大學實習自我鑒定表

Word版本，下載可自由編輯大學實習自我鑒定表一、實習目的

專業(yè)實習是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學習之后，綜合運用學問的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)，而審計是一個特別重視實踐的行業(yè)，因此，專業(yè)實習是本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。在三年的專業(yè)學習中所積累的專業(yè)學問都必需利用這一次專業(yè)實習來親身實踐，融會貫穿，利用專業(yè)實習來檢驗和鞏固已學的專業(yè)理論學問，理論結(jié)合實踐，為日后工作打下基礎(chǔ)。

二、實習目標

本次專業(yè)實習主要的目標是完成對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司20--年度財務(wù)報告的審計工作，主要是制作審計工作方案書，對銷售與收款循環(huán)，選購與付款循環(huán)進行審計，完成審計工作，出具審計報告。

三、實習步驟和內(nèi)容

1、編制審計工作方案

在編制審計工作方案過程中，我主要負責以下內(nèi)容：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司基本狀況調(diào)查問卷，縱向趨勢分析表，審計風險初步評價表，賬戶(交易)重要性水平安排表。

(1)基本狀況調(diào)查問卷

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司基本狀況調(diào)查問卷中，由于是模擬實踐，很多狀況不行能真正的去詢問，因此老師在工作底稿中統(tǒng)一作了假設(shè)，只在最終的對內(nèi)部掌握的擬依靠程度和對財務(wù)報表層次重大錯誤風險推理由我們自行估量。在對財務(wù)報表層次重大錯誤風險推理的過程中，由于不懂得審計專業(yè)用語，沒有恰當?shù)谋硎?，使用了極易引發(fā)商業(yè)糾紛的用語，事實上，在第一次編制審計工作方案過程中，這個問題消失在了全部需要進行初步推理的地方，直到老師檢查，批判指正以后才予以全部更正。

(2)縱向趨勢分析表

分析縱向趨勢是我第一次感受到E-cel工具對于審計工作的重要意義，利用在表格中的各種計算，能夠把計算好的數(shù)據(jù)篩選填入表格進行分析，極大的削減了工作量。在分析過程中，由于沒有閱歷，一味的只關(guān)注會計報表項目消失的百分比增減，而忽視了會計報表項目中金額巨大項目很小的百分比變動也會對整個報表產(chǎn)生巨大影響，幾經(jīng)修改才得以更正，對報表縱向趨勢才獲得一個牽強看得過去的評價。

(3)審計風險初步評價表

審計風險初步評價個人認為是一個主觀性特別強的項目，主要看注冊會計師個人對各個會計項目的評價。這一項目中只是由于對E-cel工具使用不嫻熟導致審計結(jié)論沒有全部顯示在打印的表格之中，后來在老師的指導下更正。

(4)賬戶(交易)重要性水平安排表

我們小組在重要性水平初步評估中依據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)前三年作為其重要性水平的計算依據(jù)，最終把元作為其重要性水平肯定值。

在賬戶重要性安排過程中，沒有充分考慮到審計過程中會計憑證檢查的難度，如交易性金融資產(chǎn)，在建工程等項目，原本只有數(shù)張憑證，還安排了為數(shù)不低的金額，同時還多次消失安排的總金額高出元太多或者低于元，不符合賬戶重要性安排原則。

總之，編制審計工作方案使我們初步適應(yīng)審計工作，同時也能夠嫻熟掌控表格工具，對財務(wù)軟件的認識也大幅度上升。

2、銷售與收款循環(huán)審計

銷售與收款循環(huán)審計主要分為銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷，應(yīng)收賬款，主營業(yè)務(wù)收入，壞賬預備，應(yīng)交稅費，營業(yè)稅金及附加，銷售費用七項。

(1)銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷

銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷是需要大量的假設(shè)做出解答，在這張表中我們對南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司各種狀況進行假設(shè)，完成這張表的編制，并依據(jù)編制完成的各個項目做出審計結(jié)論。

(2)應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款明細表，賬齡分析表，隨機抽樣表

應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表

利用對應(yīng)收賬款函詢，對未收到回函的項目采用替代程序，讓我對應(yīng)收賬款函詢程序有了進一步的認識，而且能夠嫻熟編制函詢證和使用替代程序，得出審計結(jié)論。67家公司中依據(jù)應(yīng)收賬款分層表對元以上的公司共4家全部進行函證，其余的63家依據(jù)隨機抽樣表抽取12家進行函證，共收到10家公司回函，對未收到回函的6家公司采用了替代程序進行確認，對回函金額不符的，查明緣由，作出調(diào)整。

會計憑證抽查工作底稿

利用對應(yīng)收賬款記賬憑證抽查，將發(fā)覺的多計或者少計的應(yīng)收賬款利用會計分錄賜予調(diào)整，同時調(diào)整相應(yīng)的壞賬預備。

