【S食品有限公司貨幣資金管理問題及優(yōu)化4100字（論文）】

目錄TOC\o"1-3"\h\u28247一、方案介紹 127139二、公司基本情況介紹 16246（一）公司簡介 114649（二）公司貨幣資金管理現(xiàn)狀 121387三、湖南軒食品有限公司貨幣資金管理存在的問題及原因分析 327217（一）貨幣資金管理職責(zé)不明確 321568（二）貨幣資金監(jiān)督不到位 325417（三）貨幣資金預(yù)算不合理 37331四、湖南S食品有限公司貨幣資金管理優(yōu)化方案 42576（一）明確貨幣資金管理各崗位職責(zé) 419911（二）加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督 415354（三）完善資金預(yù)算流程，合理開展預(yù)算 510349五、方案意義 6S食品有限公司貨幣資金管理問題及優(yōu)化方案設(shè)計一、方案介紹貨幣資金貫穿于公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，聯(lián)系著公司的每一個經(jīng)營業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對公司貨幣資金的管理，可以保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，縮減貨幣資金使用成本，對促進(jìn)公司的長期發(fā)展具有重大意義。本設(shè)計結(jié)合湖南S食品有限公司貨幣資金管理的實際情況，分析其存在的問題及原因，并設(shè)計出相應(yīng)的優(yōu)化方案，希望能更好的對該公司的貨幣資金進(jìn)行管理，促進(jìn)公司發(fā)展。二、公司基本情況介紹（一）公司簡介湖南S食品有限公司成立于2014年11月10日，注冊資本為200萬，到現(xiàn)在已成立8年。湖南S食品有限責(zé)任公司主要經(jīng)營范圍包括食品的銷售、廣告發(fā)布服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)咨詢、普通貨物運輸。公司設(shè)立有董事會、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、行政部、發(fā)貨部、銷售部等部門，相關(guān)組織架構(gòu)如圖1所示）。董事長董事長總經(jīng)理總經(jīng)理各部門主管各部門主管行政部發(fā)貨部業(yè)務(wù)部銷售部財務(wù)部行政部發(fā)貨部業(yè)務(wù)部銷售部財務(wù)部圖1湖南S食品有限公司組織結(jié)構(gòu)（二）公司貨幣資金管理現(xiàn)狀湖南S食品有限公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，截止到2020年末，該公司的貨幣資金余額為73萬元，其中銀行存款所占的比重比較大，達(dá)到75.6%。庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金占比為24.4%。圖2資金構(gòu)成比例圖表1湖南S食品有限公司管理體系營銷管理體系→產(chǎn)品管理與研發(fā)體系→供應(yīng)鏈管理體系→平臺支撐體系營銷管理體系→產(chǎn)品管理與研發(fā)體系→供應(yīng)鏈管理體系→平臺支撐體系湖南S食品有限公司通過建立四大體系，分別是營銷管理體系、產(chǎn)品管理與研發(fā)體系、供應(yīng)鏈管理體系及平臺支撐體系，各體系間職責(zé)明確、互相牽制，互相監(jiān)督，并且在出納、會計、審核、審批這幾個環(huán)節(jié)嚴(yán)格地執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制制度，有效地在這幾個環(huán)節(jié)之間起到了相互制衡作用。表2湖南S食品有限公司-2020年度收入金額（單位：萬元）年度201820192020營業(yè)總收入693578446110項目/年度201820192020經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計655074506520經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額9681080688在收入管理方面，由上表可見，該公司通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流的小計級經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別是2018年的6550萬元、968萬元，2019年7450萬元、1080萬元，2020年6520萬元、688萬元，可看出，湖南S食品有限公司營業(yè)收入2018年至2019年呈上升趨勢，在2020年呈下降趨勢，與此同時該公司正響應(yīng)號召，對于同客戶發(fā)生的資金業(yè)務(wù)，都需通過轉(zhuǎn)帳的方式，避免由于業(yè)務(wù)員接觸現(xiàn)金而造成的客戶與公司的資金損失。銀行存款內(nèi)部控制方面，湖南S食品有限公司嚴(yán)格地按照銀行開戶辦法的規(guī)定向銀行申請了賬戶，對于公司經(jīng)營活動當(dāng)中發(fā)生的各種業(yè)務(wù)收支活動，除允許用現(xiàn)金結(jié)算方式直接以現(xiàn)金收支外的所有的款項都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，并且有專門的出納專門負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收支業(yè)務(wù)。