家具公司財務管理制度

家具公司財務管理制度為了加強收支管理，規(guī)范公司的經(jīng)濟活動，進一步提高財務管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體實際情況和業(yè)務需要，特制訂《財務管理制度》。

公司在會計制度上執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》，在此不作贅述。針對公司經(jīng)濟活動的實際情況，本《財務管理制度》著重表述以下幾方面內(nèi)容：第一章

資金收支管理及財務報銷審批制度第二章

差旅費報銷制度第三章

資產(chǎn)采購管理制度第四章

資產(chǎn)管理制度第五章生產(chǎn)、成本管理制度第六章

資產(chǎn)領(lǐng)用管理制度第七章

資產(chǎn)銷售管理制度第八章

銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、銀行預留印鑒管理制度第一章

資金收支管理及財務報銷制度一、本公司所有資金收支工作均由財務部負責組織實施。二、資金的收入：無論是銷售收入、押金、租金、代收款項、預收款項、罰款，還是其他任何形式、性質(zhì)的資金來源款項，必須由財務部收取，其他部門和個人都無權(quán)收取或截留、挪用。三、資金的保管：出納員是保證貨幣資金安全的唯一責任人，出納員負責公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運輸、正確使用。四、資金的支出及其批準權(quán)限：必須實行“一支筆”批準制度即董事長或被董事長授權(quán)者如總經(jīng)理（為敘述方便，下文統(tǒng)稱為總經(jīng)理），方能行使該最終批準權(quán)。也只有經(jīng)過總經(jīng)理親筆簽名批準支付的款項，出納員才能按被批準金額實際支付。五、資金的借用：職工因公借支款項，必須由借款人填寫借款單，注明時間、金額、用途等事項，由本部門經(jīng)理同意并簽署意見后，報請總經(jīng)理最終以書面形式親筆批準，方可到財務部門借款。原則上，公司所有資金不可私借私用，但公司員工因特殊情況確需借支的，必須按程序報請總經(jīng)理批準。六、特殊情況借款：職工因公急需借支款項卻又無法面見總經(jīng)理獲得書面批準時，必須電話請示總經(jīng)理，由總經(jīng)理親自指示財務人員，然后辦理借款手續(xù)。但是，事后必須補辦總經(jīng)理簽字手續(xù)。七、費用報銷期限：因公借支款項，必須從公務活動結(jié)束、取得發(fā)票之日起7天內(nèi)辦理報銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定報銷的，可以從即將發(fā)給本人的工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的，必須報請總經(jīng)理批準。八、原始憑證規(guī)范化要求：內(nèi)容合理合法，填寫規(guī)范完整、事項真實有效，必須符合公司財務部門和國家稅務部門的規(guī)定。原始憑證包括從外部取得的原始憑證和內(nèi)部自制原始憑證兩種。1、外部原始憑證，是指購買商品、支付勞務費和行政性收費所取得的發(fā)票、收據(jù)，大致可分為：發(fā)票：是指蓋有“全國統(tǒng)一稅務監(jiān)制章”的稅票收據(jù)：是指蓋有各級“財政部門票據(jù)監(jiān)制章”的收據(jù)、類似收據(jù)的票據(jù)。專用票據(jù)：是指專供國家壟斷經(jīng)營部門使用的票據(jù)，例如飛機票、火車票等。2、內(nèi)部原始憑證，是指由本公司制定、僅在本公司內(nèi)部使用、滿足內(nèi)部管理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫單、差旅費報銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計算單等。3、對外部原始憑證的要求：客戶名稱要填寫我公司全稱“永豐食品有限公司”，品名、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額、開票人、收款人、開票單位公章、開票日期要填寫完整，合計金額大小寫相符，字跡清晰，不得涂改，計算正確。有些發(fā)票上有“發(fā)票限開日期”，務必注意其有效性。謹防假發(fā)票。4、對內(nèi)部原始憑證的要求：基本與對外部原始憑證的要求相同，但開票人、收款人、經(jīng)手人等相關(guān)責任人必須簽名完整。5、原始憑證的粘貼原則：按業(yè)務類型分開，大小票據(jù)分開，呈魚鱗狀粘貼，使任何一張票據(jù)內(nèi)容都能夠清楚看到，不得壓蓋粘死，不得被憑證裝訂線覆蓋釘死。既美觀整齊，又清晰完整。6、從外單位取得的自用收據(jù)、調(diào)撥單等白條不能作為費用報銷憑證。九、發(fā)票報銷流程：原始發(fā)票報銷前需填制“原始發(fā)票粘貼單”（也稱作“費用報銷單”等），注明原始發(fā)票數(shù)量、金額、經(jīng)辦人等必填內(nèi)容。如果是采購行為，還需要有“驗收入庫單”作為原始發(fā)票的附件?！霸及l(fā)票粘貼單”需要經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，以示認可其因公性、必要性，并在財務部門初審通過后，提請總經(jīng)理最終批準后，方可到財務部報銷。十、借款及報銷流程示意圖：填寫借款單

