2022年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)真題及答案

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A．后轉(zhuǎn)

B．前轉(zhuǎn)

C．旁轉(zhuǎn)

D．消轉(zhuǎn)

2、下列不屬于我國(guó)政府全口徑預(yù)算體系的是______。

A．社會(huì)保障基金預(yù)算

B．一般公共預(yù)算

C．政府性基金預(yù)算

D．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

3、擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)不包括______。

A．北京

B．天津

C．河南

D．重慶

4、記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額的是______。

A．已交稅金

B．銷項(xiàng)稅額

C．未交增值稅

D．預(yù)繳

5、某企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分為80分，該企業(yè)的納稅信用等級(jí)為_(kāi)_____。

A．A級(jí)

B．B級(jí)

C．C級(jí)

D．D級(jí)

6、中央與地方之間稅收收入劃分形式不包括______。

A．分割稅額

B．分割稅種

C．分割稅率

D．分割稅權(quán)

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該采取高價(jià)政策的是______。

A．繁華階段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)

B．義務(wù)教育

C．高等教育

D．醫(yī)療

8、減半征收屬于______方式。

A．稅額式減免

B．稅基式減免

C．違章處理

D．罰款

9、一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收收入，在沖減財(cái)政赤字或化解債務(wù)后，用于______。

A．財(cái)政資金

B．補(bǔ)充預(yù)算

C．政府債務(wù)收入

D．轉(zhuǎn)移支出

10、財(cái)政在收入方面發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”的政策工具是______。

A．規(guī)范的增值稅制

B．累進(jìn)所得稅制

C．增加財(cái)政支出

D．完善的財(cái)產(chǎn)稅制

11、關(guān)于財(cái)政投融資制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是______。

A．財(cái)政投融資不同于無(wú)償撥款

B．財(cái)政投融資是一種政策性投融資

C．財(cái)政投融資不用于商業(yè)性投融資

D．財(cái)政投融資的資金主要來(lái)源于商業(yè)銀行的貸款

12、社會(huì)救助制度的基本特征是______。

A．維持家庭成員基本生活水平

B．提高福利待遇

C．安置復(fù)員退伍軍人

D．維持最低生活水平

13、某企業(yè)2021年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，投資收益為300萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總繳納的企業(yè)所得稅稅額為25萬(wàn)元，該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為_(kāi)_____。

A．8.33%

B．2.5%

C．1.92%

D．30%

14、下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售情形的是______。

A．將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

B．將購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工食堂

C．將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D．將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年4月從農(nóng)民手中購(gòu)入5萬(wàn)元蘋果，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)注的金額為0.6萬(wàn)元，銷售蘋果醋取得不含稅收入12萬(wàn)元。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．1.006

B．1.056

C．0.856

D．1.06

16、關(guān)于關(guān)稅制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是______。

A．CIF是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

B．CFR是“到岸價(jià)格”的簡(jiǎn)稱

C．貨物的關(guān)稅納稅人是經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貨物的收貨人和發(fā)貨人

D．無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅

17、制造業(yè)企業(yè)在開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)，自2021年1月1日后，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的______在稅前加計(jì)扣除。

A．75%

B．90%

C．60%

D．100%

18、李某的工資、薪金總額為20000元，按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)交個(gè)人所得稅為2000元，速算扣除數(shù)為600元，按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅是______元。

A．2000

B．2600

C．600

D．20000

19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是______。

A．依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)稅水污染物

B．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)非規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

C．機(jī)動(dòng)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

D．納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的50%

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的是______。

A．加收滯納金

B．發(fā)票管理行為

C．停止出口退稅權(quán)

D．代開(kāi)發(fā)票

21、某企業(yè)為增值稅一般納稅。2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對(duì)外不含稅售價(jià)為2000元，該企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_____。

A．借：應(yīng)付職工薪酬

2260

貸：庫(kù)存商品

2260

B．借：應(yīng)付職工薪酬

1260

貸：庫(kù)存商品

1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

260

C．借：應(yīng)付職工薪酬

2260

貸：庫(kù)存商品

2000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

260

D．借：管理費(fèi)用

1130

貸：庫(kù)存商品

1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

130

22、根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的規(guī)定，各級(jí)政府部門違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予______處分。

