【寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理分析3400字（論文）】

寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理分析案例報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u22473寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理分析案例報(bào)告 113058一、公司背景 12685二、公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析 19354（一）籌資管理分析 28473（二）投資管理分析 21716（三）營(yíng)運(yùn)資金管理分析 320925三、寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 45128（一）籌資管理方面存在的問(wèn)題 424103（二）投資管理方面存在的問(wèn)題 46967（三）營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的問(wèn)題 426224四、改進(jìn)寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策 416254（一）增強(qiáng)籌資管理能力，擴(kuò)大資金來(lái)源 432345（二）進(jìn)行有效的投資管理 513607（三）提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理 5591五、結(jié)論 520825參考文獻(xiàn) 5公司背景中國(guó)寶山鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“寶鋼集團(tuán)”）最初成立于1977年12月，1993年7月“上海寶山鋼鐵總廠”改名為“寶山鋼鐵集團(tuán)”，寶鋼集團(tuán)是一家全球領(lǐng)先的鋼鐵企業(yè)，位于世界500強(qiáng)企業(yè)行列中，2000年12月在上海證券交易所上市（證券代碼600019），2017年2月寶鋼集團(tuán)吸收并合并武鋼股份，成為中國(guó)境內(nèi)最大的鋼鐵企業(yè)，寶鋼主要生產(chǎn)加工鋼鐵原材料、汽車板、造船板塊和橋梁用鋼等，寶鋼集團(tuán)堅(jiān)持走綠色生產(chǎn)發(fā)展路線，擁有享譽(yù)全球的品牌、世界一流的技術(shù)，寶鋼集團(tuán)充分利用國(guó)家供給測(cè)改革方針，實(shí)現(xiàn)自我超越，當(dāng)前產(chǎn)品出口到40多個(gè)國(guó)家及地區(qū)，是中國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體下不可缺少的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)支柱之一。公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷推進(jìn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理復(fù)雜多變，使國(guó)有企業(yè)存在籌資、投資、利潤(rùn)等各方面的困難。因此，以下主要從籌資管理、投資管理、利潤(rùn)分配以及營(yíng)運(yùn)資金管理四個(gè)方面來(lái)分析寶鋼集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。（一）籌資管理分析目前，隨著寶鋼集團(tuán)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)不斷的擴(kuò)展，在公司運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中還存在很多風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，所以在籌資方面，吸引外資進(jìn)入企業(yè)發(fā)展是比較困難的。表1寶鋼集團(tuán)2016-2020年募集資金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：億元）項(xiàng)目20202019201820172016吸收內(nèi)部投資收到的資金6.523.013.382.162.31通過(guò)借款收到的資金84.6943.9024.8515.0318.26收到與其他籌資活動(dòng)有關(guān)的資金48.8251.2731.199.01現(xiàn)金流入小計(jì)95.0352.1830.5217.1917.58償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金34.9312.315.643.142.49分配股利、利潤(rùn)或償利息所支付的現(xiàn)金798.02547.4124.9895.386.2支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金256.83112.0148.9138.6920.5現(xiàn)金流出小計(jì)1401.78787.72229.53166.13132.19籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額-444.75-265.5479.9914.0646.39從表1可以看出，寶鋼集團(tuán)通過(guò)內(nèi)部投資收到的資金呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)，雖然在2016-2019年增長(zhǎng)較慢，但在2020年達(dá)到了6.52萬(wàn)元，收到的籌資活動(dòng)的資金則是不穩(wěn)定，在2018-2020年分別為48.82億元、51.27億元以及31.19億元，說(shuō)明寶鋼集團(tuán)的籌資能力仍然有待加強(qiáng)，同時(shí)，寶鋼集團(tuán)的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量并不多，主要的現(xiàn)金流是通過(guò)借款產(chǎn)生的。