→部門簽字

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總經(jīng)理批準

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辦理借款

→公務活動，取得發(fā)票

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填制“原始發(fā)票粘貼單”

→本部門經(jīng)理簽字

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財務審核

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總經(jīng)理批準

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財務報銷十一、結(jié)算方式及限制：給外部單位往來款項結(jié)算時，凡每筆金額在1000元（含）以上的，原則上通過銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款；付款金額在1000元以下的，鼓勵使用銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也可現(xiàn)金付款。現(xiàn)金主要用于支付零星采購、日常小額費用報銷、差旅費、工資、無銀行帳戶自然人結(jié)算等國家規(guī)定的范圍。十二、庫存現(xiàn)金限額：每日庫存現(xiàn)金最高限額規(guī)定為5000元，由本公司出納員負責保管。超出庫存最高限額的現(xiàn)金，出納員必須及時存入公司開戶銀行。嚴禁公款私存。十三、備用金管理制度1、為方便公司各部門日常業(yè)務支出需要，公司實行備用金管理制度。2、公司各個部門為備用金使用單位。確需備用金的部門，由部門負責人按規(guī)定從財務部借出現(xiàn)金并妥善保管，以供日常使用。各部門在業(yè)務活動中取得發(fā)票后，按報銷程序到財務部報銷，以現(xiàn)金補齊備用金，循環(huán)使用。備用金系本部門公款，供本部門集體使用，嚴禁私人挪用。3、各部門備用金限額原則上規(guī)定為2000元。4、部門負責人工作崗位變動或者離職、辭職時，必須把備用金足額歸還財務部。十四、大額現(xiàn)金的借支：因庫存現(xiàn)金有限，所以凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在5千元至2萬元時，需要提前一天向財務部預先申請；凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在2萬元以上時，需要提前二天向財務部預先申請。十五、員工工資管理：1、發(fā)放時間：每月25日支付上月工資，遇休息日或傳統(tǒng)農(nóng)歷節(jié)日或法定節(jié)假日可提前發(fā)放，提前時間由財務部決定。2、工資標準：每位員工的月薪待遇標準、獎勵補貼款項、加班工資、應扣款項、代扣代交款項，由人事部負責制定和解釋。3、工資計算：采用計件或工作日。4、保密規(guī)定：所有參與工資標準制定、計算、復核、發(fā)放、接觸工資信息的財務部和人事部人員，均應嚴格保密，不得外泄任何工資信息。十六、相關(guān)責任人及簽名：1、業(yè)務經(jīng)手人：是指業(yè)務的具體經(jīng)辦人、經(jīng)手人，例如采購員、倉庫保管員、借款人、領(lǐng)料人、會計、出納、收款員等。經(jīng)手人員簽名，表示對該業(yè)務的客觀真實性負責。

2、部門負責人：是指公司各部門的經(jīng)理?？梢院炇稹扒闆r屬實”、“同意領(lǐng)用”等具體意見。部門負責人簽名，表示對該業(yè)務的因公真實性、實施的必要性負責。

3、財務審核人：是指財務經(jīng)理或被財務經(jīng)理授予審核權(quán)的會計人員。財務審核人在“原始發(fā)票粘貼單”等單據(jù)、文件上的簽名，表示對受理業(yè)務發(fā)生的合理性、內(nèi)容的合法性、項目的完整性、數(shù)據(jù)的正確性負責。

4、總經(jīng)理：從財務會計角度而言，總經(jīng)理是指被董事長授權(quán)，擁有最終財務報銷批準權(quán)、財務管理決策權(quán)的最高級別的管理者?？偨?jīng)理經(jīng)過審閱單據(jù)同意資金支出，或經(jīng)過審閱方案同意方案實施時，應該在有關(guān)單據(jù)或文件上親筆簽名，并簽署“同意支出、同意付款、同意報銷、同意先付xx元、同意月日付款、同意執(zhí)行”等具體意見，同時注明批準日期。5、簽名位置，除總經(jīng)理外，其他相關(guān)責任人的簽名必須填寫在相關(guān)單據(jù)或文件的預留位置。6、簽名責任：本《財務管理制度》各個環(huán)節(jié)、各個步驟所有人員的簽名，都表示對自己工作職責的履行和對自己行為的負責，都表示對所簽單據(jù)（或文件）內(nèi)容的完整理解和確認，但也同時面臨著未來責任倒置和責任追究的可能。請謹慎簽名！第二章

差旅費報銷制度

“差旅費”又稱差旅補助，是員工被臨時派遣至單位駐地以外地區(qū)為單位從事工作時，因必須消費行為與常駐工作地具有差異化而產(chǎn)生的，該差異化因臨時工作地的不同會有所區(qū)別，對必須消費支出超出常駐工作地的部分，單位將給予限額補助，限額標準按“差旅補助標準“執(zhí)行。一、差旅費報銷原則：

