財政內部監(jiān)督大討論

財政內部監(jiān)督大討論

幾天前，《華爾街日報》記者通過研討會和訪談對江西省、山東省、湖北省、四川省、甘肅省等地的金融和內部監(jiān)督進行了深入的調查。研究和實踐在調研中了解到,江西、山東、湖北、四川、甘肅等地圍繞財政內部監(jiān)督工作展開了積極的探索。建立制度,加強對各級財政的監(jiān)督江西省財政廳:每年,由財政監(jiān)督檢查局對有財政預算管理職能的機關處室和廳屬單位按照30%的檢查面擬定內部監(jiān)督方案并報廳黨組審定后,正式下發(fā)開展廳內部監(jiān)督檢查工作的通知。由財政監(jiān)督檢查局發(fā)出正式內部監(jiān)督檢查通知書,嚴格按照財政部有關內部監(jiān)督檢查工作程序操作的要求,制作檢查工作底稿,形成檢查報告,由被檢查單位的負責人簽字并蓋章。檢查結束后,財政監(jiān)督檢查局提出正式書面檢查意見函,與被查單位交換意見,形成內部監(jiān)督檢查工作報告,上報廳黨組審定后,由財政監(jiān)督檢查局督促被查單位進行整改,目前該廳內部監(jiān)督檢查工作已經形成了日常制度。此外,2008年10月28日,江西省還出臺了《江西省財政部門內部監(jiān)督暫行辦法》,作為全省財政系統內部監(jiān)督檢查工作的指導意見,加強了對設區(qū)市、縣(市、區(qū))工作的指導力度。山東省財政廳:為提高內部監(jiān)督工作的制度化、規(guī)范化水平,該廳把制度建設放在突出位置,先后制定了《廳機關內部審計監(jiān)督辦法》、《廳屬單位財務管理暫行辦法》、《辦事處財務管理暫行辦法》等十余項制度。各市縣也大都結合上級要求,研究制定了內部監(jiān)督檢查辦法、實施方案、工作規(guī)則等一系列規(guī)章制度,使內部監(jiān)督工作有章可循。四川省財政廳:為了使內部監(jiān)督檢查職責和程序更加科學合理,提高內部監(jiān)督執(zhí)行力,該廳修訂完善了《四川省財政廳內部監(jiān)督檢查暫行辦法》。為進一步完善財政業(yè)務工作流程,加強內部控制,徹底解決專項項目預算管理編制時無政策依據、執(zhí)行中隨意增加、調整不公開透明的突出問題,四川省還先后出臺了《四川省財政廳財政內部預算管理內部規(guī)程》、《四川省省級財政資金撥付管理內部操作規(guī)程》、《關于進一步規(guī)范省級財政專項資金分配審批內部程序的規(guī)定》、《四川省省級財政一般預算支出資金抽審試行辦法》等規(guī)章制度。從制度上加以保障,強化廳機關內部監(jiān)督。江西省南昌市財政局:一是在原有的43個制度的基礎上,對《南昌市財政局會議費管理辦法》等制度予以修訂完善,加強了管理。二是對《南昌市財政局縣區(qū)財政目標管理考核辦法》及評分標準重新征求了局各處室及各縣區(qū)的意見,對相關考核內容進行了進一步的完善,使修改后的考核辦法及評分標準更有針對性和實效性。江西省德興市財政局:該局制定出臺了《內部監(jiān)督檢查暫行辦法》、《財政監(jiān)督檢查工作操作規(guī)范》、《財政監(jiān)督基礎性工作實施方案》等有關工作制度,依法、依規(guī)開展財政監(jiān)督的各項工作,有效地規(guī)范了財政工作,提高了工作效益,樹立了良好的財政形象。江西省南昌市灣里區(qū)財政局:該局按照管用、實效的原則,著力建立健全財政監(jiān)督規(guī)章制度,加強內部監(jiān)管,真正形成用制度管權,用制度管事的機制。先后出臺了《灣里區(qū)財政局會計核算零差錯制度》、《預算指標和撥款管理辦法》、《灣里區(qū)項目資金管理辦法》、《灣里區(qū)區(qū)級財政資金支付管理辦法》、《灣里區(qū)財政小型農田水利建設資金縣級報賬制管理辦法》、《灣里區(qū)財政農村扶貧專項資金縣級報賬制管理辦法》、《灣里區(qū)財政新農村建設專項資金縣級報賬制管理辦法》和《灣里區(qū)財政局內部監(jiān)督檢查辦法》、《灣里區(qū)財政兼職監(jiān)督檢查員制度》等辦法。山東省莒縣財政局:該局制定出臺了《加強公章印鑒賬戶管理的規(guī)定》、《規(guī)范資金撥付流程的通知》等辦法,對局屬單位公章印鑒及事業(yè)法人證書、機構代碼證實行集中統一管理,對印章支票分開管理,對科室單位銀行賬戶、會計賬簿、財務印鑒、會計人員崗位情況,實行登記備案制度,對科室單位存款情況定期進駐金融部門進行核查。通過加強事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查全方位的監(jiān)督,構筑起財政干部“不想、不敢、不能”的內部監(jiān)管體系,從源頭上預防了腐敗現象的發(fā)生。湖北省仙桃市財政局:以完善制度建設為基礎,促進內部規(guī)范管理。在實施財政內部監(jiān)督檢查之初,仙桃市財政局就制定了《財政內部監(jiān)督檢查實施細則》和《財政系統財務管理規(guī)定》等多項管理規(guī)定,將財政內部監(jiān)督的事項逐一界定,把部門預決算的批復、專項資金的分配使用、財政財務收支等13個方面的內容全部納入內部監(jiān)督范圍,同時對銀行存款管理、現金管理、收入管理、支出管理、賬證表管理等5項工作規(guī)程進行明確,保障資金在運行過程中的有序銜接。