公共支出績效評價原理與案例研究(-50)

公共支出績效評價原理與案例研究上海財經(jīng)大學(xué)中國教育支出績效評價(研究)中心主任博士生導(dǎo)師馬國賢“第一屆許毅財經(jīng)科學(xué)基金〞一等獎(2006年)?預(yù)算績效管理?獲財政部成果獲獎公共支出績效評價的原理與案例研究(提綱)第一局部前言：什么是預(yù)算績效管理第二局部財政績效評價原理第三局部財政績效評價案例第四局部績效評價與財政改革第五局部結(jié)論提問，解答前言：什么是預(yù)算績效管理一、根本觀點二、績效與績效管理(一)什么是績效？(二)績效的分類(三)政府績效的特點(四)預(yù)算績效管理的內(nèi)容三、預(yù)算績效管理的歷史<前言結(jié)束返回>一，根本觀點1.支出是政府理財?shù)暮诵?。出于支出需要，政府才去組織收入。一個有漏洞的預(yù)算，收入越多越糟糕。2.增加財政收入未必能解決財政困難。在支出與效果脫節(jié)的制度下,存在著“財政悖論〞，必須進(jìn)行制度創(chuàng)新。2003年中央?關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制假設(shè)干問題的決定?“建立預(yù)算績效評價體系〞。2005年?政府工作報告?要“抓緊研究建立科學(xué)的政府績效評估體系和經(jīng)濟(jì)社會開展綜合評價體系〞。2006年9月，溫家寶(國務(wù)院工作會議)指出：“績效評估是引導(dǎo)政府及其工作人員樹立正確導(dǎo)向、盡職盡責(zé)做好各項工作的一項重要制度，也是實行行政問責(zé)制的前提和根底?！?，要抓緊開展政府績效評估試點工作，并在總結(jié)經(jīng)驗的根底上逐步加以推廣。〞2021年?政府工作報告?“推行行政問責(zé)制度和預(yù)算績效管理制度〞3.預(yù)算績效管理是科學(xué)理財?shù)母韭窂?。“預(yù)算是庶政之母〞，這就是說，先有科學(xué)理財，后有公共管理科學(xué)化。科學(xué)和民主是永恒主題.科學(xué)理財應(yīng)當(dāng)以績效評價為起點。這也是全球政府改革的根本路徑。4.績效評價是根底環(huán)節(jié)，也是科學(xué)理財?shù)钠瘘c。難點是績效指標(biāo)。<返回>(一)什么是績效？按?1950年美國預(yù)算與會計程序法?，聯(lián)邦預(yù)算局指出：績效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它闡述請求撥款是為了到達(dá)目標(biāo)，為實現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的方案需要花費多少錢，以及用哪些量化的指標(biāo)來測量他們在實施每項方案的過程中取得的成績和完成工作的情況?？冃е肛斦?，早期稱為“三E〞標(biāo)準(zhǔn)(Economic經(jīng)濟(jì)、Efficient效率、Effectives效果)，來自企業(yè)管理。由于在政府管理中存在著內(nèi)涵不清，缺乏方法論支撐問題。上世紀(jì)80年代，績效替代了“三E〞，成為公認(rèn)詞匯。雖然國內(nèi)尚無統(tǒng)一約定，但其內(nèi)涵大體一致，指財政效率?？冃菑男实囊话愎窖葑兌鴣淼模腹仓С霁@得的有效公共效勞。效率的公式為：(公式1)績效的公式為：

(公式2)<返回>(二)績效的分類績效是與支出相聯(lián)系的概念，包括以下問題：1，花錢購置的產(chǎn)品、效勞是否符合需要？2，以什么價格購置？3，與花錢相比，購置的公共效勞是否值得？績效可分為私人部門績效和公共部門績效。績效工程指那些能獨立管理、獨立計算支出和效果的事項。績效公共部門績效私人部門(企業(yè))績效財政績效政府績效績效項目支出績效事業(yè)支出<返回>(三)政府績效的特點1.績效指向公共部門的業(yè)績。業(yè)績(成績)是指增進(jìn)公共利益的外部結(jié)果，它基于有效公共效勞，不同于工作總結(jié),具有可測量性。2.績效通過評價來測定?？冃Р⒎亲匀唤绲奈镔|(zhì)，而是管理概念，必須結(jié)合部門工作，建立指標(biāo),通過評價來測定。沒有評價就無所謂績效，沒有會計核算也就沒有利潤。3.績效與一定財政撥款相聯(lián)系，具有配比性?？冃е赶蚬残诘男Ч?，屬于目標(biāo)管理。它強調(diào)投入與績效的配比關(guān)系。4.績效是一個時間概念，它依據(jù)結(jié)果。