A．撤職、開(kāi)除

B．罰款

C．降職

D．承擔(dān)刑事責(zé)任

23、在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期有利于資金使用效率提高的辦法是______。

A．統(tǒng)收統(tǒng)支

B．收入分類分成

C．總成分成

D．定額上繳

24、多數(shù)西方國(guó)家按照稅種劃分的方法，劃定中央稅和地方稅之外還設(shè)置了______。

A．共享稅

B．個(gè)人所得稅

C．企業(yè)所得稅

D．附加稅

25、為了做好宏觀調(diào)控工作，我國(guó)從2011年起開(kāi)始實(shí)行______。

A．積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

B．穩(wěn)健的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

C．積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策

D．適度從緊的財(cái)政政策和適度從緊的貨幣政策

26、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起______作用。

A．決定性

B．重要性

C．主導(dǎo)

D．推進(jìn)性

27、車船稅中船舶的具體稅額由______確定。

A．省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B．國(guó)家稅務(wù)總局

C．海關(guān)總署

D．國(guó)務(wù)院

28、申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起______日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A．30

B．45

C．60

D．90

29、下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是______。

A．金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅

B．經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算繳納增值稅

C．納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算繳納增值稅

D．航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算繳納增值稅

30、某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年4月銷售零部件取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月收取包裝物押金2.16萬(wàn)元，約定兩個(gè)月后返還，同時(shí)當(dāng)月逾期未退回的包裝物押金為3萬(wàn)元。該企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅______萬(wàn)元。

A．26.35

B．26

C．26.59

D．26.39

31、2022年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛乘用車，其中7輛銷售給4s店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元；1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)為180萬(wàn)元；其余待售。已知該乘用車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅______萬(wàn)元。

A．268

B．286

C．156

D．174

32、個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是______。

A．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B．企業(yè)為職工繳納的企業(yè)年金

C．個(gè)人投保的商業(yè)意外保險(xiǎn)

D．個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入8000元

33、提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡的理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是______。

A．瓦格納

B．亞當(dāng)·斯密

C．凱恩斯

D．阿爾文·漢森

34、國(guó)際收支平衡是指______。

A．經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)完全平衡

B．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

C．經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D．經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)完全平衡

35、檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是______。

A．稅收額外收益最大化

B．稅收收入最大化

C．征稅成本最小化

D．稅收額外收益最小化

36、下列方法中，免除國(guó)際重復(fù)征稅最有效的是______。

A．低稅法

B．抵免法

C．免稅法

D．扣除法

37、關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是______。

A．土地增值稅適用的最高稅率為80%

B．土地增值稅的征收范圍是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入

D．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

38、在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的特征是______。

A．具有雙重委托

代理關(guān)系

B．代表人民的利益

C．具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

D．面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本

39、煙葉稅的稅率是______。

A．10%

B．20%

C．25%

D．30%

40、經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指______。

A．全體社會(huì)成員都有固定的工作

B．全體社會(huì)成員都有工作

C．就業(yè)人口達(dá)到100%

D．有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

41、下列不屬于財(cái)政職能的是______。

A．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

B．資源配置職能

C．收入分配職能

D．社會(huì)發(fā)展職能

42、下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的是______。

A．預(yù)防性支出

B．衛(wèi)生支出

C．國(guó)防支出

D．債務(wù)利息支出

43、關(guān)于稅收的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是______。

A．稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的

B．監(jiān)督職能是稅收的首要職能

C．稅收的職能具有客觀性

D．稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

44、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是______。

A．委托其他納稅人代銷貨物

B．賒銷和分期收款

C．進(jìn)口貨物

D．預(yù)收貨款

45、下列選項(xiàng)中，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法的是______。

A．成品油

B．黃酒

C．卷煙

D．啤酒

46、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是______。

A．社會(huì)團(tuán)體

B．事業(yè)單位

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D．企業(yè)

