財務管理規(guī)章制度(十三篇)

第頁共頁財務管理規(guī)章制度(十三篇)財務管理規(guī)章制度篇一１、財務管理的根本原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持節(jié)儉辦學的方針，正確處理事業(yè)開展需要和資金供應的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。２、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進展控制管理和結算；合理配置學校資，努力節(jié)約開支，加強核算，進步資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進展監(jiān)視；按標準做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并承受上級相關部門的財務檢查。二、財務管理體制１、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。２、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員假設干名。３、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進展必要的考核。三、預算及收入管理１、學校預算的根據(jù)是事業(yè)開展方案和任務編制的年度財務收入方案。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。２、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的、原那么。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原那么，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，節(jié)儉節(jié)約的原那么。３、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。四、支出管理１、支出是根據(jù)學校為開展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項消耗和損失。２、學校支出包括：⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：根本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。⑵專項資金支出。學校從有關部門獲得的有指定工程和用處的專項資金，必須按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有關部門的檢查和驗收。３、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。五、資產(chǎn)管理１、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。２、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。３、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中根本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。４、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。５、學校財務處應配合裝備效勞中心，結合學校詳細情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。六、財務監(jiān)視和檢查１、財務監(jiān)視是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違背財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權回絕，同時報告領導處理。２、財務監(jiān)視包括事前監(jiān)視、事中監(jiān)視和事后監(jiān)視三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)視形式。３、學校財務處主管有姑且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進展審計〔包括行政、工會、食堂、基建等〕，并進展有效的經(jīng)濟核算。４、學校財務處應承受上級有關部門的財務監(jiān)視和審計。七、財務報告和財務分析^p１、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)開展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。２、財務處要定期編制財務分析^p報告。財務分析^p的主要內容包括學校事業(yè)開展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改良措施等。八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，形成科學標準的財務運行形式。九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在理論中不斷完善。財務管理規(guī)章制度篇二1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進展綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進展分析^p，并作出書面報告送總經(jīng)理。4、管理和控制各部門編制收支方案，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。5、遵循權責發(fā)生制原那么及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違背規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原那么，收入與其相關的本錢、費用應當互相配比。2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出〔如辦公費用的支出〕；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出〔如固定資產(chǎn)的購置〕。3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額局部，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2、現(xiàn)金的使用范圍：1、支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2、支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購置物資的款項；3、結算起點〔￥100元〕以下的零星支付款項。3、不準單位之間和個人因私借用備用金。4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6、行政人事部因采購工作需要，可申請裝備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請裝備。1、嚴格遵守《支付結算方法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用處，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用處以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其受權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否那么銀行將予以退票。財務管理規(guī)章制度篇三為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防喪失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理方法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本管理方法。本制度適用于集團所有分支機構。1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)視和檢查。會計檔案的詳細管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2、集團財務部及內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、喪失和泄密。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析^p、財務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，詳細包括：1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。5、其他類：財務預算及分析^p材料、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便于查閱。3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。1、會計檔案為本公司提供利用，原那么上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領導和財務主管批準前方能攜帶外出或復制原件。5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。1、會計憑證保管___年。2、會計賬簿保存___年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。4、會計移交清冊___年。5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。詳細保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的工程逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。對會計檔案保管較好，有突出奉獻者，予以獎勵。對違背會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處分，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。財務管理規(guī)章制度篇四第一條為了適應社會市場經(jīng)濟開展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，標準外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通那么》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度，結合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及方案單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。第三條母公司及其子公司的財務管理原那么是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理根底工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。第四條母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析^p和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力進步經(jīng)濟效益和管理程度。第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承當民事責任，并且擁有一個或假設干個子公司的企業(yè)。第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承當民事責任的企業(yè)。第七條母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司按照有關規(guī)定享有其所有權。第八條母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞開工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據(jù)子公司的詳細情況，制定實在可行的財務管理方法。第九條母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)視和控制，即母公司對子公司的財務活動進展有方案、有組織、有目的的管理、監(jiān)視和控制，對子公司的財務指標進展核定和考核。第十條母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收取〔七分攤〕必要的管理費。第十一條母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司裝備合理必要的財會人員。第十二條子公司按照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理方法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。第十三條子公司在財務管理上承受母公司的領導、管理和監(jiān)視，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。第十四條母公司按照有關規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自主權，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。第十五條母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的詳細情況，制定實在有效的國有資產(chǎn)管理方法，實在保證國有資產(chǎn)的完好與平安，促進子公司進步經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。