會(huì)計(jì)崗位實(shí)務(wù)第二版習(xí)題答案呂福智

1-11.ABCD解析:A融資租入設(shè)備視同企業(yè)自有資產(chǎn)體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式的原則;B屬于企業(yè)的固定資產(chǎn);C屬于企業(yè)的存貨;D屬于企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn).2.D解析:收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常使用權(quán)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入.ABC均屬于收入,D屬于營(yíng)業(yè)外收入.1-2A=3750000-1000-27000-35000-50000-2010000=1627000由于資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,所以C=3750000B=3750000-10000-30000-9000-24000-23000=3654000流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+銀行存款+應(yīng)收賬款+原材料=1000+27000+35000+50000=113000(元)(3)企業(yè)的負(fù)債總額=短期借款+應(yīng)付賬款+未交稅金+長(zhǎng)期借款=10000+30000+9000+3654000=3703000（元）或=資產(chǎn)-所有者權(quán)益=3750000-(24000+23000)=3703000(元)企業(yè)的凈資產(chǎn)就是企業(yè)的所有者權(quán)益=24000+23000=47000(元)1-31.ABCD解析:會(huì)計(jì)主體可以是一個(gè)單位也可以是一個(gè)單位內(nèi)部的一個(gè)部門(mén).2.B1-4答案:D1-5違背了會(huì)計(jì)主體的假設(shè)。這一會(huì)計(jì)前提是應(yīng)將特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與該主體所有者及職工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)區(qū)別開(kāi)來(lái)。題中的400元是李某個(gè)人的消費(fèi)而不是公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。違背了會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)。在我國(guó)，單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣作為記賬本位幣。違背了會(huì)計(jì)分期的假設(shè)。在我國(guó)會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。違背了可比性信息質(zhì)量要求?？杀刃砸笸黄髽I(yè)不同時(shí)期發(fā)生發(fā)生相同或者相似的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。A企業(yè)6月份計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法應(yīng)當(dāng)與5月份一致。違背了收益性支出與資本性支出權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。違背了謹(jǐn)慎性信息質(zhì)量要求。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)在對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估費(fèi)用或損失。違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則1-6屬于會(huì)計(jì)崗位。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案可以有本部門(mén)暫保管一年，一年后移交給本單位的檔案管理部門(mén)。所以移交前屬于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管。不屬于會(huì)計(jì)崗位。檔案管理部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)是不屬于會(huì)計(jì)崗位。不屬于會(huì)計(jì)崗位。審計(jì)人員是獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門(mén)的。2—12/10買(mǎi)方在10天內(nèi)付款可按售價(jià)給予2%折扣1/20買(mǎi)方在20天內(nèi)付款可按售價(jià)給予1%折扣n/45買(mǎi)方在21-45天內(nèi)付款，則不給折扣借：應(yīng)收賬款式11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）17002—2借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備工作5000借：壞賬準(zhǔn)備500貸：應(yīng)收賬款500借：資產(chǎn)減值損失2500貸：壞賬準(zhǔn)備2500借：銀行存款額500貸：壞賬準(zhǔn)備500借：資產(chǎn)減值損失1000貸：壞賬準(zhǔn)備1000借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款30002—3借：銀行存款21000貸：應(yīng)收票據(jù)20000財(cái)務(wù)費(fèi)用10002—4借：應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）51000借：應(yīng)收票據(jù)5265貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5265借：銀行存款356709.6貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用444.6應(yīng)收票據(jù)356265借：應(yīng)收賬款361530貸：銀行存款3615302—5借：其他應(yīng)收款800貸：庫(kù)存現(xiàn)金800借：應(yīng)付職工薪酬——工資800貸：其他應(yīng)收款8002—6借：預(yù)付賬款40000貸：銀行存款40000借：材料采購(gòu)30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8500銀行存款1500貸：預(yù)收賬款400002—7借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8500貸：應(yīng)付賬款585001個(gè)月內(nèi)借：應(yīng)付賬款58500貸：銀行存款58000財(cái)務(wù)費(fèi)用5001個(gè)月后借：應(yīng)付賬款58500貸：銀行存款585002—8借：材料采購(gòu)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）34000貸：應(yīng)付票據(jù)2340002—9借：銀行存款200貸：其他應(yīng)付款——保證金2002—10借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款10000借：預(yù)收賬款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）3400借：銀行存款13400貸：預(yù)收賬款134002—11（1）借：固定資產(chǎn)585000貸：銀行存款585000（2）借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）5100貸：銀行存款35100借：應(yīng)收賬款64200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）42002—12借：原材料351000貸：銀行存款351000借：銀行存款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入44150.94應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