中國稅制模擬試題試題及答案

《中國稅制》模擬試題試題及答案一、單選題(每小題1分，計20分)1、稅收是作為獲得財政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是（B）。A、財產(chǎn)權(quán)力B、政治權(quán)力C、生產(chǎn)資料全部權(quán)D、財政權(quán)力與政治權(quán)力2、稅收的首要基本職能是（A）。A、財政職能B、經(jīng)濟職能C、調(diào)節(jié)職能D、資源配備職能3、一種稅區(qū)別另一稅的重要區(qū)別是（B）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限4、在我國，負責全方面領導和管理稅收工作，組織實施各項稅法的機構(gòu)是（B）。A、國家稅務總局B、國務院C、教育部D、商務部5、英國資產(chǎn)階段古典的政治學的創(chuàng)始人是（B）。A、亞當斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大衛(wèi)李嘉圖6、按我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列行業(yè)不納增值稅的是（B）。A、工業(yè)制造業(yè)B、金融保險業(yè)C、商業(yè)批發(fā)和零售行業(yè)D、工業(yè)性加工業(yè)7、下列屬于直接稅的有（C）。A、消費稅B、關稅C、財產(chǎn)稅D、營業(yè)稅8、下列項目中應征增值稅的是（D）。A、郵電局銷售報刊、雜志B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售初級產(chǎn)品C、公司出售商標收入D、公司將自產(chǎn)的鋼材用于擴建自住房9、所謂增值額，是指公司或個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新發(fā)明的那部分價值，即（D）。A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為（A）。A、移交使用的當天B、移交使用的次天C、委托方提貨的當天D、委托方提貨的次天11、公司所得稅的計稅根據(jù)是公司的（C）。A、應納稅額B、利潤額C、應納稅所得額D、收入總額12、下列不屬于按照關稅的流動方向分類的關稅是（D）。A、進口關稅B、出口關稅C、過境關稅D、復合關稅13、王專家一次稿酬收入5000元，該專家此筆稿酬的應納稅額為（A）。A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用稅是對占用農(nóng)村耕地建房或者從事其它非農(nóng)業(yè)建設單位和個人，按照規(guī)定稅額征收的（B）稅種。A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列資源中，不是資源稅的應稅項目是（B）。A、鹽資源B、財產(chǎn)稅C、耕地占用稅D、土地使用稅16、根據(jù)車船使用稅法的規(guī)定，多個載貨汽車的計稅根據(jù)為（B）。A、輛B、凈噸位C、載重噸位D、行駛里程17、就其性質(zhì)來說，房產(chǎn)稅屬于（B）。A、資源稅B、財產(chǎn)稅C、行為稅D、流轉(zhuǎn)稅18、契稅是在轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬訂立契約時，由誰繳納的一種稅（A）。A、承受人B、轉(zhuǎn)讓人和承受人C、轉(zhuǎn)讓人D、出讓人19、下列不屬于行為稅的有（C）。A、印花稅B、都市維護建設稅C、車船稅D、社會保險稅20、我國車輛的購置稅實施的稅率是（B）。A、定額稅率B、統(tǒng)一比例稅率C、累進稅率D、超額累進稅率全國7月高等教育自學考試中國稅制試題課程代碼：00146一、單選題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一種是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。l.我國公布《契稅暫行條例》、開征契稅的年份為（）年 年年 年2.有助于公司提高產(chǎn)品質(zhì)量的稅率是（）A.比例稅率 B.定額稅率C.累進稅率 D.累退稅率3.最能夠體現(xiàn)公平稅負的稅率是（）A.比例稅率 B.累進稅率C.定額稅率 D.累退稅率4.稅負通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應納稅款通過提高商品價格的方式于商品交易之時，轉(zhuǎn)嫁給消費者，稱為（）A.消轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)C.中轉(zhuǎn) D.前轉(zhuǎn)5.我國現(xiàn)在稅法體系的重要構(gòu)成部分是（）A.稅收法律 B.稅收法規(guī)C.稅收規(guī)章 D.稅收制度6.稅收的本質(zhì)是（）A.財政收入的組織手段 B.國家的管理手段C.一種特殊的分派關系 D.一種組織關系7.我國個人所得稅法中所稱“臨時離境”是指（）A.在一種納稅年度中臨時離境不超出60日B.在一種納稅年度中臨時離境不超出90日C.在一種納稅年度中臨時離境一次不超出30日或累計不超出6次D.在一種納稅年度中臨時離境一次不超出30日或多次累計不超出90日8.