(3)主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入確認原則、方法

查明主營業(yè)務(wù)收入的確認原則和方法，留意是否符合相關(guān)會計準則(制度)規(guī)定的收入實現(xiàn)條件，前后期是否一樣。主營業(yè)務(wù)收入的確認原則和方法在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司背景資料中能夠找到，將該公司規(guī)定與《企業(yè)會計準則》對比，確認該公司規(guī)定與《企業(yè)會計準則》和國家相關(guān)規(guī)定基本相符。

主營業(yè)務(wù)收入截止性測試

利用對主營業(yè)務(wù)收入進行截止性測試，檢查資產(chǎn)負債表日前后5日銷售發(fā)票和運貨單，觀看截至資產(chǎn)負債表日止主營業(yè)務(wù)收入有無跨期情況;有無資產(chǎn)負債表日后銷售退回情況。調(diào)查重大跨期銷售項目及其金額。將應(yīng)當記入20--年收入但該公司卻記入20--年的收入進行會計分錄調(diào)整，調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

(4)壞賬預備

在審計壞賬預備這一環(huán)節(jié)，我負責檢查壞賬預備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件。壞賬預備計提和核銷的批準程序在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司背景資料中有具體介紹，計提方法和程序符合規(guī)定。

(5)營業(yè)稅金及附加

在這一環(huán)節(jié)我負責會計憑證抽查工作底稿，營業(yè)稅金及附加分為應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和應(yīng)交教育費附加，利用對會計憑證檢查，對該公司營業(yè)稅金及附加各個項目記載的完整程度進行評價。

銷售與收款循環(huán)的審計工作是本次實習所遇到的第一個循環(huán)，利用兩周的專業(yè)實習才牽強完成，繁瑣的工作讓我們更深化的認識了審計工作的枯燥，尤其是獲得原始憑證的工作，一次又一次的挑戰(zhàn)并熬煉著我們的急躁，小組安排不合理的弊端在這一循環(huán)中開頭暴露，導致工作量安排不均衡。

我們在編制各種表格的時候，由于閱歷不足，不能前后聯(lián)系，導致消失了應(yīng)收賬款調(diào)整了卻沒想到調(diào)整壞賬預備等一系列狀況，無意中又消失了相關(guān)項目的多計或者少計的狀況，造成數(shù)實習最終階段出審計報告的時候報表一直編不平，鋪張大量時間。

3、選購與付款循環(huán)審計

選購與付款循環(huán)審計主要分為應(yīng)付賬款，預付賬款，固定資產(chǎn)，在建工程，累計折舊審計。

(1)應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款明細表

應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表

選擇應(yīng)付賬款重要項目進行函證，依據(jù)回函狀況編制應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表，對沒有函證和函證未回函的采用替代程序?？偣?8家公司，向其中9家公司發(fā)出函證，全部收到回函，綜合分析后得出審計結(jié)論。

(2)預付賬款

預付賬款明細表，預付賬款憑證檢查表

檢查南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司供應(yīng)商明細一覽表，預付賬款科目明細表和會計憑證，核對該公司預付賬款報表，總賬和明細賬記載是否一樣完整，同時檢查預付賬款期末余額與原始憑證記載是否相符。

預付賬款審定表

審定預付賬款期末余額與報表數(shù)核對，同時對各個公司款項進行賬齡分析，選擇是否函證或者采納其他程序。其中，有余額的公司都采納了函證方式。

預付賬款函證結(jié)果匯總表

向預付賬款審定表所選擇的需要函證的公司發(fā)出詢函證，對沒有函證和函證沒有回復的采用替代程序以得出審計結(jié)論?？偣?6家公司共對13家進行函證，有11家回函確認，其它2家沒有回函，采用了替代程序確認。對回函金額不符的，查明緣由，作出調(diào)整。

(3)固定資產(chǎn)及累計折舊

固定資產(chǎn)及累計折舊總賬、明細表核對表，購貨文件檢查表，資產(chǎn)核對表

核對固定資產(chǎn)及累計折舊總賬與明細賬余額是否相等，內(nèi)容是否完整。檢查固定資產(chǎn)分類是否正確。檢查購貨文件測試其計價是否精確?????，批準手續(xù)是否齊全，會計處理是否正確以及稅務(wù)處理是否正確。

在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

檢查在建工程竣工結(jié)算、驗收和移交報告是否正確，相關(guān)記錄是否核對精確?????，資金費用資本化金額是否恰當。對于已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)，已辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定計提折舊。

(4)在建工程

編制在建工程明細表，復加核對，報表數(shù)、總賬和明細賬是否相符，抽查工程款支付狀況，其付款授權(quán)批準手續(xù)是否齊全，會計處理是否正確。檢查本年新增在建工程。結(jié)合固定資產(chǎn)科目，查看在建工程轉(zhuǎn)銷金額是否無誤。

(5)固定資產(chǎn)清理

獲得固定資產(chǎn)清理明細表，與報表數(shù)、總賬和明細賬核對。檢查固定資產(chǎn)清理緣由，是否經(jīng)過鑒定并授權(quán)批準，收入和清理費用發(fā)生是否真實、精確?????，清理結(jié)果計算是否正確，會計處理是否正確。

