一建經(jīng)濟(jì)小抄

1Z101000工程經(jīng)濟(jì)利率的高低由以下因素決定：1.利率的高低首先取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低，并隨之變動(dòng)；2.在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，利率高低取決于金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況。3.借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，利率也就越高；4.通貨膨脹對(duì)利息的波動(dòng)有直接影響，資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值；5.借出資本的期限長(zhǎng)短?，F(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：以橫軸為時(shí)間軸，時(shí)間軸上的點(diǎn)為時(shí)點(diǎn)，通常表示該時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)，0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)。對(duì)投資人而言，橫軸上方箭線表示現(xiàn)金流入，下方表示流出。箭線長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量大小成正比箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)?，F(xiàn)金流量圖三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)） F=P(1+i)n F=P(F/P,i,n) P==F(1+i)-n P=F(P/F,i,n) F= F=A(F/A,i,n) A= A=F(A/F,i,n) P= P=A(P/A,i,n)在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。在技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中，應(yīng)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主的原則。經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案：獨(dú)立型方案：絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)互斥型方案：自身經(jīng)濟(jì)效果“絕對(duì)型經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”、相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”運(yùn)營(yíng)期根據(jù)那些因素確定：1.技術(shù)方案主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。2.產(chǎn)品壽命期。3.主要技術(shù)的壽命期。盈利能力靜態(tài)分析：投資收益率（總投資收益率、資本金凈收益率）、靜態(tài)投資回收期。靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)：不考慮時(shí)間因素，計(jì)算簡(jiǎn)便。適用范圍：1.術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)2對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，3逐年收益大致相等投資收益率(R)的優(yōu)劣：指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。其主要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。靜態(tài)投資回收期：概念，也稱返本期，是反映技術(shù)方案投資回收能力的重要指標(biāo)，分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期，通常只進(jìn)行技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期計(jì)算分析。靜態(tài)投資回收期可借助技術(shù)方案現(xiàn)金流量表，根據(jù)凈現(xiàn)金流量計(jì)算。資本周轉(zhuǎn)速度越快，靜態(tài)投資回收期越短，風(fēng)險(xiǎn)越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV優(yōu)劣優(yōu)點(diǎn)：①考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，②并全面考慮了技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時(shí)間分布的狀況；③經(jīng)濟(jì)意義明確直觀，能夠以貨幣額表示技術(shù)方案的盈利水平；④判斷直觀。不足之處：①必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的；②在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選；③財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率；④不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果；⑤沒(méi)有給出該投資過(guò)程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：對(duì)常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的大小與折現(xiàn)率的高低有直接關(guān)系。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的優(yōu)劣：不需要確定基準(zhǔn)收益率，只需要知道基準(zhǔn)收益率的大致范圍?；鶞?zhǔn)收益率：在政府投資項(xiàng)目以及按政府要求進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目中采用的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。償還貸款的資金來(lái)源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。正常情況下利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下，利息備付率不宜低于2。正常情況下償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下，償債備付率不宜低于1.3.盈虧平衡分析也稱量本利分析，將技術(shù)方案投產(chǎn)后的產(chǎn)銷量作為不確定因素。量本利模型：B=p*Q-Cu*Q-Cf-Tu*Q盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方案對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。敏感性分析的目的：在于尋求敏感因素，可以通過(guò)敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來(lái)判斷。確定分析指標(biāo)。如果主要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等。資本金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把貸款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲得能力。投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素（進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)）：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入和稅金流動(dòng)資金：指運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要的臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金。