保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理工作中的難點(diǎn)以及對(duì)策建議

保險(xiǎn)業(yè)是事關(guān)國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，保險(xiǎn)理念的不斷更新推動(dòng)了保險(xiǎn)企業(yè)的快速發(fā)展，同時(shí)也帶來(lái)了更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境的壓力，做好預(yù)算管理工作是保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。近年來(lái)，由于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)大幅放緩，去杠桿、國(guó)際貿(mào)易問(wèn)題更進(jìn)一步增加市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定性，外部融資環(huán)境不利，金融監(jiān)管持續(xù)趨嚴(yán)，導(dǎo)致保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)較大變化，保險(xiǎn)企業(yè)需要積極做好轉(zhuǎn)型升級(jí)，以更好地應(yīng)對(duì)外部環(huán)境帶來(lái)的影響。因此，保險(xiǎn)企業(yè)需要緊緊圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)預(yù)算管理，認(rèn)真分析其預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，研究管理對(duì)策，進(jìn)一步提高公司預(yù)算管理水平，助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而進(jìn)一步提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的水平。一、保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要意義預(yù)算管理工作是一個(gè)高效的財(cái)務(wù)管理工具，有效的預(yù)算管理體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理意義重大。保險(xiǎn)企業(yè)需要從上至下推動(dòng)預(yù)算管理工作的開(kāi)展，增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)，建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，更好地發(fā)揮預(yù)算管理功能，具體來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的重要意義表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，預(yù)算管理的有效實(shí)施可以使保險(xiǎn)企業(yè)能夠及時(shí)地預(yù)測(cè)、控制資金活動(dòng)的全過(guò)程，確保公司的各項(xiàng)管理活動(dòng)符合規(guī)章制度要求，發(fā)揮預(yù)算對(duì)管理活動(dòng)的指引作用，有效降低管理成本，提高資金利用效率。其次，保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理對(duì)內(nèi)控管理工作水平提升有重要的推進(jìn)作用，因?yàn)轭A(yù)算管理的過(guò)程就是一個(gè)系統(tǒng)性的管理過(guò)程，通過(guò)對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)的細(xì)化分解會(huì)對(duì)其他內(nèi)控工作進(jìn)行完善，比如預(yù)算工作能提升資金利用效率、預(yù)算管理工作能合理配置各項(xiàng)資源、預(yù)算管理工作能提升投資效率等。再次，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作還能促使保險(xiǎn)企業(yè)各部門之間積極溝通，顯著提升保險(xiǎn)企業(yè)整體的工作效率。在預(yù)算管理工作指引下，通過(guò)建立嚴(yán)格的預(yù)算考核體系，能強(qiáng)化內(nèi)部控制，發(fā)揮績(jī)效考核的推動(dòng)作用，使保險(xiǎn)企業(yè)各部門嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，更好地形成工作的閉環(huán)管理。最后，保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理有助于降低管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)開(kāi)展預(yù)算管理工作能對(duì)多項(xiàng)管理活動(dòng)實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理，打通各管理活動(dòng)間隔閡，提前介入業(yè)務(wù)管理前端，充分了解管理風(fēng)險(xiǎn)，以建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理體系，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理預(yù)估，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的降低。