貨幣資金的印章管理方面，湖南S食品有限公司的印章嚴(yán)格執(zhí)行明確責(zé)任、說明業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的登記制度，有效防止印章亂用，同時，各種印章都有專門的人員來進(jìn)行保管，如果相關(guān)的人員需要委托其他人對印章進(jìn)行保管的話，一定要經(jīng)歷審批、登記和備案的流程，這三個流程缺一不可，倘若要將印章帶離公司則需要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，而印章使用者取得印章后要進(jìn)行簽字證明，印章保管人員則要進(jìn)行備查登記，并且及時地收回印章。三、湖南軒食品有限公司貨幣資金管理存在的問題及原因分析（一）貨幣資金管理職責(zé)不明確湖南S食品有限公司在設(shè)立初期明確制定了崗位分工，同時也針對貨幣資金管理制定了專門的制度。可是在近幾年的實際運營過程中，沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。首先，在貨幣資金管理過程中存在著制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，在相關(guān)的崗位上沒有做到能夠定期輪崗，導(dǎo)致長期以來有一個人擔(dān)任資金管理的崗位。個人長期積累的經(jīng)驗固然豐富，但他們在思想認(rèn)同上很難跟上公司發(fā)展的腳步。會計在提取銀行日記賬和制定存款余額調(diào)節(jié)表時，不能夠?qū)ξ吹劫~的款項及時查明原因，從而影響了工作效率。其次，對相離崗位劃分的不夠明確。貨幣資金管理本身就是一個企業(yè)運營發(fā)展下去的重要支撐，在這方面的管理對企業(yè)財務(wù)部來說更是一項嚴(yán)峻的任務(wù)。湖南S食品有限公司在前期許多財務(wù)工作崗位不細(xì)致分工，導(dǎo)致了企業(yè)浪費嚴(yán)重。由于崗位存在職權(quán)劃分不細(xì)致的問題，一些人使用錯誤手段對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行篡改，違背了管理制度指定的初衷。有些當(dāng)事人利用職權(quán)的便利，采用拖延入賬和反復(fù)入賬等手段將公司資金挪用一定的時間達(dá)到目的。（二）貨幣資金監(jiān)督不到位重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實施不規(guī)范。授權(quán)審批管理制度是貨幣資金管理體系的重點，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須事先得到授權(quán)批準(zhǔn)才能夠進(jìn)行辦理。湖南S食品有限公司在一些資金流動較大的業(yè)務(wù)中，很難做到按規(guī)范辦事。審批制度程序簡單。如下圖3所示，湖南S食品有限公司權(quán)力都集中于董事長一人，日常開支審批流程為：由員工根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)找到負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批簽后交給總經(jīng)理，最后由總經(jīng)理上交給董事長進(jìn)行進(jìn)行審批，審批完成后由財務(wù)部門對審批金額進(jìn)行支付。由于決定的權(quán)力過于集中，該公司貨幣資金的流向處決于董事長個人是否具有良好的判斷能力以及較高的道德水平。對于企業(yè)來說，這么單一的程序很有可能導(dǎo)致決策的失誤以及是企業(yè)權(quán)力失去平衡，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。員工員工經(jīng)費支出申請領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理董事長財務(wù)部確認(rèn)批準(zhǔn)、簽字確認(rèn)、上交審批通過支付審批金額審批不通過返回圖3用資審批流程圖（三）貨幣資金預(yù)算不合理資本預(yù)算是預(yù)先編制的資金預(yù)算，以控制該公司的資金余額。湖南S食品有限公司通過實施預(yù)算管理，實現(xiàn)了對資源的有效利用，從財政部總部收集相關(guān)信息，編制收入預(yù)算、預(yù)算基礎(chǔ)、現(xiàn)金流量預(yù)算和利潤預(yù)算，準(zhǔn)確性有待提高。表3海能達(dá)公司2019-2020年度風(fēng)險評估表（單位：萬元）海能達(dá)公司2019-2020年度資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析項目/年度20202019非流動資產(chǎn)合計61487833流動資產(chǎn)合計81228649四、湖南S食品有限公司貨幣資金管理優(yōu)化方案（一）明確貨幣資金管理各崗位職責(zé)湖南S食品有限公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際情況，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)力，提高企業(yè)貨幣資金管理控制的力度。職務(wù)分工明確需要達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，互不干涉職權(quán)范圍內(nèi)事務(wù)，但又要相互制約。對財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，明確設(shè)置各會計崗位和職權(quán)，并應(yīng)當(dāng)實施有計劃的輪崗制度。明確公司內(nèi)部出納和會計的職責(zé)分工，會計人員不得以任何方式和名義對企業(yè)貨幣資金進(jìn)行直接的接觸，防止其利用職權(quán)便利，篡改經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對資金進(jìn)行挪用，一定要確保賬務(wù)處理和資金管理是處于分離狀態(tài)。