00944審計(jì)考試復(fù)習(xí)題及參考答案

廣東省高等教育自學(xué)考試農(nóng)村財(cái)會(huì)與審計(jì)〔?？啤?0944審計(jì)考試復(fù)習(xí)題及參考答案〔參考教材：審計(jì)學(xué)根底/王守龍、王珠強(qiáng)、楊玉龍主編)一、名詞解釋：實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與托付單位之間不存在任何利害關(guān)系。審計(jì)職業(yè)道德：是審計(jì)人員的職業(yè)品德，職業(yè)紀(jì)律，專業(yè)勝任力量及職業(yè)責(zé)任等的總稱。審計(jì)證據(jù)：是指在審計(jì)過(guò)程中，承受各種方法和技術(shù)所取得的反映被審計(jì)事項(xiàng)的各種證明文件和資料。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能：通過(guò)審核檢查，評(píng)價(jià)被審單位的經(jīng)營(yíng)決策、打算和方案等是否先進(jìn)，內(nèi)部項(xiàng)資金的使用是否合理、有效，經(jīng)濟(jì)效益是否較優(yōu)，會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、正確等。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位或工程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括財(cái)政、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的效益性進(jìn)展審查。實(shí)物證據(jù)：是指通過(guò)實(shí)際觀看或盤點(diǎn)所取得的，用以證明實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。,用以規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)有的素養(yǎng)和專業(yè)資格,標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)其執(zhí)業(yè)行為,衡量和評(píng)價(jià)其工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。,的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相或性質(zhì)并作為形成審計(jì)意見的一切憑據(jù)或證明材料。重要性:：是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中包含錯(cuò)報(bào)或錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)峻程度,這一程度在特定環(huán)境下可能影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的推斷或決策。審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員將在審計(jì)過(guò)程中所承受的方法,步驟和收集的用來(lái)證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)狀況的經(jīng)濟(jì)事實(shí)和資料，依據(jù)肯定的格式編制的檔案性原始文件。實(shí)質(zhì)性測(cè)試:也叫真實(shí)性測(cè)試,其根本思想就是通過(guò)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)認(rèn)定是否公允，同時(shí)揭露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的重要舞弊行為和工作過(guò)失。審計(jì)依據(jù):是對(duì)所查明的事實(shí)與現(xiàn)行的各種規(guī)定進(jìn)展比較,分析,意見和建議,做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)業(yè)務(wù)商定書:是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與托付人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)托付與受托關(guān)系,明確托付目的，審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào),而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。分析性復(fù)核:是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)所作的分析，包括調(diào)查特別變動(dòng)以及這些重要財(cái)務(wù)比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。內(nèi)部掌握:是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)展,訂正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí),合法,完整而制定和實(shí)施的政策與程序。屬性抽樣:是指在準(zhǔn)確度界限和牢靠程度肯定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而承受的方法,是用于符合性測(cè)試方面的統(tǒng)計(jì)抽樣法。簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告:是指審計(jì)人員對(duì)應(yīng)公布的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)后所編制的簡(jiǎn)明扼要的審計(jì)報(bào)告,具有記載事項(xiàng)為法令或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的特征，一般適用于公布目的。二、單項(xiàng)選擇題：審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)，其表達(dá)了審計(jì)的〔A〕A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.依法性2.〔A〕用來(lái)衡量被審計(jì)事項(xiàng)是否優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。A.審計(jì)依據(jù)B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)準(zhǔn)則D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)的根本職能是〔D〕經(jīng)濟(jì)公證B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)視實(shí)施工程審計(jì)時(shí)均應(yīng)到達(dá)的目標(biāo)是〔C〕審計(jì)總目標(biāo)B.審計(jì)具體目標(biāo)C.一般審計(jì)目標(biāo)D.