國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法三篇

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法三篇國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法一篇第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)<縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>、<縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法>、<縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法>的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后，上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報(bào)賬員初審，按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。第三條凡能通過(guò)電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。第五條實(shí)行月報(bào)賬制度，報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報(bào)賬。第六條辦公用品購(gòu)置，由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃，匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等，由公司董事會(huì)研究提出方案，匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。第八條按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè)，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對(duì)，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物，提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后，由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí)，須交清公共財(cái)物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法二篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范市屬國(guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

第三條流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。第四條貨幣資金的管理

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開(kāi)保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén)，不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納，分散核算。(四)嚴(yán)禁用公款炒股、炒期貨。第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則，對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)到人，明確責(zé)任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。第六條其他應(yīng)收款的管理

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。第七條應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理

應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專款專用，并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算。第八條存貨的管理

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(二)企業(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。(三)中央、省、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉(cāng)、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上，力爭(zhēng)不虧損。第九條待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理

(一)由于政策原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。(二)由于人為因素造成的.流動(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。第十條壞帳損失的管理

企業(yè)每年末，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。第三章固定資產(chǎn)的管理

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理

(一)項(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目，國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。(二)項(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。(三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。(四)盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。(五)企業(yè)購(gòu)置汽車(chē)(貨車(chē)、轎車(chē))必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理

(一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。(二)審批程序：企業(yè)處置國(guó)有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究，形成統(tǒng)一意見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估，其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元(含5萬(wàn))以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。第四章負(fù)債的管理

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。(二)專項(xiàng)應(yīng)付款：最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須?？顚Ｓ?，不得擠占挪用。第五章成本費(fèi)用的管理

第十四條制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。第十五條企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。第十六條嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。第十七條企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。第十八條各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫(kù)”。第六章監(jiān)管方式第十九條嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。(一)每半年市商務(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。第七章責(zé)任追究

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù)，由出納員全額賠償。其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評(píng)，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。第二十三條企業(yè)法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。第八章附則

第二十四條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自公布之日起施行。第一章總則

第一條為規(guī)范國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，結(jié)合國(guó)有投資公司的特點(diǎn)及其管理要求，制定《國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》)。第二條本《規(guī)定》所稱國(guó)有投資公司(以下簡(jiǎn)稱公司)是指經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國(guó)有資產(chǎn)出資人，以國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國(guó)有獨(dú)資政策性投資機(jī)構(gòu)。第三條公司財(cái)務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》執(zhí)行。第二章資金籌集

第四條公司的注冊(cè)資本金為國(guó)家資本金，總額由本級(jí)政府或政府授權(quán)部門(mén)確定或調(diào)整，并由本級(jí)財(cái)政全額持有。公司的注冊(cè)資本金分別由以下渠道解決：

(一)財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金;

(二)其他經(jīng)本級(jí)政府或政府授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)增加的資金。第五條公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。第三章資金運(yùn)用

第六條公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開(kāi)展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對(duì)其他企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。第七條按國(guó)家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對(duì)外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指公司根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。第八條委托貸款本金按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，按國(guó)家規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)收的利息計(jì)入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益;逾期滿1年及超過(guò)1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的'利息計(jì)入當(dāng)期損益。第九條公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計(jì)入當(dāng)期損益。第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷(xiāo)條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金中沖銷(xiāo)。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于沖銷(xiāo)委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。第十一條經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保余額應(yīng)控制在公司注冊(cè)資本金范圍內(nèi)。單項(xiàng)責(zé)任額超過(guò)250萬(wàn)美元或2000萬(wàn)元人民幣的擔(dān)保，須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實(shí)際收到的金額計(jì)價(jià)，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入;擔(dān)保損失計(jì)入其他營(yíng)業(yè)成本。第十二條公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)建，上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，同時(shí)上報(bào)辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動(dòng)化通訊設(shè)備等購(gòu)建資金計(jì)劃。第四章成本和費(fèi)用

第十三條公司在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本。第十四條公司的成本與費(fèi)用包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類資金，按國(guó)家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。(二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。(三)委托貸款手續(xù)費(fèi)。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。(四)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。(五)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。(六)各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。1.投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險(xiǎn)，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金沖銷(xiāo);如果投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計(jì)入當(dāng)期損益。公司收回已確認(rèn)并沖銷(xiāo)的投資損失，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。投資損失指投資到期收回取得款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來(lái)的逾期貸款本金，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷(xiāo)的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。2.壞賬準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷(xiāo)公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)1年確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來(lái)的逾期貸款利息，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷(xiāo)的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。公司當(dāng)年發(fā)生已計(jì)入損益的壞賬損失，超過(guò)當(dāng)年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分，在報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。(七)管理費(fèi)。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、外事費(fèi)等。第十五條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提;國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)費(fèi)用，公司應(yīng)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)上報(bào)計(jì)劃，并在主管財(cái)政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第十六條公司一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第五章收入、利潤(rùn)與分配第十七條公司的營(yíng)業(yè)收入包括利息收入和其他營(yíng)業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營(yíng)業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。第十八條公司的利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-營(yíng)業(yè)成本投資收益是公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤(rùn)中所擁有的數(shù)據(jù)等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項(xiàng)目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于賬面價(jià)值的差額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)低于賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。公司的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。第十九條公司利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司的稅后利潤(rùn)分配方案必須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。主管財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定公司應(yīng)上交的利潤(rùn)和盈余公積金、公益金的提取比例。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告和評(píng)價(jià)第二十條公司應(yīng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤(rùn)表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報(bào)上述報(bào)表。年度終了，公司要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理