《經(jīng)濟(jì)法學(xué)（第二版）》第十七章 財(cái)政法

經(jīng)濟(jì)法第四編

宏觀調(diào)控法第十七章財(cái)政法第一節(jié)財(cái)政法概述第二節(jié)預(yù)算法第三節(jié)財(cái)政體制法第四節(jié)國債法第五節(jié)政府采購法經(jīng)濟(jì)法第十七章

財(cái)政法第一節(jié) 財(cái)政法概述一、財(cái)政的概念、特征及其功能（一）財(cái)政的概念財(cái)政是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，通過收支活動(dòng)參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，以滿足社會(huì)公共需要的分配活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述（二）財(cái)政的特征財(cái)政具有下述特征：強(qiáng)制性公共性永續(xù)性收入與支出的對(duì)稱性經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政被稱為公共財(cái)政，公共財(cái)政除了具有財(cái)政的上述特點(diǎn)，還有以下內(nèi)涵：第一，公共財(cái)政是市場經(jīng)濟(jì)條件下國家經(jīng)濟(jì)職能的集中體現(xiàn)；第二，公共財(cái)政體現(xiàn)了“公正與公平”的基本原則；第三，公共財(cái)政是法制化和民主化的財(cái)政。經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述（三）財(cái)政的功能財(cái)政的資源配置功能財(cái)政的收入分配功能財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長功能經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述二、財(cái)政法概述（一）財(cái)政法的概念和調(diào)整對(duì)象財(cái)政法是經(jīng)濟(jì)法重要的組成部分，是調(diào)整國家和市場主體之間財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總和。財(cái)政關(guān)系是指以國家為主體而形成的財(cái)政收支關(guān)系及其他各種關(guān)系。經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述調(diào)整對(duì)象財(cái)政管理體制關(guān)系預(yù)算關(guān)系稅收關(guān)系財(cái)政管理、監(jiān)督關(guān)系國家信用關(guān)系政府采購關(guān)系經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述三、財(cái)政法的基本原則（一）財(cái)政法治原則財(cái)政職權(quán)法定收支程序法定收支主體法定收支形式法定財(cái)政責(zé)任法定經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述（二）財(cái)政公開原則財(cái)政信息的公開財(cái)政活動(dòng)過程的公開，便于民眾監(jiān)督財(cái)政監(jiān)督結(jié)果的公開，做到違法必究經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述（三）財(cái)政民主原則財(cái)政目的的民主財(cái)政活動(dòng)范圍的民主財(cái)政運(yùn)作機(jī)制的民主經(jīng)濟(jì)法第一節(jié)

財(cái)政法概述（四）財(cái)政安全原則狹義：財(cái)政收支能夠保持平衡。中義：盡管在相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，但政府能夠通過發(fā)行國債為財(cái)政赤字融資。廣義：當(dāng)財(cái)政脫離平衡狀態(tài)后，經(jīng)濟(jì)變量間的相互作用可以使財(cái)政恢復(fù)或趨于恢復(fù)平衡。經(jīng)濟(jì)法第十七章

財(cái)政法第二節(jié) 預(yù)算法一、預(yù)算法的概念（一）預(yù)算的概念所謂預(yù)算即國家預(yù)算，是指一國政府依法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的未來一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政收支的計(jì)劃。預(yù)算是國家的基本財(cái)政計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（二）預(yù)算法的概念和分類預(yù)算法是調(diào)整預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)，是財(cái)政法的核心。預(yù)算法體系基本預(yù)算法特別預(yù)算法年度預(yù)算法經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（三）預(yù)算法的作用強(qiáng)化了預(yù)算的分配職能健全了國家對(duì)預(yù)算的監(jiān)督管理提升了國家的宏觀調(diào)控能力經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法二、預(yù)算法的實(shí)體規(guī)定（一）預(yù)算管理體制的概念和特征預(yù)算管理體制是指有關(guān)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)和級(jí)次、預(yù)算管理權(quán)限劃分、預(yù)算收支范圍的劃分原則和方法等方面的法律制度，是確定中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的分配關(guān)系的根本財(cái)政制度。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法我國現(xiàn)在實(shí)行的分稅分級(jí)預(yù)算管理體制，這一體制的基本特征為：1．在籌集預(yù)算收入的問題上，在中央政府和省級(jí)政府之間按照稅種的不同，將預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入，地方預(yù)算收入和中央與地方預(yù)算共享收入，并分別設(shè)立國稅局和地方稅務(wù)局。實(shí)行分稅、分管和分征相結(jié)合的方式，籌集各級(jí)