甘肅省武威市財政局:為了建立財政內部監(jiān)督制約的長效機制,該局先后研究制定了《武威市財政專項資金監(jiān)督檢查工作流程》、《武威市財政監(jiān)督檢查工作程序》、《武威市財政監(jiān)督檢查工作實施辦法》、《武威市本級專項資金管理辦法》、《武威市財政局機關作風建設“五個一”工程》等制度。各縣區(qū)也相應制定了《財政資金撥付管理程序》、《業(yè)務操作規(guī)程》、《項目資金管理暫行辦法》等章程,這些制度對構筑監(jiān)督檢查長效機制、規(guī)范財政管理行為,提高財政專項資金使用效率起到了積極作用。江西省彭澤縣財政局:為整合監(jiān)督力量,彭澤縣財政局實現了內部監(jiān)督與外部監(jiān)督的結合,對在內部監(jiān)督中發(fā)現的收支管理問題,進行了進一步延伸檢查。如通過內審,發(fā)現部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村的糧補資金、自然災害救助資金撥付金額較大,于是將這些資金作為資金檢查的重點,對違規(guī)資金進行了收繳和嚴厲處罰,有效地遏制了一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村截留、擠占、挪用資金等行為。同時,通過對外部監(jiān)督檢查,確定內部監(jiān)督的重點內容和重點環(huán)節(jié)。如通過外部監(jiān)督發(fā)現,一些資金的撥付、項目的申報主要由業(yè)務股室進行審核,于是將業(yè)務股室對預算指標的核定以及立項進行全方位審核。內部監(jiān)督與外部監(jiān)督良性互動,進一步提升了財政監(jiān)督整體效應,內部監(jiān)督成果成為確定外部監(jiān)督范圍和重點的重要參考,外部監(jiān)督成果成為內部監(jiān)督的基礎資料和重要依據。山東省莒縣財政局:為整合監(jiān)督檢查力量,提高綜合監(jiān)督檢查效能,該局積極探索整合監(jiān)督資源,緊緊圍繞財政工作重點開展聯合檢查活動。一是加強部門協作聯動。根據財政管理工作要求,積極發(fā)揮有關部門的職能作用,加強協作配合,實現信息共享、業(yè)務互補,形成工作合力,規(guī)范了部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支行為,提高了財政管理水平。二是加強局內部科室聯動。搞好監(jiān)督辦與局內各有關科室的配套聯動,加強對中央省市專項資金、會計基礎規(guī)范化、國有資產管理、政府采購、農稅征管等情況檢查,收到良好效果。強化內部監(jiān)督檢查山東省財政廳:山東省各級財政部門在嚴格執(zhí)法、充分揭露問題的基礎上,堅持檢查與整改、規(guī)范與提高相結合。對發(fā)現的問題,一方面加大分析力度,提出切實可行的整改建議,另一方面建立了檢查處理決定跟蹤落實制度等辦法,把促進財政整體工作規(guī)范的提高作為內部監(jiān)督工作的目標,促進了財政工作的規(guī)范化、制度化。對于每次內部檢查的情況,都向廳長辦公會進行專題匯報,需要糾正的問題,以廳長辦公會紀要的形式印發(fā)各處。各市縣也采取各種措施,抓好整改落實。如,德州市建立了局內通報制度,將檢查結果及整改情況以簡報形式在局內部予以通報,并視整改情況給予必要的處理,促進了各項業(yè)務工作的開展。湖北省仙桃市財政局:在內部監(jiān)督檢查過程中,監(jiān)督檢查小組根據問題的性質,采取不同方式進行督辦整改。一是現場督辦。對被查單位存在的問題,能現場整改的盡量現場督辦整改。二是跟蹤督辦。對被查單位普遍存在的共性問題,包括招待費開支過大、電話費補助標準不統一、固定資產管理不規(guī)范等,由檢查小班集中向財政局黨委匯報,經集體討論研究,形成統一意見后,將規(guī)范性辦法以文件形式下發(fā)單位,由監(jiān)督小組跟蹤督辦。三是專案督辦。對一些嚴重違反財政紀律的問題,監(jiān)督小組在查實情況后,會同財政局紀檢監(jiān)察部門,開展聯合調查,以專案形式進行督辦。建立月報制度,及時化解矛盾,確保專項資金及時目前監(jiān)控四川省財政廳:該廳依托“金財工程”應用支撐平臺,利用現代信息技術手段實施監(jiān)督,實現了財政內部監(jiān)督檢查手段的改革與創(chuàng)新。通過“政府財政管理信息系統”賦予內部監(jiān)督權限,對預算編制、預算執(zhí)行、資產管理等財政資金運行事前、事中、事后的全過程進行實時監(jiān)測,讓財政資金都置于監(jiān)督之下,根據系統提供的全面、準確、及時的信息和條件,有重點、有針對性地對資金運行中出現的異常情況進行調查和控制,并實行跟蹤核查。既降低了監(jiān)督成本,提高了監(jiān)督效率,又增強了時效性,促進了財政資金的規(guī)范和安全使用,防止了暗箱操作和人為干擾,維護了財經紀律。江西省南昌市灣里區(qū)財政局:建立專項資金撥付責任制和管理月報制度。