相比之下，從內(nèi)部投資收到的現(xiàn)金與籌款活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金相對(duì)較少。（二）投資管理分析表2寶鋼集團(tuán)2016-2020年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目20202019201820172016收回投資所收到的資金12.357.473.052.323.01取得投資收益所收到的資金8.677.913.831.461.34處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額5.305.581.564.471.66收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的資金49.1432.3916.6212.4517.64現(xiàn)金流入小計(jì)78.4651.3523.0610.728.43構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)與其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金78.1550.2428.8914.6612.87投資所支付的現(xiàn)金6.543.652.372.021.52支付其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6.534.081.782.361.68現(xiàn)金流出小計(jì)81.2261.9739.0423.2413.07投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-4.76-10.62-8.98-2.445.36從表2可以看出，寶鋼集團(tuán)投資所支付的現(xiàn)金近兩年呈現(xiàn)明顯的增長(zhǎng)趨勢(shì)，從2016年的1.52萬(wàn)元增加至2020年的6.54萬(wàn)元。但投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍然為負(fù)值，說(shuō)明寶鋼集團(tuán)大型技術(shù)設(shè)備的采購(gòu)、產(chǎn)品的更新升級(jí)，投資資金占到整個(gè)企業(yè)的消費(fèi)量的一半，這些設(shè)備并沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)理想的效益，所以企業(yè)導(dǎo)致資金使用效率低。因此，需要對(duì)目前的投資活動(dòng)進(jìn)行有效地管控，從而保證公司正常的現(xiàn)金流動(dòng)。（三）營(yíng)運(yùn)資金管理分析表3寶鋼集團(tuán)2015-2019年應(yīng)收賬款賬齡表（單位：萬(wàn)元）賬齡2016年賬面余額2017年賬面余額2018年賬面余額2019年賬面余額2020年賬面余額1年以內(nèi)491070.31541137.71594722.34589433.58539781.431-2年281348.9290990.14363237.57343026.31275302.822-3年91643.47101854.02106739.24156529.25152849.063-4年31569.3370015.2194926.58106992.6462179.774-5年12627.6425476.5829513.6140934.2128489.035年以上7546.6811991.9118798.2332684.8329173.91總計(jì)915806.331041465.571207937.571269600.821087776.02從表3可以看出，寶鋼集團(tuán)的應(yīng)收賬款總額波動(dòng)幅度較大，在2019年達(dá)到最大值為1269600.82萬(wàn)元，隨后在2020年有一定幅度的下降趨勢(shì)，在2020年賬面余額為1087776.02萬(wàn)元；應(yīng)收賬齡50%左右是由1年以內(nèi)的賬款組成，說(shuō)明公司的短期借款占比較大，近幾年超過(guò)一年期的應(yīng)收賬款占比也逐漸增加，說(shuō)明公司資金的流動(dòng)性逐漸減弱，對(duì)應(yīng)收賬款缺乏有效地管理，公司的營(yíng)運(yùn)資金管理還需要加強(qiáng)。三、寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題（一）籌資管理方面存在的問(wèn)題寶鋼集團(tuán)原本主要從事機(jī)械、鋼材設(shè)備生產(chǎn)，通過(guò)銷售產(chǎn)品的形式賺取中間利潤(rùn)，為企業(yè)提供資金流動(dòng)和運(yùn)營(yíng)。但是，很容易受到整體行業(yè)環(huán)境而導(dǎo)致銷量受到影響。因此，一旦客戶提供的30%的證券資金無(wú)法彌補(bǔ)期貨，出現(xiàn)資金缺口。有時(shí)企業(yè)會(huì)選擇轉(zhuǎn)移其他貸款來(lái)填補(bǔ)資金缺口，但只能滿足短期資金需求，不能保證長(zhǎng)期資金風(fēng)險(xiǎn)的緩解，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和擴(kuò)張。（二）投資管理方面存在的問(wèn)題寶鋼集團(tuán)關(guān)于投資的決策科學(xué)依據(jù)不夠充分的，投資的隨機(jī)性也是公司高投資風(fēng)險(xiǎn)的原因。公司的發(fā)展需要人才，然而，寶鋼集團(tuán)只看到直接利潤(rùn)和短期的收益，而忽視了公司的未來(lái)發(fā)展，再加上多種外在市場(chǎng)不確定性因素的存在，會(huì)使得企業(yè)面臨投資失敗或投資沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的可能性，這就是所說(shuō)的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的存在與投資者的知識(shí)、素質(zhì)和能力等有很大的關(guān)系，寶鋼集團(tuán)的管理者在投資之前若不進(jìn)行前期調(diào)研，很有可能出現(xiàn)投資失敗或投資資金無(wú)法回籠的情況。