二、保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題分析（一）成本控制意識(shí)薄弱，成本監(jiān)督機(jī)制不完善保險(xiǎn)業(yè)的預(yù)算管理中突出的問(wèn)題之一就是對(duì)成本管理意識(shí)較薄弱，難以通過(guò)預(yù)算工作的開(kāi)展來(lái)實(shí)現(xiàn)降本增效，成本監(jiān)督機(jī)制不完善，成本管理未與預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)有效聯(lián)動(dòng)。一是因保險(xiǎn)業(yè)所面臨的情況較復(fù)雜，成本管理工作涉及的內(nèi)容較多，很多管理層對(duì)成本管理工作認(rèn)識(shí)不全面，成本認(rèn)識(shí)還停留在表面，并未深層次的了解保險(xiǎn)行業(yè)的成本管理要點(diǎn)，比如隨著業(yè)務(wù)的拓展，保險(xiǎn)公司會(huì)在各省市建立分支機(jī)構(gòu)，在建立分支機(jī)構(gòu)的時(shí)，很多保險(xiǎn)企業(yè)的管理層由于成本意識(shí)不強(qiáng)，只是根據(jù)業(yè)務(wù)的需要就作出決策建立分支機(jī)構(gòu)，并未對(duì)建立分支機(jī)構(gòu)是否符合市場(chǎng)需求、是否符合公司戰(zhàn)略管理需要、成本支出是否能與收益實(shí)現(xiàn)平衡等方面考慮，導(dǎo)致成本增大。二是成本監(jiān)督機(jī)制不完善，缺乏專業(yè)的成本管理團(tuán)隊(duì)，也缺乏細(xì)化的成本管理流程，成本管理工作難以實(shí)現(xiàn)流程化、專業(yè)的管理。如部分保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)理賠流程的管理支出監(jiān)督機(jī)制不完善，對(duì)客戶提出的理賠存在嚴(yán)格審核、資料不全、理賠金額隨意調(diào)整等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的理賠成本增大，影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。（二）預(yù)算考核體系不完善，預(yù)算管理方法落后預(yù)算管理工作的開(kāi)展需要以有效的考核管理體系來(lái)作為閉環(huán)支撐，通過(guò)考核來(lái)對(duì)前端的預(yù)算管理工作開(kāi)展情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以更好地推動(dòng)預(yù)算管理工作的開(kāi)展。預(yù)算考核評(píng)價(jià)是根據(jù)制定的預(yù)算管理目標(biāo)執(zhí)行情況來(lái)進(jìn)行的，其評(píng)價(jià)結(jié)論是公司管理人員評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃控制有效性的基礎(chǔ)，也是績(jī)效考核機(jī)制優(yōu)化完善的依據(jù)。但對(duì)當(dāng)前很多保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算考核工作執(zhí)行情況來(lái)看，公司對(duì)于考核評(píng)價(jià)體系的建立還不完善，主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)管理者過(guò)分關(guān)注財(cái)務(wù)各類指標(biāo)的完成率，忽略了其他類的指標(biāo)達(dá)成結(jié)果，如人員的表現(xiàn)成績(jī)、整體能力的提升等，評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)法有效體現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃實(shí)施狀況，缺乏合理性和公正性[1]。同時(shí)，預(yù)算管理方法較落后，部分保險(xiǎn)企業(yè)的預(yù)算管理方法還是采用傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，未結(jié)合信息化管理工具來(lái)優(yōu)化預(yù)算管理方法，如過(guò)去的預(yù)算管理方法存在缺陷，往往以簡(jiǎn)單的預(yù)算指標(biāo)完成情況為依據(jù)，無(wú)法從不同角度反映預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量，也難以發(fā)揮預(yù)算對(duì)管理的價(jià)值。（三）預(yù)算數(shù)據(jù)編制不充分，預(yù)算管理目標(biāo)不清晰保險(xiǎn)企業(yè)預(yù)算管理中最容易出現(xiàn)的問(wèn)題就是預(yù)算數(shù)據(jù)不充分，各下屬機(jī)構(gòu)提供的預(yù)算數(shù)據(jù)不合理，預(yù)算部門對(duì)提交的數(shù)據(jù)審核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理效果不理想。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)的特殊性，預(yù)算編制涉及的內(nèi)容較多，預(yù)算編制需要以保費(fèi)收入、理賠支付等數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)估其他工作的開(kāi)展，所以需要各部門高度配合，但是在實(shí)際預(yù)算編制過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)存在預(yù)算數(shù)據(jù)傳遞的滯后性，預(yù)算牽頭部門難以做好預(yù)算編制的規(guī)劃，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)編制不夠充分，所制定的預(yù)算管理目標(biāo)也不清晰。