外商投資公司的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生經(jīng)營期限在（）年以上的項目 年以上的項目年以上的項目 年以上的項目9.公司所得稅的納稅地點是指納稅人的（）A.生產(chǎn)經(jīng)營場合所在地 B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地C.公司登記注冊地 D.公司實際經(jīng)營管理地10.我國公司所得稅稅法規(guī)定，不得在公司所得稅前扣除的稅金是（）A.土地增值稅 B.增值稅C.營業(yè)稅 D.消費稅11.進口貨品的納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起（）天內(nèi)繳納稅款 天內(nèi)繳納稅款天內(nèi)繳納稅款 天內(nèi)繳納稅款12.下列各選項中，要繳納消費稅的應稅商品是（）A.加工生產(chǎn)金銀首飾B.銷售進口的香煙C.將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售D.將自產(chǎn)的應稅消費品直接用于銷售13.某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈予給某醫(yī)院使用，其應納增值稅的銷售額應等于（）A.制造成本×(1+成本利潤率)B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅稅額C.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費稅稅額)D.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+增值稅稅額)14.我國增值稅實施的計稅辦法是（）A.加法 B.減法C.扣稅法 D.扣額法15.耕地占用稅的征收機關是（）A.稅務機關 B.財政機關C.政府土地管理部門 D.國有資產(chǎn)管理部門16.下列有關軍隊系統(tǒng)用地的選項中，不征收城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）A.軍隊公司用地 B.軍隊出租房屋所占用的土地C.軍隊營房用地 D.對外營業(yè)的軍隊服務社用地17.某單位因都市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項行為合用的土地增值稅政策是（）A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.免征土地增值稅18.下列各選項中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（）A.國家機關承受用于辦公的土地、房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.房屋贈與D.房屋交換19.下列有關合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（）A.貨品購銷合同 B.加工承攬合同C.無息貸款合同 D.財產(chǎn)保險合同20.下列有關資源的選項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.加熱、修井用原油 B.柴油C.人造石油 D.天然原油二、多選題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中最少有兩個是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，普遍合用于內(nèi)、外資公司的有（）A.印花稅 B.土地增值稅C.都市維護建設稅 D.城鄉(xiāng)土地使用稅E.增值稅22.根據(jù)契稅法規(guī)規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的有（）A.從別人處換得的等值的有產(chǎn)權(quán)的住房一套B.在房屋交易會上購得擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套C.接受房屋全部人贈與的有產(chǎn)權(quán)的住房一套D.以預付集資建房款方式獲得的有產(chǎn)權(quán)的住房一套E.從開發(fā)商處購置的擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套23.下列單位和個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范疇是（）A.進口固定資產(chǎn)設備 B.銷售商品房C.零售雜貨 D.生產(chǎn)銷售電力E.銷售無形資產(chǎn)24.根據(jù)稅法規(guī)定，位于縣城的某國有煤炭生產(chǎn)公司開采、銷售或自用原煤時，需要繳納（）A.增值稅 B.公司所得稅C.資源稅 D.都市維護建設稅E.消費稅25.根據(jù)我國公司所得稅法規(guī)定，公司獲得下列債券的利息，應計入其應納稅所得額的是（）A.國債 B.公司可轉(zhuǎn)換債券C.公司債券 D.商業(yè)銀行金融債券E.政策銀行金融債券26.我國稅法規(guī)定，消費稅中采用從量征稅的應稅消費品涉及（）A.酒精 B.啤酒C.柴油 D.汽車輪胎E.白酒27.世界各國通行的普通營業(yè)稅重要涉及（）A.