吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計機構(gòu)在控制自評中的作用考試試卷

吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計機構(gòu)在控制自評中的作用考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫：工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程圖；C：業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D：在腳注中對標記符號做了解釋。2、以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D：獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。3、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實施新的系統(tǒng)將A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。4、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚恚ǖ幌抻谥付ǖ尼t(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。5、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供應(yīng)商6、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。7、管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務(wù)的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。8、某公司正對各責任中心進行評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a．增加投資基數(shù)B：b．增加銷售額C：c．減少開支D：d．減少總資產(chǎn)9、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計部門章程____中的一項權(quán)利要素是A：a.確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。B：b.確認應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關(guān)的記錄、從事檔案和實物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。10、適合內(nèi)部審計進行的活動是A：a．設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

11、某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況12、以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準確的A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導；B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加；C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加；客戶本地銷售商解決，原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機的銷售文檔中找到。后來，銷售商提供了三個不同的系列號，都被計算機系統(tǒng)確認為有效，并且辦事員辦理了該項保換申請，在本案例中審計人員最恰當?shù)淖龇ㄊ茿：確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄，比如生產(chǎn)和存貨記錄。B：告知組織中適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為。C：向適當?shù)闹鞴茏C實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關(guān)的程序。D：總結(jié)本項目和其它在審計人員質(zhì)量擔保業(yè)務(wù)測試中的合法業(yè)務(wù)。8、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，以下哪項屬于個人用戶的直接責任？A：進行設(shè)備盤點。B：硬件和軟件的取得。C：終端用戶運算的戰(zhàn)略性計劃。D：設(shè)備的實物安全保證。9、一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施？A：普通員工。B：高層管理人員。C：普通股股東。D：外部咨詢專家。10、以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。

11、充分的審計證據(jù)應(yīng)該是A：在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。B：與審計意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。C：基于被認為可信的參考資料。D：足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。12、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng)。C：保持總報酬高于市場水平的計劃。D：年功序列制的報酬系統(tǒng)。13、以下哪項內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度?A：制定一項關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；B：定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進行審查；C：將公司的月度信用卡報表與持卡人的賒賬單、費用單據(jù)相對照；D：將適用于其他費用的控制措施用于信用卡消費支出；14、在審計某公司的應(yīng)付賬款時，不適合應(yīng)用個人電腦的情況是A：加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；B：為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖；C：將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復；D：將所有發(fā)票價格與授權(quán)價格清單進行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。15、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了A：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。16、對于統(tǒng)計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是A：基本精確度B：極差C：標準差D：置信區(qū)間17、泊松分布的最佳表述是人們用于A：評估確定事件在給定時間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內(nèi)發(fā)生的概率(如，保險絲的壽命、發(fā)動機等的使用時間)；C：對30個樣本以下的小樣本進行測試并且假定潛在的總體是正常的；D：測試實際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。18、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原則與技術(shù)；C：管理原則；D：營銷技術(shù)。19、在以下哪種抽樣方法中,總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量?A：屬性抽樣B：發(fā)現(xiàn)抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣20、任何關(guān)于庫存評估的風險模型一定包括以下哪一項？A：產(chǎn)品保證書B：賣方定價政策C：存貨損耗費D：年度銷售預(yù)測21、審計人員意識到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實。內(nèi)部審計師將A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根底這一情形屬于管理當局的責任；C：只有在管理當局請求內(nèi)部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；D：編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性22、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？A：管理層負責制定標準。B：內(nèi)部審計師應(yīng)使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務(wù)為各成員公司制定標準。D：適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。23、當舞弊調(diào)查的調(diào)查階段告一段落，而且調(diào)查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時，下一步審計師應(yīng)該做什么A：向公司法律顧問提交審計報告草稿B：為保密起見銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿C：將所有控告舞弊者的證據(jù)復印件收入審計工作底稿D：什么都不作，因為調(diào)查已經(jīng)完成24、某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷A：樣本分布是非正態(tài)的；因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具；B：樣本分布是正態(tài)的；因此，可以用Z值評價抽樣結(jié)果；C：樣本分布是非正態(tài)的；因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質(zhì)；D：以上答案均不正確。25、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記