政府的預(yù)算收入。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法中央預(yù)算和地方預(yù)算分立，自求平衡，各級(jí)預(yù)算由相應(yīng)級(jí)次的權(quán)力機(jī)關(guān)審批和監(jiān)督。明確劃分各級(jí)預(yù)算管理機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限，以便對(duì)預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、穩(wěn)定而有效的管理。

4．明確劃分預(yù)算支出的方向?yàn)榻?jīng)常性支出和資本型支出，即采取復(fù)式預(yù)算的編制形式，以保

證我國社會(huì)主義國家政治與經(jīng)濟(jì)雙重職能的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（二）預(yù)算收入稅收收入依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益專項(xiàng)收益，如國家土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入等其他應(yīng)當(dāng)歸于預(yù)算范圍的收入經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（三）預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)的發(fā)展支出國家管理費(fèi)用支出國防支出各項(xiàng)補(bǔ)貼支出其他支出經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法三、預(yù)算法的程序規(guī)定（一）預(yù)算管理程序概述預(yù)算管理程序是指國家在管理預(yù)算活動(dòng)中必經(jīng)的工作環(huán)節(jié)和過程。依照我國《預(yù)算法》的規(guī)定，我國預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，必須經(jīng)過預(yù)算的編制、預(yù)算的審核和批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整和決算五個(gè)環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（二）預(yù)算的編制預(yù)算編制的概念預(yù)算編制的方法編制預(yù)算的基本要求經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（三）預(yù)算的審核和批準(zhǔn)提請(qǐng)初步審查批準(zhǔn)撤銷預(yù)算報(bào)告?zhèn)浒概鷱?fù)審查經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（四）預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是指各級(jí)政府、各級(jí)財(cái)政部門、各部門、各單位在實(shí)現(xiàn)組織預(yù)算收入和劃撥預(yù)算支出中的實(shí)踐活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（五）預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借內(nèi)外債的數(shù)額增加的部分變更。經(jīng)濟(jì)法第二節(jié)

預(yù)算法（六）決算部署撤銷編制決算草案備案審查和批準(zhǔn)批復(fù)審定審核經(jīng)濟(jì)法第十七章

財(cái)政法第三節(jié) 財(cái)政體制法一、財(cái)政體制法的概念財(cái)政體制法是指一個(gè)國家制定的關(guān)于各級(jí)政府在財(cái)政管理權(quán)限和財(cái)政收支方面的一項(xiàng)基本制度。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，各國財(cái)政體制法的內(nèi)容主要包括三個(gè)方面：中央和地方事權(quán)的劃分制度；中央和地方財(cái)權(quán)的劃分制度；中央和地方之間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法二、中央與地方事權(quán)劃分的制度事權(quán)劃分模式集權(quán)式分權(quán)式復(fù)合式經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法在我國，《憲法》雖然規(guī)定了中央政府與地方政府的基本職能，但不夠清晰，加上我國又沒有具體的法律加以明確，因此使中央和地方之間的事權(quán)產(chǎn)生交叉和混亂。應(yīng)該在既定的事權(quán)劃分原則下，科學(xué)地安排中央政府與地方政府的事權(quán)。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法中央政府：涉及國家整體利益的、全國性的公共產(chǎn)品和服務(wù)，如外交、國防、海關(guān)、中央政府的行政管理等；與國民經(jīng)濟(jì)總量、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展密切相關(guān)的事務(wù)；具有較強(qiáng)外部性和規(guī)模經(jīng)濟(jì)特征，或跨省級(jí)并在一定程度上涉及全國整體利益的公共產(chǎn)品的供給，如跨地區(qū)的經(jīng)濟(jì)政策的制定。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法省級(jí)以下政府：提供本地區(qū)內(nèi)的社會(huì)秩序服務(wù)；提供本地區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施和公共事業(yè)服務(wù)；通過進(jìn)行二級(jí)調(diào)控，如優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、規(guī)范區(qū)域內(nèi)各經(jīng)濟(jì)主體的行為，在本地區(qū)有效配置資源，實(shí)現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法三、中央和地方財(cái)權(quán)劃分的制度在現(xiàn)代國家，財(cái)權(quán)多表現(xiàn)為稅權(quán)。稅種劃分模式完全的分稅制不完全的分稅制經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法四、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法的基本概念財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法是指調(diào)整一個(gè)國家內(nèi)部地區(qū)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)和財(cái)力上的差距，達(dá)到均衡發(fā)展的法律規(guī)范的總稱，是國家宏觀調(diào)控的重要法律制度。經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法（二）轉(zhuǎn)移支付立法應(yīng)遵循的原則均衡原則公平優(yōu)先，兼顧效率原則事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則經(jīng)濟(jì)法第三節(jié)