47、下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是______。

A．稅收滯納金

B．庫(kù)存商品銷售成本

C．非公益性捐贈(zèng)支出

D．企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

48、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限是______年。

A．5

B．10

C．15

D．20

49、下列關(guān)于憑證管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是______。

A．完稅憑證主要包括各種完稅憑證和繳款書(shū)

B．記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

C．原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改

D．原始憑證如果金額有錯(cuò)誤的，可以在原始憑證上更正

50、適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人的稅款征收方式是______。

A．查驗(yàn)征收

B．查賬征收

C．查定征收

D．定期定額征收

51、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2022年7月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為13萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．0

B．3

C．6

D．13

52、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的稅法，錯(cuò)誤的是______。

A．行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理

B．行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

C．申請(qǐng)人可采用書(shū)面、電子郵件的形式申請(qǐng)，但不得口頭申請(qǐng)

D．因不可抗力或者被申請(qǐng)人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間

53、某食品企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時(shí)，其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為_(kāi)_____。

A．營(yíng)業(yè)收入

B．投資收益

C．營(yíng)業(yè)外收入

D．其他業(yè)務(wù)收入

54、發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量的公債發(fā)行方式是______。

A．連續(xù)發(fā)行方式

B．公募招標(biāo)方式

C．承購(gòu)包銷方式

D．直接發(fā)行方式

55、政府預(yù)算要解決的主要是如何通過(guò)非市場(chǎng)化決策確定公共資源的配置問(wèn)題，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問(wèn)題，是從______視角研究的政府預(yù)算。

A．政治學(xué)

B．經(jīng)濟(jì)學(xué)

C．社會(huì)學(xué)

D．管理學(xué)

56、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和政府采購(gòu)的基本原則是______。

A．公開(kāi)透明原則

B．公平競(jìng)爭(zhēng)原則

C．誠(chéng)實(shí)信用原則

D．講求績(jī)效原則

57、全面實(shí)施績(jī)效管理的三個(gè)維度不包括______。

A．構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局

B．建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條

C．完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系

D．健全全方位預(yù)算績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)體系

58、研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是______。

A．集權(quán)分權(quán)理論

B．財(cái)政聯(lián)邦主義

C．俱樂(lè)部理論

D．外部效應(yīng)理論

59、下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政政策工具的是______。

A．信貸

B．稅收

C．公債

D．公共支出

60、通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為_(kāi)_____。

A．緊縮性財(cái)政政策

B．綜合財(cái)政政策

C．中性財(cái)政政策

D．?dāng)U張性財(cái)政政策

二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)61、現(xiàn)代財(cái)政稅收原則包括______。

A．充裕原則

B．彈性原則

C．便利原則

D．節(jié)約原則

E．配置原則

62、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)政府直接顯性債務(wù)的有______。

A．養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足

B．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

C．欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)

D．金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

E．國(guó)有企業(yè)彌補(bǔ)虧損

63、影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素的社會(huì)性因素主要包括______。

A．人口

B．就業(yè)

C．醫(yī)療衛(wèi)生

D．勞動(dòng)

E．投資建設(shè)

64、社會(huì)優(yōu)撫主要包括______。

A．提供撫恤金

B．提供優(yōu)待金

C．安置復(fù)員退伍軍人

D．提供福利設(shè)施

E．提供福利待遇

65、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式通常有______。

A．減少貨幣發(fā)行

B．增稅

C．向中央銀行借款

D．發(fā)行國(guó)債

E．向國(guó)外借款

66、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有______。

A．地方政府債券利息收入

B．非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

C．企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

D．在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

E．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

67、下列各項(xiàng)中，不屬于部門預(yù)算原則的有______。

A．合理性原則

B．公平性原則

C．績(jī)效性原則

D．完整性原則

E．重點(diǎn)性原則

68、下列屬于免征關(guān)稅的進(jìn)出口貨物的有______。

A．國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

B．海關(guān)放行前損失的貨物

C．關(guān)稅稅額在100元人民幣以下的一票貨物

D．盛裝貨物的容器

E．貨樣

69、下列各項(xiàng)中，屬于分稅制含義的有______。

A．分稅

B．分管

C．分權(quán)

