管理學(xué)第六章 控制

第六章控制教學(xué)內(nèi)容控制與控制原理控制的根本過(guò)程控制的原那么和要求控制方法教學(xué)要求明確控制的職能地位了解控制類(lèi)型與過(guò)程了解控制常用的方法第一節(jié)控制與控制原理一、控制的含義1、定義：指按照既定目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)組織活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、測(cè)量，發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取措施使組織活動(dòng)符合既定要求的過(guò)程。2、根本要點(diǎn)：有很強(qiáng)的目的性通過(guò)監(jiān)督和糾偏來(lái)實(shí)現(xiàn)控制是一個(gè)過(guò)程二、控制的必要性1、環(huán)境的變化2、管理權(quán)力的分散3、工作能力的差異—三、控制的原理

1、控制的第一要素是控制對(duì)象，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，而且是開(kāi)放的，可以改變其輸入?yún)?shù)，從而改變其運(yùn)行及輸出。2、控制的前提是對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行有設(shè)定的狀態(tài)，它可以用一組參數(shù)來(lái)表示。3、控制的必要條件是獲得系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)與預(yù)定狀態(tài)，找到差距，這是確定控制方向與控制力度的依據(jù)。4、控制的核心是調(diào)節(jié)行為，其根底是控制機(jī)構(gòu)。

集中控制對(duì)組織的重大工程與事務(wù)成立專(zhuān)門(mén)的控制機(jī)構(gòu)，進(jìn)行重點(diǎn)控制。分散控制對(duì)日常的一般性、常規(guī)性事務(wù)那么由各部門(mén)、各崗位及全體員工自行控制。2.按集中程度劃分為集中控制與分散控制

戰(zhàn)略控制即對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的控制。戰(zhàn)術(shù)控制即對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù)活動(dòng)的控制。

3.按性質(zhì)劃分為戰(zhàn)略控制與戰(zhàn)術(shù)控制4、程序控制與跟蹤控制程序控制又叫方案控制，是一種將預(yù)先編制好的內(nèi)容和步驟作為受控系統(tǒng)的輸入，從而對(duì)整個(gè)管理過(guò)程予以控制的方式。跟蹤控制又叫目標(biāo)控制，是一種將所要到達(dá)的目標(biāo)作為受控系統(tǒng)的輸入，從而對(duì)整個(gè)管理過(guò)程予以控制的管理形式。它具有對(duì)環(huán)境干擾和受控系統(tǒng)運(yùn)動(dòng)變化的主動(dòng)適應(yīng)能力。第二節(jié)控制的根本過(guò)程目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際業(yè)績(jī)將實(shí)際業(yè)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較偏差是否可以接受不采取任何措施標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受確定產(chǎn)生偏差原因糾正行為是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不采取任何措施是修改標(biāo)準(zhǔn)是是否否否1、標(biāo)準(zhǔn)的概念標(biāo)準(zhǔn)是人們檢查和衡量工作及其結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)。2、控制標(biāo)準(zhǔn)的類(lèi)型控制標(biāo)準(zhǔn)分為預(yù)算類(lèi)與非預(yù)算類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是以財(cái)務(wù)指標(biāo)形式出現(xiàn)的各部門(mén)的工作標(biāo)準(zhǔn)。非預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)包括所有不能量化為財(cái)務(wù)指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)。確立標(biāo)準(zhǔn)3、控制標(biāo)準(zhǔn)的制定方法統(tǒng)計(jì)分析法：它是根據(jù)類(lèi)似工作的歷史數(shù)據(jù)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析制定控制標(biāo)準(zhǔn)。常用于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。工程測(cè)量法：為使控制標(biāo)準(zhǔn)更加精確合理，可對(duì)作業(yè)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的測(cè)量，經(jīng)分析計(jì)算制定出控制標(biāo)準(zhǔn)。它是以準(zhǔn)確的技術(shù)參數(shù)和實(shí)測(cè)的數(shù)據(jù)為根底的。經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法：它是由有經(jīng)驗(yàn)的管理人員憑經(jīng)驗(yàn)確定標(biāo)準(zhǔn)的方法。一般是作為上兩種方法的補(bǔ)充。