經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用—折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)—利息支出經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用。第一種有形磨損：外力。第二種有形磨損：自然力。第一種無(wú)形磨損：制造工藝不斷改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高。第二種無(wú)形磨損：科技創(chuàng)新，造出新型設(shè)備。有形磨損和無(wú)形磨損的相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值，】不同點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備，特別是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理之前，常常不能工作；而遭受無(wú)形磨損的設(shè)備，并不表現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體化的變化和損壞，即使無(wú)形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻可能沒(méi)有磨損，仍然可以使用，只不過(guò)繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究。通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是：設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的；設(shè)備耗損雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好的；設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的。沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值—當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值沉沒(méi)成本=（設(shè)備原值—?dú)v年折舊費(fèi)）—當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值。設(shè)備的壽命：1自然壽命2技術(shù)壽命3經(jīng)濟(jì)壽命設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命： N0=影響設(shè)備投資的因素主要包括：項(xiàng)目的壽命期。企業(yè)是否需要長(zhǎng)期占有設(shè)備，還是希望短期占有設(shè)備。設(shè)備的技術(shù)性能和生產(chǎn)效率設(shè)備對(duì)工程質(zhì)量的保證程度，對(duì)原材料、能源的消耗量，以及設(shè)備生產(chǎn)的安全性。設(shè)備租賃與購(gòu)置方案定性分析篩選分析企業(yè)財(cái)務(wù)能力，如果不能一次籌集并支付全部設(shè)備價(jià)款，則去掉一次支付款購(gòu)置方案。分析設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)和使用維修特點(diǎn),1）對(duì)技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備---經(jīng)營(yíng)租賃2）技術(shù)過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長(zhǎng)的大型專用設(shè)備----融資租賃或購(gòu)置方案租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。附加率法：V=F/C價(jià)值工程的特點(diǎn)：1.價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。產(chǎn)品壽命期成本：由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本組成。2.價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。3.價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)：是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段，因?yàn)檫@二個(gè)階段是提高技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。價(jià)值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理和功能評(píng)價(jià)。功能按用戶的需求分類：必要功能和不必要功能。功能的價(jià)值系數(shù)結(jié)果：Vi=1,評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，一般無(wú)須改進(jìn)。Vi<1,一種可能是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要，重點(diǎn)改進(jìn)對(duì)象。Vi>1,應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍Fi/Ci值低的功能計(jì)算出來(lái)的Vi<1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小得較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。ΔCi=（Ci—Fi）值大的功能新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理經(jīng)濟(jì)上合理新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、折算費(fèi)用法、綜合費(fèi)用法等。常用的動(dòng)態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等。量投資收益率法：折算費(fèi)用法工程財(cái)務(wù)P84 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩項(xiàng)基本職能：核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括：①歷史成本;②重置成本;③可變現(xiàn)凈值;④現(xiàn)值;⑤公允價(jià)值。會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系。會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制（非盈利機(jī)構(gòu)，實(shí)際發(fā)生流入流出才記賬）和權(quán)責(zé)發(fā)生制（盈利機(jī)構(gòu)）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象的主要組成部分會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。所有者權(quán)益的內(nèi)容：1實(shí)收資本2資本公積3盈余公積4未分配利潤(rùn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用兩類。期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。固定資產(chǎn)折舊影響因素：1固定資產(chǎn)原價(jià)2預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值3固定資產(chǎn)使用壽命。應(yīng)計(jì)折舊額是固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其凈殘值后的金額。已計(jì)量減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。工程成本直接費(fèi)用包括：1.耗用的材料費(fèi)用；2.耗用的人工費(fèi)用；3.耗用的機(jī)械使用費(fèi)；4.