嚴(yán)格實施輪崗制度，并設(shè)立第三方對會計人員和出納人員工作進(jìn)行核查，能及時發(fā)現(xiàn)其工作中出現(xiàn)的問題和漏洞，使企業(yè)貨幣資金管理體系更加完善。具體職責(zé)崗位分離如表4所示。表4會計和出納具體職責(zé)表出納辦理現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算及其賬務(wù)，負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，財務(wù)印章及票據(jù)等等。會計往來會計：負(fù)責(zé)銀行往來業(yè)務(wù)核算,應(yīng)收賬款結(jié)算工作,登記現(xiàn)金日記賬,與銷售人員核對銷售明細(xì)，填制會計憑證；編制會計報表，納稅申報←成本費用會計：審核各部]的報銷憑據(jù),負(fù)責(zé)商品采購、入庫等業(yè)務(wù)憑證稽核工作，負(fù)責(zé)銷售費用、管理費用等費用的核算管理及費用支出控制，負(fù)責(zé)低值易耗品和固定資產(chǎn)的核算管理工作,負(fù)責(zé)工資編制及核發(fā)工作,存貨清杳盤點，編制盈虧調(diào)節(jié)表，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。e這樣才能避免發(fā)生資金賬實不符、賬賬不符的現(xiàn)象，也直接杜絕了會計人員直接接觸到貨幣資金的情況。（二）加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督建立一個良好的監(jiān)測系統(tǒng)是企業(yè)達(dá)到健全貨幣資金管理制度的一個重點，它能保障貨幣資金在流轉(zhuǎn)過程中的安全性和有效性。湖南S食品有限公司應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督部門，防止企業(yè)對一些工作中出現(xiàn)的問題缺失了公正性和平衡性。首先，應(yīng)該確定對資金分離情況能夠及時做到檢查，應(yīng)該聘選一些專業(yè)能力較強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理。然后，應(yīng)該對企業(yè)高層管理者的權(quán)力進(jìn)行分散，避免過于集中，將財務(wù)審核權(quán)力分散加強(qiáng)了各部門之間的聯(lián)系也更好的平衡了各部門之間的權(quán)利和責(zé)任。最后，加強(qiáng)資金在各部門流轉(zhuǎn)過程中按照制度執(zhí)行的力度，無論是誰，都得按照流程辦理，防止發(fā)生舞弊行為。同時，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金管理過程中出現(xiàn)問題和風(fēng)險時，應(yīng)今早的提出并找到解決辦法。建立一個獨立完整的內(nèi)部監(jiān)控體系，能使管理者更加了解企業(yè)資金運營的模式和企業(yè)的實際狀況，使其更早的察覺出問題，及時做出相應(yīng)的對策。（三）完善資金預(yù)算流程，合理開展預(yù)算首先，預(yù)算能夠讓公司的經(jīng)營越來越有序，確保公司在經(jīng)營中資金在收支問題上的嚴(yán)格預(yù)算管理。同時也可以讓公司合理有效地對資金進(jìn)行分配和使用，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督和管理公司貨幣資金的使用，從而提高貨幣資金的利潤率，保證貨幣資金的安全。其次，通過建立公開貨幣資金的預(yù)算制度來提高資金運行的透明度。公司應(yīng)該對經(jīng)營中存在的資金余缺進(jìn)行及時地調(diào)整，嚴(yán)格地依照預(yù)算來履行各項收支，從組織和制度上防止出現(xiàn)資金被侵占的現(xiàn)象。再次，預(yù)算是一項繁雜且長期的過程，在集權(quán)模式下，預(yù)算機(jī)制只會比通常更加惡劣。因此海能達(dá)可以適當(dāng)?shù)脑陬A(yù)算這塊放權(quán)，讓專業(yè)的認(rèn)識來專門辦理，同時加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)部門員工的專業(yè)學(xué)習(xí)。表4預(yù)算機(jī)制完善形式預(yù)算制度公開貨幣資金放寬預(yù)算機(jī)制明確職責(zé)范圍經(jīng)過改良以后，湖南S食品有限公司資金預(yù)算流程見下圖2所示。其中，預(yù)算申報是企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對結(jié)構(gòu)內(nèi)這一階段的資金預(yù)算方案進(jìn)行規(guī)劃；預(yù)算匯總平衡是企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對收到的部門預(yù)算方案進(jìn)行審核并且對其進(jìn)行調(diào)整；編制年度預(yù)算是企業(yè)財務(wù)部門將會依據(jù)審核得出的結(jié)果規(guī)劃出正式的預(yù)算方案，并將方案上交給上層管理人員進(jìn)行審核；年度預(yù)算下達(dá)是財務(wù)機(jī)構(gòu)在確定預(yù)算方案后應(yīng)當(dāng)將方案下達(dá)給各個部門；預(yù)算分解與執(zhí)行是對每年制定的預(yù)算方案進(jìn)行解構(gòu)并投入到實踐之中。公司各部門財務(wù)部董事長公司各部門財務(wù)部董事長預(yù)算分解與執(zhí)行預(yù)算匯總平衡提出調(diào)整意見編制年度預(yù)算年度預(yù)算下達(dá)提出調(diào)整意見預(yù)算申報預(yù)算評審衡