大學(xué)實(shí)習(xí)自我鑒定表

Word版本，下載可自由編輯大學(xué)實(shí)習(xí)自我鑒定表一、實(shí)習(xí)目的

專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用學(xué)問(wèn)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，而審計(jì)是一個(gè)特別重視實(shí)踐的行業(yè)，因此，專業(yè)實(shí)習(xí)是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。在三年的專業(yè)學(xué)習(xí)中所積累的專業(yè)學(xué)問(wèn)都必需利用這一次專業(yè)實(shí)習(xí)來(lái)親身實(shí)踐，融會(huì)貫穿，利用專業(yè)實(shí)習(xí)來(lái)檢驗(yàn)和鞏固已學(xué)的專業(yè)理論學(xué)問(wèn)，理論結(jié)合實(shí)踐，為日后工作打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)目標(biāo)

本次專業(yè)實(shí)習(xí)主要的目標(biāo)是完成對(duì)南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司20--年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作，主要是制作審計(jì)工作方案書(shū)，對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)，選購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)步驟和內(nèi)容

1、編制審計(jì)工作方案

在編制審計(jì)工作方案過(guò)程中，我主要負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司基本狀況調(diào)查問(wèn)卷，縱向趨勢(shì)分析表，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表，賬戶(交易)重要性水平安排表。

(1)基本狀況調(diào)查問(wèn)卷

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司基本狀況調(diào)查問(wèn)卷中，由于是模擬實(shí)踐，很多狀況不行能真正的去詢問(wèn)，因此老師在工作底稿中統(tǒng)一作了假設(shè)，只在最終的對(duì)內(nèi)部掌握的擬依靠程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)推理由我們自行估量。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)推理的過(guò)程中，由于不懂得審計(jì)專業(yè)用語(yǔ)，沒(méi)有恰當(dāng)?shù)谋硎觯褂昧藰O易引發(fā)商業(yè)糾紛的用語(yǔ)，事實(shí)上，在第一次編制審計(jì)工作方案過(guò)程中，這個(gè)問(wèn)題消失在了全部需要進(jìn)行初步推理的地方，直到老師檢查，批判指正以后才予以全部更正。

(2)縱向趨勢(shì)分析表

分析縱向趨勢(shì)是我第一次感受到E-cel工具對(duì)于審計(jì)工作的重要意義，利用在表格中的各種計(jì)算，能夠把計(jì)算好的數(shù)據(jù)篩選填入表格進(jìn)行分析，極大的削減了工作量。在分析過(guò)程中，由于沒(méi)有閱歷，一味的只關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目消失的百分比增減，而忽視了會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中金額巨大項(xiàng)目很小的百分比變動(dòng)也會(huì)對(duì)整個(gè)報(bào)表產(chǎn)生巨大影響，幾經(jīng)修改才得以更正，對(duì)報(bào)表縱向趨勢(shì)才獲得一個(gè)牽強(qiáng)看得過(guò)去的評(píng)價(jià)。

(3)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)個(gè)人認(rèn)為是一個(gè)主觀性特別強(qiáng)的項(xiàng)目，主要看注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)。這一項(xiàng)目中只是由于對(duì)E-cel工具使用不嫻熟導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論沒(méi)有全部顯示在打印的表格之中，后來(lái)在老師的指導(dǎo)下更正。

(4)賬戶(交易)重要性水平安排表

我們小組在重要性水平初步評(píng)估中依據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)前三年作為其重要性水平的計(jì)算依據(jù)，最終把元作為其重要性水平肯定值。

在賬戶重要性安排過(guò)程中，沒(méi)有充分考慮到審計(jì)過(guò)程中會(huì)計(jì)憑證檢查的難度，如交易性金融資產(chǎn)，在建工程等項(xiàng)目，原本只有數(shù)張憑證，還安排了為數(shù)不低的金額，同時(shí)還多次消失安排的總金額高出元太多或者低于元，不符合賬戶重要性安排原則。

總之，編制審計(jì)工作方案使我們初步適應(yīng)審計(jì)工作，同時(shí)也能夠嫻熟掌控表格工具，對(duì)財(cái)務(wù)軟件的認(rèn)識(shí)也大幅度上升。

2、銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)

銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)主要分為銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷，應(yīng)收賬款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，壞賬預(yù)備，應(yīng)交稅費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅金及附加，銷(xiāo)售費(fèi)用七項(xiàng)。

(1)銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷

銷(xiāo)售與收款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷是需要大量的假設(shè)做出解答，在這張表中我們對(duì)南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司各種狀況進(jìn)行假設(shè)，完成這張表的編制，并依據(jù)編制完成的各個(gè)項(xiàng)目做出審計(jì)結(jié)論。