2649.062—13借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1500借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1500貸：銀行存款15002—14借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)58800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）6800——應(yīng)交消費(fèi)稅12000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品300002—15應(yīng)交城建稅＝（300000+40000+10000）*7%＝24500借：營(yíng)業(yè)稅金及附加24500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅24500借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅24500貸：銀行存款245002—16應(yīng)交教育費(fèi)附加＝（200000+6000）*3%＝6180借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6180貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加6180借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加6180貸：銀行存款61803—1（1）借：原材料54000貸：銀行存款54000（2）借：在途物資100000貸：銀行存款100000（3）借：原材料100000貸：在途物資1000003—2借：材料采購(gòu)153000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）25500貸：銀行存款178500借：原材料160000貸：材料采購(gòu)1600003—3借：庫(kù)存商品4500000貸：材料采購(gòu)3200000商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)15000003—4（1）C（2）存貨成本＝1200+2800—1890＝21103—5借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)77600——輔助生產(chǎn)19400貸：原材料970003—6材料成本差異率＝12000—7000＝5000=1.4%200000+160000360000領(lǐng)用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悾?90000*1.4%＝4060借：材料采購(gòu)153000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）25500貸：銀行存款178500借：原材料160000貸：材料采購(gòu)160000借：生產(chǎn)成本182520制造費(fèi)用50700在建工程60840貸：原材料290000材料成本差異40603—7借：銀行存款40000貸：其他應(yīng)付款40000借：銀行存款5850貸：其他業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）850借：其他業(yè)務(wù)支出40000貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物400003—8借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用150貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（攤銷(xiāo)）550借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—在用1300貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—在庫(kù)1300借：制造費(fèi)用400管理費(fèi)用150貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—攤銷(xiāo)550借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—攤銷(xiāo)1300貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品—在用13003—9借：委托加工物資60000貸：原材料60000借：委托加工物資5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）850貸：銀行存款5850借：原材料65000貸：委托加工物資650003—10分?jǐn)偵唐愤M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)＝4000000*30%＝1200000銷(xiāo)售成本＝4000000—1200000＝2800000期末存貨成本＝500000+3200000—2800000＝900000借：庫(kù)存商品4500000貸：材料采購(gòu)3200000商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1300000借：銀行存款4680000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）680000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800000貸：庫(kù)存商品28000003—11借：資產(chǎn)減值損失——存貨準(zhǔn)備3000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000借：資產(chǎn)減值損失2000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000貨：資產(chǎn)減值損失50003—12（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000（2）借：原材料4000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4000（3）借：庫(kù)存商品5000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50004—1借：固定資產(chǎn)61500貸：銀行存款615004—2（1）借：在建工程317000貸：工程物資117000應(yīng)付職工薪酬——工資200000借：固定資產(chǎn)317000貸：在建工程317000（2）借：在建工程100000貸：銀行存款100000借：固定資產(chǎn)100000貸：在建工程1000004—3（1）借：固定資產(chǎn)50000貸：營(yíng)業(yè)外收入33500遞延所得稅負(fù)債16500（2）借：固定資產(chǎn)57000貸：營(yíng)業(yè)外收入36850遞延所得稅負(fù)債18150銀行存款20004—4月折舊額＝50000—2500+1000＝485010月折舊率＝4850*100%＝9.7%500004—5月折舊額＝300000(1—5%)＝0.3167900000月折舊額＝4000*0.3167＝1266.84—6第一年折舊額＝40000*2/6＝13333.334—7第一年折舊額＝40000（1—5%）*5/15＝12666.674—8借：制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用10000貸：累計(jì)折舊300004—9借：固定資產(chǎn)清理5000累計(jì)折舊85000貸：固定資產(chǎn)90000借：銀行存款2600貸：固定資產(chǎn)清理2600借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500借：營(yíng)業(yè)外支出2900貸：固定資產(chǎn)清理29004—10（1）借：固定資產(chǎn)清理1000累計(jì)折舊89000貸：固定資產(chǎn)90000借：銀行存款4000貸：固定資產(chǎn)清理4000借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500借：固定資產(chǎn)清理2500貸：營(yíng)業(yè)外收入2500（2）