差旅費報銷實行“分項計算，限額補助，超支自負”的原則。二、開支范圍：包括差旅期間的住宿費、交通費及途中保險費、伙食補助費、訂退票費及必要的辦公費用。三、差旅費報銷標準：1、住宿標準：省會及江浙沿海經(jīng)濟發(fā)達城市，每個標間報銷標準為120元，省城市每個標間報銷標準為100元。2、餐費報銷標準：安慶及八縣午餐晚餐各15元/人；(八縣以外)省內(nèi)及省外出差午餐及晚餐各20元/人。參加公務宴請安排、以及培訓會議（包餐費）不另給予餐費補助。四、差旅費報銷具體實施辦法：1、住宿費：按限額報銷標準，實行憑票報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷。2、交通費、伙食補助費：實行按級別報銷的辦法，以車、船、飛機及相關(guān)保險費、附加費等的票據(jù)為依據(jù)；其中市內(nèi)交通費高管層實報實銷，管理層、執(zhí)行層實行按級別限額補助的辦法。3、訂、退票費的報銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費，經(jīng)部門負責人批準后方可據(jù)實報銷。4、員工出差期間辦公費用的報銷：出差人員差旅期間因工作需要，發(fā)生的電話費、傳真費、資料費等費用須經(jīng)主管上級批準后，可憑發(fā)票及資料入庫單等據(jù)實報銷。5、下列情況不執(zhí)行差旅費報銷標準：1)員工到外地參加非食宿自理的會議和各種培訓班，會議和培訓期間住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費按會務費實報實銷。2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員，其市內(nèi)交通費不予報銷；3)出差地有本公司合作伙伴或本公司客戶對其進行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人員，差旅費不予報銷；4)公司認為不宜實行本制度的出差人員。五、差旅費借款及報銷流程：1、公司員工因公出差時，由當事人填寫“借款單”，注明具體出差時間、地點、行程期限、工作內(nèi)容、預支費用等內(nèi)容，按照審批程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準。2、出差人員憑審批的“借款單”，到財務部門預支差旅費。3、出差人員回到公司后，必須在七天內(nèi)填寫《出差費報銷單》按報銷程序，到財務部結(jié)清借款。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定報銷的，從即將發(fā)給本人的上月或當月工資中扣除。特殊情況確需延期報銷的，必需總經(jīng)理親批。4、出差人員借款報銷手續(xù)須在財務部門一次結(jié)清，前款不清，后款不借。六、各類差旅費報銷要求細則：1、住宿費報銷要求：按照員工在被派遣工作地實際住宿天數(shù)為準，憑當?shù)氐挠行Оl(fā)票在公司規(guī)定之費用額度內(nèi)限額據(jù)實報銷，超額部分不予報銷，自行承擔。2、交通費報銷要求：嚴格遵循實報實銷的原則，即所有出差期間產(chǎn)生的交通費必須與工作有直接關(guān)系，有關(guān)交通費票據(jù)在報銷時必須清楚注明起止地、乘車時間、乘車事由，并交由主管上級及財務部門審核。1）夜間（晚8時至次日晨7時間）乘坐火車達6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時的方可購買硬臥票。2）乘坐長途汽車須有當?shù)毓贿\輸部門正式票據(jù)，并要求填寫起止地、乘車時間、乘車事由。3）高管層出差可根據(jù)需要選擇交通工具，管理層及執(zhí)行層出差一般情況下乘坐火車，必要時可乘坐飛機(經(jīng)濟艙)，但事先需經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，未經(jīng)批準乘坐飛機，依照硬臥火車票標準報銷，差額自理。4）管理層及執(zhí)行層出差最高可乘坐輪船三等艙。3、其它報銷規(guī)定：1）出差時間計算：起程時間在當日12時前按全天計算，12時后按半天計算，返程時間在當日12時后到達按全天計算，12時前到達按半天計算。2）公司員工當日在地區(qū)內(nèi)（含火車站、高月店）當天返回的，不按出差對待，當天不能返回的，按出差標準報銷。3）駕車出差期間的各項交通違規(guī)罰款不予報銷。4）員工出差期間，因非工作需要發(fā)生的參觀、游覽等費用均由個人承擔。5）員工出差期間需請客送禮，須事先報經(jīng)主管上級批準。發(fā)生的業(yè)務招待費及禮品等費用，不可附在“出差費報銷單”后與差旅費混合報銷，須按公司其他費用報銷規(guī)定另行報銷。6）員工出差期間如有餐飲招待費發(fā)生，則當天“伙食費”不給予補貼。7）為提高辦事效率，縮短出差期限，員工出差時限原則上不超過一星期。員工遇特殊情況須延長出差時間，須由總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行，并且一星期以上時段其各項差旅費補貼減半執(zhí)行。8）出差費用票據(jù)不慎丟失的，其費用自理。9）員工經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加社會上組織的學習和會議，根據(jù)其參加過程中產(chǎn)生的實際費用實報實銷。10）高級別人員與低級別人員一起出差，經(jīng)高級別人員同意，出差標準在上述限額范圍內(nèi)依照從高原則執(zhí)行。七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級別人員；管理層指公司各部門負責人；其他人則屬于執(zhí)行層。第三章