在實(shí)際管理工作中，保險(xiǎn)企業(yè)下達(dá)預(yù)算編制的時(shí)間一般會(huì)在年末，由于這個(gè)時(shí)間段是各下屬機(jī)構(gòu)全年工作最忙的階段，包括全年保費(fèi)任務(wù)目標(biāo)沖刺、重要客戶保費(fèi)合同續(xù)保、客戶集中理賠審核等工作，很多部門會(huì)對(duì)預(yù)算編制工作不夠重視，隨意上報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不夠充分。同時(shí)，編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有積極和下屬分支機(jī)構(gòu)溝通交流，導(dǎo)致下屬分支機(jī)構(gòu)不能完全理解預(yù)算管理目標(biāo)，而下屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)往往又是最貼近當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)需求的，導(dǎo)致預(yù)算管理目標(biāo)與實(shí)際情況脫節(jié)，難以執(zhí)行下去。（四）預(yù)算缺乏全過(guò)程管理，預(yù)算目標(biāo)難以落實(shí)保險(xiǎn)企業(yè)在預(yù)算監(jiān)管上缺乏過(guò)程管理，實(shí)施過(guò)程中面臨著諸多問(wèn)題，預(yù)算管理效率低下。一是預(yù)算管理目標(biāo)制定后，對(duì)預(yù)算的后續(xù)執(zhí)行管理缺乏必要的監(jiān)督。如預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成需要全體員工的共同努力，相互協(xié)調(diào)與配合，而在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需要嚴(yán)格按規(guī)定逐層推進(jìn)的，所以很多預(yù)算任務(wù)目標(biāo)在經(jīng)過(guò)多層傳遞后，會(huì)存在傳遞時(shí)間過(guò)長(zhǎng)、目標(biāo)傳遞錯(cuò)誤等問(wèn)題，在預(yù)算缺乏必要監(jiān)管時(shí)就會(huì)出現(xiàn)預(yù)算管理效果不理想的問(wèn)題。二是部分保險(xiǎn)企業(yè)的管理層由于缺少對(duì)公司業(yè)務(wù)長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)注，將經(jīng)營(yíng)管理視野限制在企業(yè)當(dāng)下或是短期內(nèi)發(fā)展范疇內(nèi)，對(duì)企業(yè)預(yù)算管理工作的開(kāi)展出現(xiàn)著懈怠與不仔細(xì)的狀況，預(yù)算管理目標(biāo)難以根據(jù)制定的預(yù)算管理方案進(jìn)行細(xì)化和分解，導(dǎo)致后續(xù)預(yù)算目標(biāo)流于形式，難以落實(shí)執(zhí)行[2]。三、保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理工作的對(duì)策建議（一）增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)，健全預(yù)算管理機(jī)制保險(xiǎn)企業(yè)要想進(jìn)一步提高效益，就必須從最基本的財(cái)務(wù)管理工作抓起，確立責(zé)權(quán)分明的預(yù)算管理模式，真正達(dá)到分級(jí)預(yù)算管理、科學(xué)合理考評(píng)，為企業(yè)的預(yù)算管理工作指出思路。在具體實(shí)施運(yùn)作上，需要強(qiáng)調(diào)各部相互交流協(xié)調(diào)，以消除孤島作用，全面增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)，從預(yù)算管理機(jī)制上入手。一是從管理上看，需要建立分層管理機(jī)制，市場(chǎng)運(yùn)行管理部門要注意保險(xiǎn)公司市場(chǎng)開(kāi)展動(dòng)態(tài)情況，注意保險(xiǎn)公司的運(yùn)行方式，對(duì)自己的運(yùn)作模式做出了調(diào)整；業(yè)務(wù)管理部門要對(duì)公司業(yè)務(wù)精細(xì)管理工作，為成本監(jiān)控帶來(lái)正確的、充分的數(shù)據(jù)；研究機(jī)構(gòu)要具備超前性思想，預(yù)判市場(chǎng)未來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，給出防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的建議和方法；人力資源部門要對(duì)企業(yè)內(nèi)部職工的人員、工資等情況實(shí)行統(tǒng)計(jì)分析，完善了工資目標(biāo)和績(jī)效考核體系。二是從預(yù)算管理意識(shí)上看，保險(xiǎn)企業(yè)管理層要建立預(yù)算管理運(yùn)行的良好環(huán)境，從全體員工預(yù)算管理認(rèn)識(shí)上入手，讓全體員工能充分理解預(yù)算管理的重要性，并能在各自職責(zé)范圍內(nèi)從公司整體角度入手，以更好地推進(jìn)預(yù)算管理工作的開(kāi)展。（二）完善預(yù)算考核體系，優(yōu)化預(yù)算管理方法在預(yù)算管理工作過(guò)程中考核是十分重要的組成部分，預(yù)算管理工作的實(shí)施目的就是確保公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，而考核是預(yù)算管理目標(biāo)完成的重要保障。所以，保險(xiǎn)業(yè)公司應(yīng)重視對(duì)整體預(yù)算管理工作考評(píng)體系的建設(shè)，拓展考核內(nèi)容，并不斷創(chuàng)新考評(píng)手段，除要重視一般財(cái)務(wù)類指標(biāo)以外，更要加強(qiáng)對(duì)其他財(cái)務(wù)類指標(biāo)的建立，確保所有預(yù)算管理數(shù)據(jù)的相對(duì)均衡，從而系統(tǒng)掌握公司財(cái)務(wù)情況。