2023年總分公司財務管理制度

2023年總分公司財務管理制度總分公司財務管理制度1

公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司詳細狀況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際狀況，特制定本制度。

其次條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效運用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，仔細做好財務收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的剛好性和精確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和運用，協(xié)作綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要仔細執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司隱私。

其次章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不行缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的須要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一樣，相互可比和會計處理方法前后相一樣。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應仔細審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員依據(jù)不同的賬務內(nèi)容采納定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥當保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

總分公司財務管理制度2

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際狀況，制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、限制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，精確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效限制和合理配置公司的財務資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部短暫執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

其次章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，擔當民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司根據(jù)《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際須要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參加公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參加公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性探討，供應財務看法；

（4）參加公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，供應財務數(shù)據(jù)，照實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作；

（7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、運用、核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支；

（10）參加對子公司的財務管理。

（11）協(xié)調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經(jīng)營項目實際狀況，制訂并實施有關會計核算暫行方法，剛好、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2公司采納借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際狀況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的`經(jīng)營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時根據(jù)實際成本計量，其后，假如財產(chǎn)發(fā)生減值，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值打算。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據(jù)其實施管理。

4.2公司在年度起先前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度起先后，對財務預算執(zhí)行狀況進行分階段的限制和監(jiān)督，剛好進行差異分析，并查實差異的緣由，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部限制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調整利潤。

5.5嚴格限制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理限制成本和費用。費用報銷的審批及流程根據(jù)費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴格根據(jù)國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票運用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的運用、銀行賬戶的開設和運用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結果施以獎懲。

公司采納余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬打算，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已的確不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的選購 、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨根據(jù)實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采納先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理方法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等限制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采納直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理睬計手續(xù)，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產(chǎn)運用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并依據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預料各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值打算。

第七章負債及全部者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據(jù)稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司依據(jù)發(fā)展須要，在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉時，從外部獲得資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必需充分考慮公司實際狀況，制定和駕馭好籌資策略和方法，確保此項工作平安、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必需以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套實力和消化實力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際狀況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最干脆的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策實力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避開從事?lián)敓o限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本實力、投資風險性、納稅實惠方針、投資的預期成本、籌資實力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必需重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響特別重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不打算超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不打算隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，依據(jù)對被投資單位具有限制、共同限制或重大影響的不憐憫況，分別采納成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為起先投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,假如由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等緣由導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值打算.

9.7公司依據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必需經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分別、記錄限制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)限制度的有效性,相關人員在運用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部限制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理方法》妥當保管各種財務會計文本（電子）資料。

10.6財務部根據(jù)規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必需將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責說明。

11.3董事會托付公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干詳細實施細則和詳細方法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起起先執(zhí)行。

總分公司財務管理制度3

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際狀況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

其次條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金安排基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的全部貨幣資金的收支進行管理、限制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的詳細貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支安排和審核管理工作。

其次章總公司資金安排限制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面安排、整體協(xié)調、統(tǒng)籌支配、宏觀限制”。

第五條各所屬企業(yè)必需于每年12月底前將各自下年度用款安排上報總公司財務本部，財務本部于每年底依據(jù)總公司下年發(fā)展安排及資金狀況進行統(tǒng)籌支配，并制訂總體資金年度支配安排及季度、月份資金安排，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金安排支配和落實，并在實際工作中限制、監(jiān)督資金安排的執(zhí)行狀況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領安排內(nèi)大額款項，實行“提前通知，主動籌措”的方法。

（一）金額在1000萬元以下，必需提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必需提前10天通知財務部。

（三）在手續(xù)齊全的狀況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條安排外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整安排手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部依據(jù)資金狀況進行支配、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2．出差人員必需隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發(fā)給職工的各種獎金。

5因選購 地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑貏e狀況等，必需運用現(xiàn)金結算的。

6．中國人民銀行確定的須要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支安排為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超安排支出，又元批準安排調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1．預算內(nèi)零星選購 ，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內(nèi)常常性費用支出（辦公費、小額款待費、市內(nèi)交通費等），無預借款干脆報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。

3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理方法執(zhí)行。

4，業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必需在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能運用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結算管理

第十三條依據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采納銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采納信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。