成本測算實施細則

項目成本測算實施細則（試行）一、概述為加強分公司成本管理，及時理解項目成本狀況及推行全方面預算管理，根據(jù)局頒發(fā)的《中港二航局項目成本測算管理方法》（二航合同[]325號）并考慮分公司各項目的實際狀況編制了《項目成本測算實施細則》（試行）。本實施細則合用于新建項目的預計總成本和預計總收入的測算，亦合用于項目施工過程中的經(jīng)濟活動分析。二、各部門的職責劃分在二航合同[]325號文中對各部門的職責有明確的劃分，在此基礎上進一步細化和明確，使項目部各部門和公司各部門的職責更加明確化及責任到人。1、項目財務部是經(jīng)濟活動的組織和管理者，是整個經(jīng)濟活動的牽頭部們，項目工程部、合同部、物資部、設備部、人事辦公室等各部門緊密配合財務部收集整頓分析各自部門的經(jīng)濟活動資料，針對項目施工的特點，對各個部門的工作職責進行以下分解：（1）、項目部工程部：認真審核圖紙，根據(jù)施工圖紙按照工程量清單的項目統(tǒng)計已竣工程量及未竣工程量，并根據(jù)已竣工程量測算材料理論消耗量；統(tǒng)計工程變更狀況；根據(jù)項目的施工組織設計，測算未竣工程材料理論需求量、周轉材料使用時間及數(shù)量、將來需求設備的型號及使用時間；按規(guī)定及時將表格提供應物資、設備及合同部門。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》07表～13表。（2）、項目部物資部：根據(jù)工程需要，及時理解、調(diào)查、掌握、擬定項目建設中的材料市場信息價格，按局（公司）有關規(guī)章制度計算自有及周轉材料折舊、攤銷價格；統(tǒng)計已竣工程材料實際消耗量，與工程部門提供的09表《已竣工程材料消耗數(shù)量核算表》進行對比，并對超用材料進行分析；根據(jù)工程門提供的《未竣工程材料需求數(shù)量預算表》、《未竣工程周轉材料需求預算表》，預測未竣工程材料費用。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》14～17表、27表。（3）、項目部設備部：及時理解、調(diào)查、掌握、擬定項目建設中的船機設備的市場信息價格，按局（公司）有關規(guī)章制度計算自有設備折舊費用，以此統(tǒng)計已經(jīng)發(fā)生的設備租賃、設備折舊、設備能源消耗費用，涉及未結算的設備租賃費用；另外根據(jù)工程部門提供的表12《未竣工程設備使用預算表》，預測未竣工程設備使用費用。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》18表、19表、28表。（4）、項目部實驗室：根據(jù)工程量及工程施工規(guī)范負責編制工程實驗費用、實驗檢查儀器及用品費用，并為工程部門計算材料消耗提供混凝土配合比。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》20～22表。（5）、項目部人事部：根據(jù)工程部門提供的施工計劃及項目部的總體安排，測算由項目部制單發(fā)放工資獎金的項目管理人員及現(xiàn)場施工人員的收入及有關福利待遇，并根據(jù)分公司有關規(guī)定及批復測算勞動競賽獎金。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》23～24表。（6）項目部辦公室：根據(jù)局及分公司有關規(guī)定，測算交通車輛使用費用、固定資產(chǎn)折舊、辦公耗材費用、職工差旅費、電話、招待費等，并填寫《成本測算表目錄》25表。（7）、項目部合同部：根據(jù)主合同及有關變更索賠資料測算項目總收入；根據(jù)分包合同測算分包成本；收集匯總其它各職能部門完畢的表格，并對其進行審核、分析；配合財務部門完畢項目預計總收入及預計總成本匯總表，計算盈虧狀況；將最后收集的全部表格及有關分析資料，上傳分公司合同部門。