第十六條母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)視并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司____經(jīng)營業(yè)績的一項主要內容。第十七條母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)視。母公司要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的詳細情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完好與平安。第十八條母公司要實在加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，催促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，進步資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)視。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、結合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違背規(guī)定的，要追究企業(yè)____和當事人的責任。第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。第二十一條母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)視，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進展定期或不定期的檢查。關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章〔1〕條第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)視，要催促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)視制度。第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)視，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防受騙受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)____和當事人的責任。第二十四條母公司要實在加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)視制度，標準投資行為。第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體開展規(guī)劃相一致。為保證投資工程的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進展立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資工程的審批或備案制度。第二十六條母公司要加強對已立項投資工程的管理。對投入資金或占控股地位的投資工程，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與工程管理，并建立健全投資工程的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。第二十七條母公司要加強對投資工程的事后管理，所有的投資工程的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的工程，要及時地收回投資權益；對虧損的工程，要進展整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的工程，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資工程，要按國家規(guī)定進展清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。第二十八條母公司要規(guī)定所有對外投資工程都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違背規(guī)定的，要追究____和當事人的法律責任。第二十九條母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格標準子公司的分配行為。第三十條母公司要催促子公司按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。第三十一條母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原那么，制定出科學合理的工效掛鉤方法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，標準子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤詳細方法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原那么，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：１、子公司任意公積金和公益金的提??；２、子公司盈余公積金補虧；３、子公司法定公積金轉增資本；４、子公司上交母公司利潤。第三十三條母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)視，要按照國家有關規(guī)定，結合子公司的詳細情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來標準子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進展有效的考核，以促進企業(yè)管理程度的進步。第三十四條母公司要幫助、催促子公司的財務部門，制定出實在可行的會計人員工作守那么、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷進步財會人員的業(yè)務素質。第三十五條母公司要大力加強對子公司的財會根底工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，標準地進展記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完好。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會根底工作進展定期或不定期的檢查、評比，對財會根底工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會根底工作差的，要對其進展整頓、限期改正；對因財會根底工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。第三十六條為進步企業(yè)的管理程度，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。第三十七條為確保企業(yè)的資金平安，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。第三十八條母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有方案、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深化子公司，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理根底工作進展考核、檢查，以進步子公司的財務管理程度。第三十九條母公司要建立健全內部審計機構。充實和裝備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的詳細情況，制定每年審計方案，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進展全面審計，把問題解決在內部審計之中。第四十條各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理程度進步到一個新的程度。第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及方案單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定詳細施行方法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。財務管理規(guī)章制度篇五1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的平安。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。3、不準用“白條”入帳。4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金〔限額1萬元以上〕時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。8、現(xiàn)金出納員必須隨時承受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)視。9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行根本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票〔現(xiàn)金支票、轉帳支票〕、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款〔僅限于水費、電費、費結算〕，除上述結算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進展核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的過失通知責任人進展更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用處、使用單位、金額、支票號碼等。1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入確實定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進展核對，保證雙方賬賬核對一致。2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進展清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進展還舊借新。3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進展帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。財務管理規(guī)章制度篇六1、公司財務實行“方案”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面受權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必須有公司總經(jīng)理的書面受權。2、嚴格執(zhí)行<會計法》和相關的財務會計制度，承受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)視，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完好。(一)財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員裝備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司詳細情況建立標準的財務形式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進展檢查和考核。3、進展本錢費用預測、方案、控制、核算、分析^p和考核，監(jiān)視各部門降低消耗、節(jié)約費用、進步經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的____、人員裝備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、方案、核算、分析^p決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)視、檢查。7、組織指導編制財務收支方案、財務預決算，并監(jiān)視貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對本錢費用進展控制、分析^p及考核。8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)視，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)視、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)視，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。財務管理規(guī)章制度篇七為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算效勞，以保證財務核算資料的平安完好，特制定本方法。本制度適用于集團各職能部門及各子公司。3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的平安完好。3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的平安，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和根據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原那么上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進展科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原那么上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶伴隨辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、___年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意前方可施行銷毀。