該局規(guī)定:所有的政府抄告單都必須經財政局長簽字后撥付;上級專項資金,由業(yè)務科室和分管局長審核后,經局長審批下撥;對于未在規(guī)定時間內撥付的,業(yè)務科室必須說明原因,與主管部門聯系溝通,抓緊按程序撥付到位;對于特別急需的項目資金,在與上級銜接無誤后,由區(qū)財政先行墊付;對于有些明確要求采用專戶管理和報賬制的資金,按上級政策辦理;對于政策要求納入“一卡通”撥付的資金,全部通過“一卡通”及時撥付給農民。同時,為了全面掌握專項資金管理、撥付、使用情況,該局還建立了月報制度,即各業(yè)務科室將每月的上級專項資金撥付情況及時報送財政監(jiān)督檢查局,再由財政監(jiān)督檢查局與預算科核對無誤后上報市財政監(jiān)督檢查局。這樣大大加快了專項資金撥付進度,有助于這些資金盡快發(fā)揮效益。山東省莒縣財政局:該縣積極探索加強內部監(jiān)督的新路子,從去年開始積極探索實行了“月審月促”監(jiān)督機制。制定了《莒縣財政監(jiān)督員管理辦法》,把監(jiān)督辦與會計科進行聯誼整合,選定7名工作人員為財政監(jiān)督員,明確監(jiān)督員的崗位職責和義務,做好業(yè)務培訓,對局內各科室會計賬務,在過去每年集中審兩次的基礎上,實行一月一審、一月一促。對未發(fā)現問題的,在會計憑證和銀行對賬單上加蓋“財政監(jiān)督員專用章”;對檢查中發(fā)現存在問題的,提出限期整改意見,經局黨組研究后進行限期整改,整改之后再加蓋“財政監(jiān)督員專用章”。在“月審月促”監(jiān)督法的基礎上,該局每季度對財政重點審批事項和內控制度執(zhí)行情況進行專項核查,督促財政工作人員正確履行各自工作職責,增強其工作責任心和壓力感,保證了各項財政業(yè)務規(guī)范、有序開展。湖北省仙桃市財政局:以財務“四審”為重點,加強內部監(jiān)督“預警”功能。為加強事前、事中、事后全過程監(jiān)控力度,該局制定了“月末自審、季度報審、半年初審、年底終審”的財務“四審”制度,由財政監(jiān)督局負責組織開展?！霸履┳詫彙笔侵父鲉挝粚Ρ締挝活A算收支執(zhí)行情況和經費支出情況進行合規(guī)性審核,通過對比分析,有針對性地進行自查自改;“季度報審”是指各單位每季末匯總本季預算收支及經費支出情況,向財政監(jiān)督部門報送報表和分析材料,財政監(jiān)督部門對報表反映異常的單位進行抽查,并將結果向局黨委報告;“半年初審”是指財政監(jiān)督部門每半年對各單位財務報表進行復核,并通報結果;“年底終審”是指財政監(jiān)督部門按照內部監(jiān)督檢查的要求和年度工作目標考核內容,對各財政所進行全面檢查和考評。四川省財政廳:為進一步增強財政管理的規(guī)范性和透明度,保障社會公眾對財政管理的知情權、參與權和監(jiān)督權,按照“依法公開、全面真實、注重實效、利于監(jiān)督”的基本原則,從2006年起,由該廳監(jiān)督檢查局牽頭,相關處室積極配合,逐步對社會廣泛關注、事關人民群眾切身利益的財政資金分配依據、補助標準、分配結果、項目計劃、責任單位等情況加大公開力度,在主流媒體刊登公告,接受社會監(jiān)督。2008年,該廳進一步增量擴面,加大專項資金公告公示力度,資金公告覆蓋范圍更加廣泛,涵蓋農業(yè)、教育、金融、安全治理等17個領域,資金量大幅增加,達到82億元,公告資金性質和內容更加全面和豐富,取得了較好的社會反響。同時,該廳對各類行政處罰的情況也向社會公開,進一步增強行政監(jiān)管的權威性和影響力。江西省修水縣財政局:為提高財政工作透明度,實行“陽光操作”,更好地履行內部監(jiān)督職能,該局實行了財政政務公開。在公開內容上,對外向社會公開辦事依據標準、條件、程序、權限、時限、責任、結果、要求、投訴渠道和“八項服務承諾”;對內向單位干部職工公開重大決策、基本建設、財務賬目、職工獎懲、干部選拔等事項。在公開形式上,運用報紙、電臺、電視臺等新聞載體,設立政務公開欄,印發(fā)制度卡片,實行政務公開。在公開范圍上,實行全面公開,不留盲點。通過政務公開,擴大了知情權和監(jiān)督權,從源頭上有效地預防了腐敗,大大促進了內部監(jiān)督工作的開展。湖北省仙桃市財政局:從2006年開始,該局在局機關和基層單位全面實施政務公開制度,要求單位必須定期公開公用經費使用情況,接受內部干部職工的監(jiān)督。另外以財政與編制政務公開網絡為平臺,要求單位及業(yè)務科室定期將專項資金分配及撥付情況上網公開,并在政務公開網絡上開辟了專門的監(jiān)督舉報渠道,接受群眾監(jiān)督。建立項目預算執(zhí)行監(jiān)督檢查局,明確定位、分類制定,規(guī)范操作江西省財政廳:該廳將內部監(jiān)督檢查工作程序分為三個階段。第一階段為自查階段,由廳機關各處室、廳屬各單位進行自查,自查的內容為廳機關各處室、廳屬各單位(含下屬企業(yè)、控股企業(yè)及參股較多的企業(yè))財政財務管理和財務收支執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及財政廳制度規(guī)定及內部管理制度的情況。