資產(chǎn)采購管理制度

本公司資產(chǎn)目前大概可歸為下列幾類：1、貨幣性資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等2、辦公用品，含以下兩種：①辦公消耗品：包括各類筆、墨、紙、膠、票夾書針類等②耐用辦公品：包括辦公家具、小電器、工藝裝飾品類、訂書機等3、原材料：包括糧、油、面粉、調(diào)料、各種輔助材料、農(nóng)副產(chǎn)品等4、包裝物：包括紙箱、托盒、合格證、各種軟包裝材料等5、產(chǎn)成品：包括烘焙車間烘焙食品、貢糕車間糕點食品、貢面車間面食食品、粉碎車間面粉食品等6、修理修配用品：包括備品備件、工具器具、修理消耗品、養(yǎng)護類消耗品等7、固定資產(chǎn)：包括不動產(chǎn)、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等達到固定資產(chǎn)標準的8、生活用品：包括寢具、洗具、茶具、餐具等第1類資產(chǎn)的管理已經(jīng)在【第一章資金收支管理及財務報銷審批制度】闡述。第2類資產(chǎn)“辦公用品”的采購由行政部負責實施，其驗收、保管、領(lǐng)用、盤存由財務部負責實施。財務部按照領(lǐng)用人的不同分別設(shè)立管理臺帳帳頁，進行資產(chǎn)領(lǐng)用、收回、報廢的有效管理。由于倉庫人手不足、完全依靠人工管理，在資金比較緊張情況下，庫存物資的資金占用量不允許過大。該管理流程要求在各生產(chǎn)班組設(shè)專職材料員，專門負責物資的領(lǐng)取、監(jiān)督使用、多余物資及時退庫、廢損料和邊角料入庫等工作；材料員應保持相對穩(wěn)定，不得隨意更換。

物資采購流程：生產(chǎn)計劃→采購申請→經(jīng)理批準→市場詢價→采購

→驗收入庫

一、物資采購權(quán)：除第2類物資外，其他物資由采購部負責采購。除總經(jīng)理特批外，其他部門和個人都無采購權(quán)。二、物資采購預備：采購部應經(jīng)常主動與倉庫部門、生產(chǎn)計劃部門、生產(chǎn)部門保持業(yè)務銜接，即采購人員應該天天查看每種庫存物資的實際可用數(shù)量，根據(jù)公司下達的生產(chǎn)任務數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一階段應該采購物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫存量滿足生產(chǎn)管理的需要，又要防止過量采購、造成資金過度占用。三、物資采購審批：為防止重復采購，物資采購前，采購員應列出采購申請單，并就采購品種和數(shù)量征得倉庫保管員簽名同意后，擬訂采購方案，包括：供應商、采購時間、地點、運輸、結(jié)算方式、貨款預算等，報請總經(jīng)理審批。獲得批準的采購申請單由采購部保管，用于物資入庫時交給保管員與物資核對。采購申請單申請部門：申請日期：年月日序號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額1234567891011領(lǐng)導批準：申請人：采購過程：采購申請單獲得總經(jīng)理批準后，即可按計劃進行市場采購，市場采購應貨比三家，以“最優(yōu)的性價比”原則確定供應商。采購員應索取購貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和普通工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫正確，符合稅務管理部門的要求。五、物資驗收入庫：物資運達公司后，保管員應按照【第四章

資產(chǎn)管理制度】的規(guī)定辦理。六、采購監(jiān)督制約機制：公司將通過以下幾種方式對采購行為實施監(jiān)督約束：1、列入采購申請單的采購物品，要于供貨商簽訂購銷合同，并將合同復印一份到財務備案；2、品種、價格到市場上隨機調(diào)查暗訪；3、要求采購員在簽訂合同時注明供貨商電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實；4、付款時盡可能通過銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金；5、對同種商品不同時期的價格進行對比分析，如果差額較大，則要求采購員做出合理解釋；6、單獨一人具體實施采購的行為盡可能避免，最好由二人同時與商家談判、選購、付款；7、公司可以隨機指派其他部門人員臨時參與采購工作。七、采購環(huán)節(jié)失職認定：下列采購行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰50元，并公開批評。任何采購人員如果一年內(nèi)累計兩次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出采購部門。1、在采購預備階段，采購人員誤填“采購申請單”主要項目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計金額等，并且已經(jīng)獲得總經(jīng)理批準的；2、在采購過程中，由于采購人員的過失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯，導致漏購、少購、采購后無法使用或大量過剩的；3、由于采購部門與相關(guān)部門缺乏溝通、采購人員對庫存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導致庫存原材料短缺、影響生產(chǎn)部門正常運轉(zhuǎn)的；4、采購人員違規(guī)采購的；5、特別規(guī)定，一旦查實采購員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的2—5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。第四章