4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進展清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限___年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限___年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析^p保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。4.8.5會計移交清冊保管期___年；會計檔案清冊保管期25年。財務管理規(guī)章制度篇八第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和進步經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析^p財務方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務紀律。(三)積極為經(jīng)營管理效勞，促進公司獲得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門理解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第五條總會計師負責組織本公司的以下工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支方案，信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財，有效地使用資金;(二)進展本錢費用預測、方案、控制、核算、分析^p和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、進步經(jīng)濟效益;(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進展經(jīng)濟活動分析^p;(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。(二)按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析^p公司財務、本錢和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務處理。(七)及時收回各部門上繳的各項費用。(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。(二)監(jiān)視公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)審閱公司的方案資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完好，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理睬計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進展財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完好的原始憑證予以退回，要求更正、補充。第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。第十八條財務工作人員調開工作或者離任，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用處、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元。超額局部應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用處和金額，由經(jīng)理批準后提取。第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字前方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務人員根據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進展賬務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。第四十二條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用別人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違背本規(guī)定條款認定應予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違背財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;(二)回絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露機密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。財務管理規(guī)章制度篇九第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例施行細那么》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金方案根底上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進展管理、控制和監(jiān)視。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金〔外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信譽證存款等〕。第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的詳細貫徹施行，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支方案和審核管理工作。第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進展“全面方案、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款方案上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年開展方案及資金情況進展統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排方案及季度、月份資金方案，報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金方案安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)視資金方案的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領方案內大額款項，采取“提早通知，積極籌措”的方法。〔一〕金額在1000萬元以下，必須提早5天通知財務部?！捕辰痤~在1000萬元以上，必須提早10天通知財務部?！踩吃谑掷m(xù)齊全的情況下，開信譽證須提早3天，改證須提早之大通知財務部，信譽證原那么上允許改兩次?！菜摹侈k理匯票須提早兩天通知財務部。第八條方案外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整方案手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進展安排、籌集，提早通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提早期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：〔一〕現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等?！捕持С龇秶?、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、結算起點以下的零星支出。4、發(fā)給職工的各種獎金。5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支方案為根據(jù)，由財務部進展日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超方案支出，又元批準方案調整追補支出的，財務部回絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理〔一〕現(xiàn)金收入的管理1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日〔最晚于次日〕如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用局部應連同有關業(yè)務憑證〔發(fā)票或收據(jù)支出憑單〕送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用?！捕超F(xiàn)金支出的管理1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表〔代借款單〕，寫明用處、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。2、預算內經(jīng)常性費用支出〔辦公費、小額招待費、市內交通費等〕，無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用處，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理方法執(zhí)行。4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金〔不包括差旅費借款〕，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信譽卡中〔不能使用信譽卡的城市例外〕。第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信譽證結算方式。第十四條銀行結算資金管理〔一〕銀行結算收入的管理。1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進展會計處理。2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。4、信譽證結算按我公司〔迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定〕中的有關規(guī)定辦理?！捕炽y行結算支出的管理1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按方案工程審核用處后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用處、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進展查詢。5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反應，財務部門停頓對該部門簽發(fā)新的支票。第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證〔發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等〕在一周內到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽方法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原那么上以支票轉入報帳人信譽卡內。公司財務管理規(guī)章制度6第一條為加強財務管理，標準財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，進步公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原那么。第三條財務管理的根本任務和方法：〔一〕籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金平安，努力進步公司經(jīng)濟效益?！捕匙龊秘攧展芾砀坠ぷ?，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的方案、控制、核算、分析^p和考核工作?！踩臣訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以進步會計資訊的及時性和準確性。〔四〕監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進展財產(chǎn)清查?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析^p、考核工作。第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、施行、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司機密。