《貨幣資金》練習(xí)題

第二章

《貨幣資金》練習(xí)題一、

單選題1．下列各項中，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不能用現(xiàn)金結(jié)算的是（

）。Ａ．職工工資、津貼

Ｂ．向農(nóng)業(yè)公司收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款

Ｃ．出差人員必須隨身攜帶的差旅費

Ｄ．個人勞務(wù)酬勞２．根據(jù)《支付結(jié)算方法》規(guī)定，銀行本票的提示付款期限為（

）。Ａ．自出票日起１個月

Ｂ．自出票日起10日

Ｃ．自出票日起２個月

Ｄ．自出票日起６個月３．公司因借款結(jié)算的需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶是（

）。Ａ．普通存款賬戶

Ｂ．臨時存款賬戶

Ｃ．基本存款賬戶

Ｄ．專用存款賬戶４．遠(yuǎn)離銀行或交通不便的公司，能夠按照最高不超出（

）天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。Ａ．20

B．10

C．15

D．255．公司向證券公司劃出資金尚未購置股票、債券時，應(yīng)按實際劃出的金額，借記（

）賬戶。A．其它貨幣資金

Ｂ．短期投資

Ｃ．應(yīng)收賬款

Ｄ．其它應(yīng)收款6．商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超出（

）個月。A．2

B．1

C．3

D．67．采用托收承付結(jié)算方式，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天（

）計算逾期付款賠償金。A．萬分之五

B．千分之五

C．百分之五

D．千分之十8．現(xiàn)金清查成果如為現(xiàn)金溢余，應(yīng)按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”賬戶，屬于無法查明因素的現(xiàn)金溢余金額，貸記（

）賬戶。A．其它應(yīng)付款

B．其它業(yè)務(wù)收入

C．營業(yè)外收入

D．資本公積9．信用卡單筆透支余額不得超出（

）。A．50000元

B．100000元

C．發(fā)卡銀行綜合授信額度的3%

D．月均總透支余額的15%10．某合資公司收到外商作為實收資本投入的設(shè)備一臺，合同作價30000美元，收到該設(shè)備時的市場匯率為1美元=8.24元人民幣，月初匯率為1美元=8.22元人民幣，收到該設(shè)備后發(fā)生運雜費5000元人民幣，安裝調(diào)試費15000元人民幣，該設(shè)備的入賬價值是（

）萬元人民幣。A．26.60

B．26.72

C．26.22

D．24.7211、公司出具拒付理由書，銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由的結(jié)算方式為（

）A．匯兌

B．托收承付

C．委托收款

D．銀行本票二、多選題1．支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式，能夠分為（

）。A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票

C．劃線支票

D．普通支票２．公司內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金能夠通過（

）賬戶核算。Ａ．備用金

Ｂ．其它應(yīng)收款

Ｃ．庫存現(xiàn)金

Ｄ．應(yīng)收賬款3．《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法》將單位銀行結(jié)算賬戶分為（

）。A．基本存款賬戶

B．普通存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶5．使用托收承付結(jié)算方式在下列（

）狀況下，付款人能夠在承付期內(nèi)向銀行提出全部或部分回絕付款。A．沒有訂立購銷合同或購銷合同未寫明托收承付結(jié)算方式的款項

B．代銷、寄銷、賒銷商品的款項

C．未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項

D．貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項。6．其它貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，重要涉及（

）。A．銀行本票

B．外埠存款

C．存出投資款

D．商業(yè)承兌匯票存款7．在公司外幣業(yè)務(wù)中，下列賬戶屬于外幣賬戶的是（

）。A．銀行存款

B．財務(wù)費用

C．實收資本

D．長久借款8．下列交易事項中，可能造成公司銀行存款日志賬余額與銀行對賬單余額不一致的有（

）。A．銀行支付給公司的存款利息

B．銀行代公司支付公用事業(yè)費用

C．公司存入其它單位的轉(zhuǎn)賬支票

D．公司已開出的支票，對方尚未到銀行辦理10．下列支付結(jié)算方法中，只合用于商品交易結(jié)算業(yè)務(wù)的有（

）。A．支票

B．托收承付

C．委托收款

D．信用證11、下列銀行存款賬戶能夠按規(guī)定支付現(xiàn)金（

）A．基本存款賬戶

B．普通存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．專用存款賬戶12、下列結(jié)算方式中，收款方能夠提取現(xiàn)金的是（

