資；用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資。本題中的加班工資為：200×300%+200×200%=1000（元）。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)ABC：照章繳納增值稅；（2）選項(xiàng)D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確的是（）。A.透支的計(jì)結(jié)方式由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定B.透支的利率標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與申請(qǐng)人協(xié)商確定C.透支利率實(shí)行下限管理D.透支利率實(shí)行上限管理【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)AB：信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式，以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。（2）選項(xiàng)CD：發(fā)卡銀行對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理。13.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（）。A.趙某，9歲。系某小學(xué)學(xué)生B.王某，15歲。系某高級(jí)中學(xué)學(xué)生C.張某，13歲。系某初級(jí)中學(xué)學(xué)生D.李某，17歲。系某賓館服務(wù)員，以自己勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源【答案】D【解析】16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A.萬(wàn)分之五B.萬(wàn)分之七C.萬(wàn)分之一D.萬(wàn)分之三【答案】A【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。15.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。16.設(shè)立于M省Y市（計(jì)劃單列市）的甲公司對(duì)Y市國(guó)家稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請(qǐng)的是（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.M省人民政府C.M省國(guó)家稅務(wù)局D.Y市人民政府【答案】A【解析】對(duì)計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)B：個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)ACD：適用稅率均為20%。18.2022年7月甲公司開(kāi)發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150000×30=4500000元B.（150000-800-5000）×30=4326000元C.（1500000-5000）×30=4350000元D.（150000-800）×30=4476000元【答案】B【解析】（1）學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（150000-800-5000）×30=4326000（元）。19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。20.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)時(shí)用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇；（2）選項(xiàng)C：失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；（3）選項(xiàng)D：失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取條件之一為失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)1年以上。僅滿6個(gè)月的，不符合領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的條件。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶C.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢D,存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶【答案】A【解析】存款人應(yīng)當(dāng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。22.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C.國(guó)民存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；（2）選項(xiàng)B：據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；（3）選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅；（4）選項(xiàng)D：照章繳納增值稅。23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過(guò)一定期限。該期限為（）。A.2年B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年【答案】D【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過(guò)1年。24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)AC：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)BD：一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。）1.2022年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司2022年度企業(yè)所得稅的納稅情況進(jìn)行檢查，要求甲公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款56萬(wàn)元并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申報(bào)繳納，甲公司以2022年企業(yè)所得稅稅款是聘請(qǐng)乙稅務(wù)師事務(wù)所計(jì)算申報(bào)為由，請(qǐng)求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙稅務(wù)師事務(wù)所追繳稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未接受甲公司的請(qǐng)求，并依照法律規(guī)定責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保，甲公司請(qǐng)丙公司提供納稅擔(dān)保并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)。上述事件中涉及的機(jī)關(guān)和企業(yè)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所B.甲公司C.丙公司D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BCD【解析】（1）稅收法律關(guān)系主體分為征稅主體和納稅主體；（2）征稅主體包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（選項(xiàng)D）、海關(guān)等；（3）納稅主體包括納稅人（選項(xiàng)B）、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人（選項(xiàng)C）。2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.電池B.涂料C.柴油D.黃酒【答案】CD【解析】（1）從量定額征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油。（2）選項(xiàng)AB：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述，正確的有（）。A.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開(kāi)戶銀行名稱B.銀行在為單位辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式D.委托收款僅限于異地使用【答案】AC【解析】（1）選項(xiàng)B：銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書(shū)；（2）選項(xiàng)D：委托收款在同城、異地均可以使用。4.下列勞務(wù)派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）A.丙勞務(wù)派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者B.乙公司將使用的被派遣勞動(dòng)者又派遣到其他公司工作C.丁公司使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量達(dá)到其用工總量的5%D.甲公司設(shè)立勞務(wù)派遣公司向其所屬分公司派遣勞動(dòng)者【答案】ABD【解析】（1）選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動(dòng)者；（2）選項(xiàng)B：用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10％；（4）選項(xiàng)D：用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的，可按周、日、小時(shí)支付工資B.用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)A：工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的，可按周、日、小時(shí)支付工資；（2）選項(xiàng)B：用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資；（3）選項(xiàng)C：用人單位與勞動(dòng)者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付；（4）選項(xiàng)D：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。A.將貨物用于廣告B.將貨物用于捐贈(zèng)C.將貨物用于償債D.將貨物用于贊助【答案】ABCD【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。因此本題四個(gè)選項(xiàng)均正確。7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。A.罰款B.確認(rèn)適用稅率C.加收滯納金D.制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，納稅人不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議；（2）選項(xiàng)BC：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，納稅人不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議；（3）選項(xiàng)D：不屬于具體行政行為，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。8.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參保職工未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼B.參保職工死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承C.參保職工達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參保職工死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬可以同時(shí)領(lǐng)取【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：參保職工死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證D.財(cái)產(chǎn)租賃合同【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD：屬于經(jīng)濟(jì)合同，正常征稅，沒(méi)有免稅規(guī)定。