保險公司償付能力的法律分析

保險公司償付能力的法律分析

根據(jù)保險公司償付能力的真正作用，所有國家都將償付能力定義為保險公司的實際資產(chǎn)，以減少實際負(fù)荷的差異。計算償付能力的資產(chǎn)指的是能立即變現(xiàn)的資產(chǎn),而并非包括所有以價值形式體現(xiàn)的動產(chǎn)和不動產(chǎn)。因為在計算償付能力時,許多資產(chǎn)如固定資產(chǎn)在發(fā)生賠款時,往往難以立即兌換成現(xiàn)金用于支付賠款,而起不到償付債務(wù)的作用。另外從結(jié)構(gòu)上分析,償付能力是資本金加總準(zhǔn)備金之和。資本金是保險公司在開創(chuàng)之初用于支付賠款、履行給付義務(wù)、支付經(jīng)營費用的。各國都通過保險法律規(guī)定保險公司的最低限度的實繳資本金的額度。如我國《保險法》規(guī)定,設(shè)立保險公司,其注冊資本最低限額為實繳人民幣二億元?？倻?zhǔn)備金是將保險公司在當(dāng)年上交稅款并扣除提留后的盈余轉(zhuǎn)為總準(zhǔn)備金,作為償付能力的一個組成部分。從各國的保險實踐中可以看出,凡保險業(yè)較發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)大多都在保險立法中對保險公司的最低限度償付能力加以明確規(guī)定,以便于管理。本文著重介紹英國、香港等國家和地區(qū)保險立法對保險公司償付能力作出的規(guī)定,并與我國《保險法》中的有關(guān)規(guī)定加以比較,以利于我國借鑒國際經(jīng)驗,完善我國的保險立法,建立、健全對保險公司償付能力的規(guī)范化監(jiān)督和管理體系。一、達(dá)到償付能力1870年,英國政府頒布了《人壽保險公司法》,規(guī)定人壽保險公司在開業(yè)之前,應(yīng)先向高等法院提交2萬英鎊的儲金,并向商會遞交詳細(xì)的會計報表和精算報告,以保證政府對保險公司償付能力的管理。對非人壽保險公司,英國政府規(guī)定不必交納儲金,但必須達(dá)到一定數(shù)額的償付能力,即(1)最低實收股份資本為5萬英鎊;(2)資產(chǎn)超過負(fù)債達(dá)5萬英鎊,或為前一年保費收入的10%,以高者為準(zhǔn)。自1968年以來,英國政府更加重視對保險公司償付能力的監(jiān)督和管理,其原因有二:第一,在1968年至1972年的四年間,英國有25家保險公司破產(chǎn),尤其是一些汽車保險公司的破產(chǎn)導(dǎo)致了十幾萬汽車保單持有人得不到保險保障。英國政府從中認(rèn)識到,如果對保險公司的經(jīng)營缺乏有效的監(jiān)管,就會導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。第二,在此期間英國加入了歐洲經(jīng)濟(jì)共同體,英國政府為了將歐共體關(guān)于保險業(yè)的要求列入自己的監(jiān)管范圍,于1982年頒布了新的《保險公司法》,使之成為當(dāng)前英國政府監(jiān)督保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的一個標(biāo)準(zhǔn)文件。根據(jù)該法的規(guī)定,經(jīng)營不同業(yè)務(wù)的保險公司,其所具有的償付能力額度也有不同的規(guī)定。(一)關(guān)于償付能力額度1.總部設(shè)在英國境內(nèi)的歐共體保險公司和勞合社全體成員,必須擁有一定數(shù)量的償付能力額度,其數(shù)額是按實收保費總額的多少分別規(guī)定:(1)保費收入在25萬英鎊以下的,償付能力不得低于5萬英鎊;(2)保費收入在25萬至250萬英鎊之間的,償付能力不得低于保費收入的20%;如果保費收入超過250萬英鎊,其償付能力至少為50萬英鎊,并加上超過250萬英鎊部分的10%。除此,還對償付能力規(guī)定了具體的計算方法,如:保險費計算法、賠款計算法和最低限度保證金的繳付法,計算結(jié)果以高者為準(zhǔn)。下文分別介紹。(1)保險費計算法。將保險公司所收取的毛保費按現(xiàn)行的兌換率折算成歐洲貨幣單位(ECU),如果十二個月的總保險費累計超過1000萬ECU,首先將1000萬ECU乘以18%,其超過1000萬的部分乘以16%,再將兩乘積相加,然后將已決賠款毛額除以已決賠款凈額。如果得出的比例不少于50%,就將相加的乘積乘以這個百分比,即可求出償付能力額度。