）A．現(xiàn)金支票

B．普通支票

C．劃線支票

D．轉(zhuǎn)賬支票13、由收款方主動向開戶銀行提交結(jié)算憑證收取款項、付款方可能拒付的結(jié)算方式為（

）A．銀行匯票

B．委托收款

C．托收承付

D．匯兌三、判斷題1．在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票既能用于轉(zhuǎn)賬，也能支取現(xiàn)金。

（

）2．單位能夠在不同銀行各開立一種基本存款賬戶。

（

）3．根據(jù)我國會計制度的規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表重要是為了核對賬目，因此能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。

（

）4．委托收款合用于收取電費、電話費等付款人眾多、分散的公用事業(yè)費等有關(guān)款項。

（

）5．出票人簽發(fā)空頭支票，簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5％的罰款。

（

）6．銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付實際結(jié)算的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（

）7．信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡，單位卡一律不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

（

）8．匯兌結(jié)算方式合用于同城之間的多個款項結(jié)算。這種結(jié)算方式劃撥款項簡便、靈活。（

）9．銀行本票能夠用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票能夠用于支付現(xiàn)金。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

（

）10．外埠存款不計利息，除采購員差旅費能夠支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。

（

）11．公司接受外幣資本投資時，計入外幣資產(chǎn)賬戶的記賬本位幣金額，既可按期初匯率、也可按收到外幣當(dāng)日的匯率折算。

（

）12、托收承付、銀行匯票、匯兌結(jié)算方式只合用于異地結(jié)算。

（

）四、計算與會計解決1．某公司4月30日銀行存款日志賬的余額為84000元，銀行對賬單的余額為113000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項：①

公司送存轉(zhuǎn)賬支票64000元并已登記入賬，但銀行尚未記賬。②

公司委托銀行代收宏達(dá)公司購貨款43000元，銀行已收妥登記入賬，但公司尚未收到收款告知。③

公司開出轉(zhuǎn)賬支票60000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行未登記入賬。④

銀行代公司支付水電費10000元，銀行已登記入賬，但公司未收到銀行付款告知書。規(guī)定：根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第二章

練習(xí)題答案一、單選

1．B

2．C

3．A

4．C

5．A

6．D

7．A

8．C

9．A

10．D

11.C二、多選

1．ABD

2．AB

3．ABCD

4．AC

5．ABCD

6．ABC

7．AD

8．ABCD

9．BD

10．BD

11.AC

12.AB

13.BC三、判斷題

1．╳

2．╳

3．╳

4．√

5．╳

6．╳

7．√

8．╳

9．√

10．√

11.×

12.√四、計算與會計解決1．

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

單位：元項

目

金

額項

目金

額公司銀行存款日志賬余額84000銀行對賬單余額113000

加：銀行已收、公司未收款43000

加：公司已收、銀行未收款64000

減：銀行已付、公司未付款10000

減：公司已付、銀行未付款60000調(diào)節(jié)后的存款余額117000調(diào)節(jié)后的存款余額117000

2．6月份的匯兌損益=400╳（8.28-8.26）＝８（萬元），賬務(wù)解決以下：借：財務(wù)費用80000

貸：銀行存款

80000

五、綜合題

（1）當(dāng)天匯率的賬務(wù)解決：

借：銀行存款（美元戶）

1321600

貸：短期借款

1321600

借：物資采購

1710000

應(yīng)交稅金━━應(yīng)交增值稅（進項稅額）290000

貸：銀行存款（美元戶）

1660000

銀行存款（人民幣戶）

340000

借：物資采購

1503000

貸：應(yīng)付賬款

1503000

借：短期借款

1336000

貸：銀行存款

1336000外幣賬戶美元余額原人民幣余額應(yīng)保存人民幣余額匯兌收益銀行存款5000038560041750031900應(yīng)付賬款26000021622002171000-8800短期借款0借144000-14400借：銀行存款

31900貸：應(yīng)付賬款

8800短期借款

14400財務(wù)費用

8700（2）期初匯率的賬務(wù)解決：借：銀行存款（美元戶）

1318400

貸：短期借款

1318400

借：物資采購

1698000

應(yīng)交稅金━━應(yīng)交增值稅（進項稅額）290000

貸：銀行存款（美元戶）

1648000

銀行存款（人民幣戶）

340000

借：物資采購

1483200

貸：應(yīng)付賬款

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