D．分利

E．分事

70、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)的有______。

A．應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

B．專利權(quán)

C．土地使用權(quán)

D．商標(biāo)權(quán)

E．商譽(yù)

71、下列關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有______。

A．社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分

B．我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金式

C．社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家

D．社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

E．現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)

72、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有______。

A．果園

B．工業(yè)用地

C．茶園

D．花圃

E．桑園

73、下列各項(xiàng)中，屬于公債發(fā)行方式的有______。

A．直接發(fā)行方式

B．間接發(fā)行方式

C．承購(gòu)包銷方式

D．公募招標(biāo)方式

E．連續(xù)發(fā)行方式

74、下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府預(yù)算編制的說(shuō)法，正確的有______。

A．一般公共預(yù)算由本級(jí)部門預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算和預(yù)備費(fèi)等組成

B．一般公共預(yù)算要遵循量入為出、收支平衡的原則

C．社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算堅(jiān)持?？顚Ｓ玫木幹圃瓌t

D．對(duì)中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理

E．地方政府舉借的債務(wù)可用于公益性資本支出和經(jīng)常性支出

75、下列各項(xiàng)中，屬于選擇性政策工具的有______。

A．不動(dòng)產(chǎn)信用控制

B．優(yōu)惠利率

C．預(yù)繳進(jìn)口保證金

D．消費(fèi)者信用控制

E．法定存款準(zhǔn)備金率

76、公共物品所具有的特征中，占據(jù)核心地位的有______。

A．外部效應(yīng)

B．取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

C．提供目的的非營(yíng)利性

D．受益的非排他性

E．效用的不可分割性

77、下列指標(biāo)中，可以測(cè)定納稅人納稅能力大小的有______。

A．年齡

B．收入

C．財(cái)產(chǎn)

D．消費(fèi)支出

E．家庭人口數(shù)

78、下列選項(xiàng)中，屬于政府預(yù)算績(jī)效管理前提的有______。

A．建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障

B．強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任

C．構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系

D．賦予部門管理者充分的自主權(quán)

E．以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量政府成本

79、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有______。

A．某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B．某酒廠銷售葡萄酒，直接收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

C．某汽車廠自產(chǎn)自用的小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車移送使用的當(dāng)天

D．某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

E．某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月10日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月

80、在納稅信用管理中，納稅信用信息主要包括______。

A．納稅人未來(lái)納稅信息

B．納稅人信用歷史信息

C．稅務(wù)內(nèi)部信息

D．稅務(wù)外部信息

E．直接判級(jí)

三、案例分析題(每題2分，由單選和多選組成。)甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)A型(氣缸容量300毫升)、B型(氣缸容量200毫升)兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒(méi)有留抵稅額。2021年1月，該企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：

81甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬(wàn)元、包裝費(fèi)2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后，海關(guān)開(kāi)具增值稅專用繳款書(shū)并放行。

82甲企業(yè)當(dāng)月月初采用賒銷方式銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，合同約定當(dāng)月月末由購(gòu)買方支付價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，由于購(gòu)買方資金緊張，僅支付了80萬(wàn)元。當(dāng)月，甲企業(yè)將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位。

83甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)B型摩托車600輛，取得不含稅收入120萬(wàn)元；支付運(yùn)輸公司當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬(wàn)元。

84甲企業(yè)將位于縣城的一座2019年購(gòu)進(jìn)的倉(cāng)庫(kù)出租，預(yù)收了2年的租金48萬(wàn)元(不含增值稅)。

其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%；②應(yīng)稅摩托車適用10%的消費(fèi)稅稅率。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：81、甲企業(yè)進(jìn)口摩托車零件應(yīng)向海關(guān)繳納的稅費(fèi)總額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．7.8