增值稅 B.營業(yè)稅C.周轉(zhuǎn)稅 D.消費稅E.普通工商稅28.消費稅的職能是（）A.調(diào)節(jié)消費構(gòu)造 B.引導消費方向C.增加財政收入 D.縮減貧富差距E.穩(wěn)定物價年我國改革了工商稅制，對稅制進行合并，重要涉及（）A.商品流通稅 B.貨品稅C.營業(yè)稅 D.印花稅E.產(chǎn)品稅30.從形式特性看，稅收含有的特性是（）A.強制性 B.有償性C.免費性 D.固定性E.靈活性三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．按照對固定資產(chǎn)解決的不同，增值稅能夠分為哪幾個類型?32．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)是什么？稅率又是多少？33．在我國開征土地增值稅的作用有哪些？34．對所得額課稅有哪些征收辦法？四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35.某生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)銷售給特約經(jīng)銷商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價150元／箱，另開普通發(fā)票收取包裝費和售后服務費1170元。(2)銷售給甲使用單位乙產(chǎn)品件，不含稅出廠價120元／件，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運費2萬元，由運輸單位向使用單位開具了的運輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購貨方。(3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。(4)購進一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運費且已到貨，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是120萬元。另支付運費l萬元，獲得正當?shù)呢涍\發(fā)票?！疽?guī)定】計算該公司當月應納的增值稅稅額。36.高級工程師趙某(中國公民)供職于某建筑設計院，全年獲得的收入狀況以下：(1)每月工資1800元；(每人每月原則扣除額800元)(2)與其同事合作出版業(yè)務專著一本，稿酬累計8200元，趙某分得4500元；(3)購置某上市公司股票獲得股息收入元；(4)將自有私房一套出租，全年獲得租金收入26400元(不考慮其它稅費)；(5)獲得國家建設部頒發(fā)的科技成果獎0元?！疽?guī)定】計算趙某全年應繳納的個人所得稅稅額。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得合用）級次全月應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超出500元部分5%02超出500~元部分10%253超出~5000元部分15%1254超出5000~0元部分20%3755超出0~40000元部分25%13756超出40000~60000元部分30%3375············37．6月，甲建筑公司獲得一項總承包工程項目，承包總金額500萬元，由于其中涉及一項樓宇自動化工程布線項目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價值120萬元。另本月獲得工程結(jié)算收入700萬元。另外，本月還獲得建筑施工機械出租收入10萬元。甲公司下設的招待所當月獲得客房收入30萬元，歌廳、舞廳收入共55萬元?！疽?guī)定】計算甲公司應納的營業(yè)稅額和應代扣代繳的營業(yè)稅額（本地政府規(guī)定娛樂業(yè)合用稅率20%）38.某運輸公司收入狀況以下：獲得營運收入3800萬元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬元；外單位欠款獲得利息收入5000元，獲得國債利息收入30萬元，銀行存款利息收入7萬元。當年發(fā)生支出狀況以下：各項營運費用支出1500萬元(不涉及工資費用)；繳納營業(yè)稅120萬元，增值稅l0萬元，都市維護建設稅及教育費附加13萬元；列支職工工資總額320萬元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共56萬元；支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共萬元；購進貨運卡車2輛，支付價款共27萬元。已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計稅工資原則人均每月800元?！疽?guī)定】根據(jù)上述資料，計算該公司全年應納公司所得稅額。(所得稅稅率為33％)39.甲汽車制造廠(增值稅普通納稅人)，生產(chǎn)銷售小汽車。3月發(fā)生以下業(yè)務：(1)購進生產(chǎn)用鋼材，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元，材料均已驗收入庫；(2)委托某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為