選購與付款循環(huán)審計當中，我的會計和審計學問獲得很大的補充，之前學習的學問由于長期不用造成很大的生疏，以往沒有掌控的學問也在這次的實習中逐步掌控，理論結(jié)合實踐，讓我理解更深刻，更形象。

4、審計完成報告

審計完成報告主要由匯總審計差異，編制調(diào)整后資產(chǎn)負債表、利潤表，出具審計報告組成。

(1)賬戶(交易)重要性水平對比表

在編制審計方案書時我們小組把元作為該公司重要性水平肯定值，并以此為依據(jù)編制了賬戶(交易)重要性水平安排表。在編制賬戶(交易)重要性水平對比表時，依據(jù)

之前完成的審計差異匯總表——調(diào)整分錄匯總表調(diào)整結(jié)果，推理賬戶(交易)重要性水平安排表中各個科目推斷誤差全部為零。

(2)與客戶交換看法書

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司對于在審計過程中發(fā)覺的問題準時處理，對于在預收賬款，選購預付款，存貨，在建工程及固定資產(chǎn)和相關(guān)備抵賬項目中發(fā)覺的問題都賜予訂正。我方與托付方交換后的得出處理看法認為：審計程序中發(fā)覺在全部重大方面公允的反映了南寧駿業(yè)有限公司20--年--月--日財務(wù)狀況以及20--年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(3)重要審計事項完成核對表

利用對重要審計事項完成核對表的'編制，我小組除存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)抽盤等工作由于實習性質(zhì)無法完成實踐之外，其余工作已經(jīng)基本完成適當測試，工作底稿內(nèi)全部完成工作均有具體說明并作出審計結(jié)論，并對審計工作底稿進行復核，編制重要審計事項完成核對表。

(4)審計報告

利用六個周的實習過程，我們審計了南寧駿業(yè)公司財務(wù)報表，包括20--年12月31日的資產(chǎn)負債表，20--年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。我們認為我們獲得了充分的，適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并編制了無保留看法審計報告，完成了整個實習目標。

審計完成報告是審計的最終階段，由于在前幾個循環(huán)中消失了大量錯誤，使我們在這最終階段患病了重大的挫折，工作進度嚴峻滯后，不得不回過頭去檢查我們之前已經(jīng)完成的工作，然后依次修改，多出一個會計分錄都曾經(jīng)讓我們大感頭痛，不過我們最終還是完成了整個審計工作。

四、實習收獲與體會

在填報志愿的時候我完全不知道什么是審計，我甚至懷疑我自己有沒有聽說過這個詞，渾渾噩噩的就填報了這一專業(yè)，只知道這個專業(yè)和會計同類卻說不出個所以然來。進入高校三年，學了會計，也學了審計，當我看到《審計學》這本書的時候，我有點懵了，完全沒有講會計學問是怎么樣運用到審計工作中去，會計學問對于審計工作有什么意義。而且《審計學》這本書上所講的審計程序，審計技術(shù)，各種交易循環(huán)審計我更是模棱兩可。

這一次的專業(yè)實習對我來說更像是一場磨練，從一開頭編制審計方案時的懵懵懂懂，到后來對整個審計過程的大致認識，讓我把日常課堂上所學到的零零散散的學問漸漸收攏，形成一個學問體系，雖然它并不完整，但是相對于專業(yè)實習之前已經(jīng)好得太多了。在書本上寫著的什么樣的步驟該怎么做對于沒有經(jīng)過實踐的人來說要想要完全記住是不行想象的，即便是利用了實踐也很難倒背如流般的一一說出來，但潛意識里已經(jīng)有了印象，知道了到什么山該唱什么歌。

專業(yè)實習是高校本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特殊對于我們審計學專業(yè)同學而言更是如此，它是對我們同學的專業(yè)學問進行綜合培育和檢閱的教學形式。學習了審計學之后，利用審計專業(yè)實習，能夠熟識課堂學到的審計學問，認識審計實務(wù)的整個流程。因此，利用此次課程實習，我們不但認識一些詳細經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論學問。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W專業(yè)學問與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學會理論聯(lián)系實際，提升分析問題和解決問題的力量。其實這也正應(yīng)了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論學問應(yīng)用于實際的實務(wù)操作中去，才能真正掌控好這門課的學問。

這次審計實習我們使用“審計之星”這一軟件，在操作“審計之星”軟件的時候，對于有的不懂的學問點及操作，就是熬煉我們的自主學習力量，實習期間不像日常的上課，在這期間老師不像日常上課那樣一直跟我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們學習。不懂的學問點，不懂的操作就需要我們自己去把握，自覺地去學習。遇到不懂的問題時，首先要自己去查閱資料，自己去查找方法，去百度，認真思索，實在想不出，解決不了了再去與同