資產(chǎn)管理制度

一、物資保管權(quán)：分為在庫物資保管和在用物資保管。1、在庫物資的保管：公司設(shè)立倉庫，設(shè)立專職保管員，專門對物資的入庫、保管、領(lǐng)用、報廢、盤點等進行管理。倉庫的人員和業(yè)務歸屬業(yè)務部領(lǐng)導管理，財務部僅在具體會計技術(shù)方面給予指導和實施過程監(jiān)督。業(yè)務部負責人為保證在庫物資安全的第一責任人。2、在用物資的保管：已經(jīng)辦理出庫、正在使用的物資，由使用部門負責保管，使用人或部門負責人為保證在用物資安全的第一責任人。二、物資驗收入庫：需要驗收入庫的物資，包括外購物資和內(nèi)部產(chǎn)品兩類。1、外購物資的驗收入庫，包括兩個步驟：一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗。要求質(zhì)檢員區(qū)分食品類和非食品類，利用專業(yè)檢測儀器測試；如無專業(yè)儀器時，應結(jié)合從業(yè)經(jīng)驗從以下方面查驗：包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數(shù)據(jù)指標的質(zhì)量標準（比如材質(zhì)硬度、工藝精度、燃燒值）等等。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，倉庫保管員要注意對運達物資與采購申請單是否相符進行核對，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對。保管員要認真清點每種物資的入庫數(shù)量。2、內(nèi)部產(chǎn)品的驗收入庫，也包括兩個步驟：一是要注重產(chǎn)品質(zhì)量的查驗。質(zhì)檢員根據(jù)公司對合格產(chǎn)品質(zhì)量標準的規(guī)定，按照質(zhì)量驗收操作規(guī)范，對生產(chǎn)完工、即將入庫的產(chǎn)品，進行入庫前的質(zhì)量把關(guān)。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標志。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認該產(chǎn)品已經(jīng)被質(zhì)檢員確認質(zhì)量合格。凡合格產(chǎn)品，才允許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才允許入庫用于銷售。質(zhì)量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫手續(xù)，還應及時請示業(yè)務部領(lǐng)導處理意見。二是要注意入庫數(shù)量驗收。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認真清點每種產(chǎn)品的入庫數(shù)量。3、驗收無誤后，把物資收庫并填制“驗收入庫單”一式三聯(lián)，按規(guī)定及時傳遞。如果采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項與采購申請單不符或與我公司標準不符的，必須立即請示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書面批示后，按總經(jīng)理指示處理。4、“驗收入庫單”填制規(guī)范：1.應填項目必填，比如入庫日期、供方名稱、物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、入庫數(shù)量、所有責任人簽名等；2.入庫單所有聯(lián)次套用復寫紙一次性完成填寫，原則上不得涂改，特別是入庫數(shù)量嚴禁涂改；3.當入庫物品與采購申請單不符或與公司標準不符并且已經(jīng)按總經(jīng)理批示入庫時，必須在驗收單“備注”欄簡要描述；4.依照入庫單各聯(lián)次標識的用途，當天傳遞票據(jù)；總經(jīng)理書面批示和“財務記賬聯(lián)”應隨同購貨發(fā)票一起傳遞給財務部；5.所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與入庫物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認，填寫正確，簽名完整。要及時更換復寫紙！6.特別強調(diào)，內(nèi)部產(chǎn)品的入庫單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如烘焙車間主任班），必須由生產(chǎn)班長簽名，以示對入庫數(shù)量的認可。三、物資的堆放：倉庫按存放物資的不同，分為原材料倉庫、包裝物倉庫、成品倉庫、修理備件庫等。各種物資應“分庫分區(qū)分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標簽，以便于存取便于管理。特別食品類，應獨立設(shè)庫保存，防止過期、串味、霉變、蟲害、鼠害、污染。四、倉庫帳簿：倉庫設(shè)立三欄式數(shù)量明細賬，對在庫物資的數(shù)量進行管理。即按物資品名開立帳頁，由保管員依照入庫單、出庫單（領(lǐng)料單）按日期順序登記物資的入庫數(shù)量、出庫數(shù)量、結(jié)存數(shù)量。