<返回>(四)預(yù)算績效管理的內(nèi)容指按財政效率原理建立的，以績效目標(biāo)，績效撥款、績效評價為根本環(huán)節(jié)的管理制度。80年代以來西方“政府改革〞包括三個再造，一個評價?！叭齻€再造〞--職能再造也稱結(jié)構(gòu)改革，用委托代理原理重新界定政府職能，縮小直接管理范圍，凡能用市場方式解決的就不再直接管理，如政府采購、政府招標(biāo)等，但凡社區(qū)和基層政府能做的，采用“上級政府出錢或分擔(dān)，委托社區(qū)實施〞的方式；管理流程再造程序或技術(shù)層面改革，推行政府機構(gòu)的信息化、扁平化管理，流程化，環(huán)節(jié)化管理；預(yù)算再造按效率原那么建立基于有效公共效勞的績效預(yù)算?！耙豁椫贫权?-公共支出績效評價制度。績效管理是從上世紀(jì)80年代起，西方國家開展的“政府改革〞運動的核心制度。意義：不是去變革社會制度，而是在既定的社會制度框架內(nèi)，應(yīng)用績效原理來實現(xiàn)公共管理科學(xué)化，恢復(fù)政府威信，緩解社會矛盾。預(yù)算績效管理有50多個國家應(yīng)用，既有興旺和欠興旺國家、也有民主國家和專制國家。什么是流程再造？上世紀(jì)80年代，美國麻省理工學(xué)院教授MichaelHammer和CSC參謀公司總裁JamesChampy在企業(yè)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些公司在實施改革后取得驚人成就，其原因只是改變了某些業(yè)務(wù)流程或取消了某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，追求根本性而不是漸進(jìn)性變革是共同特點。而改革提出的問題，既不是“如何把我們的情做得更快〞，也不是“如何用最低的本錢來完成我們現(xiàn)在所作的事情〞，而是“為什么我們要做現(xiàn)在正在做的事情〞。兩人在更廣泛地調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多公司職員所作的工作與滿足客戶的需求無關(guān)，他們所作的許多事情并不能創(chuàng)造高質(zhì)量、低價格的產(chǎn)品和效勞，而只是為了滿足本公司內(nèi)部的規(guī)定和要求而已。1990年兩人在哈佛商業(yè)評論上發(fā)表的?ReengineeringWork：Don’tAutomate，Obliterate?指出：(1)企業(yè)有必要進(jìn)行業(yè)務(wù)或流程再造。流程再造指對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程作根本性的思考和徹底的重建，在本錢、質(zhì)量、效勞和速度等方面取得顯著的改善，從而最大限度地適應(yīng)以顧客(Customer)、競爭(Competition)、變化(Change)為特征的企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營環(huán)境。(2)流程再造應(yīng)有四個主要層面：組織結(jié)構(gòu)的改革、管理系統(tǒng)的改革、人事管理的改革，信息技術(shù)的應(yīng)用。政府管理與企業(yè)管理有類似性，該改革成果很快為政府采用，興起了政府流程管理改革高潮?？冃Ч芾怼⒖冃ьA(yù)算與績效評價績效管理是一種與后工業(yè)社會相適應(yīng)的管理模式。它有三個根本環(huán)節(jié)組成?？冃ьA(yù)算、績效評價是管理環(huán)節(jié)(制度)，其中，績效評價是舊制度到新制度的“入口〞。<返回>預(yù)算績效管理圖示戰(zhàn)略目標(biāo)資金結(jié)算預(yù)算執(zhí)行：

1,政府采購

2,國庫集中收付1,績效目標(biāo)2,績效撥款(預(yù)算)3,績效評價(監(jiān)督)舊制度1.績效指標(biāo)2.事業(yè)成本三、預(yù)算績效管理的歷史1，美國：-1950年美國?1950預(yù)算與會計程序法?提出績效預(yù)算(PB)，但未落實。-60年代工程方案預(yù)算(PPBS)-70年代目標(biāo)管理(OM)，-80年代零基預(yù)算(ZBB)。2，英國1980年率先進(jìn)行公共支出評價(雷納評估)。1982年起列為財政部經(jīng)常性工作。3，澳大利亞1984年、新西蘭1985年引入該制度。4，美國1993年聯(lián)邦議會通過?政府績效與成果法案?