例:毛保費=15000000ECU100000000×18%=1800000(ECU)5000000×16%=800000(ECU)1800000+800000=2600000(ECU)已決賠款凈額=10000000ECU已決賠款毛額=12000000ECU1000000012000000×100%=83.33%1000000012000000×100%=83.33%償付能力額度=2600000×83.33%=2166667(ECU)(2)賠款計算法。將保險公司前三年的全部已決賠款毛額的總數(shù)折合成歐洲貨幣單位(ECU),并取一平均數(shù);如果平均數(shù)大于700萬ECU,將700萬ECU乘以26%,其超過700萬的部分乘以23%,并將兩乘積相加;然后將已決賠款毛額除以已決賠款凈額,其比例乘上相加的結(jié)果,即可得出償付能力額度。例:已算出平均已決賠款毛額=12000000ECU7000000×26%=1820000(ECU)5000000×23%=1150000(ECU)1820000+1150000=2970000(ECU)已決賠款凈額=10000000ECU已決賠款毛額=12000000ECU1000000012000000×100%=83.33%1000000012000000×100%=83.33%償付能力=2970000×83.33%=2475000(ECU)(3)最低限度保證金。保險公司根據(jù)其經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類,必須提供20萬—40萬的保證金,以保持其最低償付能力額度。一般來說,經(jīng)營責(zé)任保險和信用保險的公司,應(yīng)提供40萬元ECU保證金;經(jīng)營船舶保險或意外傷害保險的公司,應(yīng)提供30萬ECU保證金;經(jīng)營其他財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的公司,應(yīng)提供20萬ECU保證金。2.總部不設(shè)在英國但設(shè)在其他歐共體成員國境內(nèi)的保險公司,其償付能力額度是它的總資產(chǎn)超過它設(shè)在英國境內(nèi)分公司負(fù)債的差額。3.總部設(shè)在歐共體成員國以外的保險公司,無論它是在英國還是別的國家經(jīng)營保險業(yè)務(wù),其償付能力額度都應(yīng)達(dá)到英國保險公司的水平。(二)明確保險公司在公布資產(chǎn)負(fù)債時的責(zé)任意識英國法律規(guī)定,經(jīng)營長期壽險業(yè)務(wù)的保險公司,所應(yīng)具有的償付能力額度必須是以履行其全部保單承擔(dān)的賠償責(zé)任和給付責(zé)任。保險公司在公布資產(chǎn)負(fù)債表時,應(yīng)當(dāng)附上保險精算師對公司負(fù)債總額與本年度負(fù)債額的比例作出的審定,并且每隔三年還須委派保險精算師檢查公司實際資產(chǎn)與實際負(fù)債的差額,即償付能力。長期壽險公司償付能力額度的計算方法類似于非壽險公司的計算法,其計算公式如下:凈責(zé)任準(zhǔn)備金×4%(1)(1)由于該方程15%的再保險因子2總風(fēng)險保費(即保險金額-責(zé)任準(zhǔn)備金)×0.3%(3)(3)式的結(jié)果-50%的再保險因素(4)(2)期責(zé)任的清算由此可見,人壽保險公司償付能力額度是通過對長期責(zé)任的精算來確定的,而不象非壽險業(yè)務(wù)那樣,是通過計算保險費或保險賠款來確定的。因此,壽險公司必須時刻保持適當(dāng)水平的基金來應(yīng)付未來責(zé)任。(三)對保險公司的要求無論壽險或非壽險公司,根據(jù)計算公式得出的結(jié)果大于該保險公司的實際償付能力,則說明保險公司的償付能力額度不足,或者說保險公司的長期準(zhǔn)備金不足以承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。這時英國政府要對這些保險公司實行制裁,其手段主要有如下七條:1.禁止保險公司簽訂新的保險合同或續(xù)保合同;2.禁止保險公司從事投資活動;3.要求保險公司將其某些資產(chǎn)全部或部分兌現(xiàn),存入指定的金融機(jī)構(gòu);4.責(zé)令保險公司在英國留存足夠的準(zhǔn)備金以保證其履行在英國承擔(dān)的危險責(zé)任;5.要求保險公司最大限度地積聚保險費總額;6.