會(huì)計(jì)學(xué)-企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題及對(duì)策研究-以海信電器為例

ResearchonEnterpriseWorkingCapitalManagementProblemsandCountermeasures-TakingHisenseElectricasanExampleAbstract：Intoday'ssociety,thespeedofeconomicdevelopmenthasbeenmaintainedatanacceleratedpace.Undertheeconomicsecurity,peoplehavetheconceptofadvancingwiththetimes,andtherequirementsfordailynecessitiesarebecominghigherandhigher.Therefore,thecompetitivepressureforthemanufacturingindustryisincreasing.Enterprisesstrivetofurtheradjusttheindustrialstructureanddevelopnewproductsonthebasisofnormaloperations,inordertoobtainprofitsintheconsumermarket.Inthisprocess,workingcapitalisanindispensablefactor.Withoutworkingcapital,itcanonlybesaidtobeonpaper.Itisnoteasytofindaworkingcapitaltoachievetheoptimalstate,itrequirescompaniestoexplorestepbystepanddoagoodjobincapitalmanagement.Onlywhentherootofworkingcapitalisimplementedandasolidfoundationislaid,isthistherealsourceofcorporateprofits.ThisarticleanalyzesthecurrentstatusofHisenseElectric’sworkingcapital,andcomparesthedatawithotheryears,findstheproblemsofthecompany’sworkingcapitalandanalyzesthereasonsfortheproblems,andfinallyproposestargetedandpracticaloptimizationcountermeasuresbasedonwhatithaslearned.HopetoimprovetheefficiencyofHisenseElectric’sworkingcapitalutilization,strengthenthecompetitivenessofenterprises,andseizemoreopportunities.Keywords：manufacturingindustry,workingcapital,optimizationcountermeasures