賬簿登記規(guī)則與財務會計要求相同。倉庫不進行金額的核算。五、物資報廢：對管理工具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)管理手段的在用物品，當該物品報廢而需要領(lǐng)用新品時，必須列出理由。屬于正常報廢時，交舊換新。否則，不予領(lǐng)用新品。六、物資盤點：包括臨時盤點、周盤點、月盤點、年度盤點。1、臨時盤點：在保管員辭職和崗位變動時，或者管理需要時，可隨時組織盤點。2、周盤點：倉庫保管員應每周自盤一次，保證帳實相符。3、月盤點：每月末，由財務部配合倉庫盤點一次，盤點結(jié)果與倉庫、與財務對帳，發(fā)現(xiàn)差錯，應查找原因，報請領(lǐng)導批示，及時更正。4、年度盤點：每年末，由財務部組織，由各部門配合，對公司所有物資盤點一次。七、保管環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰10元，并公開批評。保管環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。1、在驗收入庫過程中，由于質(zhì)檢員缺乏責任心等主觀因素，導致不合格品入庫的；2、在驗收入庫過程中，由于保管員沒有逐一清點物品，沒有按實填制入庫單導致數(shù)量差錯的；3、質(zhì)檢員、保管員無正當理由拒絕驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員違反規(guī)定程序驗收入庫的；質(zhì)檢員、保管員發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報的；4、保管員對驗收入庫單不填或填寫不符合規(guī)范的；5、保管員登記數(shù)量明細賬時沒有遵照財務部規(guī)定并且經(jīng)3次業(yè)務技術(shù)輔導仍沒有改正的；6、數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)差錯的；敷衍盤點導致數(shù)據(jù)不實的；隱瞞帳實不符的；7、特別規(guī)定，倉庫人員如有故意毀壞、私自帶走、偷竊物資行為，則按材料價值的2—5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第五章生產(chǎn)管理、成本控制制度一、為了有限的搞好生產(chǎn)、成本管理，在成本可控的情況確保全面均衡的完成生產(chǎn)任務，以提高經(jīng)濟效益為前提，樹立質(zhì)量第一的觀念，不斷增加品種的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度計劃和市場需求狀況適時適量安排生產(chǎn)。二、生產(chǎn)管理必須以生產(chǎn)作業(yè)為中心，把公司各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)有序緊密的結(jié)合起來，建立一個強有力的高度指揮系統(tǒng)，以保證各項計劃的順利完成。三、充分挖掘潛力，合理利用生產(chǎn)設(shè)備和勞動力，節(jié)約生產(chǎn)費用，努力降低成本，增加效益。四、要將計劃落實到車間、班組，在生產(chǎn)中開展同行業(yè)同工種競賽，調(diào)動廣大員工的積極性，不斷提高所有人員的業(yè)務技術(shù)和管理水平。五、實行公司、車間、班組三級生產(chǎn)管理體制。1、業(yè)務部是生產(chǎn)管理職能機構(gòu)，在主管經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責公司的生產(chǎn)作業(yè)計劃實施。擬訂年度、季度、月度生產(chǎn)計劃，一經(jīng)公司批準，可代表公司下達到各車間及物資采購部門。2、業(yè)務部是直接負責日常生產(chǎn)計劃實施的具體責任人，負責全廠各車間生產(chǎn)環(huán)節(jié)的組織和協(xié)調(diào)，平衡各生產(chǎn)車間和部門間的關(guān)系。3、車間根據(jù)公司下達的生產(chǎn)任務，由車間主任在公司生產(chǎn)任務的基礎(chǔ)上編制出車間生產(chǎn)計劃、工段生產(chǎn)計劃并組織實施。4、班組長是車間工段的管理人員，在車間主任的領(lǐng)導下負責班組的各項生產(chǎn)工作，確保公司生產(chǎn)計劃的實施。5、公司員工要以生產(chǎn)為中心，積極配合車間，做好各自的生產(chǎn)管理工作。六、生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)作業(yè)計劃的編制和實施。1、公司生產(chǎn)計劃是根據(jù)市場需求和銷售狀況編制的，生產(chǎn)作業(yè)計劃的編制，必須在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上“自上而下、自下而上”實行領(lǐng)導和員工相結(jié)合的原則，車間要根據(jù)設(shè)備和營銷狀況進行編制，并做到落實到班組或人。2、樹立市場觀念，根據(jù)銷售部門的市場預測及信息反饋，以市場需求指導生產(chǎn)計劃的執(zhí)行。3、樹立以“以質(zhì)量求生存、以信譽樹品牌”的經(jīng)營觀念，使產(chǎn)品在市場上具有強大的競爭力，嚴防粗制濫造，要按品種規(guī)格保質(zhì)保量的完成任務。