第2013高三復(fù)習九課征稅和納稅

第九課征稅與納稅考點概括1.稅收及其種類稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用2.依法納稅

納稅人負稅人依法納稅財政收入與支出稅收稅收及其種類依法納稅國家收入的分配稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用納稅人負稅人依法納稅

主要來源知識結(jié)構(gòu)1.稅收的含義2.稅收的基本特征（含義、表現(xiàn)）及三者關(guān)系3.稅收與國家、與稅法、與財政收入的關(guān)系4.稅收的種類5.增值稅的含義、納稅人、稅率、作用個人所得稅的含義、納稅人、稅率、作用6.稅收的作用（補充）7.納稅人與負稅人的含義、關(guān)系8.違反稅法的表現(xiàn)、國家如何處理？9.依法納稅必要性、怎樣做？考點梳理1.稅收與財政收入的其他來源—利、債、費的關(guān)系稅收的無償性的含義。國家與具體納稅人之間，不存在利益對等關(guān)系。國家稅收用于政府各項開支，對納稅人有間接回報我國稅收取之于民、用之于民。2.稅收的無償性就是國家征稅以后對納稅人沒有任何回報。知識明辨3.稅收的強制性就是納稅人必須依法納稅。強制性體現(xiàn)在：國家憑借政治權(quán)力依法征稅；納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。固定性是指相對于稅法不變的情況而言。稅法修改，稅收會調(diào)整。隨著經(jīng)濟社會條件的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率集具體征管制度進行調(diào)整。知識明辨4.稅收的固定性就是不能改變增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率特點和作用聯(lián)系我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。生產(chǎn)中經(jīng)營中的增值額個人所得額基本稅率為17%采用超額累進稅率和比例稅率既可避免重復(fù)征稅，也可防止偷稅行為。促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，利于財政收入的穩(wěn)定增長（特點）:所得越高，課稅越重（作用）：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段都是我國重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用我國目前影響最大的兩個稅種：重點闡釋考點：稅收的作用（補充）組織財政收入基本形式調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要杠桿。國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。

1）都是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控所運用的重要的經(jīng)濟杠桿，都可以調(diào)節(jié)并促進經(jīng)濟的發(fā)展。2）財政的作用包括稅收的作用，稅收是財政發(fā)揮作用的一種重要形式或工具2.稅收的作用與財政的作用1.稅收的作用重點闡釋聯(lián)系：區(qū)別：1）財政的作用包括財政收入和支出連個方面的作用，直接作用于經(jīng)濟、政治、文化等各個方面。2）稅收的作用主要著眼于稅收的特點和征收過程發(fā)揮的作用。重點闡釋比較納稅人與負稅人1）全體公民都是納稅人2）全體公民都是負稅人3）納稅人就是負稅人4）我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。因此，并非人人都是納稅人。每個公民都是商品和勞務(wù)的消費者，因而都是實際的負稅人，納稅人和負稅人是兩個既相區(qū)別又相聯(lián)系的概念?！敿{稅人……時，納稅人與負稅人是一致的?！敿{稅人……時，納稅人就不是負稅人。╳╳√知識明辨√考點:依法納稅1）為什么要？在我國，稅收取之于民，用之于民，……根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、各項職能的實現(xiàn)，必須……作為物質(zhì)基礎(chǔ)。2）怎樣做？每個公民必須承擔義務(wù)，自覺誠信納稅。公民要增強納稅人意識，要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3）違反稅法的行為、表現(xiàn)、國家的處理重點闡釋違反稅法行為表現(xiàn)手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打違反稅法的行為知識明辨偷稅與騙稅的區(qū)別：偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等偷稅與漏稅的區(qū)別：偷稅是指用不正當手段有意使自己少繳稅漏稅是指因不懂稅法而無意中不繳或少繳稅知識明辨1.農(nóng)業(yè)稅的取消將促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，這意味著()

A.國家不再向農(nóng)民征稅

B.國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C.國家利用稅收組織財政收入

D.國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督2.下列說法正確的有()

A.不滿18周歲的未成年人,不可能成為納稅人

B.每個公民都是消費者,所以每個公民都是納稅人

C.納稅人既可以是自然人,也可以是法人

D.中學生不是納稅人,與納稅無關(guān)BC練習鞏固單項選擇題：3.從2008年3月1日起，我國個人所得稅起征點從現(xiàn)有的1600元提高到2O00元。如果個人所得稅的累進稅率不變，那么，某職工月薪2500元，將繳納個人所得稅()A.175元B.25元C.110元D.50元4.某服裝廠從紡織廠購進一批布料，付出9945元，其中布料銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅為1445元，這筆增值稅紡織廠在為服裝廠購買布料開據(jù)的發(fā)票已明示。服裝廠將這批布料加工成服裝售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元。服裝廠應(yīng)交納的增值稅是(增值稅稅率為17％)(