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》02～04、06、26表。（8）、項目部財務部：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料和有關制度規(guī)定，提出項目部設立所需的現(xiàn)場費用、管理費用，根據(jù)本地稅收規(guī)定預計主營業(yè)務稅金及附加，根據(jù)項目施工生產(chǎn)資金需求進行財務費用預測，作為成本預算時的參考根據(jù)；并和合同部共同完畢項目預計總收入和預計總成本匯總表，在多個測算表格的基礎上，編制經(jīng)濟活動分析報告。具體需要完畢的表格見《成本測算表目錄》01、05表。2、分公司各有關部門職能。項目部有關資料集中到分公司合同部后，由合同部將有關表格反饋給分公司財務部、工程部、物資部、設備部、人事部、辦公室。各職能部門對項目的有關資料進行審核，必要時和項目部對應的職能部門進行溝通，并將最后審核成果再次集中給合同部。合同部根據(jù)各部門的審核意見，對項目部的成本測算資料進行修改，然后將本次測算成果與上期測算成果進行比較，分析存在差別的因素。財務部門根據(jù)最后全部測算數(shù)據(jù)，編制經(jīng)濟活動分析報告。三、成本測算的準則項目部各個部門通力協(xié)作，共同完畢成本測算工作，為便于分公司及時把握項目上的成本狀況，及時合理的采用對應方法，先制訂成本測算的編制準則。1、項目部每六個月進行一次經(jīng)濟活動分析，并把經(jīng)濟活動分析狀況以書面和電子版上報分公司財務部和合同部。2、成本測算的時間點規(guī)定：項目部各部門統(tǒng)計的數(shù)據(jù)截止時間點要一致（6月25日、12月25日），確保收入和成本的匹配性。規(guī)定項目部在半月內(nèi)將測算資料上報分公司合同部。3、項目部在進行經(jīng)濟活動分析時，要按工區(qū)或分部進行，并在同一工區(qū)或分部里按不同施工部位進行統(tǒng)計，方便分析成本的變化及周轉材料和設備的合理調(diào)配。4、對成本出現(xiàn)明顯偏差的部分在經(jīng)濟活動分析報告中要重點分析其因素及對應的整治方法。5、表格格式盡量不要任意改動，對每一欄要認真填寫，確保表格的完整性，便于分公司進行統(tǒng)計。對不完善的地方能夠另行補充資料或編制闡明。表格填寫完畢后，部門主管簽字承認。成本測算表01必須經(jīng)商務經(jīng)理或分管領導及項目經(jīng)理簽字，并加蓋項目部公章。四、成本測算資料遞送流程見下圖。設備部設備部人事部人事部財務部合同部工程部財務部合同部工程部實驗室實驗室分公司合同部、財務部項目經(jīng)理部分公司合同部、財務部項目經(jīng)理部物資部物資部分公司工程部分公司工程部分公司物資部分公司物資部分公司設備部分公司設備部分公司人事部分公司人事部分公司辦公室分公司辦公室成本測算有關表格目錄表號表格名稱具體負責部門備注01項目預計總收入及預計總成本匯總表財務部、合同部02預計合同總收入測算表合同部03勞務分包及工程分包成本測算表合同部04工程變更及索賠費用清單表合同部05財務費用及其它費用測算表財務部06其它直接費用預算表合同部07工程量統(tǒng)計表工程部08工程變更項目清單工程部09已竣工程材料消耗數(shù)量核算表工程部10未竣工程材料需求數(shù)量預算表工程部11未竣工程周轉材料需求預算表工程部12未竣工程設備使用預算表工程部13剩余工程量施工計劃橫道圖表工程部14已竣工程材料實際消耗表物資部15未竣工程需求材料費用預算表物資部16已竣工程周轉材核算表物資部17未竣工程周轉材料費用預算表物資部18已竣工程設備使用成本統(tǒng)計表設備部19未竣工程設備使用成本預算表設備部20未竣工程實驗檢測費用預算表