高速公路項目竣工決算審計服務(wù)方案（技術(shù)標(biāo)）

(一)審計服務(wù)總體思路11.2.審計范圍1.5.工作原則(二)審計服務(wù)目標(biāo)12(三)審計服務(wù)依據(jù)12(四)審計人員崗位職責(zé)16(五)審計人員安排235.1.人員確保服務(wù)承諾5.2.審計人員廉潔承諾265.5.審計時間、質(zhì)量承諾(六)審計時間安排33(七)審計具體流程367.1.竣工決算審計服務(wù)工作程序367.2.竣工決算審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)38(八)階段性審計方案558.1.決算審計工作計劃階段558.6.決算審計工作預(yù)案74(一)竣工決算審計重點89(二)設(shè)備投資竣工決算審計重點94(三)竣工決算重點審計方法96(四)審計重點注意事項99(五)竣工決算重難點審計100(六)竣工決算審計階段重點分析103(七)竣工決算審計重難點保障標(biāo)準(zhǔn)105(八)重難點審計流程圖106(九)重難點審計流程107(十)重難點審計保障108(十一)竣工決算審計難點及對策110(一)服務(wù)質(zhì)量控制1181.3.審計日記和底稿的質(zhì)量控制123(二)技術(shù)保證的措施1392.7.變更規(guī)范化控制措施1912.8.2.應(yīng)急措施和方案1972.9.合同安全和信息管理措施204 2.9.1.合同安全管理 2.10.資料收集制度2292.11.信息反饋制度2352.15.財務(wù)管理制度250(三)廉政建設(shè)277 (四)審計紀(jì)律283(五)保密的承諾及保障措施284(一)審計服務(wù)總體思路(一)科學(xué)管理，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，持續(xù)改進，顧客滿意(二)服務(wù)質(zhì)量目標(biāo)業(yè)主的意見和要求在24小時(有效工作日)內(nèi)答復(fù)；業(yè)主投訴處理率100%;對業(yè)主回訪率100%;(三)造價咨詢質(zhì)量管理與控制承諾(一)項目概況************************(二)工作目標(biāo)(一)服務(wù)時間本次審計時間從接受委托開始至項目工程竣工決算審計結(jié)束及(二)竣工決算審計的總體要求(三)竣工決算審計服務(wù)的內(nèi)容(一)接受委托單位送達的“工程項目審計委托書”,通過招標(biāo)或其他方式，確定工程造價咨詢單位(簡稱：咨詢單位),并簽訂(二)與咨詢單位簽訂“廉政責(zé)任書”;(三)咨詢單位交接資料，填寫“竣工決算資料交接單”;在書”;(四)咨詢單位熟悉資料，提交“建設(shè)工程咨詢實施方案”;(五)審計處組織召開有管理單位，施工單位和咨詢單位(簡稱：三方)參加的工程竣工決算審計審前工(六)咨詢單位向?qū)徲嬏幫▓蟪醪綄徲嬕庖?，在審計處主持下?七)咨詢單位出具審計報告及“竣工決算經(jīng)濟指標(biāo)”,下達施工單位。施工單位可在收到初稿15日內(nèi)提出書面意見，15日內(nèi)不(八)咨詢單位提交審計報告，歸還送審資料；(九)審計處填寫“工程項目竣工決算單”,轉(zhuǎn)至管理單位填(十)審計費結(jié)清。根據(jù)竣工決算承諾書的約定和咨詢合同的(十一)審計資料存檔。按照檔案管理辦法，將相關(guān)的資料整(一)必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據(jù)計算。審(二)必須以施工圖設(shè)計加現(xiàn)場簽證為依據(jù)，必要時現(xiàn)場對實(三)必須按照設(shè)計變更和隱蔽工程記錄進行審查。要結(jié)合設(shè)(四)無論是施工圖、竣工圖、還是設(shè)計變更圖，必須有業(yè)主(五)工程量的計算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應(yīng)按建(一)計算精度承諾(二)選擇最有效的審計方法(三)審計工程量，工程量計算的是否正確是審計工作的主要(四)審計竣工決算綜合單價套用是否正確，3.對補充定額和計價表要審計補充定額的(五)審計其他有關(guān)費用(六)審計的方法(七)做好竣工決算審計證據(jù)的收集、鑒定、分析、綜合和利用工作審計工作組要收集一定數(shù)量的審計證據(jù)來支持自己的審計意(5)審計證據(jù)的整理和利用(八)加強審計工作底稿的編制工作對審計工作底稿的編制做(九)建立嚴格的審計工作底稿的復(fù)核制度實行審計工作底稿(1)對審計工作底稿的復(fù)核采取三級復(fù)核制度，審計工作底稿(十)保證咨詢報告的編寫高質(zhì)量次清晰，結(jié)構(gòu)合理證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確文字簡練，表述準(zhǔn)確堅持(十一)制定嚴格的審計紀(jì)律279號令);(二)審計服務(wù)目標(biāo)(一)審計竣工竣工決算編制據(jù)：工程竣工報告、竣工圖及竣定的定額、材料預(yù)算價格(材料價格可直接上造價通查詢獲取)、構(gòu)(二)審計工程量：重點審計投資比較大的分項工程、容易混淆出漏洞的工程(如基礎(chǔ)工程中的土方工程);材料用量及價差；隱(三)審計施工企業(yè)資質(zhì)及工程合同的合規(guī)性。(三)審計服務(wù)依據(jù)令第70號);院令第393號);計署令第8號);(九)其他國家及省現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)范要求；(十)GB50500-2013《建設(shè)工程量清單計價規(guī)范》;(十一)工程施工規(guī)范、建設(shè)圖集及相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)；(十二)工程招標(biāo)文件及相應(yīng)附件；(十三)設(shè)計施工圖紙、設(shè)計變更聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證單；(十四)項目建設(shè)信息價；(十五)合同、招標(biāo)人提供的其他相關(guān)資料。(十七)國家、地方政府和各部委發(fā)布的現(xiàn)行辦法、通知、操作(十八)交通運輸部辦公廳關(guān)于《公路工程營業(yè)稅改征增值稅計3833-2018);云南省交通運輸廳發(fā)布的《公路工程工程量清單計量53/T2001.2-2014);云南省交通運輸廳《云南省公路工程建設(shè)項目(十九)竣工財務(wù)決算審計內(nèi)容：(一)竣工財務(wù)決算編制依據(jù)。審查各項清理工作是否全面、徹(二)工程項目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)(四)工程項目的建設(shè)成本。審查各項費用支出是否合法，是否(五)工程項目的結(jié)余資金。審查庫存物資實存量的真實性，有(六)交付使用財產(chǎn)。審查交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否(七)報廢工程的報廢原因及鑒定情況。(八)掃尾工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況。核實掃尾工程的未完(九)竣工財務(wù)決算報表的真實性、完整性、合規(guī)性。(十)有必要審查的事項。(二十)竣工財務(wù)決算審計程序：(一)審計部門收到建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算資料后，應(yīng)當(dāng)組(二)審計項目組完成現(xiàn)場審計工作后，草擬《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告(征求意見稿)》,征求財務(wù)部門及建設(shè)管理部門意見，財務(wù)部門及建設(shè)管理部門應(yīng)在10天內(nèi)向?qū)徲嬳椖拷M提交書(三)審計項目組對書面反饋意見進行核實，并擬定《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》和《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審定(四)審計項目組將《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》和(五)審計部門審定的《建設(shè)工程項目竣工財務(wù)決算審計報告》(四)審計人員崗位職責(zé)(一)副總經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、辦公室主任、財務(wù)負責(zé)人由總經(jīng)(二)各專業(yè)負責(zé)人：首先由各專業(yè)造價人員投票選舉，并按得(一)總經(jīng)理崗位職責(zé)11.負責(zé)審批公司副總經(jīng)理、技術(shù)負責(zé)人、辦公室主任、(二)副總經(jīng)理崗位職責(zé)13.審計各專業(yè)造價咨詢負責(zé)人上報的對各專業(yè)造價人員的考核15.對下級反映的問題及時予以解決，如無法解決應(yīng)立即向總經(jīng)(三)技術(shù)負責(zé)人崗位職責(zé)9.對各專業(yè)造價咨詢負責(zé)人上報的對各專業(yè)造價人員的考核結(jié)12.對各專業(yè)技術(shù)負責(zé)人無法解決的技術(shù)難題提出處理意見，若(四)辦公室主任崗位職責(zé)2.協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)制定工作計劃，起草報告.總結(jié).規(guī)劃.決定及以6.對經(jīng)總經(jīng)理審計批準(zhǔn)的公司各類人員的考核結(jié)果進行匯總備9.負責(zé)公司的各項規(guī)章制度的公布.落實和執(zhí)行，做好各項相關(guān)(五)專業(yè)造價咨詢負責(zé)人崗位職責(zé)1.遵守云南省交通投資建設(shè)集團有限公司和行業(yè)主管部門關(guān)于工程造價咨詢的相關(guān)法規(guī).規(guī)范.標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制2.及時將技術(shù)負責(zé)人安排的項目落實到人，并與項目具體負責(zé)人共同制定項目實施進度計劃(適用造價在500萬元以下的項目)或項目作業(yè)計劃書(適用造價在500萬元及以上的項目),報技術(shù)3.