2023會計網(wǎng)上繼續(xù)教育《風險評估》考試題及格答案

《風險評估》考試題

一、單選題

1、了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大

變更，下列狀況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是（）。

A.證券投資、托付貸款的發(fā)生與處置

B/亍生金融工具的運用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置狀況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

A"BCD

2、下列關于限制類型的說法中，錯誤的是（）。

A.預防性限制通常用于正常業(yè)務流程的每一項交易、以防止錯報的發(fā)生

B.有效的限制應與錯報發(fā)生的環(huán)節(jié)相關，并能降低錯報風險

C.檢查性限制通常適用于業(yè)務流程中的全部交易

D.定期編制銀行存款余額調(diào)整表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目屬于一項檢查性限制

「ArB'*CrD

3、注冊會計師通常實施下列風險評估程序，以獲得有關限制設計和執(zhí)行的審計證據(jù)。但下

列（）程序難以為此獲得充分、適當?shù)淖C據(jù)。

A.視察特定限制的運用

B.詢問被審計單位的財務人員

C.檢查文件、記錄和內(nèi)部限制手冊

D.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）

ACBrCfD

4、下列屬于預防性限制的是（）。

A.每月末給債務單位寄發(fā)對賬單

B.倉庫發(fā)貨所采納的出庫憑證連續(xù)編號

C.復核毛利率的合理性

D.假如沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務時，計算機系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務

A"B'CD

5、《中國注冊會計師審計準則第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》

作特地規(guī)范風險評估的準則，規(guī)定注冊會計師應當（），以充分識別和評估財務報表重大

錯報風險，設計和實施進一步審計程序。

A.了解被審計單位的內(nèi)部限制

B.了解被審計單位及其環(huán)境

C.了解被審計單位公允價值計量和披露的程序

D.了解被審計單位的業(yè)務和經(jīng)營狀況

A"BrCD

6、下面有關對限制環(huán)境進行風險評估的提法正確的是（）。

A.薄弱的限制環(huán)境往往可以界定于具體的認定層次

B.在審計安排過程中，注冊會計師就應起先對限制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審

計策略

C.函證一般用作對限制環(huán)境風險評估的審計程序

D.由于對小型被審計單位無法獲得以文件形式存在的有關限制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會