財(cái)政體制法（三）我國現(xiàn)行分級(jí)分稅制財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的基本內(nèi)容劃分財(cái)政級(jí)次中央與地方事權(quán)和支出的劃分中央與地方收入的劃分中央和地方之間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付經(jīng)濟(jì)法第十七章

財(cái)政法第四節(jié) 國債法一、國債法概述（一）國債的概念國債，又稱“金邊債券”，是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法（二）國債的特點(diǎn)國債與一般債權(quán)債務(wù)關(guān)系相比的特點(diǎn)國債作為財(cái)政范疇的特點(diǎn)（三）國債的功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)財(cái)政預(yù)算的調(diào)劑對(duì)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法（四）國債法概述國債法，是指由國家制定的調(diào)整國債在發(fā)行、流通、轉(zhuǎn)讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它主要規(guī)范國家（政府）國債中介機(jī)構(gòu)和國債投資者涉及國債時(shí)的行為，調(diào)整國債主體在國債行為過程中所發(fā)生的各種國債關(guān)系。經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法二、國債法的具體制度（一）國債的分類短期國債、中期國債和長期國債國家內(nèi)債和國家外債強(qiáng)制國債和任意國債上市國債和非上市國債經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法（二）國債的發(fā)行國債發(fā)行方法國債發(fā)行價(jià)格（三）國債的轉(zhuǎn)讓自營買賣代理買賣經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法（四）國債的償還1.國債償還的方法市場收買償還法直接償還法經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法2.國債償還的資金來源基金償還預(yù)算盈余償還國債調(diào)換償還預(yù)算列支償還經(jīng)濟(jì)法第四節(jié)

國債法（五）國債的管理對(duì)國債總額的調(diào)控對(duì)國債結(jié)構(gòu)的調(diào)控對(duì)國債利率的調(diào)控對(duì)國債使用的監(jiān)督經(jīng)濟(jì)法第十七章

財(cái)政法第五節(jié)政府采購法一、政府采購法概述政府采購法是調(diào)整政府采購當(dāng)事人在向市場進(jìn)行政府采購的活動(dòng)過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。經(jīng)濟(jì)法第五節(jié)

政府采購法二、政府采購法的立法意義（一）完善財(cái)政支出的宏觀調(diào)控功能，規(guī)范財(cái)政支出的管理（二）提高財(cái)政支出的透明度，減少權(quán)力尋租，促進(jìn)了廉政建設(shè)（三）適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)采購法制的要求經(jīng)濟(jì)法第五節(jié)

政府采購法三、政府采購法的基本原則（一）公開透明原則（二）公平競爭的原則（三）公正原則（四）誠信信用原則（五）社會(huì)公共利益原則經(jīng)濟(jì)法第五節(jié)

政府采購法四、政府采購法的具體內(nèi)容（一）政府采購法的適用范圍我國《政府采購法》第2條明確規(guī)定了本法的適用范圍，即在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行的政府采購適用本法。本法所稱的政府采購，是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物，工程和服務(wù)的行為。經(jīng)濟(jì)法第五節(jié)

政府采購法（二）政府采購方式的種類及程序公開招標(biāo)方式邀請(qǐng)招標(biāo)采購方式競爭性談判采購方式單一來源采購方式詢價(jià)采購方式經(jīng)濟(jì)法第五節(jié)

政府采購法（五）政府采購程序采購項(xiàng)