B．17.914

C．25.714

D．3082、甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．25.03

B．28.925

C．15.6

D．2083、甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．15.25

B．12

C．22.25

D．10.2584、甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)在縣城預(yù)繳的增值稅稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．2.4

B．1.44

C．4.32

D．6.2485、甲企業(yè)位于縣城的倉(cāng)庫(kù)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為_(kāi)_____。

A．5%

B．7%

C．1%

D．3%某醫(yī)藥制造企業(yè)，2021年的銷售收入為3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，部分賬務(wù)處理如下：

86管理費(fèi)用支出為2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為950萬(wàn)元。

87向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元，支付的利息為40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)，全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

88通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元；稅收罰款支出5萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。

89企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備50萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：86、可以在稅前扣除的廣告費(fèi)為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．450

B．900

C．60

D．9087、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2021年的應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．5

B．50

C．10

D．1588、可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．40

B．29

C．100

D．5089、可以在稅前扣除的公益性支出為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．24

B．40

C．30

D．2090、下列項(xiàng)目中，不可以在稅前扣除的是______。

A．贊助支出

B．滯納金

C．罰款

D．手續(xù)費(fèi)張某于2021年2月購(gòu)入一套100平方米的住房，屬于家庭唯一住房，購(gòu)買價(jià)款為300萬(wàn)元。10月又購(gòu)入一套150平方米的住房，購(gòu)買價(jià)款為450萬(wàn)元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1.5萬(wàn)元。11月張某將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，所載售價(jià)為8萬(wàn)元，隨后購(gòu)買了封閉式證券基金10萬(wàn)元。證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：91、張某購(gòu)入第一套房產(chǎn)需繳納契稅______萬(wàn)元。

A．0

B．3.0

C．4.5

D．15.092、張某購(gòu)入第二套房產(chǎn)需繳納契稅______萬(wàn)元。

A．0

B．4.50

C．6.75

D．9.0093、2021年，張某需繳納房產(chǎn)稅______萬(wàn)元。

A．0

B．0.08

C．0.12

D．0.2494、張某購(gòu)買基金應(yīng)繳納印花稅______元。

A．0

B．30

C．50

D．10095、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是______。

A．契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋

B．契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為2%—5%

C．房屋贈(zèng)與不屬于契稅的征稅范圍

D．契稅的申報(bào)以不動(dòng)產(chǎn)單元為基礎(chǔ)單位某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)、匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和上海分別設(shè)有一家分司，2021年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅稅率為25%。另外，天津、上海分公司2019年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2021年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：96、該企業(yè)2021年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．150

B．200

C．300

D．33097、總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．50

B．125

C．150

D．25098、上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．50.00

B．69.75

C．109.50

D．150.0099、天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為_(kāi)_____萬(wàn)元。

A．40.50

B．55.25

C．75.00

D．150.00100、居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，實(shí)行______的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

A．統(tǒng)一計(jì)算

B．統(tǒng)一管理

C．就地預(yù)繳

D．匯總清算

答案:

一、單項(xiàng)選擇題

1、B[解析]

前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”，是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)，通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。2、A[解析]

全口徑預(yù)算體系包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。3、D[解析]

自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、內(nèi)蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏9個(gè)省(自治區(qū)、直轄市)擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)，實(shí)行從量計(jì)征。4、A[解析]“已交稅金”專欄，記錄納稅人當(dāng)月已繳納的應(yīng)交增值稅額。5、B[解析]

納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。6、D[解析]

稅收收入劃分的方式主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種和混合型。7、A[解析]

高價(jià)政策主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的公共勞務(wù)，如繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車費(fèi)。8、A[解析]

稅額式減免是通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。9、B[解析]

財(cái)政部門將一般公共預(yù)算的超收收入(除用于沖減赤字外)、結(jié)余資金，用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。10、B[解析]

內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在：①在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制；②在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和稅收支出等)的安排上。11、D[解析]

財(cái)政投融資通過(guò)國(guó)家信用方式籌資，是一種政策性投融資，不同于無(wú)償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性投融資，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12、D[解析]

