1-3練習題教學課件

練習題一、填空題1、審計產生于

與

相分離而產生的受托經濟責任關系。2、根據審計的概念可以概括出審計的兩個基本特征：

和

。3、我國目前的審計組織主要有

、

、

。4、我國形成了

、

、和

三位一體的審計監(jiān)督體系。5、政府審計，在我國亦稱

，指由

執(zhí)行的審計。6、內部審計包括

和

兩大類。7、財政財務審計的主要內容包括兩個方面：一是檢查

；二是驗證

。8、對財務報表的審計屬于

，對計劃、預算的審計屬于

。9、按審計是否定期實行來劃分，審計可以分為

和

。10、審計按其動機分類，可以分為

和

。11、審計按照它在實施前是否預先告知被審計單位分類，可以分為

和

。1-3練習題填空題12、審計方法是指審計人員檢查和分析審計對象，收集

，并對照

，形成審計結論和意見的各種手段的總稱。13、審計的技術方法體系，一般由審查

的方法和證實

的方法兩類組成。14、審計方法中盤點法，按其組織方式，分為

和

兩種。15、統(tǒng)計抽樣是審計人員運用

，遵循

，從審計對象總體中抽取一定數量的樣本進行審查，然后以樣本的審查結果推斷總體特征的抽樣方法。16、現代審計在審計方法上，從

發(fā)展到以評審內部控制系統(tǒng)為基礎的

。1-3練習題填空題17、政府審計機關是依法行使審計監(jiān)督權的行政機關，它具有憲法賦予的

和

。18、政府審計機關實行

的原則，國務院設審計署，在

領導下，負責組織領導全國的審計工作。19、審計署對地方各級審計機關實行

，

由各級人民政府負責。20、我國內部審計機構主要包括

和

。21、民間審計組織是指根據國家法律或條例規(guī)定，經政府有關部門審核，注冊登記的

。22、注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務，均應由

統(tǒng)一接受委托，不得以

承接業(yè)務。23、我國注冊會計師承擔法律責任的原因主要包括

和

兩種。24、我國注冊會計師的過失責任按其過失程度可分為

和

。1-3練習題練習題二、判斷題1、審計的職能不是一成不變的，它是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展變化的。2、縱觀審計產生和發(fā)展的歷史，審計無不表現為經濟監(jiān)督活動，履行著為統(tǒng)治者服務的職能。3、基本分類中的審計類別，分別從不同角度說明審計的內容和目的。4、一般來說，對被審計單位存在的貪污、受賄案件進行的財經法紀，屬于不定期審計。5、報送審計主要適用于政府審計機關對大型企業(yè)的審計。6、實際上，任意審計大多是按有關經濟法規(guī)要求進行的，也帶有一定的強制性。7、一般進行財務審計和經濟效益審計，多采用突擊審計的方式。8、預告審計方式，主要用于對貪污盜竊和違法亂紀行為進行的財經法紀審計。1-3練習題判斷題9、審閱法和核對法在經濟效益審計中運用最為廣泛。10、函詢是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的方法，這種方法一般用于往來款項的查證。11、對于容易出現舞弊行為的現金、銀行存款和貴重的原材料，應采取監(jiān)督盤點。12、統(tǒng)計抽樣有很多優(yōu)點，并解決了判斷抽樣難以解決的問題，因此統(tǒng)計抽樣的產生意味著判斷抽樣的消亡。13、在實際審計工作中，可以把判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣結合起來加以運用。14、無論是政府審計、民間審計還是內部審計，在審計開始前，審計機構都要與審計機構簽訂審計約定書。1-3練習題判斷題15、政府審計機關根據工作需要，可以在重點地區(qū)、部門設立派出機構，進行審計監(jiān)督。16、政府審計機關是依照憲法和審計條例規(guī)定建立的，實行的是任意審計，承擔著繁重的審計任務。17、對阻撓、破壞審計工作的被審計單位，政府審計機關可以采取封存有關賬冊、資產等臨時性措施。18、注冊會計師對在執(zhí)行業(yè)務中取得和了解的資料、情況，應向社會公眾公開。19、和醫(yī)師、律師發(fā)生過失造成的損失相比，民間審計發(fā)生過失造成的損失更大。20、注冊會計師只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見。21、會計師事務所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務。22、會計師事務所即使發(fā)現委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。