負責(zé)專業(yè)間協(xié)調(diào)和本專業(yè)的質(zhì)量管理工作；對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進行管理.考核并上報；4.負責(zé)辦理咨詢項目委托合同或協(xié)議起草；5.負責(zé)咨詢項目的技術(shù)經(jīng)濟分析，統(tǒng)一編審依據(jù)和編審方法的6.動態(tài)掌握咨詢項目實施狀況。負責(zé)督促檢查本專業(yè)各咨詢項目的實施進度，適時改變計劃安排，及時了解并解決工作中存在的7.對本專業(yè)咨詢項目的咨詢質(zhì)量負責(zé)；對項目實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改要求并限期落實到位，對自己發(fā)出的指令及執(zhí)13.當(dāng)認為副總經(jīng)理或技術(shù)負責(zé)人下達指令錯誤或預(yù)算.資金運作等各項工作進行總體控制，提升企業(yè)財務(wù)管理水平；2.組織財務(wù)人員進行會計核算和賬務(wù)處理工作，編制.匯總財務(wù)3.及時匯報企業(yè)經(jīng)營狀況.財務(wù)收支及各項財務(wù)計劃的具體執(zhí)行情況，為企業(yè)決策層提供財務(wù)分析與預(yù)測報告，并提出支持性的4.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針和財務(wù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化工作流程，開發(fā)和培養(yǎng)員工能力，提升部門工作效率和員工滿意度，對財務(wù)人員進行績效考核并上報審計；5.完成上級安排的其它任務(wù)。(七)造價人員崗位職責(zé)1.負責(zé)完成專業(yè)造價咨詢負責(zé)人安排的造價任務(wù)，并與專業(yè)造價咨詢負責(zé)人共同制定項目實施進度計劃(適用造價在500萬元以下的項目)或項目作業(yè)計劃書(適用造價在500萬元及以上的項目);2.負責(zé)接收和檢查委托方提供的資料，對缺少的資料按規(guī)定限3.對自己承擔(dān)的項目的質(zhì)量.進度負責(zé)；4.對在審計中發(fā)現(xiàn)的無法解決的問題及時上報專業(yè)造價咨詢負5.對有爭議的造價問題提出處理意見，積極協(xié)助其他同事解決6.積極參加本部門或公司組織的教育培訓(xùn)及其他活動；7.完成上級安排的其它任務(wù)。(八)財務(wù)人員崗位職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，記賬.核帳.報賬做到手續(xù)完備.2.編制會計報表要做到賬目健全.賬目清楚.日清月結(jié).賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確.報送及時；3.及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；4.依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全.5.完成上級安排的其它任務(wù)。(五)審計人員安排(一)本公司非常珍惜本次機會，如我公司入圍，我們將組建以(二)不因項目小且復(fù)雜拒絕服務(wù)；(三)不轉(zhuǎn)讓項目、服務(wù)中途不換人，確保擬派人員將根據(jù)采購(四)我們公司將根據(jù)本項目情況安排人員，在項目服務(wù)期內(nèi)保(五)我公司將擬派從業(yè)時間5年以上，具備較好的同類業(yè)績經(jīng)(一)不準(zhǔn)接受被審計單位超標(biāo)準(zhǔn)接待，無特殊情況不得在地方(二)不準(zhǔn)接受被審計單位和個人贈送的禮品、禮金、商業(yè)預(yù)付(四)不準(zhǔn)隱瞞或者歪曲審計事實真相，泄露審計秘密；(五)不準(zhǔn)利用知悉和掌握被審計單位和個人的有關(guān)信心謀取私(六)不準(zhǔn)索取或者以借用名義占用被審計單位和個人的財物；(七)不準(zhǔn)縱容、默許、授意、親屬或其他特定關(guān)系人向被審計(八)不準(zhǔn)違反規(guī)定干預(yù)和插手被審計單位的經(jīng)濟活動以及其他(九)不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何費用，或者要求被審計單位支(十)不準(zhǔn)向被審計單位和個人提出其他與審計工作無關(guān)的要(一)我單位投標(biāo)文件及相關(guān)資料真實、有效、準(zhǔn)確，如出現(xiàn)虛(二)如我單位入圍，承諾按照招標(biāo)文件及合同約定認真履約，(四)投標(biāo)方案所配人員保證為本公司正式員工，并在服務(wù)期限(一)貴單位提供給我公司的協(xié)作項目，我公司按保密安全(二)保密范圍：只限于從事該項目工作的人員知悉，不得擅自(三)貴單位提供給我公司用于協(xié)作項目的各種技術(shù)資料、圖紙紙(磁、紙介質(zhì))文件、圖片、影像資料等向第三方傳播(轉(zhuǎn)賣)。(六)在協(xié)作項目執(zhí)行中，貴單位有權(quán)對我公司執(zhí)行保密協(xié)議的(七)項目結(jié)束時，我公司應(yīng)將用于該項目的各種技術(shù)資料，圖紙(磁、紙介質(zhì))文件、圖片、影像資料(包括所有復(fù)印件)等，如(八)我公司在項目協(xié)作期間，因管理等原因造成協(xié)作項目技術(shù)資料、圖紙(磁、紙介質(zhì))文件、圖片、影像資料和本單位自產(chǎn)協(xié)作(九)由于我公司原因，在項目協(xié)作期間或項目協(xié)作結(jié)束后(以國家秘密保密法定期限為準(zhǔn))發(fā)生失泄事件(案件),給貴單位和國(十)我公司因自身過失或故意行為未遵守上述保密要求，而對針對貴單位組織的審計項目的“服務(wù)要求”,承諾高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要(一)人員承諾(二)時間承諾(三)審計成果質(zhì)量的承諾我公司依據(jù)造價行業(yè)主管部門及國家的有關(guān)規(guī)定及貴單位的要2.經(jīng)貴單位及上級主管部門再審計，保證再次核減率(核減金額÷送審金額)符合合同約定要求。(四)后續(xù)服務(wù)各類專業(yè)資料查詢：我公司通過長期的工程審計(一)向委托人提供造價咨詢成果文件后，如果委托人對造價咨(二)協(xié)助委托方建立建設(shè)項目的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)庫，便于今后開(三)委托項目完成后，我方送交工程造價咨詢成果文件時，應(yīng)按要求向委托人附送《現(xiàn)場查勘記錄》及《審減費用情況分析》,寫(四)向委托人提交管理建議書，總結(jié)存在的問題，提出相應(yīng)的(五)按照項目向委托人提交造價咨詢委托評價表，提請委托人(六)服務(wù)過程中，即使屬于服務(wù)范圍以外的相關(guān)問題，我方將(七)盡量為委托人降低成本，節(jié)約項目費用；(八)必要時按照業(yè)主需求，對相關(guān)人員進行必要的合約和造價(六)審計時間安排(一下)提前準(zhǔn)備及時溝通(二)加強計劃管理(三)組建有經(jīng)驗的團隊(四)加班我公司擬在時間要求緊的關(guān)鍵節(jié)點開始工作之前，召開專門的動員應(yīng)時間為：0.5小時)。(3)對于核減(核增)的部分，提供明確的書面依據(jù)和計算式。(6)保證參與班子成員為在本公司注冊執(zhí)業(yè)的專職造價人員。(7)參審人員嚴守職業(yè)道德，遵守工作紀(jì)律，不與項目單位、(8)如出現(xiàn)審計人員與被審計工程的相關(guān)建設(shè)、設(shè)計、委托單(9)在執(zhí)業(yè)過程中遵守職業(yè)道德，嚴守商業(yè)秘密。對審計中發(fā)(10)保證在1小時內(nèi)到達委托人辦公所在地。(11)對審計結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任，并在可能發(fā)生的法律訴訟中，(一)審前調(diào)查收集項目資料。制定竣工決算審計方案下發(fā)各專業(yè)負責(zé)人。初審人員審計工程量、價。各專業(yè)負責(zé)人審計。項目負責(zé)人審計、定稿。提交委托方及上級審計單位并存檔(二)審計實施(三)工程竣工決算審計(1)工程竣工決算審計主要對竣工決算書編制合規(guī)性審計，并(2)為保證工程最終通過審計，作為造價咨詢單位首先要為業(yè)1)工程竣工決算書與招標(biāo)文件、合同文件符合性審計審計施工單位報送的竣工決算書是否與合同約定的竣工決算條標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范2)工程竣工決算真實性、合法性審計4.報告編制(一)認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，方式進行工程竣工決算。凡施合同條款中沒有約定工程竣工決算方文件,這樣才能在竣工決算審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效(三)認真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工接階段踏 若預(yù)結(jié)(算)編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審計法。以上方法往往還(一)看圖法(二)觀察法(三)詢問法它是指竣工決算審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管算審計人員通過詢問獲得的竣工決算審計線索有可能引出有力的審(四)調(diào)查法(五)取樣抽查法它是指竣工決算審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有(六)分析法2.通過分析來驗證各種資料(如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料)所反映的基建工程項目的真實情況，進而核實實際工程(七)測量法關(guān)工程量(如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等),計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量(如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等),確定核(八)核對法指在基建工程竣工決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄員對工程造價文件(工程預(yù)算、竣工決算、決算)的主要內(nèi)容及計算(一)五步復(fù)核的運用1.