4、制定控制標(biāo)準(zhǔn)的要求〔1〕標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與方案目標(biāo)相關(guān)，要容易測(cè)量.〔2〕執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的部門(mén)、個(gè)人對(duì)該標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)有控制能力?！?〕讓員工參與標(biāo)準(zhǔn)的制定。〔4〕制定標(biāo)準(zhǔn)要有科學(xué)的依據(jù)。〔5〕加強(qiáng)控制標(biāo)準(zhǔn)的宣傳與教育。二、監(jiān)督測(cè)量與考核評(píng)價(jià)1、監(jiān)督測(cè)量與考核評(píng)價(jià)的作用監(jiān)測(cè)考評(píng)的目的是為了獲取與既定控制標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的信息，以判斷事物或人們的行為是否符合標(biāo)準(zhǔn)，作為下一步行動(dòng)的依據(jù)。2、監(jiān)測(cè)考評(píng)中的困難〔1〕如何測(cè)量？有些工作的效果是難以測(cè)量的。〔2〕信息的來(lái)源問(wèn)題，有時(shí)無(wú)法保證信息的來(lái)源?！?〕信息的真實(shí)性。信息有真有假。3、獲取考核與評(píng)價(jià)信息的方法和手段信息源手段監(jiān)測(cè)方式親自觀測(cè)由他人報(bào)告人工工具口頭書(shū)面、屏幕連續(xù)周期性不定期“蹲點(diǎn)”參與“例行”巡視抽測(cè)、突擊檢查儀表工業(yè)電視例會(huì)隨時(shí)約談電腦動(dòng)態(tài)顯示、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)、月報(bào)、日?qǐng)?bào)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研報(bào)告三、糾正偏差即在發(fā)現(xiàn)偏差后，分析偏差產(chǎn)生的原因，制定并實(shí)施必要的糾正措施。1、分析產(chǎn)生偏差的原因因果分析法主次因素排列法統(tǒng)計(jì)分析法2、糾正偏差的手段行政手段：運(yùn)用行政權(quán)力直接干預(yù)被控制對(duì)象的行動(dòng)。經(jīng)濟(jì)手段：利用經(jīng)濟(jì)杠桿推動(dòng)人們按方案和標(biāo)準(zhǔn)行事。法律手段：利用法律的強(qiáng)制和震懾力量推動(dòng)人們按方案和標(biāo)準(zhǔn)辦事。文化手段：通過(guò)思想教育形成自覺(jué)按企業(yè)的行為準(zhǔn)那么辦事，即形成有利于控制管理的企業(yè)文化。3、糾正偏差的要求前瞻性：事前控制及時(shí)性：發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)糾正針對(duì)性：對(duì)癥下藥經(jīng)濟(jì)性：控制的本錢(qián)核算系統(tǒng)性：統(tǒng)籌兼顧、瞻前顧后第三節(jié)控制的原那么和要求一、控制的原那么〔1〕系統(tǒng)控制原那么系統(tǒng)控制是指在控制中要樹(shù)立目的性、全局性、層次性的觀點(diǎn)?！?〕以人為中心原那么在控制中應(yīng)充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性作用?！?〕例外控制原那么

控制的重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)組織目標(biāo)有重要意義的工程與事務(wù)上?！?〕彈性原那么任何一個(gè)控制系統(tǒng)，必須充分考慮到各種變化的可能性，是管理系統(tǒng)整體或內(nèi)部各要素、層次在各個(gè)環(huán)節(jié)和階段上保持適當(dāng)?shù)膹椥浴?、適時(shí)控制首先，應(yīng)及時(shí)將工作目標(biāo)及控制標(biāo)準(zhǔn)通知有關(guān)部門(mén)；其次，要及時(shí)收集相關(guān)信息；最后對(duì)組織活動(dòng)中產(chǎn)生的偏差要及時(shí)采取措施加以糾正，才能防止偏差的擴(kuò)大，或防止偏差對(duì)組織不利影響的擴(kuò)散。2、適度控制即控制的范圍、程度和頻度要恰到好處。為此：〔1〕防止控制過(guò)多或控制缺乏；〔2〕處理好全面控制與重點(diǎn)控制的關(guān)系；〔3〕使花費(fèi)一定的控制費(fèi)用得到足夠的控制效益。二、有效控制的要求〔特征〕3、客觀控制控制過(guò)程中必須要貫徹“實(shí)事求是〞的思想，必須要客觀的了解和評(píng)價(jià)被控制對(duì)象的活動(dòng)狀況及其變化，必須深入實(shí)地調(diào)查研究。4、彈性控制在控制中應(yīng)建立信息反響控制系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)使被控制對(duì)象能夠?qū)崿F(xiàn)自我控制，靈敏適應(yīng)環(huán)境。第四節(jié)控制方法一、預(yù)算控制方法1.預(yù)算與預(yù)算控制預(yù)算就是用數(shù)字，特別是用財(cái)務(wù)數(shù)字的形式來(lái)描述組織未來(lái)的活動(dòng)方案，它預(yù)估組織在未來(lái)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)收入和現(xiàn)金流量，同時(shí)也為各部門(mén)或各項(xiàng)活動(dòng)規(guī)定了在資金、勞動(dòng)、材料、能源等方面的支出的額度。預(yù)算控制就是根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入與支出標(biāo)準(zhǔn)來(lái)檢查和監(jiān)督各個(gè)部門(mén)的活動(dòng)，以保證各種活動(dòng)或各個(gè)部門(mén)在完成既定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的過(guò)程中對(duì)資源的利用，從而使費(fèi)用支出受到嚴(yán)格有效的約束。預(yù)算的種類(lèi)：收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資金支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算