1-3練習題練習題三、單項選擇題1、審計行為產生和發(fā)展的根本動力，在于評價（）。2、審計最基本的職能是（）。3、對某一特定項目所進行的審計，稱為（）。4、一般民間審計接受委托人的委托，按照委托人的要求對其進行的財務審計或經濟效益審計，屬于（）。A.任意審計B.強制審計C.專項審計D.突擊審計5、在實際工作中，與審閱法結合起來運用的方法是（）。6、函證是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的一種方法，這種方法一般用于（）。A.無形資產查證B.固定資產查證C.往來款項查證D.流動資產查證7、現代審計的一個重要特征就是在評審被審計單位內部控制系統(tǒng)基礎上實行（）。1-3練習題單項選擇題8、在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實的數據的方法是（）。9、民間審計組織在接受被審計單位委托的審計項目之前提交給被審計單位正式文件是（）。10、注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務中，發(fā)現有弄虛作假等不法行為的，應當在（）。A.出具的審計報告中指明B.審計約定書中指明C.審計工作底稿中指明D.管理建議書中指明11、會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務委托關系，應實行（）。A.公平原則B.客觀原則C.雙向自愿選擇原則D.有關單位規(guī)定原則12、注冊會計師未能遵循審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務屬于（）。13、以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（）。14、注冊會計師不發(fā)生過失的前提是嚴格遵循各項審計準則和（）。1-3練習題練習題四、多項選擇題1、審計關系人主要包括（）。2、為了充分體現審計的獨立性，在審計機構設置和審計的工作過程中，必須遵循（）。3、審計按審計主體分類，可分為（）。4、審計按其內容和目的的分類，可分為（）。5、審計按其執(zhí)行地點分類，可分為（）。6、審閱法在財務報表審計中運用最為廣泛，主要審閱（）。A.審計工作底稿B.會計憑證C.會計賬簿D.審計約定書E.財務報表7、在審計歷史上，審計抽樣先后出現過（）。8、民間審計的準備階段是整個審計過程的起點，其工作主要包括（）。9、民間審計的實施階段審計全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作是（）。1-3練習題多項選擇題10、民間審計完成審計工作階段是實質性的項目審計工作的結束，其主要工作有（）。A.整理、評價審計證據B.復核審計工作底稿C.編寫審計報告D.提出審計收費清單E.作出審計處理決定11、我國內部審計的主要特征有（）。12、我國會計師事務所的大致類型有（）。13、會計師事務所的業(yè)務范圍具體包括（）。14、注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括（）。15、注冊會計師對委托單位的責任包括（）。16、注冊會計師法律責任的預防，具體措施有（）。1-3練習題簡答題簡述審計的對象應包括哪些內容？簡述順差法、逆查法、抽查法和詳查法的特征和優(yōu)缺點。簡述統(tǒng)計抽樣的意義和理論依據。注冊會計師的業(yè)務能力要求有哪些？1-3練習題練習：試分析以下項目是否符合職業(yè)道德準則的要求，并說明理由：(1)事務所擁有A公司發(fā)行的200萬元的三年期債券，擬接受委托對該單位進行年度報表審計；(2)事務所同時對C單位進行代理記賬和報表審計；(3)因工作量大，事務所臨時招聘10名專業(yè)人員參加年度報表審計；(4)事務所取得證券業(yè)務資格，擬在媒體上公告；(5)F會計師事務所利用其可承辦大型年報審計業(yè)務的資格，與G會計師事務所達成“聯(lián)營”，由F會計師事務所出面與企業(yè)簽訂業(yè)務約定書并出具審計報告，由G會計師事務所具體操辦所有審計業(yè)務，審計費兩家五五分成。

1-3練習題某報紙刊登一家會計師事務所的開業(yè)廣告，其中的部分內容有：“本所是在國家工商部門登記注冊的第一家中外合作會計師事務所，值此開業(yè)之際，向多年來與我所合作并給予支持的國內外朋友致以深切的謝意，并愿意繼續(xù)為各界人士提供會計、審計、企業(yè)咨詢、稅務代理等方面世界一流的專業(yè)服務。本所有25名全國一流的注冊會計師，真誠為大家服務，如不滿足要求，半價收費?！眴枺哼@則開業(yè)啟事是否有悖于我國注冊會計師職業(yè)道德有關要求?為什么?