其他直接費(fèi)用。管理費(fèi)用：勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)。財(cái)務(wù)費(fèi)用：1利息支出2匯總損失；3相關(guān)手續(xù)費(fèi)；4其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類，1主營(yíng)業(yè)收入2其他業(yè)務(wù)收入。建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入。建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。建造合同的分立每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃；與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判；每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。建造合同的合并該組合同按一纜子交易簽訂；該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分；該組合同同時(shí)或依次履行。建造合同的收入包括二部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。完工百分比法 根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占有合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/（合同預(yù)計(jì)總成本*100%）根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)量確定（由專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)定，技術(shù)人員說(shuō)測(cè)出來(lái)完成多少就是多少，而不是由建筑企業(yè)自行隨意測(cè)定）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）—營(yíng)業(yè)稅金及附加—銷售費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。法定公積金又分為法定盈余公積金和資本公積金。公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。法定公積金的三個(gè)用途：彌補(bǔ)虧損；擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；增加公司注冊(cè)資本。財(cái)務(wù)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，是一種靜態(tài)報(bào)表。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，是動(dòng)態(tài)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，是動(dòng)態(tài)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用以支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。差額計(jì)算法：是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，他是利用各因素的實(shí)際數(shù)與基準(zhǔn)值之間的差額，計(jì)算個(gè)因素對(duì)分析指標(biāo)的影響杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為二個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。資金成本的計(jì)算：個(gè)別資金成本：P139例1：A公司從銀行取得一筆長(zhǎng)期貸款1000萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)為0.1%，年利率為5%，期限3年，每年結(jié)息一次，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為25%，則這筆貸款的資金成本率為： [1000*5%*（1-25%）]/[1000*(1-0.1%)]=3.79%綜合資金成本：P139例2：A公司現(xiàn)有長(zhǎng)期資本總額10000萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，長(zhǎng)期債券5000萬(wàn)元，普通股3000萬(wàn)元，各種長(zhǎng)期資金成本率分別為5%，6%和10%。該公司綜合資金成本率可按二步測(cè)算：第一步：計(jì)算各種長(zhǎng)期資本占全部資本的比例：長(zhǎng)期貸款：2000/10000*100%=20%長(zhǎng)期債券：5000/10000*100%=50%普通股：3000/10000*100%=30%第二步：測(cè)算綜合資金成本：5%*20%+6%*50%+10%*30%=7%短期貸款的信用條件：信貸限額。信貸限額是銀行對(duì)借款人規(guī)定的無(wú)擔(dān)保貸款的最高額。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周圍信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。補(bǔ)償性余額。補(bǔ)償性余額是銀行要求貸款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額。借款抵押。償還條件。其他承諾。貸款利息的支付方法：收款法、貼現(xiàn)法和加息法。企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利茲?，F(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾個(gè)方面的工作：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。使用現(xiàn)金浮游量。加速收款。推遲應(yīng)付款的支付。企業(yè)持有的現(xiàn)金將會(huì)有三種成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本。這三種成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。訂貨的經(jīng)濟(jì)批量： K：訂貨變動(dòng)成本；D：存貨年需要量；K2：?jiǎn)挝怀杀敬尕浌芾淼腁BC分析法：分別實(shí)行1分品質(zhì)重點(diǎn)管理2分類別一般控制3按總額靈活掌握的管理方法。分類的標(biāo)準(zhǔn)：1金額標(biāo)準(zhǔn)2品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。建設(shè)工程估價(jià)生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分 非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資。設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)是建設(shè)工程投資中的積極部分。建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動(dòng)態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分1建筑安裝工程費(fèi)2設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)3工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)構(gòu)成。動(dòng)態(tài)投資部分1漲價(jià)預(yù)備費(fèi)2建設(shè)期利息。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)指建設(shè)工程項(xiàng)目購(gòu)置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。如果設(shè)備是由設(shè)備公司成套供應(yīng)的，設(shè)備公司的服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)中。