要求經(jīng)營長期壽險業(yè)務(wù)的公司委派保險精算師經(jīng)常提供長期壽險業(yè)務(wù)的經(jīng)營報告;7.規(guī)定保險公司在最短期限內(nèi)呈交決算報告書等。事實上,英國政府對在英國境內(nèi)營業(yè)的保險公司常常進(jìn)行檢查,年年都要進(jìn)行審計,一旦發(fā)現(xiàn)了償付能力不足的保險公司,就對其實行制裁。被清算的公司一般仍需按原合同履行對被保險人的責(zé)任,如果是強(qiáng)制保險合同,則要求保險合同仍承擔(dān)百分之百的責(zé)任;如果是自愿保險合同,則至少要承擔(dān)百分之九十的責(zé)任。不過,英國自1975年以來,還沒有一家人壽保險公司因償付能力不足而破產(chǎn)的,這說明用精算的方法來控制壽險公司的經(jīng)營狀況及償付能力是十分有效的。二、香港保險公司償付能力計算香港保險公司法將資產(chǎn)超過負(fù)債的差額稱為“相關(guān)金額”,實際上也就是償付能力額度。香港保險公司法的具體規(guī)定如下:普通業(yè)務(wù)是指除長期壽險之外的其他保險業(yè)務(wù),包括財產(chǎn)保險、責(zé)任保險、保證保險、意外傷害保險和健康保險等。香港保險公司法對于經(jīng)營普通業(yè)務(wù)的保險公司有如下規(guī)定:上一年度保險公司的相關(guān)保險費收入低于1000萬港元或等值的其他貨幣時,則償付能力額度應(yīng)為200萬港元;如超過1000萬港元但少于1億港元時,則償付能力額度為保費收入的1/5;如超過1億港元時,則償付能力額度為保費收入的1/10,經(jīng)營法定業(yè)務(wù)的保險公司,其償付能力不得少于1000萬港元。對于經(jīng)營長期壽險業(yè)務(wù)的保險公司,其償付能力必須超出保單責(zé)任最少200萬港元。如果是兼營長期業(yè)務(wù)和普通業(yè)務(wù)的保險公司,其償付能力不得少于1000萬港元。普通業(yè)務(wù)計算償付能力額度的方法是:(1)上一財政年度保費總收入的50%;(2)保費總收入扣除公司應(yīng)付的再保險費的金額;以高者為準(zhǔn)。上述保費總收入是指財政年度中除長期業(yè)務(wù)外的所有應(yīng)收保費。如果保險公司的財政年度不足12個月時,應(yīng)將該財政年度的應(yīng)收保費除以財務(wù)年度的實際天數(shù)再乘以365天?？梢?香港保險公司法對償付能力的規(guī)定也很具體,具有廣泛的適用性和較強(qiáng)的實用性。如果香港保險公司未具備法律規(guī)定的償付能力額度,香港保險監(jiān)理處有權(quán)采取措施監(jiān)管保險公司的經(jīng)營,如:限制這些公司開展新業(yè)務(wù)、不得進(jìn)行保險投資;將相等于保險公司負(fù)債的全部資產(chǎn)保留在香港,并由指定的委托人保管;限制其保費收入;對壽險公司進(jìn)行精算調(diào)查;要求提前遞交年報或其他文件資料,等等。三、企業(yè)實際償債能力分析我國《保險法》第97條規(guī)定:“保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力,保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額;低于規(guī)定數(shù)額的應(yīng)當(dāng)增加資本金,補(bǔ)足差額?！北ｋU公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實際資產(chǎn)減實際負(fù)債的差額。按照人行1996年7月頒發(fā)的《保險管理暫行規(guī)定》:保險公司的實際資產(chǎn)為其總資產(chǎn)減除以下項目后的余額:1.除預(yù)付賠款外的各種預(yù)付款;2.遞延資產(chǎn);3.無形資產(chǎn);4.低值易耗品;5.應(yīng)收款中實際已形成呆帳的部分;6.有價證券取得成本超過當(dāng)前價格的部分;7.資金運用中已形成呆帳的部分;8.不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的十分之一;9.中國人民銀行認(rèn)定的其他不能在規(guī)定時間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn),或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。