第一步分析性復(fù)核(1)項目立項(可行性研究、審批人、審批時間、審批文件)(2)項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。(3)施工合同、補充合同的簽證是否符合規(guī)定。(4)工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是(5)工程竣工決算是否與預(yù)算存在重大差異。(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大2.第二步工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。4.第四步工程取費復(fù)核。按照投標(biāo)文件計算，對項目費率的復(fù)(二)五步復(fù)核之間的關(guān)系1.五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有機的聯(lián)(一)以建設(shè)項目施工圖為主，審計工程量的計算是否準(zhǔn)確2.二是審查工程竣工決算所報的工程量與實際完成的工程量是(二)注重實際，審計單價材料的預(yù)算價格應(yīng)注意，目前大部分材料是由供應(yīng)商直接送達工地(三)根據(jù)不同情況，實事求是進行審計(一)要做好竣工決算的審計工作，首先要求審計人員具備較高(三)要有編審預(yù)算、工程標(biāo)底等工作的實踐經(jīng)驗，并具有一專(四)隨時搜集并了解有關(guān)工程造價、材料、設(shè)備等的信息、行(一)建立一套健全的、合理的、可操作的規(guī)章制度。是提高工(二)建立一支業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)良好的專業(yè)技術(shù)隊伍。是提高工(三)規(guī)范竣工決算審計操作程序.按程序辦事，是提高工程造149號令，制定了《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》。辦法中規(guī)定了工(四)通過典型案例剖析，不斷積累經(jīng)驗并加以正確運用，是提(一)組成審計小組，進行審計前的準(zhǔn)備工程施工組織設(shè)計是指導(dǎo)工程施工準(zhǔn)備，組織施工全面性的技(二)制定審計步驟(一)保證溝通渠道暢通(二)項目組人員預(yù)估調(diào)配增補(三)采用倒排時間表進行審計時間控制4.爭議問題上會及咨詢時間一周(時間可穿插)5.與施工方對接時間一到三周(根據(jù)項目難易程度調(diào)整)6.專業(yè)負責(zé)人及項目負責(zé)人內(nèi)審二到五天(根據(jù)項目難易程度調(diào)7.初審人員計量計價一到三周(根據(jù)項目難易程度調(diào)整)(八)階段性審計方案2.一份卓有成效的決算審計方案絕不是內(nèi)部決算審計人員獨自要的準(zhǔn)備工作，其主要目的是熟悉和掌握被決算審計單位的基本情信息和根據(jù)。這些與竣工決算審計相關(guān)的必要準(zhǔn)備工作包括兩個部算審計單位以前為完成某項決算審計任務(wù)所進行的一切相關(guān)工作都6.初步?jīng)Q算審計計劃應(yīng)該根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局或董事會決算審計尤其是那些過去未曾決算審計過的單位的基本情況不甚了解或沒有不僅能夠向被決算審計單位和決算審計人員提供有關(guān)該次決算審計協(xié)作等)提供合理的安排和保證。10.資料是內(nèi)部決算審計人員在現(xiàn)場調(diào)查部決算審計人員應(yīng)該在決算審計活動中收集有關(guān)被決算審計單位背16.有些文章還對如何編制流程圖、設(shè)計算審計乃至完成決算審計報告的工作提供科學(xué)的決算審計技術(shù)和方審計人員關(guān)心那些由其他決算審計人員發(fā)現(xiàn)的問題和在實現(xiàn)組織目17.在初步準(zhǔn)備過程中，查閱有關(guān)決算審計文獻是必要的，應(yīng)該18.還應(yīng)該配備有關(guān)決算審計學(xué)方面的期刊19.問題調(diào)查表是幫助內(nèi)部決算審計人員熟悉被決算審計單位的20.問題調(diào)查表應(yīng)該根據(jù)總的決算審計目標(biāo)、被決算審計單位的21.組織的方針政策、法律條例和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的遵循情況。被決算準(zhǔn)是如何確定的，上一次業(yè)績評估的結(jié)果怎樣。內(nèi)部控制系統(tǒng)(包括管理控制和內(nèi)部會計控制)是否適當(dāng)和有效，關(guān)鍵性控制環(huán)節(jié)和措施22.工作的重心是什么,是如何確定工作重點的。經(jīng)營方面近年策和原則是什么,近年來有無重大改變，有什么影響。會計核算體系24.在具體工作中，內(nèi)部決算審計人員應(yīng)該根據(jù)具體的決算審計目標(biāo)有選擇地利用上述所列方面的調(diào)查內(nèi)容設(shè)計出更為具體的有針25.內(nèi)部決算審計人員在辦公室編制的問題調(diào)查表的針對性與被開一次與被決算審計工程相關(guān)人員的初次見面會議。所謂“相關(guān)人10.在會晤交談中，內(nèi)部審計人員應(yīng)該明智地提出一些具體的敏11.內(nèi)部審計人員在初次見面中所表現(xiàn)的態(tài)度和作風(fēng)是能否取得12.文件是貯存和傳遞信息的一種方式，每個被決算審計工程都16.對被決算審計工程的生產(chǎn)經(jīng)營過程、程或作業(yè)現(xiàn)場進行實地觀察是現(xiàn)場調(diào)查工作一個極其重要的組成部17.和查閱文件一樣，要對所有的現(xiàn)場和活動過19.現(xiàn)場工作狀況及其質(zhì)量。資源的籌集和使用情況。會計信息20.實地觀察應(yīng)該是一項認真細致的工作，絕不能像走馬觀花那“看”,也要認真“聽”,還應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡\用分析判斷以挖掘那些未21.這些跡象可能以工作流程不順暢、場地臟亂、設(shè)備安置和保22.富有經(jīng)驗的內(nèi)部審計人員熟悉管理原則和方法，通曉企業(yè)的23.實地觀察必須由熟知情況的管理人員陪同進行，內(nèi)部審計人24.適當(dāng)?shù)芈犎‖F(xiàn)場作業(yè)人員就目前情況和存在問題進行的介紹同一事務(wù)所作的不同解釋中去揭示可能存在的重大問題或需要深入25.在利用實地觀察所收集的信息和結(jié)果時，內(nèi)部審計人員應(yīng)該保持謹慎的態(tài)度。實地觀察中所觀察到的一切情況都可能是隨機事著別人的腦袋去邀功請賞”的對手),內(nèi)部審計人員所聽到的介紹和27.不能因為觀察到了低效率、不經(jīng)濟、不正常的現(xiàn)象就輕易得28.在實地觀察過程中或之后，內(nèi)部審計人員應(yīng)該完成修改和填察中發(fā)現(xiàn)可能存在問題的資料，并對所獲取的各種信息進行歸納總29.在完成上述工作、掌握了一定情況的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計人員可以結(jié)合內(nèi)部控制評審和風(fēng)險評估對各類被審計業(yè)務(wù)或關(guān)鍵性活動30.簡單審計測試與現(xiàn)場審計中進行的以取得支持審計結(jié)論的證就能夠滿足內(nèi)部審計人員理解某項具體業(yè)務(wù)或活動的操作過程是如32.簡單的審計測試一般依照一個記錄或者一項活動從開始到結(jié)33.在測試過程中，內(nèi)部審計人員通過對加工處理過程的認真觀它可以通過少量的抽樣測試來幫助內(nèi)部審計人員理解經(jīng)營過程和各35.揭露不經(jīng)濟、低效率的資源使用情況，還能夠揭示部分與規(guī)并能夠恰當(dāng)?shù)剡\用審計經(jīng)驗和分析判斷技巧以保證隨機選擇的樣本37.關(guān)鍵性業(yè)務(wù)活動的測試樣本數(shù)量適當(dāng)，能夠為確38.內(nèi)部審計人員切莫根據(jù)測試中發(fā)現(xiàn)的不足、39.在現(xiàn)場調(diào)查過程中，對被決算審計工程的經(jīng)營活動資料進行40.要求內(nèi)部審計人員根據(jù)不同的目的把數(shù)量性資料分成不同的41.分析性檢查既可用于現(xiàn)場調(diào)查，也可用于現(xiàn)場審計，其核心42.在正常的情況下，各個期間的經(jīng)營資料和會計資料都有較穩(wěn)43.這種變化很可能暗示經(jīng)營過程的某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在重大風(fēng)44.分析性檢查的內(nèi)容極為廣泛，審計人員應(yīng)該根據(jù)審計的目的45.這些財務(wù)比率和業(yè)績報告包括但不局限于銷售毛利率、銷退45.指數(shù)平滑法、加權(quán)平均法、回歸線法等是內(nèi)部審計人員進行47.比率分析也是一種常用的很有效的綜合分析、解釋方法。例48.分析性檢查不僅要將本期執(zhí)行情況與歷史資料反映的業(yè)績指49.在分析性檢查過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)該對用以進行比較的其可比的前提而盲目地進行比較，就可能使分析性檢查顯得毫無意決算審計問題、從業(yè)人員之間存在的專業(yè)分歧或其他需要處理的問題，應(yīng)及時報告總工室及“專家、稽查委員會”,由總工及“專家、3.從業(yè)人員根據(jù)時間表出具初步?jīng)Q算審計成果交項目負責(zé)人復(fù)5.決算審計工作中的任何文件必須有項目負責(zé)人的簽字才能執(zhí)2.項目負責(zé)人和總工應(yīng)及時根據(jù)工程造價咨詢有限公司質(zhì)量手項目負責(zé)人和總工及執(zhí)行具體決算審計程序的從業(yè)人員追加決算審5.由項目負責(zé)人負責(zé)聯(lián)絡(luò)施工單位對決算審計結(jié)果進行簽字確6.項目負責(zé)人依據(jù)質(zhì)量控制報告及決算審計報告簽發(fā)單對決算意見回訪表”,組織決算審計小組匯總小結(jié)，并研究完善措施，存檔(1)按定額執(zhí)行，或補充相關(guān)依據(jù)。