第二階段為重點抽查階段,根據年初計劃和各單位自查情況,由財政監(jiān)督檢查局進行重點抽查,抽查重點是財務收支、會計核算、會計信息質量、重大財務事項的處置以及部門預算編制情況等。第三階段為延伸檢查階段。對廳機關處室的內部監(jiān)督檢查,除檢查廳機關處室內部財政管理、行政審批事項管理情況外,還延伸抽查1—2個對口單位管理的部門預算編制及執(zhí)行情況和專項資金的管理使用情況。四川省財政廳:建立預算聯審、聽證評議機制,強化對內部管理權力的制衡約束。首先,按照《關于規(guī)范省級財政專項項目預算編制執(zhí)行的意見》的要求,建立預算聯審會議制度。預算聯審會議由主要廳領導召集,監(jiān)督檢查局和駐廳監(jiān)察室負責人為固定成員,共同研究審查各業(yè)務處室報送的省級財政專項項目預算安排情況,主要針對資金來源、安排依據、主管部門意見等方面予以審查。同時還制定了設定預算調整工作程序。預算一經批復,原則上不得調整。若因工作任務變化或項目計劃調整而確須調整預算的,各業(yè)務處室提出項目預算調整意見并經廳領導審定后送監(jiān)督檢查局備案,作為預算執(zhí)行監(jiān)管和內部檢查的依據。其次,按照《關于進一步規(guī)范省級財政專項資金分配審批內部程序的規(guī)定》的要求,建立第三方同期聽證評議審核制度。各處室專項資金分配辦法的制定、重大專項項目的設立和新增支出超過50萬元的項目研究,必須實行第三方聽證和評議。監(jiān)督檢查局作為第三方監(jiān)管的主要力量,明確指派專人負責各業(yè)務處室處務會聽證評議工作,對資金管理和分配的政策依據、決策程序、分配方式和項目論證情況進行研究和把關,強化了內部控制,提高了業(yè)務處室分配資金、審批項目的科學性和透明度。山東省財政廳:該廳把建立規(guī)范有序的監(jiān)督程序作為內部監(jiān)督工作深入開展的具體保證,從回避情形、底稿編制、報告形成、征求被查單位意見、資料歸檔等方面對內部審計監(jiān)督程序進行了明確,建立了一整套規(guī)范有序的操作規(guī)程。江西省德興市財政局:為了規(guī)范、高效地做好各項財政工作,在充分調查研究的基礎上,該局制定了《綜合預算單位人員經費、公用經費和業(yè)務費撥款流程圖》、《單位追加資金撥款流程圖》、《專戶(項目)資金撥款流程圖》、《授權支付用款計劃流程圖》等十多個工作流程圖,明確規(guī)定了有關財政預算編制、資金撥付、財政管理等工作的辦事程序、審批程序、辦理時限等。該局每兩個月還專門組織人員查看資金審批、撥付等工作流程制度遵守執(zhí)行情況,如發(fā)現撥款沒有按規(guī)定審批、撥人情款或拖延時間不撥,及時督促其整改。山東省煙臺市財政局:該局從年初制定工作計劃、下達檢查通知書、進點或調賬檢查、提交檢查報告、意見反饋、草擬處理意見、交叉審理、局長審批、下達處理決定、監(jiān)督決定執(zhí)行、資料整理歸檔等十一個方面,對內部監(jiān)督的操作程序進行了詳細規(guī)定,切實變“暗箱操作”為“陽光作業(yè)”,提高了檢查效果。山東省莒縣財政局:針對過去部分業(yè)務科室對外組織檢查程序過于簡單化、整改問題不徹底的現狀,該局根據財政部《關于印發(fā)財政檢查工作規(guī)則的通知》要求,制定了《關于規(guī)范財政監(jiān)督檢查工作的通知》,對局內各科室、單位對外檢查進行了規(guī)范,建立了“五個統一”檢查模式,即統一送達財政檢查通知書、統一編制工作底稿、統一撰寫財政檢查報告、統一下達整改意見書、統一檢查資料歸檔。財政部門對外組織的各類檢查一律由財政監(jiān)督辦公室統一組織實施和定案處理,各科室、單位密切配合,打造“捆綁檢查、一口對外”檢查模制,避免多頭檢查、重復檢查,規(guī)范了財政監(jiān)督程序,努力做到檢查信息共享,提高整體監(jiān)督效能。此外,從去年開始,該局開展了精細化管理活動,建立“五定一規(guī)范一保障”機制,即定職責、定目標、定流程、定標準、定考核、規(guī)范監(jiān)督制約機制、完善制度保障,較好地解決了工作定位問題,加強了內部控制和科室相互監(jiān)督制約。湖北省仙桃市財政局:近幾年,該局結合財政實際工作,先后制定了《資金運作規(guī)程》、《業(yè)務費管理制度》等一整套規(guī)范化的規(guī)章制度,建立健全會計制衡體系。一是崗位分設。鎮(zhèn)辦財政所只允許設立四個會計崗位,即設總預算會計,負責本級財政收支的核算;設單位預算會計,負責本單位財務核算,原農稅、農財財務并入單位預算會計統一核算;設綜計會計,負責鎮(zhèn)(辦)各單位財務核算;設經管會計,負責各村財務核算,其他職能組室均不得另設會計崗位;財政所設總出納1名,管理銀行賬戶和現金出納業(yè)務,其他組室均不得在賬外設賬。二是歸并賬戶。對全市18個鎮(zhèn)(辦)財政所資金賬戶進行清理,取消了多頭賬戶58個,每個財政所只保留1個賬戶,讓所有支出一個“口子”流出。三是內部稽核。在實行“印章分離、日清月結”等會計管理辦法的基礎上,該局還明確規(guī)定,單位負責人必須每月核對收入指標,清查庫存現金及收費收款票據,做到“賬賬相符、賬表相符”,并形成文字材料經當事人簽字后存檔,確保單位資金的安全和完整。