七、成本控制工作1、各生產(chǎn)車間要根據(jù)生產(chǎn)計劃，確定生產(chǎn)產(chǎn)品的品種，并配合財務部門做好每一產(chǎn)品的生產(chǎn)構(gòu)成成本的測算，產(chǎn)品成本由原材料成本與加工費構(gòu)成。其基本組成如下：（1）原材料成本：構(gòu)成產(chǎn)品的實體與促進產(chǎn)品實體構(gòu)成的項目。A.原材料：米、粉、油、糧、糖等；B.包裝物（滿足產(chǎn)品包裝要求所使用的材料）：標簽、包裝袋、內(nèi)托、簍、包裝箱等；C.輔料（對產(chǎn)品成本生產(chǎn)起輔助作用的材料）：調(diào)味品、填充料、香辛料、添加劑等。（2）加工費：A.折舊費B.人工工資（報有車間人員工資，包括車間管理人員工資）C.燃料動力：水、電、氣D.其他加工費用：維修費、勞動用品、器具、辦公費等。在確定生產(chǎn)產(chǎn)品計劃成本的基礎(chǔ)上，對生產(chǎn)耗用的原材料、輔助材料、包裝物等實行定額管理，杜絕超量領(lǐng)用。同時對車間的成本分類進行對比分析。2、按車間或品種進行生產(chǎn)成本對比分析（1）.根據(jù)車間領(lǐng)料單，編制《材料耗用匯總表》進行對比分析。材料耗用匯總表填報日期：材料名稱：規(guī)格：料號：單價：制造單號日期生產(chǎn)車間計劃生產(chǎn)數(shù)實際生產(chǎn)數(shù)標準用量領(lǐng)用量退庫數(shù)量實際用量超用量超耗率12345678910合計車間主任：主管制表（2）.對加工費用中的直接人工費用，依據(jù)應發(fā)或?qū)嵃l(fā)工資額，編制《人工費用匯總表》進行對比分析。人工費用匯總表填報日期：項目用人數(shù)本期上期差異期間差異目標差異產(chǎn)量本期上期差異期間差異目標差異每人平均產(chǎn)量本期上期差異期間差異目標差異說明主管：制表人：（3）.制造費用依據(jù)前期計劃采用預定分攤率，各項實際制造費用的發(fā)生金額與已分攤的制造費用有差異的，應根據(jù)具體情況轉(zhuǎn)入成本或損溢。（4）.月底必須結(jié)算在制品的完工程度，以核算產(chǎn)品產(chǎn)量，并在此基礎(chǔ)上估算產(chǎn)品成本，并編制《產(chǎn)品生產(chǎn)成本比較表》進行分析對比。產(chǎn)品生產(chǎn)成本比較表產(chǎn)品名稱單位產(chǎn)量（A）直接材料直接人工制造費用合計總成本差異本月上月差異本月上月差異本月上月差異本月上月差異C=A/B合計制表人：財務部門應及時把分析情況傳遞給總經(jīng)理和相關(guān)部門。八、生產(chǎn)調(diào)度及例會1、生產(chǎn)調(diào)度是業(yè)務部直接領(lǐng)導生產(chǎn)作業(yè)的具體負責人，根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃，及時檢查生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)準備、生產(chǎn)進度，預防和及時處理影響生產(chǎn)正常運行的各種不利因素，保證生產(chǎn)均衡有序的運行。2、生產(chǎn)調(diào)度要面向生產(chǎn)、面向車間，實行生產(chǎn)跟班制，深入實際掌握生產(chǎn)的第一手資料，及時向主管經(jīng)理請示匯報工作，生產(chǎn)調(diào)度要善于抓兩手工作，既抓產(chǎn)成品又抓在產(chǎn)品，既抓產(chǎn)值又抓品種，既抓又抓生產(chǎn)準備，不斷提高調(diào)度工作的預見性和全面性。3、生產(chǎn)調(diào)度要堅守工作崗位，對當班生產(chǎn)的反映的問題要及時答復解決，必要時可直接召集生產(chǎn)相關(guān)部門人員會議解決問題，并做好當班的生產(chǎn)調(diào)度記錄。4、公司生產(chǎn)例會每周召開一次，由主管經(jīng)理主持，各車間及相關(guān)部門參加，主要處理生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在的問題，并決議限期解決，生產(chǎn)例會的決議、命令具有強制性，有關(guān)車間、班組必須認真貫徹執(zhí)行，按期完成，確因特殊情況，應及時請示匯報，并將其列為班組或部門的考核依據(jù)。5、生產(chǎn)車間至少每月召開一次生產(chǎn)總結(jié)會，總結(jié)當月的生產(chǎn)完成情況和存在的問題，分析下月的生產(chǎn)形勢，提出具體的解決辦法和措施，同時安排好下月的生產(chǎn)計劃。九、獎懲1、根據(jù)財務和車間考核的具體情況，對認真執(zhí)行制度，對本年度生產(chǎn)中積極采取措施，提質(zhì)降耗、增產(chǎn)增效、保質(zhì)保量的完成生產(chǎn)任務的車間或班組，公司給予一定額度的獎勵。2、車間、班級違反制度規(guī)定給生產(chǎn)造成損失，視情節(jié)輕重給予500至1000元罰款，并追究責任人的責任，直至免職。3、車間、班組嚴重違反制度給生產(chǎn)造成萬元經(jīng)上損失的，除按損失金額的70%補償外，給予車間或班組1000至5000元罰款，給予直接領(lǐng)導500至1000元的罰款，直至免職并追究經(jīng)濟責任。第六章