(2)簽證獨立費低于套定額價的，執(zhí)行簽證獨立費。簽證獨立(3)如果甲乙雙方確認程序合法，并現(xiàn)場簽字認可，可按包干(4)如果是小而繁雜的項目(如果清理場地、挖樹、栽樹、拆人行道磚、安裝零星水電等),可進行粗略的測算，包干價比測算價2.送審結(jié)算的工程量的內(nèi)容、數(shù)量不清楚或與實際工程現(xiàn)場不(1)按甲方及監(jiān)理確認的意見辦理。(2)由委托方負責(zé)解釋。(3)按工程實際量結(jié)算。(4)請甲方重新確認并說明情況。(5)對送審結(jié)算的工程量應(yīng)依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證(1)不計入。(1)屬于建設(shè)單位費用，在預(yù)結(jié)算中不予計取。(1)結(jié)算時按經(jīng)建設(shè)單位及監(jiān)理確認的購貨合同或發(fā)票計。(2)應(yīng)由甲乙雙方、監(jiān)理在施工過程中進行定價，結(jié)算時進行(3)按合同或補充協(xié)議中規(guī)定的暫定價結(jié)算方式結(jié)算。(1)按甲方及監(jiān)理確認的意見辦理。(2)請甲方重新確認并說明情況。(3)經(jīng)勘查工程現(xiàn)場實現(xiàn)場情況，確實符合送審結(jié)算內(nèi)容，應(yīng)息)(1)財政部《國有建設(shè)單位會計制度》((2)財政部《關(guān)于印發(fā)<國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法〉的通知》(財會字[1998]17號);(3)財政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》(核暫行辦法》(財協(xié)字[1999]103號);(7)《審計署關(guān)于印發(fā)政府投資項目審計規(guī)定的通知》(審?fù)栋l(fā),以節(jié)省審計時間，提高審計效率；,則可適當(dāng)減少實質(zhì)性審計工作內(nèi)容；審計人員根據(jù)最新確定的審計范圍和重點對取得的建設(shè)項目相關(guān)②在審計過程中及時與項目被審計單位進行溝通重要證據(jù)進行書4)編寫審計報告5)交換反饋意見將審計實施結(jié)果向業(yè)務(wù)委托單位和項目單位如實反饋情況交換意8)財務(wù)費用支出是否真實合法合規(guī)貸款形成的資本化利息計算是10)竣工財務(wù)決算編報是否及時，報表數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確；成本11)基本建設(shè)項目建設(shè)全過程資金籌集、使用及核算是否規(guī)范、有12)是否建立了符合項目實際的財務(wù)管理制度，資金的籌集、分配13)建設(shè)資金來源和到位情況審計；項目資金是否按可行性研究批復(fù)的籌資計劃及時到位，是否與工程建設(shè)進度相適應(yīng)；對使用財政專14)項目建設(shè)成本審計；項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤16)其他投資審計主要審查購置等支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞①建設(shè)規(guī)模及批復(fù)工期執(zhí)行情況拆遷補償費用是否真實、合規(guī)，補償費是否如實支付給原土地所有人(單位)和被拆遷人(單位),有無虛報拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴大拆遷成本的問題；③資金來源及到位情況審核各項資金來源是否合法、合規(guī)；審核建設(shè)資金(尤其是地方配套資金)是否按計劃及時、足額劃撥到委托方賬戶，各項貸款手續(xù)是否1)審核各建設(shè)項目是否嚴格按照公司相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定進設(shè)計變更是否按規(guī)定辦理報批或核備手續(xù)；3)審核各項待攤投資支出中是否有與項目建設(shè)無關(guān)的內(nèi)容是否存情形回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑和原有建筑的殘值是否作價收回；(一)竣工決算審計重點(1)對直接套用定額單價的審計，首先要注意采用的項目名稱(2)審計定額主材價格套用是否合理，對暫估價材料的定額套(3)對換算的定額單價的審計，除按上述要求外，還要弄清允換算的方法是否準(zhǔn)確?采用的系數(shù)是否正確?(4)對補充定額的審計，主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正(1)注意實際工程量與計量工程量的區(qū)別。(2)關(guān)注技術(shù)規(guī)范列明的不單獨計量項目。(3)合同協(xié)議書組成部分所述內(nèi)容不一致時，理清各部分有效(4)注意施工圖中數(shù)量之間的包含關(guān)系，避免重復(fù)計量。(一)在以往公路審計過程中，審計人員對工程變更的決算審計(1)工程量重計、多計問題，此類問題以往的審計項目中，幾(2)變更內(nèi)容歸屬錯誤，例如：將清單400章基礎(chǔ)土方開挖列入清單200章路基土方開挖中；將改河、河(3)變更批復(fù)單價的合理性問題，新增單價在審計時，往往是(5)因交叉施工責(zé)任劃分不清形成多計。例如：路面施工單位(6)不符合變更審批程序，存在越權(quán)批復(fù)、拆分申請等情況。(7)變更證明資料不規(guī)范，缺少支持性資料。(8)變更理由不成立。(9)變更資料前后矛盾、照片顯示內(nèi)容與設(shè)計不符。(10)變更內(nèi)容與現(xiàn)場不符，可能存在各別細目數(shù)量的審減，或(二)工程索賠是一項綜合性強的復(fù)雜工作，是一門技術(shù)，也是(1)注意索賠的時效性。(2)核查索賠依據(jù)的充分性、合規(guī)性及索賠事項是否成立。索(3)核查人員、機械、材料數(shù)量及新增單價計算的正確性。(4)人材機費用索賠計算是否合理。(5)檢查索賠文件審批程序是否完整。(二)設(shè)備投資竣工決算審計重點設(shè)備決算價格是施工圖決算造價所占比重最大，變化最大的內(nèi)(1)首先應(yīng)該熟悉安裝工程圖紙，再認真核算設(shè)備的數(shù)量，查(2)注意圖紙的比例。在閱讀施工圖紙時，要注意圖紙標(biāo)注的(3)注意平面圖與系統(tǒng)圖的關(guān)聯(lián)。評審中我們時常發(fā)現(xiàn)平面圖(4)公平公正的進行工程量的評審有此設(shè)備，且完全需要，故予以增加造價約70萬元。(1)建設(shè)工程項目專業(yè)涉及面廣，設(shè)備品種和類型眾多，即使(2)審計工程設(shè)備的決算價格是否符合工程所在地的真實價格(3)審計設(shè)備的原價確定方法是否正確，非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價的(4)審計設(shè)備的運雜費率及運雜費的計算是否正確，設(shè)備決算(三)竣工決算重點審計方法由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過程是一個周期長、數(shù)量大的生產(chǎn)消費過比較簡單(分項工程不多)的項目，如圍墻、道路擋土墻、排水溝重點審計法就是抓住工程竣工決算審計中的重點進行審計的方程的工程量審計。而一些附屬項目、零星項目(雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱)等，往往忽略不計。(3)專業(yè)投資比例：土建，給排水，采暖通風(fēng)，電氣照明等各(4)工料消耗指標(biāo)：即對主要材料每平方米的耗用量的分析。5.篩選法(四)審計重點注意事項(1)要在業(yè)主的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督下進行，保證整個評審過程(活動)在業(yè)主相關(guān)部門的指導(dǎo)下進行；(2)評審要以正式移交的資料為準(zhǔn)。(3)評審結(jié)果初步出來后，評審人員要向業(yè)主作簡要匯報。主(1)以合同為依據(jù)嚴格評審，材料價的評審依據(jù)要充分；(2)評審過程中要和業(yè)主聯(lián)系去現(xiàn)場踏勘，拍照；(3)經(jīng)常和業(yè)主溝通，并注意溝通方式方法，在和諧的氛圍中(4)注意評審進度，有特殊問題及時提請領(lǐng)導(dǎo)處理，確保在交(5)各專業(yè)評審?fù)瓿珊?，嚴格履行?nèi)審程序：先自查、再專業(yè)(6)項目經(jīng)理負責(zé)完成項目后評價工作，對于業(yè)主提出的整改(五)竣工決算重難點審計2.工程竣工決算審計是建設(shè)項目竣工竣工決算階段的一項重要(1)當(dāng)評審人員接到竣工決算資料后，首先要熟悉工程招投標(biāo)(2)全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等資料，找出竣(2)留意竣工圖紙與實際現(xiàn)場存在的差異，從中判斷其竣工圖(3)通過現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場簽證資料的真實性做出判斷。現(xiàn)場(4)雖然設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證很多都存在于隱蔽工程中，。(六)竣工決算審計階段重點分析(1)采用合同內(nèi)項目單價。若變更工程在工程量清單中有相同工程發(fā)生了設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證，施工單位總是想盡可能的往高套(2)確定新增單價，當(dāng)新增項目沒有或類似的工程量清單單價施工期的；④取費標(biāo)準(zhǔn)是什么,是否考慮下浮，下浮的比例是多少。(七)竣工決算審計重難點保障標(biāo)準(zhǔn)(1)收集熟悉相關(guān)資料。(2)全套施工圖紙及現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上情況的有關(guān)資料。(3)了解施工現(xiàn)場的有關(guān)情況。(4)應(yīng)嚴格按照國家的有關(guān)政策、規(guī)定，科學(xué)公正地審計決算價價格。(5)完成審計報告。