甘肅省武威市財政局:為制約財政重點崗位與項目單位負責人的自由裁量權,最大限度地提高財政資金的使用效率,該局按照資金跟著項目走、監(jiān)督跟著資金走的原則,在市、縣(區(qū))兩級財政,全面實施《武威市財政局專項資金監(jiān)督檢查工作流程(試行)》(以下簡稱《工作流程》),建立了事前嚴密規(guī)劃,預警先行;事中密切關注,防微杜漸;事后認真總結的績效評價大監(jiān)督模式。把經濟建設、農業(yè)綜合、社會保障、行政政法四大類專項資金列入《工作流程》重點監(jiān)督范圍,實行全員參與、全程監(jiān)督、全面覆蓋。《工作流程》把專項資金的管理劃分為資金撥付、資金詢查、資金核查和項目資金驗收四個階段,針對不同階段采取不同措施,使事前、事中和事后監(jiān)督更具有操作性和制約性。建立制度,完善考核評價。在中心四川省財政廳:為了確保再監(jiān)督制約功能和作用的有效發(fā)揮,激發(fā)業(yè)務處室參與監(jiān)督管理的主動性,提高業(yè)務工作質量和工作成效,近年來,該廳已將對收支業(yè)務類處室開展專項資金追蹤問效工作情況以及接受內部、外部檢查情況列入年度目標考核,并由監(jiān)督檢查局負責此項工作的綜合考評。根據前幾年的考評情況,充分考慮業(yè)務處室日常工作特點,2009年初,該廳再次修訂了《四川省財政廳收支業(yè)務類處室專項資金追蹤問效考評細則》、《四川省財政廳收支業(yè)務類處室內外審計考評細則》,使考評辦法更加具有可操作性,達到制約和促進的目的。湖北省仙桃市財政局:該局將財政內部監(jiān)督納入單位年度目標責任制之中實行量化考核。局黨委每年都與局機關各科室、局屬單位及各鎮(zhèn)辦財政所負責人簽訂財政內部監(jiān)督目標責任狀,由“一把手”負總責,并將考核結果與干部的升遷去留掛鉤。甘肅省武威市財政局:對落實《武威市財政局專項資金監(jiān)督檢查工作流程(試行)》工作不到位的科(股)室和工作人員,年度評先實行“一票”否決制。對各科(股)室凡已檢查并作出結論沒問題的財政專項資金項目,若被審計、監(jiān)察部門、市財政局監(jiān)察科組織的再檢查中發(fā)現該項目有資金違規(guī)問題,要給予該項目檢查人員工作失職處理的處罰,按有關規(guī)定追究過錯責任,形成“誰的職責誰履行、誰的責任誰承擔、誰出問題追究誰”的運行機制。必須把理性的放在首位,把自己打造成“吃請”江西省南昌市灣里區(qū)財政局:該局對財政監(jiān)督人員嚴格要求,除了認真執(zhí)行《財政系統廉政準則》和《行為守則》外,還必須做到:不得接受被檢查單位的吃請;無論路途多遠,都要回局機關食堂用餐;不準收受賄賂;不準接受被檢查單位的紅包、購物券和農副產品;不準泄露秘密;不準徇私舞弊;不能因為關系好、感情深,對明明有問題的也輕描淡寫、大事化小、小事化了,甚至串通作弊。江西省修水縣財政局:圍繞“高效、服務、誠信、勤廉”的目標,該局狠抓“七項教育”,包括廉潔自律教育、黨風黨紀教育、政策法規(guī)教育、職業(yè)道德教育、服務宗旨教育、綜合素質教育、保持晚節(jié)教育。建立省級財政監(jiān)督工作聯系點制度,加大政策的宣傳與宣傳江西省財政廳:為進一步加強對市、縣財政監(jiān)督工作的指導與聯系,該廳建立了財政監(jiān)督工作聯系點制度,對省級財政監(jiān)督工作聯系點提出了明確工作要求,由財政監(jiān)督檢查局指派人員對市、縣財政監(jiān)督工作聯系點進行指導、協調、溝通,共同研究有關工作事項,對各財政監(jiān)督工作聯系點的工作特色和亮點及時通過各種形式進行宣傳與交流,同時對典型的成功經驗還向全省推廣。通過建立省級財政監(jiān)督工作聯系點制度,進一步增強了市、縣財政監(jiān)督工作指導的針對性,及時了解了財政監(jiān)督工作中出現的問題;進一步強化了對市、縣財政監(jiān)督工作中的重點指導,宣傳推廣財政監(jiān)督工作先進經驗和做法;進一步加強了全省財政監(jiān)督機構的上下溝通與聯系,推動各地財政監(jiān)督機制建設,深化財政監(jiān)督檢查工作。困惑與建議采訪調研中,江西、山東、湖北、四川、甘肅等地的財政部門結合各地的實際情況,提出了在開展財政內部監(jiān)督工作中面臨的困惑。內部監(jiān)督檢查作為領導關鍵所目前,對于內部監(jiān)督的認識還存在幾個誤區(qū),一些人認為內部監(jiān)督對象主要為財政部門內設機構及所屬單位,而這些內部單位在日常業(yè)務辦理和財政管理方面基本上都遵循財政部門內部統一的制度規(guī)定,平時有領導把關,每年都有審計部門實施審計監(jiān)督,不會出現什么大問題,沒必要再開展內部監(jiān)督檢查。甚至還有部分人認為開展內部監(jiān)督是對業(yè)務部門不信任的表現,是找毛病、挑刺。這些認識的偏差,導致內部監(jiān)督工作的開展缺乏積極性和主動性。財政內部監(jiān)督制度不健全現有的財政監(jiān)督法律法規(guī)都散見于各種法律法規(guī)中,沒有形成一部完整的財政監(jiān)督法律體系,造成了目前財政監(jiān)督執(zhí)法層次不高、權威性不強的局面。