通過(guò)考核制度的建立，評(píng)估結(jié)果能夠有助于公司認(rèn)識(shí)預(yù)算運(yùn)行存在的缺陷，針對(duì)存在的問(wèn)題針對(duì)性制定管理方案，更好地推進(jìn)預(yù)算管理工作的開(kāi)展[3]。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)需要優(yōu)化預(yù)算管理方法，改變過(guò)程單一的預(yù)算管理方法，結(jié)合行業(yè)的不同時(shí)期，公司的資金狀況等因素選取適合的預(yù)算管理方法，也可以同時(shí)采用多種預(yù)算方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的高效目的，如保險(xiǎn)企業(yè)在疫情期間，由于受制于外部環(huán)境的影響，市場(chǎng)行情不好，就需要調(diào)整預(yù)算管理方案，以降低內(nèi)部管理成本為主來(lái)確定預(yù)算管理目標(biāo)，通過(guò)降本增效來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理效益的增加。（三）合理編制預(yù)算數(shù)據(jù)，清晰界定預(yù)算目標(biāo)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與否是保險(xiǎn)企業(yè)后續(xù)預(yù)算工作高效開(kāi)展的重要保障，所以保險(xiǎn)企業(yè)需要對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，清晰地界定預(yù)算管理目標(biāo)，為預(yù)算工作開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。首先，預(yù)算編制上需要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制過(guò)程中，為保障預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性，應(yīng)該改變過(guò)去一上一下的預(yù)算編制模式，可以采用三上二下的預(yù)算編制模式，對(duì)公司的整體戰(zhàn)略加以細(xì)化分解，明確分配到單體內(nèi)每一家子企業(yè)的任務(wù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的可執(zhí)行性，各下屬分支機(jī)構(gòu)能夠充分理解預(yù)算數(shù)據(jù)，并能按照下達(dá)的預(yù)算數(shù)據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行。其次，對(duì)預(yù)算目標(biāo)要清晰界定，保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)立按照既定的原則進(jìn)行量化[4]。以上一年度的預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)具體工作的實(shí)際情況進(jìn)行確定預(yù)算目標(biāo)，如企業(yè)會(huì)議費(fèi)，業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用，各項(xiàng)工作人員支出等可參照上年的預(yù)算目標(biāo)情況，按照企業(yè)實(shí)際的工作情況制定為本年度的預(yù)算目標(biāo)確定基數(shù)，與保險(xiǎn)公司各部門在人力配置上，根據(jù)企業(yè)承保效益實(shí)現(xiàn)合理搭配。在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，需要高度關(guān)注降本增效，合理配置各項(xiàng)資源，盡量多把變動(dòng)效益投入到業(yè)務(wù)拓展上來(lái)，在符合我國(guó)法律法規(guī)有關(guān)條款和企業(yè)業(yè)務(wù)管理規(guī)定的情況下，充分運(yùn)用費(fèi)用優(yōu)惠政策，最大限度調(diào)動(dòng)一線保險(xiǎn)人員的工作積極性，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供助力。（四）加強(qiáng)預(yù)算過(guò)程管理，確保預(yù)算有效落實(shí)預(yù)算管理好壞關(guān)鍵點(diǎn)在于預(yù)算是否能實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理，確保預(yù)算后期能有效落實(shí)，按任務(wù)目標(biāo)執(zhí)行。首先，保險(xiǎn)企業(yè)要健全預(yù)算的審核過(guò)程。預(yù)算的審核過(guò)程是各項(xiàng)內(nèi)控管理完善的推動(dòng)力[5]。因比，保險(xiǎn)企業(yè)要明晰預(yù)算審核流程，對(duì)預(yù)算的管理實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全流程管理，更好地推進(jìn)內(nèi)控管理體系的完善。其次，保險(xiǎn)企業(yè)要通過(guò)預(yù)算過(guò)程管理來(lái)加大費(fèi)用審核力度，健全費(fèi)用監(jiān)控體系。如：加強(qiáng)促銷支出的監(jiān)管，建立明確的計(jì)劃，進(jìn)行分類，厘清監(jiān)督管理的流程體系。最后，為確保預(yù)算的有效落實(shí)，需要以年度開(kāi)展戰(zhàn)略計(jì)劃的研究。這就需要公司的預(yù)算管理委員會(huì)深入分析預(yù)算的實(shí)施狀況，把預(yù)算管理的執(zhí)行情況和