(2)應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款明細(xì)表，賬齡分析表，隨機(jī)抽樣表

應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表

利用對(duì)應(yīng)收賬款函詢，對(duì)未收到回函的項(xiàng)目采用替代程序，讓我對(duì)應(yīng)收賬款函詢程序有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，而且能夠嫻熟編制函詢證和使用替代程序，得出審計(jì)結(jié)論。67家公司中依據(jù)應(yīng)收賬款分層表對(duì)元以上的公司共4家全部進(jìn)行函證，其余的63家依據(jù)隨機(jī)抽樣表抽取12家進(jìn)行函證，共收到10家公司回函，對(duì)未收到回函的6家公司采用了替代程序進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)回函金額不符的，查明緣由，作出調(diào)整。

會(huì)計(jì)憑證抽查工作底稿

利用對(duì)應(yīng)收賬款記賬憑證抽查，將發(fā)覺(jué)的多計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)收賬款利用會(huì)計(jì)分錄賜予調(diào)整，同時(shí)調(diào)整相應(yīng)的壞賬預(yù)備。

(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則、方法

查明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法，留意是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)規(guī)定的收入實(shí)現(xiàn)條件，前后期是否一樣。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和方法在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中能夠找到，將該公司規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)比，確認(rèn)該公司規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家相關(guān)規(guī)定基本相符。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止性測(cè)試

利用對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止性測(cè)試，檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后5日銷(xiāo)售發(fā)票和運(yùn)貨單，觀看截至資產(chǎn)負(fù)債表日止主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有無(wú)跨期情況;有無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后銷(xiāo)售退回情況。調(diào)查重大跨期銷(xiāo)售項(xiàng)目及其金額。將應(yīng)當(dāng)記入20--年收入但該公司卻記入20--年的收入進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄調(diào)整，調(diào)整相關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。

(4)壞賬預(yù)備

在審計(jì)壞賬預(yù)備這一環(huán)節(jié)，我負(fù)責(zé)檢查壞賬預(yù)備計(jì)提和核銷(xiāo)的批準(zhǔn)程序，取得書(shū)面報(bào)告等證明文件。壞賬預(yù)備計(jì)提和核銷(xiāo)的批準(zhǔn)程序在南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司背景資料中有具體介紹，計(jì)提方法和程序符合規(guī)定。

(5)營(yíng)業(yè)稅金及附加

在這一環(huán)節(jié)我負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證抽查工作底稿，營(yíng)業(yè)稅金及附加分為應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和應(yīng)交教育費(fèi)附加，利用對(duì)會(huì)計(jì)憑證檢查，對(duì)該公司營(yíng)業(yè)稅金及附加各個(gè)項(xiàng)目記載的完整程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)工作是本次實(shí)習(xí)所遇到的第一個(gè)循環(huán)，利用兩周的專業(yè)實(shí)習(xí)才牽強(qiáng)完成，繁瑣的工作讓我們更深化的認(rèn)識(shí)了審計(jì)工作的枯燥，尤其是獲得原始憑證的工作，一次又一次的挑戰(zhàn)并熬煉著我們的急躁，小組安排不合理的弊端在這一循環(huán)中開(kāi)頭暴露，導(dǎo)致工作量安排不均衡。

我們?cè)诰幹聘鞣N表格的時(shí)候，由于閱歷不足，不能前后聯(lián)系，導(dǎo)致消失了應(yīng)收賬款調(diào)整了卻沒(méi)想到調(diào)整壞賬預(yù)備等一系列狀況，無(wú)意中又消失了相關(guān)項(xiàng)目的多計(jì)或者少計(jì)的狀況，造成數(shù)實(shí)習(xí)最終階段出審計(jì)報(bào)告的時(shí)候報(bào)表一直編不平，鋪張大量時(shí)間。

3、選購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

選購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)主要分為應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)，在建工程，累計(jì)折舊審計(jì)。

(1)應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款明細(xì)表

應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表

選擇應(yīng)付賬款重要項(xiàng)目進(jìn)行函證，依據(jù)回函狀況編制應(yīng)付賬款函詢結(jié)果匯總表，對(duì)沒(méi)有函證和函證未回函的采用替代程序?？偣?8家公司，向其中9家公司發(fā)出函證，全部收到回函，綜合分析后得出審計(jì)結(jié)論。