資產(chǎn)領(lǐng)用管理制度一、物資領(lǐng)用的審批：按領(lǐng)用物資的不同，分為四種情形1、各部門領(lǐng)用辦公用品審批：由領(lǐng)用人填制“領(lǐng)料單”，在本部門負責人簽名同意后向財務部申領(lǐng)。2、生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、包裝物審批：在生產(chǎn)計劃部門下達《生產(chǎn)通知單》后，生產(chǎn)班組應根據(jù)下達的任務量，計算需要領(lǐng)用的各種原材料數(shù)量，然后填制《車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）計劃表》。班組長審核同意后應親筆簽名并指定材料員向倉庫領(lǐng)取。車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）計劃表產(chǎn)品名稱：領(lǐng)料日期：年月日產(chǎn)品批號：所屬車間生產(chǎn)班組：計劃產(chǎn)量序號材料名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額1234567891011領(lǐng)導批準：申請人：班組長：3、各部門領(lǐng)用產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)審批：各部門需要領(lǐng)用時，必須在總經(jīng)理書面批準后，才可到倉庫領(lǐng)?。灰仓挥性谑盏娇偨?jīng)理書面批準后，倉庫保管員才可辦理出庫。保管員負責把“總經(jīng)理書面批準文件與領(lǐng)料單會計記賬聯(lián)”一起傳遞到財務部。4、領(lǐng)用修理用品、工程物資、生活用品審批：此三種物資只有專業(yè)使用部門才可領(lǐng)用，分別為維修部門、食堂招待部門。只有在各自部門負責人簽名同意后才可向倉庫領(lǐng)取。二、倉庫審核：保管員接領(lǐng)料單后，首先查看相關(guān)領(lǐng)導是否簽字批準領(lǐng)料，若無領(lǐng)導批準，則不予發(fā)料；若領(lǐng)導已經(jīng)批準，可辦理出庫手續(xù)。三、物資出庫：由保管員填制“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，保管員和領(lǐng)料人必須在“領(lǐng)料單”上簽名后，物資才可出庫。四、“領(lǐng)料單”填制規(guī)范：1、應填項目必填，比如生產(chǎn)班組名稱、領(lǐng)料日期、生產(chǎn)通知單號、制品名稱、制造數(shù)量、領(lǐng)料用途、物資名稱、規(guī)格型號、計量單位、出庫數(shù)量、所有責任人簽名等；2、所有聯(lián)次套用復寫紙一次性完成填寫，原則上不得涂改，特別是出庫數(shù)量嚴禁涂改；3、領(lǐng)料單會計記賬聯(lián)，在次日上午9點鐘傳遞給財務部；4、所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與出庫物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認，填寫正確，簽名完整。要及時更換復寫紙！5、特別強調(diào)，所有領(lǐng)料單上，必須注明生產(chǎn)車間名稱（例如烘焙車間）或者領(lǐng)料部門名稱（例如行政部）。五、耗用物資：物資進入使用部門，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、消耗使用。嚴禁改變領(lǐng)料用途。六、物資退庫：對于多余物資、未用物資、廢損物資、邊角料等，材料員必須及時收集并退回倉庫。特別強調(diào)，只有本班次退庫手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。退庫應該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫負數(shù)“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，其填制方法與正數(shù)“領(lǐng)料單”相比，除了數(shù)量為負數(shù)和不需要領(lǐng)導批準外，其他項目的填寫及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認。七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認定：下列行為屬于嚴重失職，每失職一次，對責任人處罰10元，并公開批評。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計三次失職，罰沒一個月工資并調(diào)出原工作部門。1、生產(chǎn)班組每班次退庫物資數(shù)量超過實際耗用數(shù)量10%的（班組長為責任人）；2、保管員因為審核不嚴等違規(guī)操作導致物資出庫的；3、保管員沒有填制領(lǐng)料單或不按規(guī)范填制領(lǐng)料單的；4、材料員沒有對退庫物資及時辦理退庫手續(xù)的，或退庫不徹底的；5、特別規(guī)定，對于車間人員隨意浪費、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料物資的行為，材料員應該堅決給予制止，并及時上報生產(chǎn)部經(jīng)理；否則，每次對材料員罰款50元。另外，對于車間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價值的2——5倍但不低于一個月工資的標準處罰當事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第七章

資產(chǎn)銷售管理制度一、從根本上講，公司用于銷售的資產(chǎn)，主要是產(chǎn)成品。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。二、填開產(chǎn)成品出庫單（銷售單）：由銷售部負責。銷售人員根據(jù)客戶購貨要求，認真填列。要求：項目填寫完整，數(shù)量、單價、金額準確，金額大小寫一致，所有責任人簽名。特別強調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。三、收取貨款：由財務部負責。財務人員根據(jù)已開列的產(chǎn)成品出庫單（銷售單），收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財務記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯(lián)交給客戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。是否開具正式的稅務發(fā)票，要根據(jù)客戶要求而定。四、倉庫審核：倉庫保管員接到產(chǎn)成品出庫單（銷售單）第三、四聯(lián)時，至少必須審核以下三項內(nèi)容：①是否加蓋收款印章、②銷售人員和財務人員是否簽名、③具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。三項內(nèi)容必須同時俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。五、倉庫發(fā)貨：在產(chǎn)成品出庫單（銷售單）審核通過后，要求最少2名保管員同時參與發(fā)貨。在倉庫內(nèi)，當貨物搬離貨位時，一人負責清點數(shù)量；在倉庫門口，當貨物裝車時，另一人負責復核裝車數(shù)量。裝車