成立了以弋爾為首的國家績效評價委員會。根據(jù)這一法律，聯(lián)邦政府對公共教育支出進(jìn)行績效評價，通過評價，建立了以教育質(zhì)量、在校生數(shù)量指標(biāo)為核心的績效預(yù)算。進(jìn)而擴(kuò)展到各政府部門。2000年，世界上有50多個國家進(jìn)行了績效改革。<返回>項目化管理第二局部公共支出績效評價原理一、什么是公共支出績效評價二，績效評價的作用(一)它是實踐科學(xué)開展觀的要求(二)它有利于摸清“家底〞，提供科學(xué)決策資信(三)它有利于轉(zhuǎn)變理財觀，搞好財政建設(shè)三，績效評價指標(biāo)設(shè)計：“一觀三論〞(一)花錢買效勞的預(yù)算觀。(二)公共委托----代理論。(三)目標(biāo)----結(jié)果導(dǎo)向管理論。(四)為“顧客〞效勞論四、預(yù)算績效管理的特點(一)以績效指標(biāo)為工具(二)由追求“省錢〞到有效供給。(三)多目標(biāo)管理五、績效評價的原那么<第二局部結(jié)束返回>一、什么是財政績效評價也稱為公共支出績效評價，指政府和財政部門依據(jù)“花錢買效果〞理念和評價程序，借助于績效指標(biāo)工具，對公共支出的業(yè)績、效果進(jìn)行評議和估價的制度。1.它是一項公共管理制度，而非突擊措施或臨時行為。制度是用來約束和鼓勵行為的規(guī)那么，具有長期性特點。2.它用于評價政府的業(yè)績或效果效果屬于結(jié)果管理范疇。區(qū)分以下概念：(1)評價與考核都屬于監(jiān)督范疇。考核指上級對下級就布置的工作進(jìn)行考察和核查，弄清做了沒有，做得怎樣？評價是按某一既定目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)，對結(jié)果的評議和估價。評價的對象是結(jié)果，而考核對象是過程。(2)過程和結(jié)果都屬于與時間相關(guān)的動態(tài)概念。按邏輯分析法，效果是指對產(chǎn)出的應(yīng)用而獲得的結(jié)果。圖1邏輯分析法與績效評價

過程投入產(chǎn)出結(jié)果(業(yè)績)

影響(政績)政績(廣義)評價績效評價投入產(chǎn)出評價3.評價對象是使用公共資金的部門目的是說明資金與業(yè)績是否匹配。公共資金是受托資金，政府有責(zé)任向委托人(人民)報告效果。由于政府各項職能都需要財政資金，因而它覆蓋政府各方面；4.它是由政府和財政部門組織實施的。財政是撥款部門和公共資金管理部門，對效果負(fù)有責(zé)任。表：績效評價與跟蹤問效的差異<返回>指標(biāo)目的對象特點績效評價績效指標(biāo)回答公共支出是否值得績效項目支出和經(jīng)常性支出結(jié)果評價跟蹤問效財務(wù)指標(biāo)說明支出的合規(guī)性(專款)項目性支出過程評價(評估)(一)它是實踐科學(xué)開展觀的要求科學(xué)開展觀：以人為本，協(xié)調(diào)開展，管理科學(xué)化。1.績效評價對象是有效公共效勞，將抽象的以人為本轉(zhuǎn)化為政府提供了哪些有效公共效勞？解決了橋和船的問題；2.它引進(jìn)了委托代理制，顛復(fù)了公共管理命令—執(zhí)行模式。科學(xué)指一切自然界、人類社會的，人們能夠理解并借助于一定方法測量和驗證的知識體系，包括科學(xué)理論和方法論?？冃гu價解決了公共管理中如何測量公共效勞質(zhì)量難題，提供了科學(xué)管理方法論。3.它對樹立正確的政績觀具有導(dǎo)向作用。政績指政府各項業(yè)績的社會影響的總和，難以量化。業(yè)績是指公共效勞的結(jié)果---有效公共效勞，具有可測量性?？冃гu價不指向政績，卻指向其根底---業(yè)績，起到引導(dǎo)政府各部門不是追求虛無的政績，而是追求基于有效公共效勞的，實在的業(yè)績的作用。<返回>(二)有利于摸清“家底〞,提供科學(xué)決策資信如何區(qū)分公共管理上的資金因素與管理因素？是世界性難題：上世紀(jì)80年代美國從議會、政府到居民都認(rèn)為根底教育差的原因是財政撥款缺乏，為此，以增加撥款為主的教育改革搞了十多年，但質(zhì)量依然故我。1994年聯(lián)邦政府決定對教育進(jìn)行績效評價。結(jié)果說明，除少數(shù)州撥款缺乏外，大多數(shù)州經(jīng)費充足，可見，教育的問題在管理。各方統(tǒng)一了認(rèn)識，重點轉(zhuǎn)向教育質(zhì)量，使中小學(xué)教育質(zhì)量有較大提高。