財務(wù)預(yù)算管理制度

Word第第頁財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則

一、概念

預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標(biāo)。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)報和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其安排等資金運動所作的詳細(xì)支配。

二、編制范圍

公司及實際掌握子公司全部的收入、支出都必需納入預(yù)算掌握。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預(yù)算、過程掌握；

3、機構(gòu)明確，多級實施；

4、注意效益，防范風(fēng)險。

四、預(yù)算編制根據(jù)

1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營進展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營打算，投融資制度。

五、編制內(nèi)容

公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算詳細(xì)劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必需以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。詳細(xì)包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)本錢預(yù)算、選購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位本錢預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。

2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性討論的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，詳細(xì)反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。詳細(xì)包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

其次章組織機構(gòu)及職責(zé)分工

一、組織機構(gòu)

〔一〕公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。

1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際掌握分公司開展全面預(yù)算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際掌握分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負(fù)責(zé)的詳細(xì)業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作

〔二〕預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際掌握分、子公司要制定特地的預(yù)算管理人員，詳細(xì)負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。

二、職責(zé)分工

〔一〕預(yù)算管理委員職責(zé)。

1、確定公司預(yù)算管理制度；

2、審議并通過公司預(yù)算方案；

3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中消失的問題；

4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標(biāo)。

〔二〕財務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)

1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效掌握。

2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、分析、掌握、考核、報告等。

3、詳細(xì)指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際掌握分公司預(yù)算的編制工作。

4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

〔三〕各職能部室、分廠、實際掌握分公司的預(yù)算管理職責(zé)。公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，根據(jù)職責(zé)分工詳細(xì)負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作，并協(xié)作財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、掌握、考核等工作。詳細(xì)分工如下：

1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并主動組織收入，確保收入預(yù)算的完成。

2、選購部負(fù)責(zé)材料物品選購的預(yù)算管理。

3、動力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)〔房屋、建筑物除外〕、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。

4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)打算的編制；各分廠、外委外協(xié)加工打算的'預(yù)算管理。

5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。

6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。

7、武保平安部負(fù)責(zé)公司平安、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。

8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實際掌握分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

9、規(guī)劃進展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。

10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)款待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。

11、各分廠負(fù)責(zé)制造費用的預(yù)算管理。

12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。

第四章預(yù)算編制程序及方法

一、預(yù)算編制一般遵循“全員參加、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。

二、預(yù)算編制方法

1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必需依據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

2、財務(wù)部依據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)詳細(xì)的預(yù)算編制方法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際掌握分公司依據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，根據(jù)財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制方法制定本部門的預(yù)算。

4、財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總