工程審計(jì)目標(biāo)適用于企業(yè)規(guī)模小，內(nèi)部掌握簡(jiǎn)潔的制度根底審計(jì)方法是〔B〕調(diào)查法B.文字描述法C.強(qiáng)弱點(diǎn)記錄法D.流程圖法審計(jì)的三個(gè)根本要素中，第一關(guān)系人是〔A〕審計(jì)主體B.審計(jì)客體C.被審計(jì)單位D.審計(jì)托付人以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔C〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)不斷承受后續(xù)教育C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以代行被審單位決策的職能D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要有職業(yè)慎重態(tài)度審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)結(jié)論的牢靠性的關(guān)系是〔C〕互為倒數(shù)B.相等C.互為余數(shù)D.無(wú)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)存在內(nèi)在制約關(guān)系的有關(guān)工程進(jìn)展計(jì)算，以檢查制約關(guān)系是否存在，來(lái)提醒有無(wú)問(wèn)題的審計(jì)分析技術(shù)是〔B。比較分析法B.平衡分析法C.科目分析法D.趨勢(shì)分析法審計(jì)工作底稿的全部權(quán)屬于〔B〕A.托付人B.審計(jì)單位C.被審單位D.審計(jì)人員審計(jì)監(jiān)視最本質(zhì)的特征是〔A〕獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀性現(xiàn)金帳戶在沒(méi)有內(nèi)控的狀況下，存在過(guò)失的風(fēng)險(xiǎn)很高，此種風(fēng)險(xiǎn)屬于〔A〕A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.總體風(fēng)險(xiǎn)C.掌握風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)以下關(guān)于審計(jì)工作底稿說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔D〕一事一稿B.應(yīng)注明附有審計(jì)證據(jù)的張數(shù)C.不得用鉛筆書寫D.未形成報(bào)告之前，可同被審單位見面〔B〕A.3B.2C.1D.4由報(bào)表到帳冊(cè)再到憑證的審計(jì)方法是〔B〕A.順查法B.逆差法C.詳查法D.抽查法審計(jì)工程治理的關(guān)鍵是〔C〕審計(jì)組織治理B.審計(jì)打算治理C.審計(jì)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)治理D.審計(jì)信息治理從特定審計(jì)對(duì)象的總體中有選擇地、有重點(diǎn)地抽取局部工程進(jìn)展審計(jì)的抽樣技術(shù)，屬于〔A〕推斷抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣C.隨機(jī)抽樣D.隨便抽樣檢查內(nèi)部掌握制度是否有效，屬于〔B〕健全性測(cè)試B.符合性測(cè)試C.制度總評(píng)D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書〔D〕日提出書面意見，否則視為無(wú)異議。A.7B.3C.15D.10我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)到哪一級(jí)地方政府〔B〕A．市級(jí)B.縣級(jí)C.鄉(xiāng)級(jí)D.省級(jí)三、多項(xiàng)選擇題：審計(jì)按不同的客體可分為〔BC〕A．內(nèi)部審計(jì)B.賬務(wù)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.外部審計(jì)審計(jì)法律關(guān)系的主體包括〔ABCD〕審計(jì)機(jī)關(guān)B.審計(jì)人員C.被審計(jì)單位D.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)有〔AD。會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B.會(huì)計(jì)詢問(wèn)C.會(huì)計(jì)效勞D.驗(yàn)資審計(jì)工作中的分析法，主要包括〔ABC〕比較分析法B.科目分析法C.平衡分析法D.趨勢(shì)分析法屬于治理類工作底稿的有〔ABCD〕審計(jì)方案B.審計(jì)通知書C.有關(guān)會(huì)議記錄D.被審單位的承諾書審計(jì)按不同的主體可分為〔AC〕政府審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)的職能包括〔AC。經(jīng)濟(jì)監(jiān)視職能B.經(jīng)濟(jì)公證職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能審計(jì)證據(jù)按其表現(xiàn)形式可分為〔ABCD〕A．實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.言辭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限包括〔ABCD〕監(jiān)視檢查權(quán)B.實(shí)行臨時(shí)強(qiáng)制措施權(quán)C.通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果權(quán)D.處理懲罰權(quán)我國(guó)《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》可分為〔ABD〕A.根本準(zhǔn)則B.具體審計(jì)準(zhǔn)則C.實(shí)務(wù)公告D.專業(yè)審計(jì)操作指南四、推斷題：對(duì)內(nèi)部掌握制度有效性的測(cè)試稱為健全性測(cè)試〔X〕《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》屬于審計(jì)依據(jù)〔√〕在進(jìn)展審計(jì)斑點(diǎn)時(shí)，至少要有兩名審計(jì)人員，一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名保管人參與〔√〕變量抽樣常被審計(jì)人員用來(lái)對(duì)帳戶金額進(jìn)展符合性測(cè)試.〔X〕社會(huì)審計(jì)中，審計(jì)中介組織可以按效勞成果大小打算審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的凹凸〔X〕報(bào)送審計(jì)一般不適用于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)〔√〕審計(jì)產(chǎn)生的真正根底是受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系〔√〕電算化系統(tǒng)中，系統(tǒng)分析與系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員不能參與日常的操作工作，但可以進(jìn)展數(shù)據(jù)處〔X〕〔√〕內(nèi)部掌握對(duì)大小企業(yè)來(lái)說(shuō)同樣重要〔√〕五、簡(jiǎn)答題：審計(jì)與會(huì)計(jì)主要區(qū)分的表現(xiàn)在哪五個(gè)方面？