(1)準(zhǔn)備階段應(yīng)包括收集、整理竣工竣工決算審計項目的審計(3)審定階段應(yīng)包括就竣工竣工決算審計意見與承包人及發(fā)包(八)重難點審計流程圖審計項目負責(zé)人給專業(yè)工審計項目負責(zé)人給專業(yè)工提交審計單位技術(shù)負審計單位出3份審計審計項目組各專業(yè)工施工單位根據(jù)要求提返項目負責(zé)人給審計單位1份自檢合格《合格一(九)重難點審計流程1.工程通過竣工驗收后，施工單位盡快編制《工程竣工竣工決面及電子版),并辦好移交手續(xù)，以防資料丟失(以后每個環(huán)節(jié)移交均應(yīng)如此)。(1)施工合同。(2)工程竣工圖紙、單位(子單位)工程質(zhì)量竣工驗收記錄。(3)施工組織設(shè)計。(4)工程變更洽商記錄、工程變更洽商工程量認證單、現(xiàn)場簽(5)建設(shè)單位定價單。(6)建設(shè)單位供料單、施工單位領(lǐng)料單。(7)其他影響工程造價的有關(guān)資料。3.我方審計項目組在審計時，首先要對相關(guān)資料進行審查。從6.審計措施項目費依據(jù)合同約定的項目和金額進行審計；如(1)計日工應(yīng)按合同約定的單價和發(fā)包人實際簽證的工程量計(2)暫估價中的材料單價應(yīng)按發(fā)、承包雙方最終確認價在綜合(5)現(xiàn)場簽證費用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方簽證資料確認的金額計(十)重難點審計保障(1)符合國家或行業(yè)協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)達100%;(2)切實履行合同規(guī)定，履約率達100%;(3)力求顧客滿意，滿意率達90%;(4)顧客評價逐年提高。(十一)竣工決算審計難點及對策故意錯套定額，多計取費用，亂攤銷費用，挪用轉(zhuǎn)移公路建設(shè)資金等(2)強化審計機構(gòu)的建設(shè)，健全審計監(jiān)督體系關(guān)于審計組織體竣工決算審計可以對定期財務(wù)審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn),變事后控制為事前，事中控制，以取得事半功倍的效果；面審查(含概預(yù)算),主要審查設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)模，深度，造價等方面是否1)征地拆遷遺留問題對于拆除障礙物工程量簽證數(shù)量有異常差異,堅決剔除虛報數(shù)量；(十二)竣工財務(wù)決算審計難點及對策管理情況，有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況，工程質(zhì)量情況，設(shè)備、產(chǎn)的抽查，房屋建筑屋為100%,設(shè)備不低于50%,流動資產(chǎn)不低于50%甚至索賄受賄等重大違法違紀(jì)案件線索；6)材料價格是否執(zhí)行了甲乙雙方約定或符合工程所在地同期的市(一)服務(wù)質(zhì)量控制根據(jù)我公司多年的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和執(zhí)業(yè)水平，若我公司與貴單位合審計項目組具體承辦建設(shè)項目概算審計或者實施單個概算審計(一)本公司和審計項目組在編制審計實施方案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審(二)審計實施方案的主要內(nèi)容包括：(1)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定及相關(guān)政策；(2)本公司、有關(guān)部門對審計項目的要求；(3)被審計建設(shè)項目及有關(guān)單位的有關(guān)情況；(4)審計項目組成員的業(yè)務(wù)能力、審計經(jīng)驗；(5)審計的時間和經(jīng)費概算；(6)其他需要考慮的因素。(四)審計項目組應(yīng)當(dāng)分析被審計建設(shè)項目及有關(guān)單位的有關(guān)情(五)審計實施方案的審計范圍是指與被審計建設(shè)項目造價概算(六)審計實施方案的審計內(nèi)容是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)所需實施的(七)審計實施方案的審計重點是指對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響(八)審計項目組應(yīng)當(dāng)將審前調(diào)查情況，初步分析性復(fù)核、內(nèi)部(一)審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案確定的具體審計事項，在(二)審計證據(jù)的形式包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽或者電子(三)審計證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性。(四)審計人員應(yīng)當(dāng)有針對性地收集與審計事項相關(guān)的審計證(五)審計人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審計證據(jù)：(六)審計人員可以收集能夠證明審計事項的原始資料、有關(guān)文(七)審計人員在收集視聽資料或者電子數(shù)據(jù)資料時，應(yīng)當(dāng)注明(八)對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的審計步驟和(十)取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總的審計證據(jù)，(十一)經(jīng)過分析、判斷和歸納的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)編制索引號排(十二)審計項目組組長應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審計人員收集審計證據(jù)工作，(一)審計日記是審計人員以人為單位按時間順序反映其每日實(二)審計人員應(yīng)當(dāng)在實施審計過程中逐日編寫審計日記。(三)審計日記的要素包括：(四)審計日記記載的審計工作具體內(nèi)容包括：(五)審計人員應(yīng)當(dāng)真實、完整地記錄審計日記，不得遺漏、虛(六)審計人員同時承擔(dān)多個審計事項，應(yīng)當(dāng)在同一審計日記中(七)對被審計建設(shè)項目有違反國家規(guī)定的行為以及對審計結(jié)論(八)審計工作底稿的要素包括：委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復(fù)核意見及實施復(fù)核的(九)審計工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審計證據(jù)。(十)審計日記與審計證據(jù)、審計工作底稿的對應(yīng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)在審(十一)審計項目組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計(十二)對審計日記和審計工作底稿中存在的問題，審計項目組(十三)審計人員應(yīng)當(dāng)對審計日記和審計工作底稿的真實性、完(一)審計報告包括下列基本要素：6.出具單位、簽字造價工程師(簽章);(二)審計報告的內(nèi)容包括：(三)審計項目組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)撰寫審計報(四)審計報告經(jīng)審計項目組組長審計后，送達委托方和施(五)委托方和施工方對征求意見的審計報告有異議的，審(六)審計項目組應(yīng)當(dāng)將審計報告、委托方和施工方對審計(七)審計項目組所在部門應(yīng)當(dāng)對下列事項進行復(fù)核，并提出書(八)審計項目組所在部門對審計報告進行復(fù)核，實行部門(九)本公司技術(shù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對下列事項進行復(fù)核并作記錄：(十)審計項目組所在部門應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審計報告報送本公司(十一)一般審計項目的審計報告，由本公司分管領(lǐng)導(dǎo)召開小型(十二)重要審計項目的審計報告，由本公司分管領(lǐng)導(dǎo)提議，經(jīng)(十三)審計業(yè)務(wù)會議應(yīng)當(dāng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成審計業(yè)務(wù)會(十四)審計項目組所在部門負責(zé)審計業(yè)務(wù)會議的記錄工作，并(十五)審計項目組所在部門應(yīng)當(dāng)將審計報告報送本公司分管領(lǐng)(十六)本公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)將出具的審計報告送達委托方(十七)審計項目組組長對其提出的審計報告的真實性和完整性(一)審計項目組應(yīng)當(dāng)按照審計檔案管理要求收集與審計項目有(二)審計檔案實行審計項目組負責(zé)制，審計項目組組長對審計(三)審計項目組應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人及時收集審計項目的文件(四)立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)將與審計項目有關(guān)的下列文件材料歸入審(六)立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)則排列文件材料：3.證明類按照審計工作底稿及所附審計證據(jù)與審計實施方案所6.審計項目案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間按照正件在前附件7.審計日記以人為單位按照審計項目組組長及審計項目組成員(七)立卷責(zé)任人將文件材料歸類整理、排列后，交由審計項目(八)審計項目組所在部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期(九)審計項目組成員對文件材料內(nèi)容的真實性、完整性負責(zé)。1.5.