《稅收管理（第二版）》課件 樊勇 第7、8章 稅收收入規(guī)劃核算、納稅服務(wù)

《稅收管理（第二版）》第七章稅收收入規(guī)劃核算本章目

錄第一節(jié)稅收計劃第二節(jié)稅收會計第三節(jié)稅收統(tǒng)計第四節(jié)稅收分析稅收會計本章知識結(jié)構(gòu)圖稅收收入規(guī)劃核算稅收計劃稅收計劃指標(biāo)體系稅收收入預(yù)測稅收分析稅收會計概述稅收會計核算稅收分析的分類稅收統(tǒng)計稅收計劃的內(nèi)容稅收計劃的編制稅收統(tǒng)計報表稅收分析的基本內(nèi)容稅收統(tǒng)計概述稅收分析的常用指標(biāo)稅收計劃分類稅收分析的方法本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解稅收計劃和稅收預(yù)測的常用方法了解稅收會計的基本概念和核算了解稅收統(tǒng)計的概述和原則了解稅收分析的分類、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法稅收計劃指標(biāo)體系數(shù)量指標(biāo)，以絕對數(shù)的形式反映。主要包括：稅收計劃總量指標(biāo)、分收入級次計劃指標(biāo)、分地區(qū)稅收計劃指標(biāo)、分稅種收入計劃指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)，反映稅收計劃執(zhí)行情況和組織收入管理水平，用相對數(shù)表示。一、稅收計劃指標(biāo)體系第一節(jié)稅收計劃二、稅收計劃分類按照稅收計劃期長短劃分按稅收計劃的目的和作用劃分稅收計劃第一節(jié)稅收計劃按稅收計劃預(yù)算管理的單位劃分長期稅收計劃短期稅收計劃收入計劃工作計劃中央稅收計劃地方稅收計劃中期稅收計劃分配落實經(jīng)濟稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控稅收預(yù)測計劃編制檢查分析圖7-1稅收計劃工作流程三、稅收計劃的內(nèi)容第一節(jié)稅收計劃四、稅收計劃的編制稅收計劃編制原則稅收計劃編制主體編制稅收計劃稅收計劃編制程序合理原則適度原則稅收計劃的執(zhí)行檢查與分析稅收計劃的正式編制稅收計劃的編報稅收計劃的調(diào)整實事求是原則前期準(zhǔn)備工作第一節(jié)稅收計劃

（1）稅收計劃完成進(jìn)度

（2）經(jīng)濟稅源發(fā)展變化

（3）稅收政策實施情況

（4）稅收管理措施的落實效果五、稅收收入預(yù)測

稅收收入預(yù)測，是指在符合客觀實際的經(jīng)濟理論和成功的歷史經(jīng)驗指導(dǎo)下，根據(jù)稅收收入的歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實情況及未來發(fā)展態(tài)勢，應(yīng)用各種預(yù)測方法，針對一個國家（或地區(qū)）在未來某一時期的各種可能性，對稅收收入的總量和結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢做出的分析、判斷和推測。（一）稅收收入預(yù)測的內(nèi)容第一節(jié)稅收計劃（二）稅收收入預(yù)測的常用方法第一節(jié)稅收計劃1.GDP稅收負(fù)擔(dān)法本年預(yù)期稅收收入=本年度GDP預(yù)計值×上年稅收負(fù)擔(dān)率2.彈性系數(shù)法本年預(yù)期稅收收入=上年收入×（1+稅收增長系數(shù)）3.本年后期稅收收入平移法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實際稅收收入+后幾個月的上年同期稅收收入4.上年后期增長法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實際稅收收入+后幾個月上年同期稅收收入×（1+至當(dāng)月月末收入累計增幅）（二）稅收收入預(yù)測的常用方法第一節(jié)稅收計劃5.比重法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實際稅收收入+1月至當(dāng)月實際稅收收入×（1-后幾個月上年同期比重）/后幾個月上年同期比重6.時間序列法7.投入產(chǎn)出法8.指數(shù)法一、稅收會計概述稅收會計的特點稅收會計的作用稅收會計概述第二節(jié)稅收會計核算對象的特殊性核算方法的特殊性保證稅收計劃的準(zhǔn)確制定和順利完成保證正確執(zhí)行稅收政策促進(jìn)稅款征收管理二、稅收會計核算稅收會計的核算單位稅收會計核算規(guī)定稅收會計科目、會計憑證、會計報表上解單位雙重業(yè)務(wù)單位記賬憑證核算程序科目匯總表核算程序稅收會計科目稅收會計憑證入庫單位混合業(yè)務(wù)單位稅收會計的核算形式稅收會計的核算方法稅收會計的核算程序稅收會計報表第二節(jié)稅收會計一、稅收統(tǒng)計概述稅收統(tǒng)計的作用稅收統(tǒng)計的原則稅收統(tǒng)計概述第三節(jié)稅收統(tǒng)計為稅收計劃服務(wù)為稅收征管服務(wù)完整性時效性準(zhǔn)確性為稅收政策服務(wù)二、稅收統(tǒng)計報表稅收統(tǒng)計報表的分類稅收統(tǒng)計報表的編審稅收統(tǒng)計報表第三節(jié)稅收統(tǒng)計按照填報單位劃分根據(jù)報送時間劃分稅收統(tǒng)計報表編制的基礎(chǔ)工作稅收統(tǒng)計報表的審核稅收統(tǒng)計報表的編制一、稅收分析的分類常規(guī)分析與專題分析宏觀分析與微觀分析稅收分析的分類第四節(jié)稅收分析二、稅收分析的基本內(nèi)容稅負(fù)分析稅收關(guān)聯(lián)分析稅收分析的分類第四節(jié)稅收分析稅源分析稅收彈性分析三、稅收分析的常用指標(biāo)宏觀稅收分析指標(biāo)微觀稅收分析指標(biāo)稅收分析的常用指標(biāo)按稅收經(jīng)濟關(guān)系內(nèi)容分類按稅收分析的層次分類第四節(jié)稅收分析稅收經(jīng)濟關(guān)系指標(biāo)經(jīng)濟指標(biāo)稅收指標(biāo)總量指標(biāo)結(jié)構(gòu)指標(biāo)按采集來源分類按稅收經(jīng)濟關(guān)系內(nèi)容分類其他統(tǒng)計指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)稅收指標(biāo)稅源指標(biāo)稅收指標(biāo)稅收經(jīng)濟關(guān)系指標(biāo)四、稅收分析的方法定性分析法稅收分析的方法定量分析方法邏輯分析法平衡分析法因素分析法控制評估法核對法經(jīng)驗分析法比較分析法第四節(jié)稅收分析本章小結(jié)

