應付票據(jù)審計程序_第1頁
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文檔簡介

,,,,,,,,

,客戶：,,,簽名,日期,,

,項目：應付票據(jù)審計程序,,編制人,,,索引號,

,,,,,,,,

,截止日：,,復核人,,,頁次,1

,一、審計目標,,,,,,

,1、確定應付票據(jù)的發(fā)生及償還記錄是否完整；,,,,,,

,2、確定應付票據(jù)的年末余額是否正確；,,,,,,

,3、確定應付票據(jù)在會計報表上的披露是否充分。,,,,,,

,二、審計程序,,,,執(zhí)行情況說明,,索引號

,1、獲取或編制應付票據(jù)明細表，列示票據(jù)類別及編號、出票日期、面,,,,,,

,額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件、抵押品名稱、數(shù)量、,,,,,,

,金額，并與明細帳和總帳余額核對相符；,,,,,,

,2、向票據(jù)持有人函證，確定應付票據(jù)的余額是否正確；,,,,,,

,3、復核檢查票據(jù)利息是否足額提取，其會計處理是否正確；,,,,,,

,4、檢查逾期未付票據(jù)的原因，如系有抵押品的票據(jù)，應作出記錄，,,,,,,

,并提請被審計單位進行必要的披露；,,,,,,

,5、檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按,,,,,,

,規(guī)定進行會計處理；,,,,,,

,6、驗明應付票據(jù)是

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