公共效勞質(zhì)量取決于資金和管理兩因素，前者屬于財政，后者屬于部門。在信息不對稱下，部門會將成績歸結(jié)為自己，將問題歸為財政撥款缺乏。通過績效評價，分清了兩者關(guān)系，為政府提供科學(xué)決策依據(jù)。<返回>(三)它有利于轉(zhuǎn)變理財觀，搞好財源建設(shè)1.它為落實財政部精細(xì)化管理提供了“抓手〞。精細(xì)化管理的重點是減少、停止冗余公共效勞撥款，將省下的錢用于有效公共效勞上?？冃гu價才能分清哪些公共效勞有效，哪些是冗余的。2.它有利于緩解財政收支矛盾。在部門預(yù)算下，專項資金管理是難題。預(yù)算績效管理采用“前期評價+后評價〞模式，有利于發(fā)現(xiàn)并杜塞了無效率、低效率工程的資金漏洞，解決這一難題。3.它提供了合理安排財政資金的思路。鎮(zhèn)江市通過對產(chǎn)學(xué)研資金的連續(xù)績效評價，得出結(jié)論：財政每投入1元，可以獲得2.2元的稅收；企業(yè)每增加一元投入，將產(chǎn)生5元利潤，形成了財源建設(shè)新思路。這說明，通過績效評價改善財政管理大有可為。<返回>(一)花錢買效勞、買效果的預(yù)算觀預(yù)算觀是最根本的理財問題，用于答復(fù)政府為什么對A，而不是對B撥這么多錢？答案有：(1)養(yǎng)人的預(yù)算觀：A有多少人要養(yǎng)，按供給標(biāo)準(zhǔn)需要這筆撥款。它導(dǎo)致政府機構(gòu)膨脹，人浮于事，財政效率低下。(2)辦事的預(yù)算觀：撥款多是因為辦事多。但辦事多未必有效果(3)花錢買效勞預(yù)算觀：政府需要提供假設(shè)干數(shù)量的公共效勞，而A提供該項效勞，為此，按本錢需花這些錢購置。因此，只有當(dāng)A增加公共效勞時才增加預(yù)算。至于他怎么實現(xiàn)：增人，減人，還是“外包〞，那么屬經(jīng)營問題，與預(yù)算無關(guān)。這是“花錢買效勞〞預(yù)算觀。西方政府改革是從改革預(yù)算觀起的，由于它抓住了財政效率，取得了“減員，增效〞結(jié)果。預(yù)算績效管理建立在此理論之上。<返回>(二)“公共委托代理〞論也稱受托責(zé)任制，指通過契約，委托人將某些事務(wù)全權(quán)授權(quán)代理人管理，并支付相應(yīng)費用的制度。公共委托代理有兩層意思：1.人民將公共事務(wù)委托政府管理。政府是人民福祉受托人，稅收是委托費用。2.政府將具體公共事務(wù)委托部門管理，稱為職能部門。政府是委托人，部門是代理人，預(yù)算是委托費用。(1)在受托范圍內(nèi)，部門必須忠于政府(委托人)利益，辦好公共事務(wù)。(2)由于代理人會從“自利〞出發(fā)，利用信息不對稱產(chǎn)生“逆向選擇〞(在達(dá)成契約前利用信息優(yōu)勢誘使對方簽訂對他不利的契約)和“道德風(fēng)險〞(在達(dá)成契約后，利用信息或其他優(yōu)勢有意不認(rèn)真履行契約)問題。因而政府需要通過績效評價來監(jiān)督結(jié)果。(3)部門可進(jìn)一步委托事業(yè)單位等，形成多重委托關(guān)系。它為設(shè)計績效指標(biāo)提供了思路。<返回>(三)結(jié)果導(dǎo)向管理論政府管理有“過程管理〞和“結(jié)果導(dǎo)向管理〞兩種模式。部門預(yù)算屬于過程管理，撥款與效果脫節(jié)是重大缺點。我國公共管理上的三大難題：官僚主義、浪費和腐敗，既與命令/執(zhí)行的“過程管理〞模式有關(guān)，也與撥款與效果脫節(jié)的預(yù)算制度有關(guān)。如對專項資金就缺乏效果檢查機制。但盡管這樣，在沒有績效管理前，過程管理仍是必要的?？冃Ч芾韺儆诮Y(jié)果導(dǎo)向管理。(1)財政撥款視同于委托費用，撥款不再區(qū)分養(yǎng)人經(jīng)費和辦事經(jīng)費，而將過程委托給部門。財政作為委托人代表有責(zé)任評價使用結(jié)果。(2)財政部門將重點放在績效目標(biāo)的達(dá)成檢查上。結(jié)果導(dǎo)向管理以財政效率為核心，彌補了傳統(tǒng)管理缺陷，實現(xiàn)了政府效率回歸。但注意：1，結(jié)果導(dǎo)向管理不同于“承包制〞。2，只適用于經(jīng)常性事項。圖6投入-產(chǎn)出與結(jié)果投入1活動2產(chǎn)出3結(jié)果4影響5計劃的工作期望的結(jié)果<返回>(四)為“顧客〞效勞論“顧客〞指公共效勞的受益人。為“顧客〞效勞將抽象的為民效勞，變成為具體的對象效勞。政府在公共效勞上：1.