稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下貴州財經(jīng)大學

稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下貴州財經(jīng)大學貴州財經(jīng)大學

第一章測試

以下關于稅收與稅法的表述正確的是（）。

答案:

國家征稅要受到所提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質量的制約

以下關于稅收法律關系的表述正確的是（）。

答案:

稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的

以下屬于稅收法定原則中稅務合法性原則的是（）。

答案:

稅務機關按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅

某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

答案:

程序優(yōu)于實體原則

下列關于納稅人的說法中正確的是（）。

答案:

自然人可分為居民個人和非居民個人

以下屬于稅法基本原則的有（）。

答案:

稅收效率原則;實質課稅原則

下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。

答案:

稅收公平原則源于法律上的平等性原則;稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則;特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

在稅收執(zhí)法過程中，關于稅法效力判斷原則表述正確的有（）。

答案:

特別法優(yōu)于普通法;層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;一般而言國際法優(yōu)于國內(nèi)法

征稅對象又稱為（）。

答案:

課稅對象;征稅客體

中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。

答案:

超率累進稅率;超額累進稅率

第二章測試

根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9％低稅率的是（）。

答案:

玉米胚芽

下列哪種情況不屬于消費稅的免稅范圍（）。

答案:

用于個人自用的應稅消費品

甲省A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月將2018年購置的不動產(chǎn)出售，取得含稅收入3500萬元。該不動產(chǎn)位于乙省B市，購置原價為1600萬元。該企業(yè)轉讓不動產(chǎn)應在乙省B市預繳增值稅（）萬元。

答案:

90.48

某企業(yè)生產(chǎn)銷售一種按照差額征收方式計算消費稅的商品，其銷售額為200萬元，生產(chǎn)成本為120萬元，其中包括40萬元的進項增值稅。該企業(yè)在本期內(nèi)還購進了同類商品80萬元，其中包括20萬元的進項增值稅。該企業(yè)在本期內(nèi)應繳納的消費稅金額是（）。

答案:

16萬元

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

答案:

110.5

下列服務中，應當征收增值稅的有（）。

答案:

單位為其他單位員工提供應稅服務;境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

下列哪些情況屬于按照差額征收方式計算消費稅的（）。

答案:

生產(chǎn)或者進口高檔手表并銷售給個人;生產(chǎn)或者進口黃金首飾并銷售給個人;生產(chǎn)或者進口高檔皮革制品并銷售給個人

下列各項出口貨物行為，適用增值稅征稅政策的有（）。

答案:

出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具;出口企業(yè)以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同的

根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

答案:

對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3％的部分即征即退;安置殘疾人享受即征即退政策

下列哪些行為屬于消費稅的逃避行為（）。

答案:

銷售或者進口假冒免稅商品;銷售或者進口未繳納消費稅的應稅商品;銷售或者進口未經(jīng)批準改變用途的免稅商品

第三章測試

下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。

答案:

依照新加坡法律成立但實際管理機構在中國的企業(yè)

下列關于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

答案:

不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

2022年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

答案:

已建造時間占合同約定時間的比例

個人所得稅法規(guī)定，納稅人應當在每年（）向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

答案:

3月1日至3月31日

境外A公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2022年取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利100萬元，同時取得境內(nèi)乙上市公司分配的股息、紅利50萬元。已知連續(xù)持有甲上市公司股票10個月，持有乙上市公司股票15個月。取得丙公司支付境內(nèi)不動產(chǎn)轉讓收入160萬元（不含增值稅），該項不動產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊30萬元。則下列說法正確的有（）。

答案:

A公司在我國取得的不動產(chǎn)轉讓所得應納企業(yè)所得稅9萬元

依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，屬于非居民企業(yè)。該機構場所包括（）。

答案:

從事建筑工程作業(yè)的場所;辦事機構;提供勞務的場所;開采自然資源的場所

個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間，按照不同的所得項目，分為（）。

答案:

取得所得時;支付或者應當支付所得時

居民個人綜合所得的扣除項目包括（）。

答案:

其他扣除;專項附加扣除;專項扣除;基本減除費用

甲企業(yè)2019年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項目，2020年取得第一筆收入，2021年開始盈利，2022年甲企業(yè)將該項目轉讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當年未取得項目收入。下列關于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。