計(jì)算國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般按帶有備件的出廠價(jià)計(jì)算。進(jìn)口設(shè)備的交華方式：1內(nèi)陸交貨類2目的地交貨類3裝運(yùn)港交貨類。進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=（貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用：1聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)2生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)3辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在將會(huì)生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運(yùn)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用）。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)=聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出-聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費(fèi)等；聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括1應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開(kāi)去的調(diào)試及試車費(fèi)用2試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來(lái)的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)或試運(yùn)轉(zhuǎn)收入大于（或等于）費(fèi)用支出的工程，不列此項(xiàng)費(fèi)用。基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）*基本預(yù)備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=（安裝工程費(fèi)+設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)）*{（1+漲價(jià)指數(shù)）t次方-1}建設(shè)期利息：各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)*年利率建設(shè)工程定額按生產(chǎn)要素分：人工定額：也稱勞動(dòng)定額，在正常的施工技術(shù)和組織條件下，完成單位合格產(chǎn)品所必需的人工消耗量標(biāo)準(zhǔn)。材料消耗定額施工機(jī)械臺(tái)班定額按編制程序和用途分類：施工定額，以工序?yàn)檠芯繉?duì)象。企業(yè)性定額預(yù)算定額，預(yù)算定額以分部分項(xiàng)工程為對(duì)象。社會(huì)性定額。概算定額以擴(kuò)大的分部分項(xiàng)工程為對(duì)象。概算指標(biāo)以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對(duì)象。投資估算指標(biāo)以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目為對(duì)象。人工定額按表現(xiàn)形式不同，1時(shí)間定額2產(chǎn)量定額人工定額的制定方法：技術(shù)測(cè)定法、統(tǒng)計(jì)分析法、比較類推法（對(duì)于同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小的施工過(guò)程。）經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法（經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法通常用作為一次性定額使用）材料按其使用性質(zhì)、用途、用量大小劃分：1主要材料2輔助材料3周轉(zhuǎn)性材料4零星材料施工定額是建筑安裝工人或工人小組在合理的勞動(dòng)組織和正常的施工條件下，為完成單位合格產(chǎn)品所需消耗的人工、材料、機(jī)械的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。施工定額有利于推廣先進(jìn)技術(shù)。施工定額水平中包含著某些已成熟的先進(jìn)的施工技術(shù)經(jīng)驗(yàn)，工人要達(dá)到和超過(guò)定額，就必須掌握和運(yùn)用這些先進(jìn)技術(shù)，如果工人想大幅度超過(guò)定額就必須創(chuàng)造性的勞動(dòng)。施工定額是編制施工預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)成本管理和經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)。編制企業(yè)定額最關(guān)鍵的工作：1確定人、材、機(jī)的消耗量2計(jì)算分項(xiàng)工程單價(jià)和綜合單價(jià)人工價(jià)格：按地區(qū)勞動(dòng)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算確定材料價(jià)格：按市場(chǎng)價(jià)格施工機(jī)械：最常用的是臺(tái)班價(jià)格，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)，根據(jù)企業(yè)和項(xiàng)目的具體情況定。概算指標(biāo)的作用與概算定額類似，在設(shè)計(jì)深度不夠的情況下，往往用概算指標(biāo)來(lái)編制初步設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算的作用設(shè)計(jì)概算是制定和控制建設(shè)投資的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)計(jì)劃的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是進(jìn)行貸款的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是簽訂工程總承包合同的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算是考核和評(píng)價(jià)建設(shè)工程項(xiàng)目成本和投資效果的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算包括：1單位工程概算2單項(xiàng)工程概算3建設(shè)工程項(xiàng)目總概算。單位工程概算分：建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算二大類。建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標(biāo)法、類似工程預(yù)算法；設(shè)備安裝工程概算的編制方法有預(yù)算單價(jià)法、擴(kuò)大單價(jià)法、設(shè)備價(jià)值百分比法以和綜合噸位指標(biāo)法等。單位建筑工程概算編制方法：概算定額法：該方法要求初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確時(shí)方可采用。概算指標(biāo)法：當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程設(shè)計(jì)采用的技術(shù)比較成熟而又有類似工程概算指標(biāo)可以利用時(shí)。3.類似工程預(yù)算法：該方法適用于擬建工程初步設(shè)計(jì)與已完工程或在建工程的設(shè)計(jì)相類似且沒(méi)有可用的概算指標(biāo)的情況，但必須對(duì)建筑結(jié)構(gòu)差異和價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。設(shè)備安裝工程概算的編制方法：預(yù)算單價(jià)法：當(dāng)初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)，可直接按預(yù)算單價(jià)（預(yù)算定額單價(jià)）編制設(shè)備安裝工程概算。