管理型政府---顧客為我效勞----我提供什么，你就接受什么2.效勞型政府----我為顧客效勞----提供的效勞應(yīng)符合顧客需要。評價公共部門的標(biāo)準(zhǔn)并非效勞越多越好，而是公共效勞的有效性。表達(dá)在績效指標(biāo)上，這就是：1.要根據(jù)部門的職能來設(shè)定主要業(yè)績指標(biāo)，2.通過公眾的滿意率指標(biāo)來評價效勞效果。如在義務(wù)教育上設(shè)計了“家長滿意率〞、“教師滿意率〞指標(biāo)。3.根據(jù)受益者的需求設(shè)計業(yè)績指標(biāo)，與受益者無關(guān)的冗余效勞，不應(yīng)列入業(yè)績。<返回>特點1：以績效指標(biāo)為工具績效指標(biāo)：用于測量公共支出業(yè)績和效果的指數(shù)。指數(shù)指相對數(shù)。它來自財政效率根本公式：公式4借助于公式推導(dǎo)，我們可獲得為此，公式2可演化為：

公式4或者：公式5雖然公式5已將分子單項化，但分母F仍是總量。由于F既有當(dāng)年投入，又有存量，因而應(yīng)進(jìn)一步化為：公式6其中：F1,F2,…，F(xiàn)i,…Fn公共資源的投入；r1,r2,…ri…rn為系數(shù)。在管理上稱為權(quán)值。以文字來表述，績效評價公式為：業(yè)績值=指標(biāo)1×權(quán)值1+指標(biāo)2×權(quán)值2+指標(biāo)3×權(quán)值3+……公式7績效指標(biāo)建設(shè)的規(guī)那么----績效指標(biāo)/標(biāo)桿值法公式7提供了績效指標(biāo)建設(shè)的規(guī)那么：(1)績效指標(biāo)以有效公共效勞為分子，對應(yīng)的投入為分母，它是可以用加法合成的。有效公共效勞指那些符合公共部門職能，且人民需要的政府效勞?？冃е笜?biāo)將有效效勞指標(biāo)化，而不計算冗余效勞，這就具有了導(dǎo)向性。(2)績效指標(biāo)設(shè)計應(yīng)符合以下要求：A.績效指標(biāo)應(yīng)結(jié)合部門職能的有效公共效勞來建立，并覆蓋到各有效公共效勞方面，做到既不重復(fù)，又不漏掉重要指標(biāo)；B.績效指標(biāo)應(yīng)符合指數(shù)化要求，采用相對指標(biāo)，指標(biāo)的分子、分母應(yīng)符合匹配性要求?？冃е笜?biāo)應(yīng)是可測定、可計量的，盡量不用定性指標(biāo)，不得采用“經(jīng)濟(jì)性、效率性〞等籠統(tǒng)的，又無法計量的指標(biāo)；C.必須賦予每項績效指標(biāo)權(quán)值，即ri。ri的設(shè)置應(yīng)符合重要性原那么：但凡重要績效指標(biāo)的權(quán)值應(yīng)高于其他指標(biāo)。(3)設(shè)定各指標(biāo)的標(biāo)桿值，通過比對業(yè)績與標(biāo)桿值來確定分值。標(biāo)桿值可以是行業(yè)先進(jìn)水平，也可以用平均值為基準(zhǔn)。<返回>特點2：由追求“省錢〞到有效供給?？冃Ч芾淼某霭l(fā)點并非“節(jié)錢〞，而是有效供給。有效供給指按效果(結(jié)果)與支出匹配原那么建立的財政資金供給制度。它要求“該花的錢堅決滿足，無效支出一文不給〞。雖然它看起來并不省錢，但實際卻是最節(jié)約的預(yù)算。可見“有心栽花花不開，無意插柳柳成行〞。<返回>90年代前，雖然美國聯(lián)邦政府進(jìn)行了諸如方案工程預(yù)算、零基預(yù)算等改革。但由于沒有解決預(yù)算與效果脫節(jié)問題，因而盡管政府收入年年增加，但赤字增加更快，成了“世界頭號債務(wù)國〞。1993年實施?政府績效議評鑒法案?后，聯(lián)邦財政收支差額逐漸縮小，1997財政年度聯(lián)邦政府實現(xiàn)了收支平衡，到1999財政年度的財政盈余達(dá)1230億美元。特點3：多目標(biāo)管理多目標(biāo)管理也稱為次優(yōu)理論，指在多工程標(biāo)下，通過設(shè)定各目標(biāo)的相對權(quán)值和評價標(biāo)準(zhǔn)，形成和諧體系的理論。通常認(rèn)為“既要馬兒好，又要馬兒不吃草〞是相互矛盾的，因而是不可能的。通過上述不同指標(biāo)的權(quán)值分配，我們就可以對現(xiàn)有馬匹逐一評價，并選出相對優(yōu)者。當(dāng)然，它獲得的并非最優(yōu)，而是“次優(yōu)〞結(jié)果。