由于財政監(jiān)督立法滯后,法規(guī)體系不完整,影響了財政監(jiān)督檢查工作的深入開展,降低了財政監(jiān)督的效力。在財政內部監(jiān)督方面,法規(guī)建設更為滯后,目前僅有2002年財政部制定的《財政部門內部監(jiān)督檢查暫行辦法》,而且該辦法主要是對監(jiān)督檢查的程序性方面作出規(guī)定,對監(jiān)督的實體性方面的規(guī)定還相當匱乏,致使該辦法在執(zhí)行過程中的操作性不強,影響了財政內部監(jiān)督檢查工作的開展。重突擊監(jiān)督、輕日常監(jiān)督是內部監(jiān)督工作中的一個常見現象。由于各項制度滯后、監(jiān)督人員有限等因素的制約,很多地方財政部門內部監(jiān)督工作以突擊檢查為主,沒有建立起將監(jiān)督寓于財政運行的事前、事中和事后全過程的長效機制,致使日常監(jiān)督嚴重缺位。對業(yè)務信息難以掌控,無法發(fā)揮財政監(jiān)督作用從調研情況來看,財政內部監(jiān)督主要還是通過對業(yè)務部門的會計核算資料、預算執(zhí)行結果等情況進行監(jiān)督,以獲取內部相關管理信息,財政監(jiān)督專職機構獲取財政業(yè)務信息的權限不夠、數量有限。特別是隨著“金財工程”的實施,財政業(yè)務部門信息化建設已經取得重大進展,而財政監(jiān)督專職機構的信息建設遠遠落后于其他業(yè)務部門,財政監(jiān)督專職機構多數只能得到最終結果,對財政業(yè)務信息的形成過程難以全面掌控,致使財政監(jiān)督專職機構信息需求不對稱,信息渠道不暢通。這種事后監(jiān)督、查錯防弊的做法,無法充分發(fā)揮財政監(jiān)督的作用,難以適應現代財政管理發(fā)展的需要。從近幾年的實踐情況來看,財政監(jiān)督系統開展的培訓較少,特別是對縣級財政監(jiān)督檢查人員培訓更是甚少,財政業(yè)務部門召開的業(yè)務工作會議,財政監(jiān)督部門參與的也比較少,部分財政監(jiān)督人員長期從事監(jiān)督工作,思想觀念、工作方法比較落后,創(chuàng)新意識不夠強,給財政監(jiān)督工作造成一定影響。采訪調研中,各地財政部門就如何更好地開展財政內部監(jiān)督工作紛紛建言獻策。建立規(guī)章制度,強化內部監(jiān)督工作江西省財政廳:建議財政部加大對地方財政部門內部監(jiān)督檢查工作的指導力度,進一步完善和健全內部監(jiān)督檢查工作制度,出臺具體的操作規(guī)程,以便統一規(guī)范,使財政系統內部監(jiān)督檢查工作再上新臺階。江西省修水縣財政局:目前,各地內部監(jiān)督工作基本處于自行摸索的狀態(tài),應盡快實現內部監(jiān)督工作的制度化、程序化,形成內部監(jiān)督工作一盤棋的局面。山東省莒縣財政局:財政內部監(jiān)督立法要從財政部開始,出臺財政內部監(jiān)督規(guī)章,明確監(jiān)督的定義、范圍、方式、檢查機構的權力和義務、內部檢查責任追究措施等內容,使內部監(jiān)督有法可依。地方財政部門要結合實際,制定相應的財政內部監(jiān)督工作辦法,使財政預算編制、預算執(zhí)行全面置于全方位的財政監(jiān)督體系之中,內部監(jiān)督檢查的重點必須由一般的財務收支管理情況檢查向財政業(yè)務管理和機關內部管理轉變。通過對內部控制制度建設和執(zhí)行、財政資金分配管理、部門預算編制執(zhí)行等方面的監(jiān)督,促進內控機制不斷完善和各項工作職責有效履行,提高內部管理水平,防范財政管理風險。事后監(jiān)督檢查江西省德興市財政局:為了適應新形勢下的財政內部監(jiān)督工作的需要,可以考慮建設內部信息網絡工程,實現網絡信息共享。將各業(yè)務股室的電腦與財政監(jiān)督聯網,業(yè)務辦理情況實時傳輸到財政監(jiān)督網絡系統中,進行實時監(jiān)控。利用現代網絡技術,逐步改變過去只注重事后監(jiān)督檢查的工作方法,將監(jiān)督關口前移,對預算收入的解繳、征管、入庫退庫和預算支出的申報、撥付、使用等情況進行全過程的跟蹤監(jiān)督,這樣可以及時發(fā)現和糾正財政經濟運行過程中存在的問題,筑起一道防范違規(guī)違紀與損失浪費問題堅不可摧的屏障,確保財政資金運行的安全和高效使用。山東省莒縣財政局:應明確財政內部各個業(yè)務部門各類文件、資金指標文件、資金管理辦法等資料必須及時抄送財政專職監(jiān)督機構,要充分利用“金財工程”的現有資源,建立上下暢通、全面立體的財政監(jiān)督網絡體系,預算、國庫支付及業(yè)務部門網絡平臺要對財政監(jiān)督專職機構開放,并給予查詢權,在積極推進財政制度改革的過程中,要充分考慮財政監(jiān)督工作的需要,從而實現財政監(jiān)督部門與財政業(yè)務部門、財政監(jiān)督系統內部各層次的網絡互聯與信息共享,提高監(jiān)督的效率和質量。