)A.1105元B.2550元

C.2500元D.859．35元BA練習鞏固5.我國對消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策進行調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目……我國調(diào)整消費稅稅目、稅率及相關(guān)政策（）

A.是提高家庭消費水平的主要途徑

B.有利于國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展

C.是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)

D.有利于間接調(diào)節(jié)收入分配6.對個人所得稅的正確認識應(yīng)該是（）

A.個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用

B.依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)

C.每個有正當收入的公民都應(yīng)當繳納個人所得稅

D.每個公民的所有收入都在納稅范圍BDAB練習鞏固多項選擇題：7.2007年7月30日《江南時報》報道，擁有一個“高新技術(shù)企業(yè)”的招牌，企業(yè)就可以少繳18％的所得稅。眾多企業(yè)尤其生產(chǎn)量大的企業(yè)都在“拼命”爭奪這塊金字招牌，當然也不排除“不擇手段”者。據(jù)東方嘹望周刊報道，“腦白金”生產(chǎn)企業(yè)無錫健特憑借一塊名不符實的“高新技術(shù)企業(yè)”招牌，獲取了至少1億元的稅收優(yōu)惠及財政補貼。無錫健特的行為()

A.屬抗稅行為B.是騙稅行為

C.是違法行為D.是偷稅行為8.下列屬于應(yīng)征個人所得稅的是（）

A.王某抽中彩票獲得一輛小汽車

B.個人存款儲蓄利息

C.本人工資薪金

D.進口小汽車BCABC練習鞏固1.材料一

十屆全國人大常委會第十八次會議通過了關(guān)于修改個人所得稅的決定。我國自2006年1月1日起，將個人所得稅的費用減除額（俗稱“起征點”）由原來的800元提高到1600元。據(jù)估算，這項調(diào)整將使國家財政減收約280億元個人所得稅款。材料二

起征點提高前后納稅情況對比表納稅額變化

月工資原納稅額現(xiàn)納稅額1000100200095300020511580001065905月工資（千元）％100806040200123456789練習鞏固表一：稅額變化（單位：元）圖：納稅額下降率（1)稅法規(guī)定，我國個人所得稅實行超額累進稅率。調(diào)整個人所得稅起征點后，對月工資收入2000元的納稅義務(wù)人適用5%稅率，其納稅額=（月工資一起征點）×5%。請計算出現(xiàn)納稅額。(2)材料二的表和圖分別反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？(3)請運用宏觀調(diào)控知識對上述材料加以分析說明。

練習鞏固(2)材料二的表和圖分別反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？表反映此次起征點調(diào)整使納稅義務(wù)人可以少繳一些個人所得稅。圖反映收入水平越高，納稅額下降率越??；收入水平越低，納稅額下降率越大。國家提高個人所得稅起征點屬于宏觀調(diào)控的財政政策手段。調(diào)整個人所得稅起征點后，國家財政大約要減收280億元個人所得稅款，表明此次宏觀調(diào)控屬于擴張性財政政策，目的是增加個人收入，增加消費需求。此次個人所得稅起征點的調(diào)整，使收入水平較高的人，從中獲益相對較小；收入水平較低的人，從中獲益相對較大。這表明宏觀調(diào)控有助于調(diào)節(jié)收入差距，實現(xiàn)社會收入分配的相對公平，構(gòu)建社會主義和諧社會。

(3)請運用宏觀調(diào)控知識對上述材料加以分析說明。練習鞏固2.從2006年起全國全部免征農(nóng)業(yè)稅，這意味著中國九億農(nóng)民從此可以徹底告別皇糧國稅。全部免除農(nóng)業(yè)稅與國家財政有什么聯(lián)系？這一舉措對經(jīng)濟、社會以及國家產(chǎn)業(yè)政策有什么影響？1）稅收是國家組織財政收入的基本形式。全部免除農(nóng)業(yè)稅會使國家財政收入受到一定影響。同時國家為了補貼糧食主產(chǎn)區(qū)全部免除農(nóng)業(yè)稅后地方財政的負擔，中央財政還安