（三）營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的問(wèn)題寶鋼集團(tuán)的內(nèi)部現(xiàn)金管理并不嚴(yán)格，導(dǎo)致資金不能得到有效地運(yùn)用目前，寶鋼集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)資金主要存在以下三個(gè)方面的問(wèn)題：第一，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，現(xiàn)金預(yù)算編制很少，不重視現(xiàn)金管理；第二，由于現(xiàn)金交易頻繁，現(xiàn)金庫(kù)存量大，部分現(xiàn)金閑置；第三，沒(méi)有使用現(xiàn)金量大的資金的計(jì)劃購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)會(huì)增加賬面和管理成本，導(dǎo)致資源閑置，最終導(dǎo)致現(xiàn)金耗盡，使公司無(wú)法進(jìn)行投資，影響公司正常的借貸活動(dòng)，從而使公司無(wú)法正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。四、改進(jìn)寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策（一）增強(qiáng)籌資管理能力，擴(kuò)大資金來(lái)源解決寶鋼集團(tuán)融資問(wèn)題，顯然不能單靠自身內(nèi)部的融資，更重要的是還要依靠政府、銀行等金融機(jī)構(gòu)的支持和幫助。根據(jù)要求處理各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，樹(shù)立良好的信用形象，進(jìn)而提高信用水平。由于抵押物不足，存貨和應(yīng)收賬款抵押物的主要用途是，獲得銀行貸款，加強(qiáng)內(nèi)部控制水平，利用加強(qiáng)產(chǎn)品的技術(shù)含量和服務(wù)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益，吸收外部資源，解決資金不足的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。（二）進(jìn)行有效的投資管理寶鋼集團(tuán)的管理者應(yīng)開(kāi)拓視野，堅(jiān)持正確的發(fā)展理念，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，不能只注重短期效益。通過(guò)了解和學(xué)習(xí)更多的金融理論內(nèi)容，提高個(gè)人投資決策能力和專業(yè)素質(zhì)，謹(jǐn)慎投資。另外，要重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)，提高企業(yè)的綜合投資水平，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)地風(fēng)險(xiǎn)控制，避免對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響。（三）提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理寶鋼集團(tuán)還需要建立合理的財(cái)務(wù)制度，保證相關(guān)制度的權(quán)威性和約束力，讓金融從業(yè)人員能夠從制度出發(fā)，遵守規(guī)則。盡快推動(dòng)建立和實(shí)施崗位分工制度、輪崗制度等制度。對(duì)于每一個(gè)員額，應(yīng)規(guī)定相應(yīng)人員的職責(zé)和任務(wù)，并規(guī)定每一個(gè)工作人員的作用期限。到期后工作輪換，確保每個(gè)帖子可以相互約束和監(jiān)督，即使很難完全消除的現(xiàn)象一個(gè)人持有一個(gè)以上位置，但在一些不同性質(zhì)的工作，以確保這種情況不會(huì)發(fā)生，它有助于確保企業(yè)資金的安全性和可靠性。五、結(jié)論寶鋼集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面也或多或少存在一定的問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、資金管理異?；靵y、存貨控制薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不完善、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、內(nèi)部控制制度缺失或者執(zhí)行力差等，對(duì)此，本文在結(jié)合寶鋼集團(tuán)實(shí)際的情況下，提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實(shí)、強(qiáng)化存貨管理、建立健全財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、完善公司的內(nèi)部控制制度等對(duì)策，希望可以促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升和可持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]陳吉龍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題與對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2020-12-25[2]孫娟.中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)科技導(dǎo)刊，2020-11-25[3]朱明華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2020-11-25[4]李晶.中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與對(duì)策研究[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（經(jīng)營(yíng)版），2020-11-27[5]郭瑞敏.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020