(2)預(yù)付賬款

預(yù)付賬款明細(xì)表，預(yù)付賬款憑證檢查表

檢查南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司供應(yīng)商明細(xì)一覽表，預(yù)付賬款科目明細(xì)表和會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)該公司預(yù)付賬款報(bào)表，總賬和明細(xì)賬記載是否一樣完整，同時(shí)檢查預(yù)付賬款期末余額與原始憑證記載是否相符。

預(yù)付賬款審定表

審定預(yù)付賬款期末余額與報(bào)表數(shù)核對(duì)，同時(shí)對(duì)各個(gè)公司款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，選擇是否函證或者采納其他程序。其中，有余額的公司都采納了函證方式。

預(yù)付賬款函證結(jié)果匯總表

向預(yù)付賬款審定表所選擇的需要函證的公司發(fā)出詢函證，對(duì)沒(méi)有函證和函證沒(méi)有回復(fù)的采用替代程序以得出審計(jì)結(jié)論?？偣?6家公司共對(duì)13家進(jìn)行函證，有11家回函確認(rèn)，其它2家沒(méi)有回函，采用了替代程序確認(rèn)。對(duì)回函金額不符的，查明緣由，作出調(diào)整。

(3)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬、明細(xì)表核對(duì)表，購(gòu)貨文件檢查表，資產(chǎn)核對(duì)表

核對(duì)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊總賬與明細(xì)賬余額是否相等，內(nèi)容是否完整。檢查固定資產(chǎn)分類(lèi)是否正確。檢查購(gòu)貨文件測(cè)試其計(jì)價(jià)是否精確?????，批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確以及稅務(wù)處理是否正確。

在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

檢查在建工程竣工結(jié)算、驗(yàn)收和移交報(bào)告是否正確，相關(guān)記錄是否核對(duì)精確?????，資金費(fèi)用資本化金額是否恰當(dāng)。對(duì)于已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，已辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定計(jì)提折舊。

(4)在建工程

編制在建工程明細(xì)表，復(fù)加核對(duì)，報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬是否相符，抽查工程款支付狀況，其付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查本年新增在建工程。結(jié)合固定資產(chǎn)科目，查看在建工程轉(zhuǎn)銷(xiāo)金額是否無(wú)誤。

(5)固定資產(chǎn)清理

獲得固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對(duì)。檢查固定資產(chǎn)清理緣由，是否經(jīng)過(guò)鑒定并授權(quán)批準(zhǔn)，收入和清理費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)、精確?????，清理結(jié)果計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。

選購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)當(dāng)中，我的會(huì)計(jì)和審計(jì)學(xué)問(wèn)獲得很大的補(bǔ)充，之前學(xué)習(xí)的學(xué)問(wèn)由于長(zhǎng)期不用造成很大的生疏，以往沒(méi)有掌控的學(xué)問(wèn)也在這次的實(shí)習(xí)中逐步掌控，理論結(jié)合實(shí)踐，讓我理解更深刻，更形象。

4、審計(jì)完成報(bào)告

審計(jì)完成報(bào)告主要由匯總審計(jì)差異，編制調(diào)整后資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，出具審計(jì)報(bào)告組成。

(1)賬戶(交易)重要性水平對(duì)比表

在編制審計(jì)方案書(shū)時(shí)我們小組把元作為該公司重要性水平肯定值，并以此為依據(jù)編制了賬戶(交易)重要性水平安排表。在編制賬戶(交易)重要性水平對(duì)比表時(shí)，依據(jù)

之前完成的審計(jì)差異匯總表——調(diào)整分錄匯總表調(diào)整結(jié)果，推理賬戶(交易)重要性水平安排表中各個(gè)科目推斷誤差全部為零。

(2)與客戶交換看法書(shū)

南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)處理，對(duì)于在預(yù)收賬款，選購(gòu)預(yù)付款，存貨，在建工程及固定資產(chǎn)和相關(guān)備抵賬項(xiàng)目中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題都賜予訂正。我方與托付方交換后的得出處理看法認(rèn)為：審計(jì)程序中發(fā)覺(jué)在全部重大方面公允的反映了南寧駿業(yè)有限公司20--年--月--日財(cái)務(wù)狀況以及20--年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

(3)重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表

利用對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表的'編制，我小組除存貨監(jiān)盤(pán)、固定資產(chǎn)抽盤(pán)等工作由于實(shí)習(xí)性質(zhì)無(wú)法完成實(shí)踐之外，其余工作已經(jīng)基本完成適當(dāng)測(cè)試，工作底稿內(nèi)全部完成工作均有具體說(shuō)明并作出審計(jì)結(jié)論，并對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，編制重要審計(jì)事項(xiàng)完成核對(duì)表。