〕兩者產(chǎn)生的前提不同；〔〕兩者的性質(zhì)不同；〔〕兩者的對(duì)象不同；〔4〕兩者的方法程序不同；〔5〕兩者的職能不同。審計(jì)依據(jù)的五個(gè)根本特征〕權(quán)威性〔〕層次性〔3〕地域性〔4〕時(shí)效性〔〕相關(guān)性依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)根本準(zhǔn)則》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)負(fù)的審計(jì)責(zé)任是什么。答：審計(jì)責(zé)任是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法性負(fù)責(zé)。發(fā)表的審計(jì)意見；合法性是指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必需符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。內(nèi)部掌握的局限性主要表現(xiàn)在哪幾方面。〕掌握受到本錢效果的限制；內(nèi)部掌握只能對(duì)正常反復(fù)消滅的業(yè)務(wù)進(jìn)展掌握，而不是對(duì)例外事項(xiàng)的掌握；內(nèi)部掌握對(duì)人為錯(cuò)誤無(wú)能為力；對(duì)工作人員合伙舞弊或內(nèi)外串通共謀無(wú)法掌握；對(duì)治理人員濫用職權(quán)無(wú)能為力；因狀況變化使原來(lái)的掌握措施失效，而導(dǎo)致錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生也無(wú)法掌握。簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)程序的五個(gè)階段?！?.計(jì)的預(yù)備階段〔2.計(jì)的實(shí)施階段〔3計(jì)的報(bào)告階段〔4審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告階段〔5.審計(jì)行政復(fù)議階段審計(jì)順差法和逆差法各自的適用范圍答：順差法，一是適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的被審計(jì)單位；二是適用于治理混亂；存在嚴(yán)峻問(wèn)題的被審計(jì)單位；三是適用于特別重要或特別危急的被審計(jì)工程。逆差法適合對(duì)大型以及內(nèi)部掌握健全的被審計(jì)單位7.用批閱法審計(jì)時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)資料的批閱要點(diǎn)〕會(huì)計(jì)資料本身外在形式上，是否符合會(huì)計(jì)原理的要求和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)資料的記錄是否符合要求；會(huì)計(jì)資料反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、正確、合法和合理；有關(guān)書面資料之間的勾稽是否存在、正確。8.審計(jì)工作底稿包括的主要內(nèi)容。1.被審計(jì)單位的名稱2.審計(jì)工程名稱3.審計(jì)工程地點(diǎn)或期間4.審計(jì)過(guò)程記錄5.審計(jì)標(biāo)識(shí)及說(shuō)明6.審計(jì)結(jié)論7.索引號(hào)及頁(yè)次8.編制者姓名及編制日期9.復(fù)核者姓名及復(fù)核日期10.其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)。簡(jiǎn)述我國(guó)審計(jì)組織體系的主要特征。關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展業(yè)務(wù)指導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)視。審計(jì)依據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)分。準(zhǔn)則也可以用來(lái)衡量審計(jì)主題工作優(yōu)劣、工作質(zhì)量問(wèn)題。簡(jiǎn)述制度根底審計(jì)的涵義。于審計(jì)過(guò)程而形成的一種審計(jì)程式。樂(lè)觀涵證方式的適用范圍?！病硢?wèn)題性質(zhì)來(lái)衡量；函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)極為有限函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)連續(xù)的時(shí)間極長(zhǎng)對(duì)函證業(yè)務(wù)事項(xiàng)還存在較多疑點(diǎn)六、論述題：簡(jiǎn)述審計(jì)方法的選用原則。依據(jù)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)的具體狀況選用審計(jì)方法；依據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際狀況選用審計(jì)方法；依據(jù)不同的審計(jì)類型選用審計(jì)方法；依據(jù)審計(jì)人員的素養(yǎng)選用審計(jì)方法；依據(jù)審計(jì)方式選用審計(jì)方法；依據(jù)審計(jì)結(jié)論的保障程度和審計(jì)本錢選用審計(jì)方法。試述分析性復(fù)核方法不同審計(jì)階段的作用人員都將運(yùn)用分析性復(fù)核方法：在打算階段，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位供給的資料進(jìn)展分析性復(fù)核，借以了解被審計(jì)單點(diǎn)等。在實(shí)施階段，審計(jì)人員通過(guò)分析性復(fù)核，收集肯定的審計(jì)證據(jù)，或借以覺(jué)察尚需進(jìn)一步檢查的事項(xiàng)。在審計(jì)完成階段，審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)或有關(guān)方面信息全面地進(jìn)展分析性復(fù)核，借以評(píng)價(jià)局部的審計(jì)結(jié)論和預(yù)備形成的整體審計(jì)意見事項(xiàng)是否已收集到充分而恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)；報(bào)表是否還存在重要的未確認(rèn)的特別事項(xiàng)。簡(jiǎn)述抽樣審計(jì)中，確定抽查數(shù)量時(shí)應(yīng)考慮的四個(gè)因素?？傮w規(guī)模的大小。抽查數(shù)量的多少與總體規(guī)模的大小成正比，規(guī)模越大需要抽查的數(shù)量越多；反則越少?？傮w中各工程的過(guò)失。過(guò)失越大，抽查數(shù)量越多；