2023年個稅稅率表及速算扣除數(shù)

2023年個稅稅率表及速算扣除數(shù)一、2023個稅稅率表全年應(yīng)納稅所得額稅率表一（綜合所得適用）1.年度不超過36000元的稅率為：3%速算扣除數(shù)：02.超過36000-144000元的部分稅率為：10%速算扣除數(shù)：25203.超過144000-300000元的部分稅率為：20%速算扣除數(shù)：169204.超過300000-420000元的部分稅率為：25%速算扣除數(shù)：319205.超過420000-660000元的部分稅率為：30%速算扣除數(shù)：529206.超過660000-960000元的部分稅率為：35%速算扣除數(shù)：859207.超過960000元的稅率為：45%速算扣除數(shù)：181920換算成月的綜合所得稅率表1.不超過3000元的稅率為：3%速算扣除數(shù)：02.超過3000元至12000元的部分稅率為：10%速算扣除數(shù)：2103.超過12000元至25000元的部分稅率為：20%速算扣除數(shù)：14104.超過25000元至35000元的部分稅率為：25%速算扣除數(shù)：26605.超過35000元至55000元的部分稅率為：30%速算扣除數(shù)：44106.超過55000元至80000元的部分稅率為：35%速算扣除數(shù)：71607.超過80000元的部分稅率為：45%速算扣除數(shù)：15160(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權(quán)使用費)本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元（5000元）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那么是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那么納稅金額就越多。工資一萬元要交多少稅?應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù);實發(fā)工資月收入10000元，起征點5000元;其他扣除0元;專項附加扣除0元;適用稅率10%;速算扣除數(shù)210元。稅額=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是說，稅后工資是971全年應(yīng)納稅所得額稅率表二（經(jīng)營所得適用）1.年度不超過30000元的稅率為：5%2.超過30000-90000元的部分稅率為：10%3.超過90000-300000元的部分稅率為：20%4..超過300000-500000元的部分稅率為:30%5.超過500000部分稅率為：35%（應(yīng)納稅所得額=納稅年度收入總額-成本、費用-損失）（經(jīng)營所得+利息、股息、紅利+財產(chǎn)租賃+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓+偶然所得）（1）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。（2）財產(chǎn)租賃所得<4000元，-800元費用；所得>4000元，-20%費用。（3）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入-財產(chǎn)原值-合理費用。（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得=每次收入額。（5）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得=收入-20%費用；稿酬所得=收入*70%個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。二、2023年個人所得稅扣除標準根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計算公式如下：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額三、可以免征、減征個稅的情形免征個人所得稅：1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息;3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;4.福利費、撫恤金、救濟金;5.保險賠款;6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;8.依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;減征個人所得稅：1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得;2.因自然災(zāi)害遭受重大損失的。3.國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。四、個人所得稅法律規(guī)定《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之