質(zhì)量控制保障程序?qū)徲嫻ぷ鬟^程中的質(zhì)量控制是整個審計質(zhì)量保證的核心，對審計過程的質(zhì)量控制，對保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險起到了關(guān)鍵性的作(一)咨詢質(zhì)量的控制程序1.為保證審計成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)(1)設(shè)計變更簽證費用審計：專業(yè)造價工專業(yè)造價工(2)概算審計：(3)概算審計項目校審2.校核人員和審計人員的職責(zé)如下：(1)校核人員1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負責(zé)；2)校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；3)校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項；4)校核人面在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原(2)審計人員2)審計咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)3)重點審計咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)4)審計人員在校審記錄列述審計出的問題，交咨詢成果原編制(二)咨詢質(zhì)量的控制措施1.對所有參加工程概算審計的人員進行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首操作指導(dǎo)規(guī)程》(中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)(2002)第016號)進行執(zhí)業(yè)；4.對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),7.對一些措施費用，需仔細分析其經(jīng)濟性是否和工程實際相符10.在概算審計中，新工藝、新材料的應(yīng)11.在工程概算審計價確定后，甲供設(shè)備、材料數(shù)量(三)審計日記并不定期的開展審計日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計(四)審計檔案(一)為了有效實施全面質(zhì)量管理，落實質(zhì)量控制責(zé)任制，保證(二)本質(zhì)量控制規(guī)程是指：對工程造價咨詢過程和成果的質(zhì)量(三)專業(yè)咨詢員自校、項目負責(zé)人復(fù)核、技術(shù)負責(zé)人審計，在(四)專業(yè)咨詢員自校(1)是否完成了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達到規(guī)(2)項目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計算方式、價(4)對咨詢項目中出現(xiàn)的復(fù)雜事項、重大分歧、投資風(fēng)險因素(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是(五)項目負責(zé)人審計(1)各專業(yè)的初步成果是否完成了咨詢合同約定的全部內(nèi)容，(3)初步成果采用各種規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟參數(shù)、計算(5)了解有關(guān)當(dāng)事人對初步結(jié)果的分歧意見及其產(chǎn)生的原因，(6)初步成果格式是否規(guī)范，技術(shù)文件和相關(guān)附件是否完整，(7)對《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》自校意見進行復(fù)核或(六)技術(shù)負責(zé)人審計(1)送審文件是否經(jīng)過項目負責(zé)人詳細復(fù)核；(2)審計項目負責(zé)人對初步成果進行調(diào)整、糾正、補充是否恰(3)對可行性研究和投資評估咨詢項目中的投資風(fēng)險因素及其(4)檢驗關(guān)鍵性的計算結(jié)果，對當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(5)項目負責(zé)人在“流程單”中提請審計的重點問題及處理意(6)對未決事項做出技術(shù)決策；(7)咨詢報告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否嚴謹、清晰，(8)對咨詢成果報告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是否予以充分考慮，(二)技術(shù)保證的措施審計工作；如果因特殊情況需要對上述完成時間進一步提前，我公(一)制度：項目的具體情況列出的工作進度計劃。按要求及時完成造價咨詢工1.依據(jù)委托單位提供的總體施工組織計劃、投資計劃、年度資2.重視日常資料的收集整理和校核工作，在平時的工作中，需3.項目人員的配備保持固定，專業(yè)人員在派駐項目執(zhí)行造價咨4.及時解決服務(wù)工作存在的原則問題，我們要求項目組在碰到5.提高造價咨詢服務(wù)能力。公司定期對專業(yè)人員進行培訓(xùn)，并決問題的能力；同時公司要求項目組在每項工作開展前統(tǒng)一工作標(biāo)(二)措施：程造價咨詢、招標(biāo)代理、各類器材供貨(安裝)商、各工程承包商，飾、市政、道路、園林、電力、水利)成立的工程造價咨詢項目部，(1)嚴格執(zhí)行公司關(guān)于項目進度管理的獎懲制度。(2)對工程造價咨詢工作進度沒有按照業(yè)主公司的進度要求完(3)對超過合同規(guī)定的日期兩周或以上，則撤換項目經(jīng)理及相1)延遲一周內(nèi)，每日按項目咨詢費用總額的千分之二計算。2)延遲一周后，每日按項目咨詢費用總額的千分之四計算。進度計劃1接受項目通知單項目經(jīng)理1個工作日2前期準(zhǔn)備工作到評審中心或項目擬投入項目造價員或項目經(jīng)理1-2個丁作日踏勘現(xiàn)場擬投入項目造價員或項目經(jīng)理制定工作計劃項目經(jīng)理3項目實施階段工程量的計算擬投入項目造價員根據(jù)具體項目情況三級復(fù)核階段一級復(fù)核項目經(jīng)理根據(jù)具體項目情況約1-3個工作日二級復(fù)核造價咨詢部副總經(jīng)理三級復(fù)核技術(shù)負責(zé)人4向委托單位反饋初步審查意見項目經(jīng)理作日(或根據(jù)具體項目情況5核對工程量，交換評審意見項目經(jīng)理約定)6補充完善評審工作底稿擬投入項目造價員1-2個工作日7形式初步意見，出具審計報告項目經(jīng)理1-3個工作日8出具正式報告項目經(jīng)理1-2個工作日9咨詢相關(guān)意見和建議)項目經(jīng)理及擬投入項目造價員如有需要隨時接受咨詢(一)公司技術(shù)檔案及立卷(二)管理的原則3.按委托項目分別立卷(即“一個項目一卷”);(三)歸檔范圍(1)工程造價技術(shù)檔案可分為過程文件和成果文件兩類。(2)過程文件應(yīng)按照造價咨詢項目的類別各自制定文件目錄。(3)成果文件包括：投資估算、工程概算、工程概算、工程量4.法律事務(wù)檔案(公司簽訂的各種合同)。(1)主要由咨詢成果報告、咨詢依據(jù)文件、其他文件三部分組1)咨詢成果報告主要內(nèi)容咨詢報告書正本(需加蓋公司公章、公司資質(zhì)章、造價師注冊章以及委托方公章);2)咨詢依據(jù)文件主要內(nèi)容工程預(yù)(結(jié))算書；設(shè)計變更單(或清單);施工簽證(或清單);3)其他有關(guān)文件主要內(nèi)容：4)工程施工圖一般不納入歸檔范圍。如設(shè)計變更單和施工簽證(四)案卷的編目和立卷要求(1)立卷咨詢部門全稱。(2)咨詢業(yè)務(wù)類別：指建設(shè)項目可行性研究編制、投資估算編制(審計)、設(shè)計概算編制(審計)、工程量清單編制、工程控制價編制；施工圖概算編制；工程報價編制；工程概算編制(審計);司(5)保管期限：分為短期(3年)、長期(5年)、永久三類。(6)頁數(shù)：頁數(shù)”指卷內(nèi)文件材料的總頁數(shù)。(7)歸檔號：按檔案立卷年份+分類代碼+流水號組合成歸檔(8)立卷人：由立卷者簽名。(1)序號：以卷內(nèi)文件排列先后順次填寫序號。(2)文件名稱：即文件的標(biāo)題。文件沒有標(biāo)題或標(biāo)題不能說明文件內(nèi)容的，可自擬標(biāo)題，但需外加“〈〉”號。(3)作者：文件編制人。(5)備注：留待對卷內(nèi)文件變化時作說明之用。3.歸檔文件材料收集齊全、完整、核對準(zhǔn)確，按上述五種分類5.凡歸檔的文件材料，其制作材料必須利于長期保存，同時要(五)檔案管理人員崗位職責(zé)(六)檔案的借閱要求2.借閱檔案應(yīng)填寫《檔案借閱登記記錄》,借閱秘密檔案，需主第七章檔案的銷毀檔案過程文件自歸檔之日起，保存期應(yīng)為5年；成果文件自歸檔之日起保存期應(yīng)為10年。第八章附則(一)三級復(fù)核質(zhì)量控制措施2.三級復(fù)核是指專業(yè)咨詢?nèi)藛T自校、項目負責(zé)人(區(qū)域負責(zé)人)3.咨詢成果文件初稿(征求意見稿)、咨詢成果文件在提交委托(二)一級復(fù)核(1)檢查收集的資料是否有效、完整，是否可以滿足咨詢工作(2)檢查報告是否符合規(guī)定格式，是否符合邏輯，是否存在文(3)檢查報告匯總數(shù)據(jù)及報告所附資料是否齊全；(4)檢查工作底稿是否符合規(guī)定要求，是否完整。3.施工招投標(biāo)階段的咨詢業(yè)務(wù)(包括工程量清單、招標(biāo)控制價)(1)工程量清單編制(審計)主要復(fù)核內(nèi)容包括：1)檢查招標(biāo)文件規(guī)定的招標(biāo)范圍及其內(nèi)容是否與工程量清單是2)檢查工程量清單的組成是否完整，工程量清單項目是否有3)檢查計算方法、計算公式、計算程序是否正確，計算結(jié)果是5)檢查工程量清單的項目編碼、項目特征描述、計量單位是否(2)招標(biāo)控制價編制(審計)主要復(fù)核內(nèi)容包括：1)檢查各項費用的計取標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家、地方頒布的規(guī)范、2)檢查費用項目是否有重項、漏項和計算錯誤現(xiàn)象；3)檢查人工、材料、機械和設(shè)備等價格的時效性；4)檢查招標(biāo)控制價取定幅度是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。