答案:

乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;甲企業(yè)從2020年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列關于征收管理的表述中，正確的有（）。

答案:

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構、場所的，符合國務院稅務主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅;居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

第四章測試

某企業(yè)2022年有一處獨立的地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價80萬元），10月10日將其轉讓過戶。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30％，商業(yè)用途地下建筑以原價的70％作為應稅房產(chǎn)原值。當年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）元。

答案:

3920

某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與政府機關的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

答案:

8000

下列車船中，免征車船稅的是（）。

答案:

插電式混合動力汽車

甲企業(yè)8月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、土地補償費3000萬元、安置補助費2000萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?％，甲企業(yè)應納契稅（）萬元。

答案:

800

某單位經(jīng)批準占用基本農(nóng)田15000平方米，其中800平方米用于建造幼兒園、2000平方米用于建造醫(yī)院，其余用于建造購物中心。當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該單位應繳納耕地占用稅（）萬元。

答案:

36.6

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不符合稅法規(guī)定的有（）。

答案:

土地使用權屬糾紛未解決的，以參與糾紛各方為納稅人;直接從集體經(jīng)濟組織承租集體所有建設用地的，出租人是納稅人;土地使用權共有的，應選擇其中一人為納稅人

下列各項中，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:

向社會營業(yè)的學校食堂用地;名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設的茶水部用地

以下符合車船稅政策規(guī)定的有（）。

答案:

機動車車船稅的扣繳義務人依法代收代繳車船稅時，應出具代收稅款憑證;經(jīng)批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

下列各項中，免征契稅的有（）。

答案:

稅務局承受土地用于辦公樓建設;某集團軍隊承受土地用于靶場建設;某市屬重點高校承受土地用于擴建教學樓;衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設

以下符合耕地占用稅規(guī)定的有（）。

答案:

實際占用的耕地面積，包括經(jīng)批準占用的耕地面積和未經(jīng)批準占用的耕地面積;未經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為實際用地人

第五章測試

下列行為中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

答案:

企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

某房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年6月銷售一處新樓盤，其地價款1000萬元、開發(fā)成本800萬元、管理費用50萬元、銷售費用60萬元、按項目分攤并能提供銀行貸款證明的利息支出100萬元、與轉讓環(huán)節(jié)有關的稅金10萬元，其他開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。該公司計繳土地增值稅時的扣除項目金額為（）。

答案:

2360萬元

根據(jù)土地增值稅清算的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

答案:

回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷售收入

某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年支付租金80萬元。租賃合同印花稅稅率為1‰。則該企業(yè)應納印花稅（）元。

答案:

2400

某企業(yè)2023年2月累計9天發(fā)生的工業(yè)噪聲分貝數(shù)超過國家標準8分貝。按照環(huán)保稅目稅額表規(guī)定，噪聲超標7～9分貝的，應納稅額每月1400元。則該企業(yè)當月應納環(huán)保稅（）元。

答案:

700

下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有（）。

答案:

轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當理由的;虛報房地產(chǎn)成交價格的;提供扣除項目金額不實的

下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。

答案:

直接轉讓土地使用權的;房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的;整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

答案:

出售舊房過程中發(fā)生的評估費用;取得土地使用權時辦理登記的手續(xù)費;開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

以下符合印花稅相關規(guī)定的有（）。

答案:

納稅人多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款;在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅

納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅。應稅污染物排放地是指（）。

答案:

應稅噪聲產(chǎn)生地;應稅水污染物排放口所在地

第六章測試

下列各項中，不屬于資源稅納稅人的有（）。

答案:

進口鐵礦石的私營企業(yè)

納稅人開采應稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（）。

答案:

銷售數(shù)量

納稅人開采以下資源，資源稅法直接規(guī)定免征資源稅的是（）。

答案:

煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

某油田開采原油80萬噸，2023年1月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有2萬噸采油過程中用于加熱，3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6％，則該油田應納的資源稅稅額為（）萬元。

答案:

22500

關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

答案:

開采不同應稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

答案:

地熱;海鹽;天然鹵水