維持最低水平的基本生活是社會(huì)救助制度的基本特征。13、A[解析]

企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×100%=25/300×100%≈8.33%。14、B[解析]

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送視同銷售；將購(gòu)買的貨物用于投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送(向外部移送)視同銷售。選項(xiàng)A、C、D屬于視同銷售的情形。15、A[解析]

購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按10%計(jì)算扣除。進(jìn)項(xiàng)稅額=5×10%+0.6×9%=0.554(萬(wàn)元)，該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額=12×13%-0.554=1.006(萬(wàn)元)。16、B[解析]CFR是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)的簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。17、D[解析]

自2018年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照實(shí)際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后，制造業(yè)為100%)在稅前加計(jì)扣除。18、B[解析]

按照全額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅=按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得稅+速算扣除數(shù)=2000+600=2600(元)。19、D[解析]

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。20、A[解析]

申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)A屬于復(fù)議范圍中征稅行為。21、B[解析]

企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變，除按對(duì)外售價(jià)計(jì)算繳納增值稅外，不用計(jì)算銷售收入及所得稅，正確的賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬

1260

貸：庫(kù)存商品

1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

26022、A[解析]

《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)政府、各部門、各單位違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開(kāi)除的處分。23、A[解析]

統(tǒng)收統(tǒng)支在政治經(jīng)濟(jì)的非正常時(shí)期有利于資金使用效率的提高，但因?yàn)樨?cái)權(quán)、財(cái)力高度集中，所以不利于調(diào)動(dòng)地方的積極性。24、A[解析]

多數(shù)西方國(guó)家都實(shí)行按照稅種劃分的辦法。按稅種劃分還有完全形式和不完全形式的區(qū)別。其中，不完全形式是指除劃定中央稅和地方稅之外還設(shè)置共享稅。25、A[解析]

我國(guó)從2011年起開(kāi)始實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。26、A[解析]

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用。27、D[解析]

船舶的具體使用稅額由國(guó)務(wù)院在“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。28、C[解析]

申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。29、A[解析]

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額計(jì)算繳納增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。30、A[解析]

該企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅=200×13%+3/(1+13%)×13%≈26.35(萬(wàn)元)。31、D[解析]

自2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1120×12%+180×(12%+10%)=174(萬(wàn)元)。32、C[解析]

個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。保險(xiǎn)賠款和不超過(guò)1萬(wàn)元的彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅。33、D[解析]20世紀(jì)40年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森提出了周期平衡預(yù)算政策。34、B[解析]

國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。35、A[解析]

稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。36、B[解析]

國(guó)際重復(fù)征稅免除的方法包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。其中，抵免法是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法，因此在國(guó)際上廣為通行。37、A[解析]

土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%四級(jí)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。38、B[解析]

預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方的主要行為特征有：①代表人民利益；②具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)；③面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本。其中，代表人民利益是監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。39、B[解析]

煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。40、D[解析]

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作。41、D[解析]

財(cái)政職能可以概括為資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。42、C[解析]

按照財(cái)政支出的受益范圍，財(cái)政支出可分為一般利益支出和特殊利益支出。其中，一般利益支出包括國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等。43、B[解析]

財(cái)政職能是稅收首要和基本的職能，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。44、D[解析]

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項(xiàng)A，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。選項(xiàng)B，賒銷和分期收款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的為發(fā)出貨物的當(dāng)天。選項(xiàng)C，進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。45、C[解析]

糧食白酒、薯類白酒、卷煙實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。46、C[解析]

企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。47、B[解析]

禁止稅前扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；⑨企業(yè)按照投資資產(chǎn)處理，購(gòu)買的用于收藏、展示、保值增值的文物、藝術(shù)品。48、B[解析]

飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最低折舊年限是10年。49、D[解析]

原始憑證如果金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)，不允許在原始憑證上更正，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。50、A[解析]

查驗(yàn)征收適用于經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅人。51、A[解析]

免、抵、退形式主要適用于具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托出口的自產(chǎn)貨物。當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。52、C[解析]

稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可采用書(shū)面申請(qǐng)、電子郵件或者口頭申請(qǐng)等形式，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。53、D[解析]

特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”核算。54、A[解析]

連續(xù)發(fā)行方式即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行量。55、B[解析]

政府預(yù)算要解決的主要是如何通過(guò)非市場(chǎng)化決策確定公共資源的配置問(wèn)題，最為注重的是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問(wèn)題，是從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角研究的政府預(yù)算。56、B[解析]

公平競(jìng)爭(zhēng)原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和政府采購(gòu)的基本原則。57、D[解析]

全面實(shí)施績(jī)效管理的三個(gè)維度包括：①構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局；②建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條；③完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系。58、C[解析]

俱樂(lè)部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。59、A[解析]

財(cái)政政策的工具具體包括政府預(yù)算、稅收、公債、政府投資、公共支出、財(cái)政補(bǔ)貼。60、D[解析]

擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。二、多項(xiàng)選擇題

61、ABCD[解析]

現(xiàn)代財(cái)政稅收原則包括充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則。62、BC[解析]

我國(guó)政府直接顯性債務(wù)有公債、欠發(fā)工資而形成的債務(wù)、糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。63、ABC[解析]

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素的社會(huì)性因素主要包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等。64、ABC[解析]

社會(huì)優(yōu)撫的內(nèi)容主要包括提供撫恤金、優(yōu)待金、補(bǔ)助金，興辦軍人療養(yǎng)院、光榮院，安置復(fù)員退伍軍人等。65、BCD[解析]

財(cái)政赤字可以通過(guò)向中央銀行借款、增稅減支和發(fā)行國(guó)債等方式彌補(bǔ)。66、ACD[解析]

企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國(guó)債利息收入；②地方政府債券利息收入；③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)經(jīng)營(yíng)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益)；⑤符合條件的非營(yíng)利組織的收入(捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、會(huì)費(fèi)等)。67、AB[解析]

部門預(yù)算的原則包括：①合法性原則；②真實(shí)性原則；③完整性原則；④科學(xué)性原則；⑤穩(wěn)妥性原則；⑥重點(diǎn)性原則；⑦透明性原則；⑧績(jī)效性原則。68、AB[解析]

下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在50元人民幣以下的一票貨物；②無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；③外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資；④海關(guān)放行前損失的貨物；⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。69、ABCE[解析]

分稅制財(cái)政管理體制，簡(jiǎn)稱分稅制，是指在明確劃分中央和地方政府事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)權(quán)財(cái)力統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限與稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的一種財(cái)政管理體制。分稅制主要包括“分事、分稅、分權(quán)、分管”四層含義。70、BCDE[解析]

國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。71、ACDE[解析]

目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。72、ACDE[解析]

耕地占用稅的征收范圍是建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。73、ACDE[解析]

公債發(fā)行的方式包括：①直接發(fā)行方式；②承購(gòu)包銷方式；③公募招標(biāo)方式；④連續(xù)發(fā)行方式。74、ABCD[解析]

地方政府舉借的債務(wù)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。75、ABCD[解析]

選擇性政策工具包括消費(fèi)者信用控制、不動(dòng)產(chǎn)信用控制、證券市場(chǎng)信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金。76、BD[解析]

受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非營(yíng)利性是公共物品的外延特征。77、BCD[解析]

測(cè)定納稅人納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)包括收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出。其中，收入是測(cè)定納稅人納稅能力最好的尺度。78、ABCD[解析]

政府預(yù)算績(jī)效管理的前提包括五大部分：①構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)框架體系；②賦予部門管理者充分的自主權(quán)；③強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任；④以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本；⑤建立績(jī)效預(yù)算管理的制度和組織保障。79、BCDE[解析]

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。80、BCD[解析]

納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。三、案例分析題

81、C[解析]

應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=(120+2+8)×6%=7.8(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納增值稅稅額=(120+2+8+7.8)×13%=17.914(萬(wàn)元)。故應(yīng)