完善財政總體規(guī)劃,強化財政的監(jiān)督責任四川省財政廳:首先,改變現有局面,完善追蹤問效機制。長期以來,財政工作習慣于日常的收支,沒有深入分析和評價財政投入的經濟效益、社會效益,在總結工作時也往往滿足于投了多少錢,而沒有去認真分析投入的實際效果,這種局面不改變,財政的公共職能就很難得到有效體現。應拓展跟蹤問效的評價范圍,制定科學合理的評價標準,提高分析評估的技術含量,推動評價結果的有效利用,以有力地推動財政管理水平的逐步提高。其次,健全內部監(jiān)督激勵機制和責任追究制度。由于財政內部監(jiān)督在主體地位、監(jiān)督目的等方面與外部監(jiān)督的區(qū)別,在處理問題時,一是對于財政系統內部重大的違法、違規(guī)、違紀問題以及責任人,要依據現行法律規(guī)定進行嚴肅處理。二是對于財政系統內部非涉及違反法律法規(guī)的問題,要本著寬嚴適度的原則加以處理,建立內部監(jiān)督激勵機制和責任追究制度,量化標準,與目標考核掛鉤。甘肅省武威市財政局:對詢查、核查中發(fā)現的問題,實行“三不放過”,即對查出的問題絕不放過;對未制定整改方案的絕不放過;整改方案不落實絕不放過。強化督促整改,有計劃、有重點地開展“回頭看”檢查,從根本上防止各類財政違法違規(guī)問題的發(fā)生,以達到查促管、治標治本的目的。強化業(yè)務培訓,提高隊伍整體素質江西省修水縣財政局:建議經常組織培訓,促使財政監(jiān)督干部及時更新知識,熟練掌握財政監(jiān)督相關法律法規(guī)。山東省莒縣財政局:強化財政內部監(jiān)督,提高綜合監(jiān)督效能,必須從監(jiān)督人員抓起,建議定期輪流工作崗位,定期“充電”,除了多參加財政監(jiān)督系統開展的監(jiān)督檢查培訓會外,還要積極參加本級財政業(yè)務部門組織的各類業(yè)務培訓會,加強到基層財政部門和單位的調查研究,及時了解財政改革和管理的動向,全面提升財政監(jiān)督水平。甘肅省武威市財政局:可以采取多種形式,充實隊伍、提高素質,加強財政監(jiān)督干部隊伍建設。一是加強財政業(yè)務理論學習。通過深入貫徹落實科學發(fā)展觀,進一步加強監(jiān)督檢查工作的主動性和責任性。二是提高干部的業(yè)務素質。利用各種渠道對干部進行業(yè)務知識培訓,切實提高干部隊伍的業(yè)務知識和監(jiān)督技能。三是重視干部隊伍的作風建設和廉政建設,結合監(jiān)督工作實際,強化監(jiān)督檢查過程的內部制約機制和作風建設。整合監(jiān)督檢查部門,建立監(jiān)督系統江西省財政廳:每年開展內部監(jiān)督檢查工作,在要求各單位報送自查情況的同時,應將外部審計與外部監(jiān)督檢查結論和整改情況抄送監(jiān)督檢查部門,做到內外監(jiān)督相結合、信息共享。江西省德興市財政局:為配合財政專項資金預算編制方式的改革,可以將財政內部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機結合,從對外監(jiān)督的檢查中注意發(fā)現內部監(jiān)督工作中的不足,并及時反饋,定期自查自糾,一方面可以完善內部監(jiān)督檢查制度,規(guī)范內部監(jiān)督工作;另一方面可以加大各相關股室的信息交流,增強財政監(jiān)督檢查工作的效率。創(chuàng)造有利于內部監(jiān)督的工作氛圍江西省財政廳:上級領導對下級財政監(jiān)督部門的工作應多一份關心和支持,加強內部監(jiān)督檢查工作的培訓和省、市之間的工作經驗交流,創(chuàng)造有利于內部監(jiān)督的工作氛圍。江西省德興市財政局:由于財政監(jiān)督工作本身的特殊性,監(jiān)督工作難以很好地開展,監(jiān)督對象往往不愿被監(jiān)督、不愿配合監(jiān)督。建議盡力爭取市、局領導的重視和支持,注重與被監(jiān)督部門溝通協調,使各部門、業(yè)務股室由不理解到配合支持,由被動監(jiān)督到主動要求被監(jiān)督,共同營造良好的財政內部監(jiān)督工作氛圍。行刑目的損害了財政監(jiān)督工作的基礎經江西省九江市財政局:目前,部分財政監(jiān)督部門的工作經費主要來自于罰沒款返還,容易造成監(jiān)督檢查工作以罰款為目的,從而扭曲了財政監(jiān)督工作的原有意圖。建議將財政監(jiān)督部門工作經費納入預算,統一安排?！锝鳌⑸綎|、甘肅等地現行的政策及制約因素圍繞財政內部監(jiān)督的定義定位、內容、方式方法、工作程序、成果利用、處理處罰、保障措施、發(fā)展方向等話題,江西、山東、湖北、四川、甘肅等地財政部門展開了激烈的討論。監(jiān)督檢查的主體江西省財政廳:財政內部監(jiān)督檢查,是指由財政監(jiān)督專職機構對財政部門內各職能機構及直屬單位預(決)算編審、財政財務收支、財務會計管理、內部控制制度的監(jiān)督檢查。江西省九江市財政局:財政部門內部監(jiān)督檢查,是財政部門內部實施的,即由各級財政部門內設的財政監(jiān)督檢查專職機構派出檢查人員,對財政部門內設各職能機構及下屬單位執(zhí)行財政政策、預算編審執(zhí)行、內部制約制度以及財務收支和會計信息質量等情況進行的監(jiān)督檢查。