借：固定資產(chǎn)清理50000累計(jì)折舊30000貸：固定資產(chǎn)80000借：銀行存款60000貸：固定資產(chǎn)清理60000借：固定資產(chǎn)清理300貸：銀行存款300借：固定資產(chǎn)清理9300貸：營(yíng)業(yè)外收入93004—11借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款30004—12借：在建工程83400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）3400生產(chǎn)成本10000應(yīng)付職工薪酬——工資50000借：固定資產(chǎn)83400貸：在建工程834004—13（1）借：固定資產(chǎn)30000貸：以前年度損益調(diào)整30000借：以前年度損益調(diào)整9900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅9900借：以前年度損益調(diào)整20100貸：盈余公積——法定盈余公積2010利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)18090（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢10700累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)20700借：營(yíng)業(yè)外支出10700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢107005-1答案：（7）計(jì)算并代扣代交個(gè)人所得稅（8）計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等5-2答案：ABCDE5-3答案：（1）.按30天計(jì)算日工資率，按缺勤天數(shù)扣月工資：日工資率=795÷30=26.5（元）應(yīng)扣缺勤病假工資=（4-1）×26.5×20%=15.9（元）應(yīng)扣缺勤事假工資=26.5×2=53（元）應(yīng)付工資=795-15.9-53=726.1（元）（2）按30天計(jì)算日工資率，按出勤天數(shù)算工資：應(yīng)算出勤工資=（31-2-4+1）×26.5=689（元）應(yīng)算病假工資=3×26.5×80%=63.6（元）應(yīng)付工資=689+63.6=752.6（元）（3）.按20.92天計(jì)算日工資率，按缺勤天數(shù)扣月工資：日工資率=795÷20.92=38（元）應(yīng)扣缺勤病假工資=（4-1）×38×20%=22.8（元）應(yīng)扣缺勤事假工資=38×2=76（元）應(yīng)付工資=795-22.8-76=696.2（元）（4）按20.92天計(jì)算日工資率，按出勤天數(shù)算工資：應(yīng)算出勤工資=（31-8-2-4+1）×38=684（元）應(yīng)算病假工資=3×26.5×80%=63.6（元）應(yīng)付工資=684+63.6=747.6（元）以上四種方法計(jì)算的月工資的結(jié)果有一些差異，主要是由于本月份為31天，實(shí)際天數(shù)和計(jì)算日工資率的天數(shù)不同造成的。5-4答案：料費(fèi)不是人為因素造成的，所以應(yīng)該計(jì)算工資王五本月的計(jì)件工資=（600-10）×0.9+（310-6）×1.2=895.8（元）5-5答案：計(jì)件工資分配率=3731÷2665=1.4（元）姓名小時(shí)工資率實(shí)際工作小時(shí)按小時(shí)工資率與實(shí)際工時(shí)計(jì)算的工資計(jì)件工資分配率應(yīng)得計(jì)件工資張工7.001057351.41029趙平6.001207201.41008李合5.201256501.4910陳理4.001405601.4784合計(jì)/49026651.437315-6答案：陳林本月應(yīng)納稅所得額=5500-50-150-120-280=4900（元）12月份代扣陳林個(gè)人所得稅=（4900-2000）×15%-125=310（元）5-7答案：按30天計(jì)算的日工資率=900÷30=30（元）張立2007年9月應(yīng)付工資=900+100+50-30-30×10%=1017（元）張立2007年9月實(shí)發(fā)工資=1017-300=717（元）5-8答案：會(huì)計(jì)分錄如下：（1）計(jì)提工資時(shí)借：生產(chǎn)成本100000管理費(fèi)用20000在建工程8000銷(xiāo)售費(fèi)用12000研發(fā)支出10000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資150000發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——工資150000貸：銀行存款150000（2）按14%計(jì)提職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本14000管理費(fèi)用2800在建工程1120銷(xiāo)售費(fèi)用1680研發(fā)支出1400貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)21000（3）企業(yè)應(yīng)為職工交納的住房公積金為150000×10%=15000（元）借：生產(chǎn)成本10000管理費(fèi)用2000在建工程800銷(xiāo)售費(fèi)用1200研發(fā)支出1000貸：應(yīng)付職工薪酬----住房公積金150005-9答案：（1）應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目的金額＝400×3100(1+17%)＝1450800(元)應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用”科目的金額＝40×3100(1+17%)＝145080(元)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的金額＝60×3100(1+17%)＝217620(元)會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本1450800制造費(fèi)用145080管理費(fèi)用217620貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2176200另發(fā)放的福利品按視同銷(xiāo)售處理（略）（2）計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2000發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利2000貸：累計(jì)折舊2000（3）借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利300005-10提取現(xiàn)金備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金120150.30貸：銀行存款120150.30發(fā)放工資及職工車(chē)貼借：應(yīng)付職工薪酬——工資115415.30管理費(fèi)用4654貸：庫(kù)存現(xiàn)金120150.30（3）代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬19068.7貸：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人住房公積金8071.20——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金5380.80——代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)金1345.20——代扣個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)金1345.20——代扣工會(huì)經(jīng)費(fèi)336.30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅2590（4）用銀行存款支付各種代扣款項(xiàng)借：其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人住房公積金8071.20——代扣個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金5380.80