目錄1緒論 以海信電器為例分析優(yōu)化對(duì)策4.1優(yōu)化內(nèi)部管理方法在消費(fèi)者與時(shí)俱進(jìn)的觀念轉(zhuǎn)變的情況下，海信電器的訂單量不斷增多，生產(chǎn)規(guī)模也隨之不斷擴(kuò)大，企業(yè)想要持續(xù)健康發(fā)展并壯大起來(lái)，必須優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部管理方法。首先，海信電器要對(duì)現(xiàn)有的管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)的現(xiàn)代管理觀念的相關(guān)培訓(xùn)，并定期檢測(cè)培訓(xùn)成果，提升自身管理水平，樹(shù)立營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，海信電器要增強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的了解和溝通，促進(jìn)各部門(mén)之間的科學(xué)合作，例如改善生產(chǎn)部與財(cái)務(wù)部的銜接流程，早日實(shí)現(xiàn)流程無(wú)縫銜接的目標(biāo)，把控好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部和流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部主要項(xiàng)目的比重，把它們控制在合理范圍之內(nèi)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定營(yíng)運(yùn)資金，是海信電器管理人員和財(cái)務(wù)人員共同的工作使命。企業(yè)管理者在管理流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)不能把流動(dòng)負(fù)債放在一邊不管，必須做到兩者同時(shí)管理，在提高營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部管理水平的同時(shí)，還要學(xué)會(huì)加強(qiáng)外部管理，努力和供應(yīng)商、客戶(hù)處理好戰(zhàn)略合作關(guān)系，把控好貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等主要項(xiàng)目的比重，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，這樣才能更好的發(fā)展?fàn)I運(yùn)資金。4.2完善資金管控制度海信電器目前對(duì)貨幣資金的管理混亂，缺乏健全的管控制度。海信電器想要進(jìn)一步發(fā)展，必須完善企業(yè)的貨幣資金管控制度。每個(gè)企業(yè)難免會(huì)有閑置資金，海信電器也是如此，但每個(gè)企業(yè)對(duì)待閑置資金的態(tài)度不同，有的企業(yè)堅(jiān)持讓閑置資金繼續(xù)待定，而有的企業(yè)會(huì)充分利用閑置資金的價(jià)值。海信電器財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)的收入和支出進(jìn)行綜合性的預(yù)算，確定本企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量的最佳狀態(tài)是多少。海信電器要嚴(yán)格檢查出納人員有沒(méi)有按照現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃去開(kāi)展工作，同時(shí)要提高資金的使用效率，把閑置資金控制在最低水平。為了貨幣資金的安全，會(huì)計(jì)人員和出納人員不能是同一個(gè)人，而且對(duì)于資金的進(jìn)出權(quán)限必須建立健全授權(quán)審批制度，不能讓財(cái)務(wù)人員單方面批準(zhǔn)通過(guò)。最后，海信電器必須加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理力度，要重視盤(pán)點(diǎn)的作用。海信電器工作人員在管理貨幣資金的同時(shí)，盡量縮短貨幣資金循環(huán)的周期，這樣可以有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金價(jià)值的最大化。4.3建立客戶(hù)信用手冊(cè)海信電器由于客戶(hù)信用管理體系不健全，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越來(lái)越長(zhǎng)，這樣不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因?yàn)楹Ｐ烹娖髫?cái)務(wù)人員對(duì)所有賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用情況基本上了解不夠清楚，為了讓他們對(duì)客戶(hù)信譽(yù)的了解變得更全面性，海信電器內(nèi)部要建立一份客戶(hù)信用手冊(cè)，把每位客戶(hù)都建立在一個(gè)獨(dú)立的檔案，里面登記好客戶(hù)賒銷(xiāo)及還款的狀況，下次雙方合作時(shí)給海信電器提供了可靠的依據(jù)，如果對(duì)方信譽(yù)程度不高，企業(yè)可以選擇不繼續(xù)和其客戶(hù)合作，把該客戶(hù)從客戶(hù)信用手冊(cè)中刪除，及時(shí)停止合作減少損失。對(duì)于信譽(yù)程度高的客戶(hù)，可以加強(qiáng)和其客戶(hù)合作。這樣可以大大降低海信電器的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做到未雨綢繆。由于海信電器客戶(hù)多，而且每個(gè)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力等情況又不一樣，所有想要建立客戶(hù)信用手冊(cè)并不是一份簡(jiǎn)單的事，在建立時(shí)候，海信電器應(yīng)該秉持著公平、公正的態(tài)度對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)于長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)還款能力并不是很高的客戶(hù)，要對(duì)他們的賒銷(xiāo)數(shù)額進(jìn)行封頂限制，確保營(yíng)運(yùn)資金的安全。4.4采用科學(xué)的存放方法海信電器目前的存貨較多，主要由于存貨管理不到位，這樣下去不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，海信電器應(yīng)該采取ABC分類(lèi)控制法，這種管理方法是比較有科學(xué)性可言的，根據(jù)價(jià)值和特性對(duì)存貨嚴(yán)格分類(lèi)存放。海信電器根據(jù)存貨的特性把它們分為A類(lèi)、B類(lèi)、C類(lèi)。A類(lèi)區(qū)主要存放量少金額大的存貨，這類(lèi)存貨的單位價(jià)值極高，如果因?yàn)榇娣殴芾聿缓枚匣脑?huà)，那么企業(yè)的損失數(shù)額會(huì)很?chē)?yán)重，所以企業(yè)要對(duì)這類(lèi)存貨實(shí)行密切關(guān)注，對(duì)于該類(lèi)存貨發(fā)生的所有變化都要記錄清楚，每隔一個(gè)月必須檢查一次。B類(lèi)區(qū)主要存放數(shù)量和金額適中的存貨，這類(lèi)存貨的單位價(jià)值在中等位置，對(duì)于這類(lèi)存貨采用正?；墓芾矸椒ň涂梢粤?，保持每個(gè)季度檢查一次的頻率就可以了。C類(lèi)區(qū)主要存放量大金額小的存貨，這類(lèi)存貨的單位價(jià)值極低，對(duì)于該類(lèi)存貨應(yīng)該力求簡(jiǎn)便易行，一般每年檢查一次即可。海信電器管理者如果把ABC分類(lèi)控制法貫徹并實(shí)施到位，可以大大降低在存貨方面占用的資金，從而減少海信電器的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，提高周轉(zhuǎn)效率。4.5加強(qiáng)應(yīng)付內(nèi)部控制力度海信電器目前對(duì)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制力度還不夠大，總體顯得比較松散，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制力度。海信電器財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員要定期核對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款，在對(duì)賬前期，工作人員要和供應(yīng)商溝通，通知供應(yīng)商把對(duì)賬資料提供過(guò)來(lái)，并提示供應(yīng)商對(duì)賬資料需要完整性，不完整填寫(xiě)的對(duì)賬資料不能接收并退回，工作人員暫時(shí)不對(duì)其核對(duì)，等到供應(yīng)商提供符合條件的對(duì)賬資料時(shí)再開(kāi)始核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)人員在核對(duì)工作完成后要馬上將應(yīng)付賬款實(shí)際數(shù)額錄入賬目，不能讓?xiě)?yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬，這樣不利于會(huì)計(jì)后期核算工作的進(jìn)行。每一年會(huì)計(jì)人員要按對(duì)賬時(shí)間將對(duì)賬單有序排放，再裝訂成冊(cè)保存起來(lái)。海信電器還要加強(qiáng)對(duì)工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)，提高他們的工作責(zé)任感，堅(jiān)決不做違反應(yīng)付賬款管理規(guī)定的行為。對(duì)于其他不是應(yīng)付賬款賬目的對(duì)賬資料，會(huì)計(jì)人員不予對(duì)賬，做到職責(zé)分明，明確自己的行為是否正確，做一個(gè)有職業(yè)道德的人。如果發(fā)現(xiàn)工作人員有違規(guī)現(xiàn)象時(shí)，企業(yè)不能出現(xiàn)包庇行為，要對(duì)其責(zé)任進(jìn)行追究。

5總結(jié)在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的方法也逐漸多樣化，對(duì)于企業(yè)發(fā)展有很大宏圖的企業(yè)家來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金管理是重要的一環(huán)，在通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析上，找出企業(yè)自身營(yíng)運(yùn)資金存在的問(wèn)題并加以?xún)?yōu)化解決，是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提，在發(fā)展中除了關(guān)注自身營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)情況，還需要關(guān)注在未來(lái)發(fā)展道路上需要的其他條件，即做好宏圖規(guī)劃上的前提準(zhǔn)備，打好扎實(shí)的基礎(chǔ)。本文通過(guò)海信電器的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)影響該企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的要素分別進(jìn)行了綜合分析，了解到海信電器目前營(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足。當(dāng)然，由于本人的能力有限，只是對(duì)該企業(yè)做出了大概的營(yíng)運(yùn)資金分析，不能準(zhǔn)確的認(rèn)定該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金百分百存在問(wèn)題，本文中也肯定會(huì)有不少分析有所欠缺的地方。隨著營(yíng)運(yùn)資金所出現(xiàn)的問(wèn)題被各位學(xué)者不斷地完善，營(yíng)運(yùn)資金的管理體系也將不斷的完善和發(fā)展。

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