預(yù)算的作用：預(yù)算的實(shí)質(zhì)是用統(tǒng)一的貨幣為組織各部門(mén)的各項(xiàng)活動(dòng)編制方案，因此它使得組織在不同時(shí)期的活動(dòng)效果和不同部門(mén)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效具有可比性，可以使管理者了解組織經(jīng)營(yíng)狀況的變化方向和組織中的優(yōu)秀部門(mén)與問(wèn)題部門(mén)，從而為調(diào)整組織活動(dòng)指明了方向，為協(xié)調(diào)組織活動(dòng)提供了依據(jù)，用數(shù)量形式的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)照組織活動(dòng)的實(shí)際效果大大方便了控制過(guò)程中的績(jī)效衡量工作，為采取糾正措施奠定了根底。

2.預(yù)算的種類(lèi)與作用(1)它只能幫助組織控制那些可以計(jì)量的，特別是可以用貨幣單位計(jì)量的業(yè)務(wù)活動(dòng);

(2)編制預(yù)算時(shí)通常參照上期的預(yù)算工程和標(biāo)準(zhǔn)，從而無(wú)視本期活動(dòng)的實(shí)際需要；

(3)缺乏彈性、非常具體、特別是涉及長(zhǎng)時(shí)期的預(yù)算可能會(huì)束縛決策者的行動(dòng)；

(4)預(yù)算中也存在虛報(bào)預(yù)算數(shù)量的現(xiàn)象。3.預(yù)算的缺點(diǎn)1、傳統(tǒng)的非預(yù)算控制方法視察、報(bào)告、比例分析、盈虧分析等2、現(xiàn)代的非預(yù)算控制方法程序控制網(wǎng)絡(luò)方案技術(shù)二、非預(yù)算控制方法審計(jì)是對(duì)反映組織資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果的會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、鑒定，以判斷其真實(shí)性和可能性，從而為控制和決策提供依據(jù)的活動(dòng)。主要類(lèi)型：〔1〕外部審計(jì)由外部機(jī)構(gòu)選派的審計(jì)人員對(duì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表及其反映的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估?！?〕內(nèi)部審計(jì)提供了檢查現(xiàn)有控制程序和方法能否有效地保證達(dá)成既定目標(biāo)和執(zhí)行既定政策的手段?！?〕管理審計(jì)利用公開(kāi)記錄的信息，從反映組織管理績(jī)效及其影響因素的假設(shè)干方面將組織與同行其它組織或其它行業(yè)的著名組織進(jìn)行比較，以判斷組織經(jīng)營(yíng)與管理的健康程度。

三、審計(jì)控制復(fù)習(xí)思考題：根本概念：控制、事前控制、事后控制、集中控制、分散控制、控制系統(tǒng)。重點(diǎn)及思考題：1、控制的類(lèi)型有哪些？2、控制的根本程序；3、有效的控制系統(tǒng)應(yīng)該具備哪些特征？為什么？4、在當(dāng)今的管理活動(dòng)中，前饋控制與反響控制各自起到什么作用？你認(rèn)為那種類(lèi)型的控制更重要？為什么？5、預(yù)算作為重要的控制方法在控制系統(tǒng)中起到哪些重要作用？它具有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？1、許慶瑞：?管理學(xué)?高等教育