(3)投標(biāo)報價分析主要復(fù)核內(nèi)容包括：1)檢查投標(biāo)報價對招標(biāo)文件響應(yīng)程度，是否可能影響施工合同2)檢查根據(jù)有效投標(biāo)報價平均水平和招標(biāo)控制價確定的不平衡3)檢查投標(biāo)報價分析是否滿足規(guī)定的深度要求，分析內(nèi)容是否4)項目竣工階段的咨詢業(yè)務(wù)一級復(fù)核。(4)工程竣工決算編制(審計)主要內(nèi)容包括：1)檢查工程竣工決算計價方式是否符合施工合同約定；2)檢查計算方法、計算公式、計算程序是否正確，計算結(jié)果是1)檢查施工合同、補充協(xié)議約定與招標(biāo)文件、中標(biāo)投標(biāo)文件不2)檢查工程竣工實際與設(shè)計圖紙、工程變更簽證以及隱蔽工3)檢查工程簽證的真實性和有效性、合法性；4)檢查合同價格包干范圍的內(nèi)容是否全部完成。(三)二級復(fù)核(1)抽查一級復(fù)核情況；(2)檢查復(fù)核的資料是否完整；(3)檢查竣工決算原則與合同規(guī)定是否一致；(4)抽查單價、費用套用(取定)是否正確；(5)抽查重要項目工程量計算是否準(zhǔn)確；(6)重點檢查費用變化大的項目，如涉及造(7)檢查咨詢分歧問題的處理是否合法、合規(guī)、合理；(四)三級復(fù)核(1)抽查一級復(fù)核、二級復(fù)核情況；(2)抽查咨詢成果的經(jīng)濟數(shù)據(jù)指標(biāo)是否合理，對異?，F(xiàn)象應(yīng)作(3)檢查重大問題的解決，其處理原則、方法是否依據(jù)充分，(5)檢查報告是否規(guī)范、工作底稿是否翔實。(五)項目成果質(zhì)量要求編審方法、主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、有關(guān)參數(shù)和率值選定，審(增)減額(六)施工圖決算編審成果質(zhì)量要求4.在相同口徑下，施工圖決算的綜合誤差率應(yīng)小于3%(含(七)工程量清單編審成果質(zhì)量要求描述錯誤的子目數(shù)量占工程量清單全部數(shù)量的比例應(yīng)小于2%;因工程量清單錯誤造成該招標(biāo)項目招標(biāo)控制價的錯差率應(yīng)小于2%;工程量清單與單價因素之和的綜合誤差率應(yīng)小于3%(含)。(八)招標(biāo)控制價(或竣工決算審計)編審成果質(zhì)量要求4.相同口徑下，招標(biāo)控制價的綜合誤差率應(yīng)小于3%(含)。(九)竣工竣工決算審計質(zhì)量要求1.竣工竣工決算審計報告應(yīng)包括審計口徑(原則)、設(shè)計施工(九)凡有以下情形之一者，視為咨詢項目失敗：7.技術(shù)負責(zé)人為月固定收入的50%。(十)對于對外發(fā)出的報告，發(fā)現(xiàn)錯誤，每錯一個字(含重要處標(biāo)點符號)罰款5元，關(guān)鍵字罰款50元。(十一)工程造價咨詢的質(zhì)量控制及處罰標(biāo)準(zhǔn)：(1)初級復(fù)核即互檢階段的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題內(nèi)部消化，可不進(2)二級復(fù)核復(fù)核階段即區(qū)域負責(zé)人復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題由于個人原因?qū)е鹿こ淘靸r偏差范圍超過上述質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)范圍之外在1%(含)之內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各100元，在1%-2%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各200元，在2%-3%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各300元，超過3%的，處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)金額各500元，超過5%-6%,處罰個人(操作人員及初級復(fù)核人員)基本工資的30%。以上處罰費用將視情況按一定比例提取給負責(zé)二級復(fù)核的區(qū)域負責(zé)人(暫按40%提取),剩余部分費用納入本部門的經(jīng)費(使用方法另行確定)。(3)三級復(fù)核復(fù)核階段即部門負責(zé)人復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題由于個人原因?qū)е鹿こ淘靸r偏差范圍超過上述質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)范圍之外在1%(含)之內(nèi)的，處罰個人(操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各100元，在1%-2%(含)以內(nèi)的，處罰個人(操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各200元，在2%-3%(含)以內(nèi)的，處罰個人操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各300元，超過3%的，處罰個人操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)金額各500元，超過5%,處罰個人操作人員、初級復(fù)核人員及二級復(fù)核人員)基本工資的30%。以上處罰費用不累計處罰(二級復(fù)核人員的處罰按以上處罰金額的40%執(zhí)行),此部分費用納入本部門的活動經(jīng)費(使用方法另行確定)。在1%(含)之內(nèi)的，扣除個人承擔(dān)該項目應(yīng)提成收入的10%,在1%-2% (含)以內(nèi)的，扣除個人承擔(dān)該項目應(yīng)提成收入的20%,在2%-3%(含)以內(nèi)的，扣除個人承擔(dān)該項目應(yīng)提成收入的30%,超過3%的，扣除個人承擔(dān)該項目應(yīng)提成收入的50%,超過5%,扣除個人承擔(dān)該項目應(yīng)提成收入的100%。(十二)出現(xiàn)以下工作質(zhì)量問題的處罰辦法1.成果文件中出現(xiàn)錯別字，視該字的重要程度處罰5-50元；2.成果文件中出現(xiàn)數(shù)字錯誤，處罰50元/字；3.成果文件數(shù)字部分出現(xiàn)邏輯錯誤，處罰100元；4.成果文件出現(xiàn)裝訂上的錯誤，處罰200元；5.成果文件簽章上的錯誤，處罰200元；相關(guān)內(nèi)控制度)專門制定了《防范、控制評審風(fēng)險管理辦法》,《評審工作廉政制度》,《項目評審質(zhì)量內(nèi)部管理制度》,進一步明確了(一)防范、控制評審風(fēng)險體系的組成(二)人員配備1.由工程造價咨詢有限公司負責(zé)人及具體項目評審負責(zé)人組成3.專業(yè)負責(zé)人，主要負責(zé)本專業(yè)的評審業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的項目評審業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負(三)相關(guān)措施根據(jù)評審項目的實際情況配置評審負責(zé)人、稽復(fù)核人員或技術(shù)負責(zé)(一)認真組織全體評審工作人員學(xué)習(xí)財政部《財政投資項目評冊造價師職業(yè)道德規(guī)范，學(xué)習(xí)溫家寶總理關(guān)于廉潔自律的“四個不準(zhǔn)”,提高全體評審人員的思想認識。(二)參加項目評審工作的所有人員，時刻要以“四個不準(zhǔn)”來(三)不得以任何理由、任何借口接受被評審單位的吃請，不得(四)不得利用評審中發(fā)現(xiàn)的問題要挾被評審單位，從中謀利，(五)所有評審人員都要嚴于律己，處處模范遵守公司的有關(guān)規(guī)(六)全體評審工作人員在評審工作中，要以對國家、對單位負(七)在項目評審工作中，要堅持每天一次的情況匯報制度，及(八)公司主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)要采取定期或不定期抽查檢查相(九)在評審工作中要接受委托單位的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，公司將通過(十)要認真落實項目評審工作目標(biāo)責(zé)任制，對分管領(lǐng)導(dǎo)、項目(十一)全體評審人員應(yīng)履行好“五項義務(wù)”:(十二)全體評審人員享有“五項權(quán)利”:(十三)對在評審工作中模范遵章守紀(jì)、各方面表現(xiàn)突出的人，(一)財政投資項目評審的質(zhì)量控制(二)對項目評審人員要求2.根據(jù)不同的財政投資項目評審，抽調(diào)相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員參(四)項目評審的復(fù)查稽核1.成立專門的“稽(復(fù))核部門”,專門負責(zé)項目評審的稽(復(fù))(五)評審報告的質(zhì)量控制項目負責(zé)人復(fù)核；部門經(jīng)理或項目經(jīng)理復(fù)核；技術(shù)負責(zé)人總復(fù)核)和(六)項目評審的檔案管理核(審)報告，被評審單位反饋意見，評審報告等；3.項目評審檔案的保存期限為10年，特殊評審項目檔案的保管7.總復(fù)核人按照項目評審質(zhì)量控制三級復(fù)核制度及評審質(zhì)量考扣30分，十五天至三十天內(nèi)扣50分，超過一個月不得參與提成。12.為保證質(zhì)量控制的三級復(fù)核制度正常實施，每項業(yè)務(wù)工作報一個月完成。如不能完成，每超過一個月扣10分。(一)總則操作指導(dǎo)規(guī)程》,特制定本操作規(guī)程。財務(wù)評價；編制或?qū)徲嫻こ谈潘?、決算、竣工結(jié)(決)算、項目后評理(含工程索賠的管理)、工程造價的鑒證、工程造價的信息咨詢及(二)操作原則和程序(1)為取得咨詢項目開展的各項工作，包括獲取業(yè)務(wù)信息，接(2)填寫項目備忘錄；(3)簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項；(4)接受并收集咨詢服務(wù)所需資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；(5)重大項目制定咨詢實施計劃或方案；(7)形成咨詢初步成果并征詢有關(guān)各方的意見；(8)召開咨詢成果的審定會議或簽批確定咨詢成果資料；(9)咨詢成果交付與資料交接；(10)咨詢資料的整理歸檔；(11)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)。