由于政府效勞具有外部性，目標(biāo)很多，只有采用多目標(biāo)管理理論，才能客觀公正地評價其業(yè)績。<返回>指標(biāo)名稱標(biāo)準(zhǔn)權(quán)值馬兒1馬兒2馬兒3馬兒41，跑得快每天100公里65分05055602，吃草料少每天3公斤草料35分35252320權(quán)值合計100分35757880五、績效評價的原那么怎樣提高評價結(jié)果的公信力？1，價值中立原那么評價人必須以客觀現(xiàn)實和各指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，而不得將個人好惡帶入評價，影響評價結(jié)果。2，公開、公正和透明原那么公開是指結(jié)果公開，財政資金屬于公共資金，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)向政府、人大等報告；公正是指為保證評價結(jié)果的公正性，評價人必須署名；透明是指評價過程透明，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)向被評價者宣布，并答復(fù)他們提出的問題。3，回避原那么財政部門既是用款部門，又是評價部門。為此，財政在績效評價中起著組織和收集、核實數(shù)據(jù)等方面作用，但評價打分、績效評價報告委托專家組進(jìn)行。上述三原那么表達(dá)了績效評價的嚴(yán)肅性和科學(xué)性要求。由于它關(guān)系到各部門政績，因而堅持這些原那么十分必要。<返回>第三局部財政績效評價案例1.義務(wù)教育績效評價案例2.城市綜合養(yǎng)護(hù)的績效指標(biāo)3.政府采購的績效指標(biāo)4.內(nèi)部績效評價(平衡計分法)5.公安支出績效評價指標(biāo)6.鎮(zhèn)江市再就業(yè)工程績效評價案例7.高等教育績效評價案例8.職業(yè)教育績效評價指標(biāo)9.工程支出績效評價的流程10.工程評價案例1--產(chǎn)學(xué)研資金績效評價11.工程評價案例2—農(nóng)發(fā)資金績效評價<返回提綱>1.義務(wù)教育支出績效評價案例第一，根底教育現(xiàn)狀1，教育經(jīng)費苦樂不均，農(nóng)村學(xué)校經(jīng)費短缺嚴(yán)重。2，重數(shù)量，無視教育質(zhì)量。與家長們關(guān)心教育質(zhì)量的要求有矛盾。3，信息不對稱，存在重大的誤區(qū)。它誤導(dǎo)了家長行為。往往認(rèn)為收費越高，設(shè)施越好的學(xué)校教育質(zhì)量越高。第二，根底教育的績效指標(biāo)建設(shè)1，花錢買教育效勞。表達(dá)公共效勞的價值導(dǎo)向?？冃е笜?biāo)應(yīng)包括：(1)投入指標(biāo)：生均本錢等；(2)結(jié)果指標(biāo)：義務(wù)教育普及率；教育質(zhì)量；滿意率。(3)能力指標(biāo)：生均占有教育場地，設(shè)施達(dá)標(biāo)率等。2，公共委托代理。將教育效勞看作委托----代理，績效評價分兩個層次：財政→教育局、教育局→學(xué)校3，為顧客效勞。⑴學(xué)生(家長)參與評價；⑵在設(shè)計指標(biāo)時，表達(dá)他們的要求和利益。4，結(jié)果導(dǎo)向管理。評價重點是效果，盡量減少過程性指標(biāo)，過程具有不可恢復(fù)性。5，以數(shù)據(jù)和客觀資料來說明業(yè)績，防止數(shù)據(jù)作假。義務(wù)教育績效評價指標(biāo)體系和評價報告水平測試報告[2].<返回>2.城市維護(hù)資金的市場化管理案例1.市政維護(hù)資金的績效管理標(biāo)準(zhǔn)道路2.城市綠化資金：綠地、樹木和公園3.環(huán)衛(wèi)資金<鏈接><返回>3.政府采購績效指標(biāo)美國對經(jīng)常性政府采購績效評價的指標(biāo)<返回>目標(biāo)績效指標(biāo)一、客戶角度

客戶滿意度*客戶對及時反應(yīng)的滿意度*客戶對質(zhì)量的滿意度有效的服務(wù)*客戶對采購辦事處的響應(yīng)速度、合作和溝通技巧的滿意度二、財務(wù)角度

行政成本最小化*成本花費比例最大化節(jié)省合同成本*盡量避免使用采購卡的成本*及時付賬利息/所有花費的百分比三、管理過程角度

高質(zhì)采購