擴(kuò)大單價(jià)法：當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的重量時(shí)，可采用主體設(shè)備、成套設(shè)備或工藝線的綜合擴(kuò)大安裝單價(jià)編制概算。概算指標(biāo)法：當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全，無(wú)法采用預(yù)算單價(jià)法和擴(kuò)大單價(jià)法時(shí)，可采用概算指標(biāo)編制概算。設(shè)計(jì)概算審查的方法對(duì)比分析法對(duì)比分析法主要是指通過(guò)建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與立項(xiàng)批文對(duì)比，工程數(shù)量與設(shè)計(jì)圖紙對(duì)比，綜合范圍、內(nèi)容與編制方法、規(guī)定對(duì)比，各項(xiàng)取費(fèi)與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，材料、人工單價(jià)與統(tǒng)一信息對(duì)比，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與同類工程對(duì)比等等。查詢核實(shí)法查詢核實(shí)法是對(duì)一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置、引進(jìn)工程圖紙不全、難以核算的較大投資進(jìn)行多方查詢核對(duì)，逐項(xiàng)落實(shí)的方法。聯(lián)合會(huì)審法聯(lián)合會(huì)審前，可先采取多種形式分頭審查，包括：設(shè)計(jì)單位自審，主管、建設(shè)、承包單位初審，工程造價(jià)交底公司評(píng)審，邀請(qǐng)同行專家預(yù)審，審批部門復(fù)審等，經(jīng)層層審查把關(guān)后，由有關(guān)單位和專家進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審。施工圖預(yù)算對(duì)施工單位的作用：1確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)2進(jìn)行施工準(zhǔn)備的依據(jù)3控制施工成本的依據(jù)。施工圖預(yù)算審查的重點(diǎn)：1工程量是否準(zhǔn)確2定額套用、各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定3單價(jià)計(jì)算是否合理施工圖預(yù)算的審查方法全面審查法，又稱逐項(xiàng)審查法，適合于一些工程量小、工藝比較簡(jiǎn)單的工程。標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法，適用范圍小，公適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程。分組計(jì)算審查法，的特別是審查速度快、工作量小。對(duì)比審查法，擬建工程與已完或在建工程預(yù)算采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場(chǎng)施工條件不同，則相同部分可采用對(duì)比法。篩選審查法適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。重點(diǎn)審查法，優(yōu)點(diǎn)是突出重點(diǎn)，審查時(shí)間短、效果好。工程量清單1分部分項(xiàng)工程量清單2措施項(xiàng)目清單3其他項(xiàng)目清單4規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單5稅金項(xiàng)目清單組成。分部分項(xiàng)工程量清單應(yīng)包括1項(xiàng)目編碼2項(xiàng)目名稱3項(xiàng)目特征4計(jì)量單位5工程量清單項(xiàng)目特征主要涉及項(xiàng)目的1自身特征（材質(zhì)、型號(hào)、規(guī)格、品牌）、2項(xiàng)目的工藝特征以及對(duì)項(xiàng)目2施工方法可能產(chǎn)生影響的特征。工程量的計(jì)算：分部分項(xiàng)工程量清單中所列工程量應(yīng)按附錄中規(guī)定的工程量規(guī)則計(jì)算。工程量計(jì)算規(guī)則是指對(duì)清單項(xiàng)目工程量的計(jì)算規(guī)定。除另有說(shuō)明外，所有清單項(xiàng)目的工程量以實(shí)體工程量為準(zhǔn)，并以完成后的凈值來(lái)計(jì)算。補(bǔ)充項(xiàng)目：編制工程量清單時(shí)如果出現(xiàn)《計(jì)價(jià)規(guī)范》附錄中為包括的項(xiàng)目，編制人可以進(jìn)行補(bǔ)充，并報(bào)省級(jí)或行業(yè)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)備案。其他項(xiàng)目清單的編制：1暫列金額2暫估價(jià)：材料暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)3計(jì)日工4總承包服務(wù)費(fèi)。暫列金額用于施工合同簽訂時(shí)尚未確定或者不可預(yù)見(jiàn)的所需材料、設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時(shí)的工程價(jià)款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)等的費(fèi)用。暫估價(jià)用于支付必然發(fā)生但暫時(shí)不能確定價(jià)格的材料價(jià)款以及專業(yè)工程金額。計(jì)日工是為了解決現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的零星工作的計(jì)價(jià)而設(shè)立的。按分部分項(xiàng)工程單價(jià)組成來(lái)分，工程量清單計(jì)價(jià)主要有三種形式：1.工料單價(jià)法；2.綜合單價(jià)法；3.全費(fèi)用綜合單價(jià)法。工料單價(jià)=人+料+機(jī)綜合單價(jià)=人+料+機(jī)+管理費(fèi)+利潤(rùn)（+風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)）全費(fèi)用綜合單價(jià)=人+料+機(jī)+管理費(fèi)+利潤(rùn)+措施項(xiàng)目費(fèi)+規(guī)費(fèi)+稅金（+風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)）利用綜合單價(jià)法計(jì)算分部分項(xiàng)工程費(fèi)需要解決二個(gè)核心問(wèn)題，即確定各分部分項(xiàng)工程的工程量及其綜合單價(jià)。招標(biāo)文件中的工程量清單標(biāo)明的工程量是招標(biāo)人編制招標(biāo)控制價(jià)和投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)的共同基礎(chǔ)，他是工程量清單編制人按施工圖圖示尺寸和清單工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算得到的工程凈量。但該工程量不能作為承包人在履行合同義務(wù)中應(yīng)予以完成的實(shí)際和準(zhǔn)確的工程量，發(fā)承包雙方進(jìn)行工程竣工結(jié)算時(shí)的工程量應(yīng)按發(fā)承包雙方在合同中約定應(yīng)予計(jì)量且實(shí)際完成的工程量確定。分包法計(jì)價(jià)適合可以分包的獨(dú)立項(xiàng)目，如室內(nèi)空氣污染測(cè)試、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)工程量清單特征描述：在招投標(biāo)過(guò)程中，若出現(xiàn)招標(biāo)文件中分部分項(xiàng)工程量清單特征描述與設(shè)計(jì)圖紙不符，投標(biāo)人應(yīng)以分部分項(xiàng)工程量清單的項(xiàng)目特征描述為準(zhǔn)。若施工中施工圖紙或設(shè)計(jì)變更與工程量清單項(xiàng)目特征描述不一致時(shí)，發(fā)、承包雙方應(yīng)按實(shí)際施工的項(xiàng)目特征，依據(jù)合同約定重新確定綜合單價(jià)