保險公司的實際負(fù)債為總資產(chǎn)減除實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。此外,我國法律對經(jīng)營不同保險業(yè)務(wù)的公司規(guī)定了不同的償付能力額度。(一)凈保費收入經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司,其最低償付能力額度根據(jù)保費收入的比例確定,其標(biāo)準(zhǔn)分為三類:(1)上一年度的自留凈保費收入小于或等于人民幣2億元,償付能力不得低于人民幣1億元;(2)上一年度的自留凈保費收入大于人民幣2億元,小于或等于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣1億元或自留凈保費的三分之一,兩者以高者為限;(3)上一年度自留凈保費收入大于人民幣30億元時,償付能力不得低于人民幣10億元或自留凈保費的四分之一,兩者以高者為限。(二)中、德償付能力計算經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)的保險公司,其最低償付能力額度是根據(jù)實際負(fù)債來決定的,其標(biāo)準(zhǔn)可分為四類:(1)實際負(fù)債小于或等于人民幣3億元的,償付能力不得低于人民幣1億元;(2)實際負(fù)債大于人民幣3億元,小于或等于人民幣10億元的,償付能力不得低于人民幣1億元或?qū)嶋H負(fù)債的四分之一,兩者以高者為準(zhǔn);(3)實際負(fù)債大于人民幣10億元,小于或等于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣2.5億元或?qū)嶋H負(fù)債的六分之一,兩者以高者為準(zhǔn);(4)實際負(fù)債大于人民幣30億元的,償付能力不得低于人民幣5億元或?qū)嶋H負(fù)債的八分之一,兩者以高者為準(zhǔn)。根據(jù)我國《保險管理暫行規(guī)定》,如果保險公司的償付能力額度低于上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),中國人民銀行可采取一些措施令其盡快補(bǔ)足。例如采取辦理再保險;將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給其他保險公司;向股東緊急擴(kuò)股增資;限期籌款;停止經(jīng)營部分業(yè)務(wù)或停業(yè)等人民銀行認(rèn)可的其他方式直到達(dá)到法定最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)。如果保險公司的實際償付能力低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的40%時,公司應(yīng)依法申請破產(chǎn)。四、構(gòu)建最低償付能力計算模型國家對保險公司償付能力的監(jiān)管是對整個保險市場管理的核心內(nèi)容。償付能力管理不僅具有較高的經(jīng)濟(jì)意義,而且還有著較高的社會意義。盡管我國新頒布的《保險法》和《保險管理暫行規(guī)定》對保險公司的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)作出了一些規(guī)定,但還有許多尚待完善之處。1.對于保險公司最低償付能力的計算還缺乏科學(xué)性和可操作性。英國按保費收入和賠款支出作為計算最低償付能力額度的基數(shù),保險公司的凈資產(chǎn)不得低于該限額。英國這一計算方法,考慮了各種因素的影響,又經(jīng)過較長時間的充實和完善,具有一定的科學(xué)性、合理性,受到國際上的重視,歐共體國家也統(tǒng)一采用該算法。我國也可考慮建立一套符合我國實情的計算標(biāo)準(zhǔn),使確定法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)更具有可操作性。2.確定一個合理的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)需要考慮多方面的因素,不能單純從某一角度去決定。不同國家在確定最低償付能力額度時,?？紤]的因素有:(1)賠付率。賠付率的高低會影響準(zhǔn)備金的積累