江西省德興市財政局:財政內部監(jiān)督是指縣級以上人民政府財政部門內設的財政監(jiān)督檢查機構對財政部門內設職能機構的財政財務會計管理、預算編審執(zhí)行、內部制約制度以及直屬單位的財務收支和會計信息質量情況實施的監(jiān)督檢查。江西省修水縣財政局:財政內部監(jiān)督是指由監(jiān)督檢查局牽頭組織的,對局機關各股(室)站所各部門的財政管理、內部控制制度以及財務收支和會計信息質量等情況實施的監(jiān)督檢查。山東省莒縣財政局:財政內部監(jiān)督是指由財政部門內部監(jiān)督檢查機構牽頭組織,對財政部門內設各職能機構的預算編制執(zhí)行、財政業(yè)務管理、財政資金管理、內部控制以及會計賬務等經濟管理活動的真實性、合法性和效益性進行再監(jiān)督的一項管理活動。財政內部監(jiān)督的目的就是通過完善財政內部監(jiān)督體系,將財政內部監(jiān)督融于財政管理工作之中,使財政管理公開、公正、規(guī)范、科學,資金管理合法、合規(guī)、有效。執(zhí)行情況的檢查江西省財政廳監(jiān)督檢查局、江西省德興市財政局:內部監(jiān)督檢查的內容包括:部門預、決算的審核、批復情況;國庫資金的解繳、退付及撥付情況;專項資金的分配、使用、管理情況;國家債務資金的管理情況;非稅收入征繳、管理使用情況;財政總預備費和機動款的分配和使用情況;上級財政與下級財政資金結算情況;國有資本和財務管理情況;銀行賬戶的開設與管理情況;各職能機構的財務收支、會計基礎工作和內部控制制度情況;直屬單位的財務收支和會計信息質量情況;對審計部門和內部檢查提出問題的整改落實情況;財政法規(guī)和財務會計制度的制定和執(zhí)行情況;政府采購管理和執(zhí)行情況;核實各職能機構及直屬單位自查情況;其它需要檢查的事項。山東省財政廳監(jiān)督檢查局:在監(jiān)督內容方面,不僅要做好內部財務監(jiān)督和預算編制、執(zhí)行情況的監(jiān)督,而且還要加強對內部管理制度、機制的監(jiān)督,包括是否按照法規(guī)政策開展工作、工作程序是否規(guī)范有效、資金分配是否合規(guī)合理、管理制度是否健全完善等,真正達到用制度“管事、管人、管資金”的目的。江西省九江市財政局:財政部門內部監(jiān)督的內容應包括財政部門內部各職能機構的權力和職責方面的全部內容。即執(zhí)行財政政策,預算編審執(zhí)行,內部制約制度,財務收支,會計信息質量,財政撥款的程序、速度,財務資料的檔案管理等。具體包括:部門預、決算的審核、批復情況;財政專項資金的分配、撥付情況;政府采購政策執(zhí)行情況,包括政府采購程序、價格、工程招投標等情況;預算外資金的存放等管理情況,預算外資金利息的管理使用情況;國有資產的保管和財務管理情況;本級單位銀行賬戶的審批和管理情況;財政機關的財務收支、會計基礎工作和內部控制制度情況;下屬單位的財務收支和會計信息質量情況;財政法規(guī)和財務會計制度的執(zhí)行情況;財務資料的檔案管理情況;其它情況。江西省修水縣財政局:內部監(jiān)督檢查除了對預算編制、執(zhí)行、決算進行監(jiān)督檢查外,還要對下列情況進行監(jiān)督檢查:非稅收入征收、繳納、撥付以及票據的發(fā)放、繳銷管理情況;各種強農惠農資金的分配、撥付和使用情況;各種扶貧資金撥付和使用情況;專項資金和國債資金的分配和使用情況;銀行賬戶的開設和管理情況;局機關財產、物資管理和辦公設備采購的管理情況;局機關財務收支、會計基礎工作;內部控制制度的制定和執(zhí)行情況;其他需要監(jiān)督檢查的事項。山東省莒縣財政局:一是參與部門編制情況監(jiān)督,各級財政部門要成立編制工作小組和審核工作小組;二是財政資金收支會計核算監(jiān)督;三是內控制度建設情況監(jiān)督;四是財政重大審批項目監(jiān)督;五是其他需延伸監(jiān)督的內容。內部監(jiān)督的監(jiān)督方式方法江西省財政廳:財政部門各職能機構及直屬單位應在實施內部監(jiān)督檢查前,對本單位的財政業(yè)務和財務收支情況進行自查。并將自查情況送財政監(jiān)督專職機構。財政監(jiān)督專職機構結合自查情況確定重點檢查項目,實施內部監(jiān)督檢查。山東省財政廳監(jiān)督檢查局:在監(jiān)督手段方面,要結合當地實際,采取靈活多樣的手段開展內部監(jiān)督工作,如可以采取專職監(jiān)督機構牽頭,召集業(yè)務機構兼職內審員定期抽查的形式,也可以采取組織業(yè)務機構不定期互相交叉檢查的形式,還可以采取監(jiān)督部門與各業(yè)務主體信息共享、網上監(jiān)控的形式等。江西省九江市財政局:財政部門內部監(jiān)督的方式方法應包括日常監(jiān)督和定期監(jiān)督兩種。財政監(jiān)督專職機構應依托“金財工程”實施日常監(jiān)督,即通過信息網絡實現對財政資金的全程監(jiān)督。因此,要求所有業(yè)務性信息系統