(三)操作人員配置從簡),各自的職責(zé)如下：(1)項目負責(zé)人1)負責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、2)組織、指導(dǎo)項目組內(nèi)自校、互校工作；4)動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，負責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，5)綜合編寫咨詢成果文件總說明、總目錄，審計相關(guān)成果文件6)為了提高質(zhì)量和時效性，在必要時可更換項目組成員。(2)專業(yè)造價工程師1)負責(zé)本專業(yè)的咨詢業(yè)務(wù)實施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概2)在項目負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概決算人員擬定咨詢實3)動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的4)組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和(3)概決算人員1)依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與2)根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨4)完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。(1)校核人員1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面2)校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的3)校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢4)校核人員在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原(2)審計人員1)審計人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實施2)審計咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)3)重點審計咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項，采用的技術(shù)4)審計人員在校審記錄單上列述審計出的問題，交咨詢成果原(3)審計人員(四)準(zhǔn)備階段2)資料的充分性，委托人按要求提供的項目資料應(yīng)滿足造價咨3)委托人提供的資料凡從第三方獲得的，必須經(jīng)委托人確認其(2)業(yè)務(wù)操作人員在項目負責(zé)人的安排下，收集、整理開展咨(五)實施階段施工階段、竣工結(jié)(決)算及項目后評估階段等五個階段以及其它相(2)收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)1)國民經(jīng)濟發(fā)展的長遠規(guī)劃，國家經(jīng)濟建設(shè)的方針政策、任務(wù)2)項目建議書和咨詢合同委托的要求；3)有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括同類項目的技術(shù)經(jīng)濟參數(shù)、指標(biāo)4)有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟方面的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額等，以及國家正(3)咨詢成果文件的校審1)確保咨詢成果文件的真實性和科學(xué)性。在具備充分咨詢依據(jù)2)項目前期及可行性研究內(nèi)容應(yīng)符合并達到國家及相關(guān)主管部(4)準(zhǔn)確確定項目造價控制目標(biāo)值(1)項目設(shè)計階段的主要工作(2)收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)1)各設(shè)計階段設(shè)計成果文件及相關(guān)限制條件，包括項目可行性2)編制或?qū)彶楦潘?、決算所需的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括參考選用3)與項目有關(guān)的其它技術(shù)經(jīng)濟資料。(3)咨詢成果文件的校審2)工程概算與決算編制的工程數(shù)量應(yīng)基本準(zhǔn)確、無漏項；概算3)概算與決算的咨詢成果文件內(nèi)容與組成完整，應(yīng)包括編制說明、總概(預(yù))算書、綜合概(預(yù))算書、單位工程概(預(yù))算書及(4)咨詢成果文件的各項計算書不對外印發(fā)，經(jīng)校審簽署后整(1)項目招標(biāo)階段的主要工作據(jù)合適的建設(shè)工程招標(biāo)程序，通過施工合同來確定工程的施工合同(2)收集和熟悉有關(guān)咨詢依據(jù)1)有關(guān)建設(shè)工程招投標(biāo)的法律、規(guī)定、程序、要求等內(nèi)容；2)項目的實施要求，包括工程擬招標(biāo)的方式、范圍；3)編制招標(biāo)階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料與相關(guān)的設(shè)計成果文件(包括滿足招標(biāo)需要的圖紙與技術(shù)資料),建設(shè)項目特殊條件等；4)與建設(shè)項目招標(biāo)工作相關(guān)的其它資料。(2)咨詢成果文件的校審1)確保整個招標(biāo)階段的咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨立、公平、公正、2)建設(shè)項目招標(biāo)方式、招標(biāo)文件及施工合同應(yīng)符合國家相關(guān)法4)編制招標(biāo)文件的工程量清單，應(yīng)有對應(yīng)的工程量計算規(guī)則，5)建設(shè)工程招標(biāo)標(biāo)底應(yīng)在概算或施工圖決算的基礎(chǔ)上編制，內(nèi)(4)所有涉及工程量清單或標(biāo)底的計算書不對外印發(fā)，經(jīng)過校(5)應(yīng)對合同圖紙登記編錄，并由專人負責(zé)保管，作為今后施(1)項目施工階段的主要工作(2)收集和熟悉相關(guān)咨詢依據(jù)1)施工合同，特別是工程造價的計價模式、工程進度款的竣工2)編制施工階段咨詢文件所需的基礎(chǔ)資料，包括設(shè)計圖紙與技3)與建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位等溝通協(xié)調(diào)，(3)咨詢成果文件的校審1)工程款使用計劃應(yīng)在合理的施工組織設(shè)計及工程合同價款的2)工程進度款的審計與確定報告應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款并符合施工合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量(包括核增與核減)應(yīng)考慮全工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證價格的審計與確定應(yīng)由相關(guān)的專業(yè)造書)應(yīng)由項目負責(zé)人簽發(fā)。(4)所有涉及工程量計算及計價的計算書不對外印發(fā)，經(jīng)過校5.項目竣工結(jié)(決)算及項目后評估階段工作規(guī)程(1)項目竣工結(jié)(決)算及項目后評估階段的主要工作(2)收集和整理核對相關(guān)咨詢依據(jù)1)建設(shè)工程項目的概況，包括名稱、地址、建設(shè)面積、結(jié)構(gòu)形2)項目經(jīng)批準(zhǔn)的概算或相關(guān)計劃指標(biāo)、新增生產(chǎn)能力、完成的3)項目竣工驗收資料，包括經(jīng)認可的竣工圖紙、相關(guān)施工合同4)涉及項目后評估咨詢工作的，還需收集建設(shè)工程從開工起至5)若項目還存在收尾工程，則應(yīng)明確收尾工程的內(nèi)容、計劃完6)其他相關(guān)的咨詢服務(wù)依據(jù)資料。(3)咨詢成果文件的校審1)編制咨詢成果文件所需依據(jù)的完備性，成果結(jié)論的真實性和2)項目竣工結(jié)(決)算應(yīng)嚴格依據(jù)施工合同的規(guī)定執(zhí)行，對工3)項目工程財務(wù)決算及后評估報告應(yīng)按竣工項目實際情況實事4)咨詢成果文件應(yīng)符合并達到國家及相關(guān)主管部門的現(xiàn)行規(guī)定(1)其他相關(guān)咨詢業(yè)務(wù)的主要工作(2)參照前述規(guī)程原則，依據(jù)委托咨詢的內(nèi)容與要求由項目負(六)終結(jié)階段(1)咨詢合同及相關(guān)補充協(xié)議；(2)作為咨詢依據(jù)的相關(guān)項目資料、設(shè)計成果文件、會議紀(jì)要(3)經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終咨詢成果文件；(4)與所有中間及最終咨詢成果文件相關(guān)的校核、審計記錄；(5)作為內(nèi)部質(zhì)量管理所需的其他資料。(1)回訪由項目負責(zé)人組織有關(guān)人員進行，回訪對象主要是咨(2)咨詢服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動的基礎(chǔ)上進行?？偨Y(jié)應(yīng)全(3)總工程師應(yīng)了解和掌握本單位的咨詢技術(shù)特點，在咨詢服(七)其它(一)制度措施2.巡查制度項目領(lǐng)導(dǎo)小組人員將定期對各項目現(xiàn)場進行巡回檢查，其目的(1)項目領(lǐng)導(dǎo)小組定期匯總駐現(xiàn)場項目組上報材料并根據(jù)重要(2)現(xiàn)場項目組及時將評審進度、發(fā)現(xiàn)的問題以及遇到的難點(3)對于