(4)審計(jì)報(bào)告

利用六個(gè)周的實(shí)習(xí)過(guò)程，我們審計(jì)了南寧駿業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20--年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20--年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為我們獲得了充分的，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并編制了無(wú)保留看法審計(jì)報(bào)告，完成了整個(gè)實(shí)習(xí)目標(biāo)。

審計(jì)完成報(bào)告是審計(jì)的最終階段，由于在前幾個(gè)循環(huán)中消失了大量錯(cuò)誤，使我們?cè)谶@最終階段患病了重大的挫折，工作進(jìn)度嚴(yán)峻滯后，不得不回過(guò)頭去檢查我們之前已經(jīng)完成的工作，然后依次修改，多出一個(gè)會(huì)計(jì)分錄都曾經(jīng)讓我們大感頭痛，不過(guò)我們最終還是完成了整個(gè)審計(jì)工作。

四、實(shí)習(xí)收獲與體會(huì)

在填報(bào)志愿的時(shí)候我完全不知道什么是審計(jì)，我甚至懷疑我自己有沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)這個(gè)詞，渾渾噩噩的就填報(bào)了這一專業(yè)，只知道這個(gè)專業(yè)和會(huì)計(jì)同類(lèi)卻說(shuō)不出個(gè)所以然來(lái)。進(jìn)入高校三年，學(xué)了會(huì)計(jì)，也學(xué)了審計(jì)，當(dāng)我看到《審計(jì)學(xué)》這本書(shū)的時(shí)候，我有點(diǎn)懵了，完全沒(méi)有講會(huì)計(jì)學(xué)問(wèn)是怎么樣運(yùn)用到審計(jì)工作中去，會(huì)計(jì)學(xué)問(wèn)對(duì)于審計(jì)工作有什么意義。而且《審計(jì)學(xué)》這本書(shū)上所講的審計(jì)程序，審計(jì)技術(shù)，各種交易循環(huán)審計(jì)我更是模棱兩可。

這一次的專業(yè)實(shí)習(xí)對(duì)我來(lái)說(shuō)更像是一場(chǎng)磨練，從一開(kāi)頭編制審計(jì)方案時(shí)的懵懵懂懂，到后來(lái)對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程的大致認(rèn)識(shí)，讓我把日常課堂上所學(xué)到的零零散散的學(xué)問(wèn)漸漸收攏，形成一個(gè)學(xué)問(wèn)體系，雖然它并不完整，但是相對(duì)于專業(yè)實(shí)習(xí)之前已經(jīng)好得太多了。在書(shū)本上寫(xiě)著的什么樣的步驟該怎么做對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)踐的人來(lái)說(shuō)要想要完全記住是不行想象的，即便是利用了實(shí)踐也很難倒背如流般的一一說(shuō)出來(lái)，但潛意識(shí)里已經(jīng)有了印象，知道了到什么山該唱什么歌。

專業(yè)實(shí)習(xí)是高校本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特殊對(duì)于我們審計(jì)學(xué)專業(yè)同學(xué)而言更是如此，它是對(duì)我們同學(xué)的專業(yè)學(xué)問(wèn)進(jìn)行綜合培育和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)之后，利用審計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)，能夠熟識(shí)課堂學(xué)到的審計(jì)學(xué)問(wèn)，認(rèn)識(shí)審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程。因此，利用此次課程實(shí)習(xí)，我們不但認(rèn)識(shí)一些詳細(xì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論學(xué)問(wèn)。除此之外，我們還能夠?qū)?shū)本所學(xué)專業(yè)學(xué)問(wèn)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提升分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的力量。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論學(xué)問(wèn)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌控好這門(mén)課的學(xué)問(wèn)。

這次審計(jì)實(shí)習(xí)我們使用“審計(jì)之星”這一軟件，在操作“審計(jì)之星”軟件的時(shí)候，對(duì)于有的不懂的學(xué)問(wèn)點(diǎn)及操作，就是熬煉我們的自主學(xué)習(xí)力量，實(shí)習(xí)期間不像日常的上課，在這期間老師不像日常上課那樣一直跟我們?cè)谝黄?，給我們講課，監(jiān)督我們學(xué)習(xí)。不懂的學(xué)問(wèn)點(diǎn)，不懂的操作就需要我們自己去把握，自覺(jué)地去學(xué)習(xí)。遇到不懂的問(wèn)題時(shí)，首先要自己去查閱資料，自己去查找方法，去百度，認(rèn)真思索，實(shí)在想不出，解決不了了再去與同