本章第一節(jié)主要介紹了稅收計劃和稅收預(yù)測的常用方法；第二節(jié)介紹了稅收會計的基本概念和稅收會計的核算；第三節(jié)介紹了稅收統(tǒng)計的概述和原則，并對稅收統(tǒng)計報表的概念、分類和編審進(jìn)行了介紹；第四節(jié)主要介紹了稅收分析的分類、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法等。復(fù)習(xí)思考題1.稅收計劃的內(nèi)容是什么？有何作用？2.稅收計劃的編制要遵循什么原則？3.如何理解稅收會計與稅務(wù)會計的區(qū)別？4.如何理解稅收統(tǒng)計的作用？5.2012-2020年某地區(qū)對酒征收的消費稅稅收收入如表7-8所示，試用本章所學(xué)的稅收收入預(yù)測方法預(yù)測2021年和2022年的稅收收入（單位：美元）。復(fù)習(xí)思考題6.稅收分析的基本內(nèi)容有哪些？7.稅收定量分析和定性分析的方法分別有哪些？年份201220132014201520162017201820192020稅收收入144990153831162083170469193181195179212501223036239494表7-8某地區(qū)2012年-2020年對酒征收的消費稅稅收收入《稅收管理（第二版）》第八章納稅服務(wù)本章目

錄第一節(jié)納稅服務(wù)概述第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)政府提供的納稅服務(wù)本章知識結(jié)構(gòu)圖納稅服務(wù)納稅服務(wù)概述納稅服務(wù)的概念納稅服務(wù)的原則稅務(wù)中介組織的作用發(fā)達(dá)國家稅務(wù)中介組織我國稅務(wù)中介組織稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)國際納稅服務(wù)提供方式納稅服務(wù)的分類納稅服務(wù)的內(nèi)容我國納稅服務(wù)提供方式本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解我國納稅服務(wù)的概念、分類、原則和內(nèi)容了解國際與國內(nèi)政府納稅服務(wù)的提供方式了解國內(nèi)外的稅務(wù)中介組織及其作用第一節(jié)納稅服務(wù)概述一、納稅服務(wù)的概念廣義的納稅服務(wù)狹義的納稅服務(wù)二、納稅服務(wù)的原則需求導(dǎo)向原則效率原則納稅服務(wù)的原則第一節(jié)納稅服務(wù)概述公正公開原則三、納稅服務(wù)的分類按服務(wù)發(fā)生時間分類按服務(wù)途徑分類納稅服務(wù)的分類第一節(jié)納稅服務(wù)概述按服務(wù)性質(zhì)分類稅前服務(wù)稅中服務(wù)稅后服務(wù)稅收信息服務(wù)納稅環(huán)境服務(wù)納稅權(quán)益服務(wù)現(xiàn)場咨詢電話咨詢稅務(wù)網(wǎng)站等四、納稅服務(wù)的內(nèi)容納稅服務(wù)的主體納稅服務(wù)的過程納稅服務(wù)的內(nèi)容第一節(jié)納稅服務(wù)概述納稅服務(wù)的對象一、國際納稅服務(wù)提供方式現(xiàn)場咨詢稅務(wù)網(wǎng)站國際納稅服務(wù)提供方式第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)電話咨詢信函、電子郵件IVR二、我國納稅服務(wù)提供方式辦稅服務(wù)廳12366納稅服務(wù)熱線納稅服務(wù)的原則稅務(wù)網(wǎng)站第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)稅務(wù)中介組織稅務(wù)機關(guān)納稅人委托納稅申報提供專業(yè)服務(wù)監(jiān)管、提供服務(wù)代表納稅人利益履行納稅義務(wù)征收稅款圖8-2稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)中介組織和納稅人的關(guān)系第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)中介組織和納稅人的關(guān)系如圖：一、稅務(wù)中介組織的作用協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)為納稅人進(jìn)行稅收籌劃稅務(wù)中介組織的作用幫助降低征納雙方的稅收成本第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)為納稅人提供咨詢培訓(xùn)二、發(fā)達(dá)國家稅務(wù)中介組織對稅務(wù)中介組織的監(jiān)管制度稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)中介組織提供的服務(wù)發(fā)達(dá)國家稅務(wù)中介組織第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)協(xié)會監(jiān)管模式:自我監(jiān)管體系稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管模式:法律資格認(rèn)證三、我國稅務(wù)中介組織我國稅務(wù)中介組織的發(fā)展稅務(wù)師事務(wù)所管理我國稅務(wù)中介組織第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)本章小結(jié)

本章第一節(jié)對納稅服務(wù)的概念、分類、原則和內(nèi)容進(jìn)行了概述；第二節(jié)從國際和國內(nèi)兩方面梳理了政府納稅服務(wù)的提供方式，其中國際納稅服務(wù)提供方式主要包括現(xiàn)場咨詢、電話咨詢、