*有效的質(zhì)量控制系統(tǒng)*國家總審計局（GAO）和首席財政官法案（COFC）通過的議案比例*有效的使用備選的采購方法*電子商務(wù)的使用次數(shù)履行國家政策的目標(biāo)*經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)率*競價式采購/所有采購比例四、學(xué)習(xí)/成長角度

戰(zhàn)略決策制定信息的可供應(yīng)性*可靠管理信息的范圍員工隊伍的質(zhì)量*員工滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的百分比員工滿意度

*工作環(huán)境的質(zhì)量*員工對工作環(huán)境的滿意度*經(jīng)理人的領(lǐng)導(dǎo)能力*員工對專業(yè)、文化、價值和授權(quán)的滿意度4.內(nèi)部績效評價(平衡計分法)平衡計分法也稱為平衡計分卡，是通過四個方面來測量效果的方法，它主要用于企業(yè)績效管理和政府內(nèi)部人事管理。特點：1，假定資金有保證，不必考慮投入因素；2，指標(biāo)設(shè)計以結(jié)果為主，顧及過程；3，四維度量，即上下左右平衡。4，結(jié)合具體部門設(shè)定指標(biāo)。平衡計分法維度核心問題指標(biāo)客戶維度(30)客戶怎樣看待我們？客戶滿意度市場占有率新增新業(yè)務(wù)用戶數(shù)投訴處理及時率財務(wù)維度(30)我們怎樣對待股東(上級)？資產(chǎn)報酬率利潤率財務(wù)指標(biāo)的完成率每百元銷售占有的原材料庫存費用控制內(nèi)部核算利潤內(nèi)部管理維度(30)我們必須在那些方面卓越？工作流程的合理程度工作目標(biāo)或任務(wù)的完成率業(yè)務(wù)質(zhì)量設(shè)備完好率完成生產(chǎn)任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量學(xué)習(xí)和創(chuàng)新維度(10)我們可以持續(xù)改善和創(chuàng)造價值嗎？新產(chǎn)品研制主要員工保留率員工能力評估和發(fā)展平衡計分卡實施的廣泛性合理化建議圖：平衡計分法<返回>5.公安支出績效評價指標(biāo)治安是政府的根本職能，公安經(jīng)費是政府必須保證的，也是最大的支出部門之一。一、存在的問題1.養(yǎng)人預(yù)算：人員不清，業(yè)績不清。既有編制內(nèi)的公安人員，又有協(xié)警、保安和協(xié)管，人員膨脹。2.信息不對稱，經(jīng)費的效果、保障程度不清楚；3.執(zhí)法性收入不清，雖然繳庫，但尚有賬外收入。4.效勞不到位，群眾滿意率不高二、評價結(jié)果<鏈接:X市公安支出績效評價報告><返回>6.鎮(zhèn)江市再就業(yè)工程績效評價案例“再就業(yè)工程〞是一項既可以減少財政救濟(jì)，又可以增加社保基金，減少社會不安定因素的利民工程。1，再就業(yè)工程建設(shè)中的問題(1)政府花錢與培訓(xùn)效果不對稱，上崗率不清；(2)上崗人員的再下崗；(3)本錢不清，需要花多少錢才能買上崗位？2，評價結(jié)果<鏈接：鎮(zhèn)江市績效評價報告><返回>7.高教績效評價案例(1)政府對高校評價A.高等教育存在的問題1.政績觀不適應(yīng)：樓高等于學(xué)高，校大等于名大2.追求外延擴(kuò)張，重硬件建設(shè)(規(guī)模擴(kuò)張、圈地、房舍等)而輕學(xué)科等軟件建設(shè)。結(jié)果是投資上去了，教育質(zhì)量下來了。3.四個“說不清〞：①貸款說不清；②學(xué)生就業(yè)率說不清；③資金效果說不清，設(shè)有211工程、985工程、學(xué)科建設(shè)重點實驗室建設(shè)等專項，但效果說不清；④重點實驗室利用率說不清。B.評價目標(biāo)1.以高校三項功能(教書育人、科學(xué)研究、社會效勞)為依據(jù)，全面評價高校的教育質(zhì)量。2.采用多目標(biāo)理論建立指標(biāo)體系：投入指標(biāo)、產(chǎn)出和業(yè)績指標(biāo)、開展能力指標(biāo)。C.評價指標(biāo)<1.國外對大學(xué)的評價指標(biāo)><2:高等教育績效評價指標(biāo)>(2)高校內(nèi)部的績效評價＜1.指標(biāo)及結(jié)果＞<返回>8.職業(yè)教育績效評價指標(biāo)一、為什么要對職業(yè)教育支出績效評價？職業(yè)教育是培養(yǎng)本地產(chǎn)業(yè)人才的基地，由于體制、機制等原因，職業(yè)教育開展緩慢，名聲較差，通過績效評價，建立符合市場經(jīng)濟(jì)要求的職業(yè)教育績效預(yù)算體系。