第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要根據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務【摘要】：^p、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為根據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑一致，互相可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完好性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展互相核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進展保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離任，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離任。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可互相轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完好。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進展分析^p，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析^p，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，防止形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司受權范圍內進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入本錢和損益。財務管理規(guī)章制度篇十第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為開展社會市場經(jīng)濟效勞，根據(jù)和的規(guī)定，制定本方法。第二條國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當按照本方法管理睬計檔案。第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)視和檢查。第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。詳細包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。(四)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原那么上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、___年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第九條本方法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原那么上應當按照本方法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的詳細名稱如有同本方法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期____理。第十條保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項結束時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在工程建立期間的建立單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十二條采用電子計算機進展會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十三條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因此終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原各單位保管。第十六條建立單位在工程建立期間形成的會計檔案，應當在辦理開工決算后移交給建立工程的承受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理睬計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本方法和國家有關規(guī)定進展管理。第十九條預算、方案、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本方法。第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務院各業(yè)務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本方法的規(guī)定，結合本地區(qū)。本部門的詳細情況，制定施行方法，報財政部和國家檔案局備案。第二十一條本方法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發(fā)布的自本方法執(zhí)行之日起廢止。財務管理規(guī)章制度篇十一第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和進步經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：〔一〕認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度?！捕辰⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析^p財務方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務紀律?！踩撤e極為經(jīng)營管理效勞，促進公司獲得較好的經(jīng)濟效益。〔四〕厲行節(jié)約，合理使用資金。〔五〕合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用?！擦硨τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門理解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況?！财摺惩瓿晒窘唤o的其他工作。第三條公司財務部由會計和出納組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定第五條會計的主要工作職責是：〔一〕按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬?！捕嘲凑战?jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析^p公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀?！踩惩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料?！菜摹惩瓿煽偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第六條出納的主要工作職責是：〔一〕認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度?！捕硣栏駡?zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金?！踩辰⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證?！菜摹硣栏裰惫芾碇贫?，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效?！参濉撤e極配合銀行做好對賬、報賬工作?！擦撑浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理?！财摺惩瓿煽偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條審計的主要工作職責是：〔一〕認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。〔二〕監(jiān)視公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益?！踩吃敿毢藢镜母黜椗c財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤?！菜摹硨忛喒镜姆桨纲Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)?！参濉臣m正財務工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。〔六〕針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施?！财摺惩瓿煽偨?jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完好，并符合會計制度的規(guī)定。第十條財務工作人員辦理睬計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進展財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十三條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十六條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十七條財務工作人員調開工作或者離任，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用處、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對〔購置物品由保管員簽字〕、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第二十條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第二十三條公司財務人員支付〔包括公私借用〕每一筆款項，不管金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第二十四條公司可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：〔一〕職員工資、津貼、獎金；〔二〕個人勞務報酬；〔三〕出差人員必須攜帶的差旅費；〔四〕結算起點以下的零星支出；〔五〕總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額局部應存入銀行。第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付〔即坐支〕。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字前方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十條工資由財務人員根據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進展賬務處理。第三十一條差旅費及各種補助單〔包括領款單〕，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十二條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。第三十三條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章〔包括制單、審核、記賬、主管〕，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第三十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十七條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：〔一〕超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；〔二〕用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；〔三〕未經(jīng)批準，擅自挪用或借用別人資金〔包括現(xiàn)金〕或支付款項的；〔四〕利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；〔五〕未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；〔六〕保存賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；〔七〕違背本規(guī)定條款認定應予處分的。第三十八條出現(xiàn)以下情況之一的，財務人員應予解聘?！惨弧尺`背財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；〔二〕回絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；〔三〕偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；〔四〕利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；〔五〕弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露機密及貪污挪用公司款項的；〔六〕在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；〔七〕有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。財務管理規(guī)章制度篇十二為了標準和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進展，為了加強經(jīng)濟管理，進步合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進展。三、會計核算1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須獲得原始憑證，會計人員對原始憑證進展審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)那么的規(guī)定記賬。3、根據(jù)賬簿記錄編