1-3練習題填空題1.注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務，均應由

統(tǒng)一接受委托，不得以

承接業(yè)務。2.我國注冊會計師的法律責任主要包括

和

兩種。3.我國注冊會計師的過失責任按其過失程度可分為

和

。1-3練習題判斷題1.政府審計機關根據工作需要，可以在重點地區(qū)、部門設立派出機構，進行審計監(jiān)督。2.政府審計機關是依照憲法和審計條例規(guī)定建立的，實行的是任意審計，承擔著繁重的審計任務。3.對阻撓、破壞審計工作的被審計單位，政府審計機關可以采取封存有關賬冊、資產等臨時性措施。4.注冊會計師對在執(zhí)行業(yè)務中取得和了解的資料、情況，應向社會公眾公開。5.和醫(yī)師、律師發(fā)生過失造成的損失相比，民間審計發(fā)生過失造成的損失更大。1-3練習題判斷題6.注冊會計師只有與委托單位保持形式上的獨立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見。7.會計師事務所不得以降低收費的方式招攬業(yè)務。8.會計師事務所即使發(fā)現委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。9.會計師事務所不得雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師，注冊會計師不得以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務所執(zhí)業(yè)。1-3練習題單項選擇題1.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務中，發(fā)現有弄虛作假等不法行為的，應當在（）。A.出具的審計報告中指明B.審計約定書中指明C.審計工作底稿中指明D.管理建議書中指明2.會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務委托關系，應實行（）。A.公平原則B.客觀原則C.雙向自愿選擇原則D.有關單位規(guī)定原則3.注冊會計師未能遵循審計準則的要求執(zhí)行審計業(yè)務屬于（）。4.以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯誤屬于（）。5.注冊會計師不發(fā)生過失的前提是嚴格遵循各項審計準則和（）。1-3練習題單項選擇題6.如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當（）。A.以或有收費形式收取審計費用B.對該報表發(fā)表非標準無保留意見C.將威脅獨立性的鑒證小組成員調離鑒證小組D.拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定7.注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關信息（）。A.出于第三方利益使用客戶信息B.取得客戶的授權C.根據法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現的違反法規(guī)行為D.接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查1-3練習題單項選擇題8.會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應（）。A.聘請其他專業(yè)人員幫助B.轉包給其他會計師事務所C.減少業(yè)務收費D.拒絕接受委托9.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

A.承接了主要工作需由事務所外專家完成的業(yè)務

B.以會計師事務所的名義統(tǒng)一承接業(yè)務

C.按服務成果的大小進行收費D.對自己的能力進行廣告宣傳1-3練習題單項選擇題10.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）。A.注冊會計師應按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務B.注冊會計師應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關法規(guī)允許的情形外，會計師事務所不得以或有收費的形式為客戶提供各種鑒證服務D.注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行1-3練習題多項選擇題1.我國會計師事務所的大致類型有（）。2.會計師事務所的業(yè)務范圍具體包括（）。3.注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括（）。4.注冊會計師對委托單位的責任包括（）。5.注冊會計師法律責任的預防，具體措施有（）。1-3練習題多項選擇題6.在關于注冊會計師審計責任的下列各種表述中，最恰當或接近恰當的兩種表述有（

）。A.在審計的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見B.按審計準則的要求出具審計報告，對財務報表的真實性、合法性負責。C.注冊會計師的審計意見只能合理保證財務報表使用者確定已審財務報表的可信賴程度。D.查錯防弊，保護資產的安全、完整。審計責任：注冊會計師應在審計報告中清楚地表達對財務報表整體的意見，并對出具的審計報告負責。1-3練習題多項選擇題7.以下哪些情形可能在經濟利益方面威脅到會計師事務所和注冊會計師的獨立性。（）A.會