——代扣個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)金1345.20——代扣個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)金1345.20——代扣工會(huì)經(jīng)費(fèi)336.30應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅2590貸：銀行存款19068.7（5）①分配工資借：生產(chǎn)成本68700制造費(fèi)用9260管理費(fèi)用29460銷(xiāo)售費(fèi)用20500在建工程6600貸：應(yīng)付職工薪酬——工資134520②分配福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本9618制造費(fèi)用1296.4管理費(fèi)用4124.4銷(xiāo)售費(fèi)用2870在建工程924貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)18832.86—1（1）借：銀行存款50萬(wàn)元貸：實(shí)收資本50萬(wàn)元（2）借：固定資產(chǎn)12萬(wàn)元貸：實(shí)收資本12萬(wàn)元（3）借：庫(kù)存商品100萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17萬(wàn)元貸：實(shí)收資本117萬(wàn)元6—2（1）借：銀行存款300萬(wàn)元貸：股本100萬(wàn)元資本公積——股本溢價(jià)200萬(wàn)元（2）借：資本公積20萬(wàn)元貸：銀行存款20萬(wàn)元6—3借：銀行存款——外幣816萬(wàn)元資本公積——資本折算差額4萬(wàn)元貸：實(shí)收資本820萬(wàn)元6—4借：盈余公積700000貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入7000006—5借：本年利潤(rùn)900000貸：利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)900000借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積90000——提取任意盈余公積45000貸：盈余公積135000借：利潤(rùn)分配——末分配利潤(rùn)135000貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積90000——提取任意盈余公積450006—6借：銀行存款500000貸：短期借款500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用25000貸：應(yīng)付利息25000借：應(yīng)付利息50000財(cái)務(wù)費(fèi)用25000短期借款5000006—7項(xiàng)目流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債含義指過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)需要償還的債務(wù)指過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的，償還期在1年一上或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債用途用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、臨時(shí)周轉(zhuǎn)用于購(gòu)建固定資產(chǎn)特點(diǎn)償還期短，可以用資產(chǎn)償還，也可以用新的負(fù)債償還債務(wù)金額較大，償還期限長(zhǎng)，可以分期償還6—8（1）借：銀行存款400萬(wàn)貸：長(zhǎng)期借款400萬(wàn)借：在建工程40萬(wàn)貸：應(yīng)付利息40萬(wàn)借：長(zhǎng)期借款400萬(wàn)應(yīng)付利息160萬(wàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)貸：銀行存款600萬(wàn)（2）借：銀行存款200萬(wàn)貸：長(zhǎng)期借款200萬(wàn)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)貸：應(yīng)付利息24萬(wàn)借：長(zhǎng)期借款200萬(wàn)應(yīng)付利息72萬(wàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)貸：銀行存款296萬(wàn)6—9借：銀行存款1000000貸：應(yīng)付債券——債券面值1000000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息100000借：應(yīng)付債券——面值1000000——應(yīng)計(jì)利息300000貸：銀行存款13000006—10借：固定資產(chǎn)2000000貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款2000000借：應(yīng)收賬款30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000借：長(zhǎng)期應(yīng)付款30000貸：應(yīng)收賬款300007-1A企業(yè)編制會(huì)計(jì)分錄如下（1）借：委托代銷(xiāo)商品3000貸：庫(kù)存商品3000借：應(yīng)收賬款—B企業(yè)5850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）850借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000貸：委托代銷(xiāo)商品3000借：銀行存款5850貸：應(yīng)收賬款—B企業(yè)5850（2）借：委托代銷(xiāo)商品3000貸：庫(kù)存商品3000借：應(yīng)收賬款—B企業(yè)5850貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5850應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）850借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000貸：委托代銷(xiāo)商品3000借：銷(xiāo)售費(fèi)用500貸：應(yīng)收賬款—B企業(yè)500借：銀行存款5350貸：應(yīng)收賬款—B企業(yè)53507-2B企業(yè)編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）680貸：應(yīng)收賬款—A企業(yè)46807-3某企業(yè)編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：銀行存款74880貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）10880借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：庫(kù)存商品40000（2）借：應(yīng)收賬款60100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）8500銀行存款1600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35000貸：庫(kù)存商品35000（3）借：分期收款發(fā)出商品450000貸：庫(kù)存商品450000借：銀行存款140400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000貸：分期收款發(fā)出商品90000（4）借：以前年度損益調(diào)整15000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）2550貸：銀行存款17550借：庫(kù)存商品10500貸：以前年度損益調(diào)整10500借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅1125貸：以前年度損益調(diào)整1125【（15000-10500）*25%】借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)3375貸