納稅實(shí)務(wù) 第1章

納稅實(shí)務(wù)項(xiàng)目一稅收基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)1.1稅收的概念與特征任務(wù)1.2稅收的性質(zhì)與職能任務(wù)1.3稅收制度的含義及基本構(gòu)成要素任務(wù)1.4稅收法律關(guān)系任務(wù)1.5稅收的分類及我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度任務(wù)1.6稅收征收機(jī)構(gòu)和稅收管理范圍的劃分1.1.1稅收的含義稅收是國(guó)家為滿足公共需要，憑借政治權(quán)力，按法定程序和固定標(biāo)準(zhǔn)向具有納稅義務(wù)的社會(huì)成員強(qiáng)制、無償、固定地取得財(cái)政收入的一種形式目的是為了提供公共產(chǎn)品屬于分配范疇主體是國(guó)家依據(jù)是國(guó)家政治權(quán)力是取得財(cái)政收入的形式，也是干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段1.1.2稅收的特征主要是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)稅款征收加以規(guī)定，并依照規(guī)定強(qiáng)制課征。強(qiáng)制性無償性固定性也稱不直接償還性，指國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。指國(guó)家在征稅之前，以法的形式預(yù)先規(guī)定了納稅人、課稅對(duì)象和征收方法等。1.1.3稅與費(fèi)的區(qū)別主體不同特征不同用途不同過路費(fèi)與燃油稅1.2.1稅收的性質(zhì)1.2.2稅收的職能組織收入職能：收入來源的廣泛性、收入數(shù)量的穩(wěn)定性、收入獲得的持續(xù)性收入分配職能資源配置職能：調(diào)節(jié)供求、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)資源利用效率提高宏觀調(diào)控職能：調(diào)控需求總量、調(diào)節(jié)供給結(jié)構(gòu)1.3.1我國(guó)稅收制度設(shè)計(jì)的原則財(cái)政原則效率原則公平原則適度原則1.3.2稅收制度的構(gòu)成要素納稅人：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人征稅對(duì)象：稅源、稅目、計(jì)稅依據(jù)稅率：第二節(jié)稅種構(gòu)成基本要素稅率的形式比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率(全)超額累進(jìn)稅率(全)超率累進(jìn)稅率比例稅率累進(jìn)稅率(全)超額累進(jìn)稅率(全)超率累進(jìn)稅率定額稅率比例稅率累進(jìn)稅率(全)超額累進(jìn)稅率(全)超率累進(jìn)稅率定額稅率比例稅率累進(jìn)稅率(全)超額累進(jìn)稅率(全)超率累進(jìn)稅率納稅環(huán)節(jié)：一次課征制、多次課征制、道道課征制納稅限額：按期納稅（應(yīng)納稅額的期限，繳納稅款的期限）、按次納稅、按年計(jì)征，分期預(yù)繳減稅、免稅（稅收優(yōu)惠，部分或全部免除稅款