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.持票人是在銀行開(kāi)立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)【答案】ABCD【解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有：（1）票據(jù)未到期；（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；（3）持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。A.股權(quán)投資B.應(yīng)收票據(jù)C.銀行存款D.應(yīng)收賬款【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：屬于非貨幣形式的收入。12.關(guān)于一般經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁和勞動(dòng)仲裁共同點(diǎn)的下列表述中，正確的有（）。A.仲裁庭仲裁案件均適用回避制度B.當(dāng)事人均須在事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，仲裁委員會(huì)方可受理C.仲裁委員會(huì)均不按行政區(qū)劃層層設(shè)立D.當(dāng)事人對(duì)仲裁裁決不服，均可向人民法院起訴【答案】AC【解析】（1）選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁的當(dāng)事人須在事先或事后達(dá)成仲裁協(xié)議，勞動(dòng)仲裁沒(méi)有此規(guī)定；（2）選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁實(shí)行一裁終局制度，對(duì)仲裁裁決不服的不得提起訴訟。13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。A.高檔護(hù)膚類化妝品B.成套化妝品C.高檔修飾類化妝品D.高檔美容類化妝品【答案】ABCD【解析】高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。

14.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理B.不論民事案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決C.涉及國(guó)家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開(kāi)審理【答案】ABCD【解析】（1）選項(xiàng)ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)進(jìn)行。離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理；（2）選項(xiàng)B：公開(kāi)審判包括審判過(guò)程公開(kāi)和審判結(jié)果公開(kāi)兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。15.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.商用貨車B.機(jī)動(dòng)船舶C.摩托車D.商用客車【答案】CD【解析】（1）選項(xiàng)A：商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；（3）選項(xiàng)CD：摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。）1.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。（）【答案】×【解析】付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行沒(méi)有為付款人墊付資金的義務(wù)。2.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【答案】√【解析】企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。3.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。（）【答案】√【解析】財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)包括（但不限于），可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅：（1）一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客車等；（2）一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等。4.經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）【答案】×【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。5.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。（）【答案】√6.納稅人將開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）【答案】×【解析】納稅人將開(kāi)采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；將開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷售的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅。7.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動(dòng)合同終止。（）【答案】√8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）【答案】√9.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）【答案】×【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅。10.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個(gè)人所得稅納稅人。（）【答案】√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□”作答。）（一）中國(guó)公民張某擔(dān)任國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2022年12月有關(guān)收入情況如下：（1）工資明細(xì)表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）（單位：元）姓名基本工資崗位工資工齡補(bǔ)貼托兒補(bǔ)助費(fèi)工資總額代扣實(shí)發(fā)工資基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金個(gè)人所得稅張某17808000200201000064016163960——（2）全年一次性獎(jiǎng)金20000元已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元／月。個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）運(yùn)算扣除數(shù)含稅級(jí)距1不超過(guò)1500元的部分302超過(guò)1500元至4500元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分2510055超過(guò)35000元至55000元的部分302755．．．．．．．．．．．．要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A.崗位工資8000元B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元C.工齡補(bǔ)貼200元D.基本工資1780元【答案】ACD【解析】（1）“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人“因任職或者受雇而取得”的工資（選項(xiàng)AD）、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼（選項(xiàng)C）以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（2）下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；③托兒補(bǔ)助費(fèi)（選項(xiàng)B）；④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助（不包括單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼）。2.張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元D.住房公積金960元【答案】ABCD【解析】按照國(guó)家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的住房公積金（選項(xiàng)D）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)A）、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)B）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)C），從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。3.計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2元B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2元C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=476.4元D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=573.8元【答案】B【解析】（1）應(yīng)納稅所得額=（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500=4701（元），適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555；（2）應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=4701×20%-555=385.2（元）。4.計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.20000×25%-1005=3995元B.20000×3%=600元C.20000×20%-555=3445元D.20000×10%-105=1895元【答案】D【解析】（1）全年一次性獎(jiǎng)金總額÷12=20000÷12=1666.67（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)為105；（2）應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=20000×10%-105=1895（元）。（二）甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元

D.貸款利息收入6491.44萬(wàn)元【答案】AC【解析】（1）選項(xiàng)AC：按照“直接收費(fèi)金融服務(wù)”計(jì)繳增值稅；（2）選項(xiàng)BD：按照“貸款服務(wù)”計(jì)繳增值稅。2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B.賬戶管理服務(wù)C.貸款服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)【答案】AC【解析】選項(xiàng)AC屬于“貸款服務(wù)”，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94萬(wàn)元B.37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946萬(wàn)元C.37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57萬(wàn)元D.（6491.44+37.1）×6%=191.7124萬(wàn)元【答案】A【解析】（1）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。（2）甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（萬(wàn)元）。4.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2022年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632萬(wàn)元B.