二、職業(yè)教育績效指標(biāo)的形成1.指標(biāo)體系研發(fā)階段。2007年3月起，中心在研究國外指標(biāo)的根底上，分別到各試點地區(qū)的學(xué)校開展調(diào)研，形成了指標(biāo)體系的初稿。2.指標(biāo)體系的完善。2007年9月21日，中心邀請了財政部財科所、上海市教委、浦東新區(qū)財政局、江蘇省財政廳、湖北省財政廳等專家，在上海松江對指標(biāo)進(jìn)行了論證，形成了本指標(biāo)體系。3.工程啟動和實施。2007年10月17日，在江蘇省徐州市，江蘇省財政廳績效評價處組織各試點市財政局職能部門，對試點工作進(jìn)行了部署，并由中心對指標(biāo)體系進(jìn)行了解釋。三、職業(yè)教育績效指標(biāo)的主要內(nèi)容<鏈接，浦東新區(qū)評價報告><返回>9.工程支出績效評價的流程(1)什么是績效工程管理？按財政效率原那么與方法，對工程支出進(jìn)行績效管理的制度。包括工程，工程包和方案等三類。工程申報表的格式(2)怎樣進(jìn)行工程支出績效預(yù)算管理？建立管理模式，分清兩種評價(前期評價與后評價)。(3)工程支出的前期評價指標(biāo)項目評價指標(biāo)分值專家評價評價依據(jù)或提供的資料戰(zhàn)略和政策維度(25)項目的戰(zhàn)略(政策)依據(jù)15提供政府的戰(zhàn)略規(guī)劃、決議或政策依據(jù)項目的規(guī)劃依據(jù)10提供需求調(diào)研和部門的規(guī)劃依據(jù)項目規(guī)劃維度（50）項目的績效目標(biāo)：先進(jìn)性12提供本項目的主要績效目標(biāo)指標(biāo)，并通過以往評價或同行評價結(jié)果，說明本項目績效目標(biāo)指標(biāo)的先進(jìn)性、可行性(可評價性)項目的績效目標(biāo)：可操作性12項目的績效目標(biāo)：管理價值6從指標(biāo)的投入與效果匹配度、管理價值方面做出專家評價可行性方案：合理性10提供本項目的可行性報告，評價其合理性、路徑和技術(shù)的可行性可行性方案：路徑和技術(shù)可行性10財務(wù)維度（25）項目預(yù)算的合理性10提供本項目的總預(yù)算與分項預(yù)算、價格依據(jù)，由專家評價其合理性項目的單位成本10提供與同類項目，或以往的單位成本比較的依據(jù)政府采購資金預(yù)期比重的合理性5提供項目預(yù)算中政府采購資金比重的資料總分值100專家評價方式：A：3分；B：2分；C：1分，然后轉(zhuǎn)換為分值。10.工程評價案例1--產(chǎn)學(xué)研資金績效評價1.產(chǎn)學(xué)研資金的管理特點：(1)政府資助為輔，企業(yè)投入為主；(2)應(yīng)用型工程為主。主要有新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等三類；(3)企業(yè)、科研機構(gòu)或大學(xué)合作，政府通過資金投入形成紐帶。2.績效評價什么？(1)企業(yè)指標(biāo)。只有技術(shù)對企業(yè)有用，并形成生產(chǎn)力，工程才能持續(xù)下去，因而，企業(yè)成功應(yīng)用是前提；(2)社會指標(biāo)(強制性指標(biāo))。既然企業(yè)使用了這筆資金，就應(yīng)當(dāng)一定社會責(zé)任--環(huán)保和節(jié)能減排。(3)何種組織形式的效果最好：財政對企業(yè)撥款，還是對高校撥款？<鏈接：鎮(zhèn)江市?財政科技成果轉(zhuǎn)化資金績效評價?<返回>11.工程評價案例2—農(nóng)發(fā)資金績效評價一、評價目標(biāo)：農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收二、類型：土地治理工程、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化工程因此，必須分成兩類來設(shè)計三、指標(biāo)?鏈接國家農(nóng)發(fā)資金績效評價試點?大類土地治理產(chǎn)業(yè)化投入類資金配套率，資金到位率資金配套率，資金到位率產(chǎn)出與結(jié)果類土地增產(chǎn)、農(nóng)戶增收、土地擴(kuò)大、土地租金提高項目的成功率，項目的利潤和稅收、項目的社會收益(用工、農(nóng)