計師可通過了解管理層對內(nèi)部限制設計的看法、相識和措施來評估風險

「A「BrC,D

7、在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，注冊會計師應當考慮何

種信息有助于識別和評估重大錯報風險。以下說法中錯誤的是（）。

A.詢問參與生成、記錄或記錄困難或異樣交易的員工，有助于注冊會計師評估被審計單位

選擇和運用某項會計政策的適當性

B.詢問選購人員和生產(chǎn)人員，有助于注冊會計師了解被審計單位的原材料選購和產(chǎn)品

生產(chǎn)等狀況

C.詢問被審計單位的財務負責人，有助于獲得大部分財務信息

D.詢問被審計單位的治理層，有助于注冊會計師了解被審計單位管理層對內(nèi)部審計發(fā)覺問

題的處理是否恰當

。ACrLD

8、A注冊會計師在了解ABC公司內(nèi)部限制中的人工限制部分時，發(fā)覺ABC公司人工限制

的內(nèi)容主要包括下列幾個方面。其中，A注冊會計師最可能認為不適當由人工限制的方面是

（）O

A.為應對狀況的變更，須要對現(xiàn)有的自動化限制進行調(diào)整

B.大量或重復發(fā)生的交易

C.難以定義、防范或預見的錯誤

D.大額、異樣或偶發(fā)的交易

A,BCD

9、假如限制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲得的相關內(nèi)部限制運行有效的審

計證據(jù)（）。

A.比評估為高水平常要多

B.比評估為低水平常要多

C.比評估為高水平常要少

D.與評估為低水平常一樣多

'?A'B「C「D

10、下列有關重大錯報風險的描述中不正確的是（）。

A.某些重大錯報風險可能與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定

B.某些重大錯報風險可能與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關

C.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的限制活動

D.注冊會計師應當將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系

「A「B「C作D

二、多選題

1、注冊會計師實施的下列審計程序中，屬于風險評估程序的是（）。

A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關人員

B.分析程序

C.視察和檢查

D.重新執(zhí)行

曠A17B17C廠D

2、注冊會計師在了解和測試被審計單位內(nèi)部限制的過程中，可能會發(fā)覺內(nèi)部限制存在的重

大缺陷，有（）狀況的通常表明內(nèi)部限制存在重大缺陷。

A.存在管理人員的舞弊跡象

B.注冊會計師在審計工作中發(fā)覺了重大錯報，但是被審計單位的內(nèi)部限制沒有發(fā)覺這些重大

錯報

C.限制環(huán)境薄弱

D.注冊會計師在審計過程中，發(fā)覺被審計單位內(nèi)部限制不健全

曠A2B歹C“D

3、了解被審計單位及其環(huán)境可為（）關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)推斷供應重要基礎。

A.確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的推斷是否仍舊適當

B.識別須要特殊考慮的領域，包括關聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設的合理性，或交易

是否具有合理的商業(yè)目的等

C.確定在實施分析程序時所運用的預期值

D.評價審計報告結(jié)果的精確性、合理性

AVBC廠D

4、以下關于評估重大錯報風險的說法中正確的有（）。

A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險

B.識別的風險假如發(fā)生的可能性特別高，則屬于重大錯報風險

C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還

是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關

D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的限制與特定認定相聯(lián)系

廠A歹B歹C"D

5、為了解各類重要交易在業(yè)務流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，注冊會計師通常會每年執(zhí)

行穿行測試。執(zhí)行穿行測試可獲得（）方面的證據(jù)。

A.確認對業(yè)務流程的了解

B.確認所獲得的有關流程中的預防性限制和檢查性限制信息的精確性

C.確定限制是否有效執(zhí)行

D.確定之前所做的書面記錄的精確性

AgBCD

6、被審計單位與財務報告相關的信息系統(tǒng)屬于其內(nèi)部限制的要素。一般來說，與財務報告

相關的信息系統(tǒng)通常應當包括下列（）職能。

A.恰當計量交易，以便在財務報告中對交易貨幣金額做出精確的記錄

B.剛好、具體地描述交易，以便在財務報告中對交易做出恰當分類

C.識別與記錄重大的有效交易，恰當確定交易生成的會計期間

D.在財務報表中恰當列報交易及相關披露

▽ABCD

7、注冊會計師應當了解被審計單位的外部影響因素，其中須要了解法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的

主要緣由在于（）。

A.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求可能對被審計單位經(jīng)營活動有重大影響，如不遵守將導致停業(yè)等

嚴峻后果

B.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求確定了被審計單位須要遵循的行業(yè)慣例和核算要求

C.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計單位可以享受的權利

D.某些法律法規(guī)或監(jiān)管要求規(guī)定了被審計單位某些方面的責任和義務

“AB廠C歹D

8、不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風險，這取決于企業(yè)的（）。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的困難程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

A“BC”D

9、注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲得信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部

獲得的信息包括（）。

A.證券分析師出具的有關被審計單位的經(jīng)濟環(huán)境狀況的報告

B.評級機構(gòu)出具的被審計單位所處行業(yè)的市場環(huán)境狀況的報告

C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

“A▽BFCrD

10、注冊會計師在對被審計單位整體層面的風險評估過程進行了解和評估時，考慮的主要因

素可能包括（）。

A.會計部門是否建立了某種流程，以識別會計準則的重大變更

B.風險管理部門是否建立了某種流程，以識別經(jīng)營環(huán)境包括監(jiān)管環(huán)境發(fā)生的重大變更

C.被審計單位是否打算建立風險評估過程

D.被審計單位是否已建立并溝通其整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的安排

17AgBFCD

三、推斷題

1、在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師無需對相關的內(nèi)部限制進行了解。

（）

r對錯

2、被審計單位通過持續(xù)的監(jiān)督活動、特地的評價活動或兩者相結(jié)合，實現(xiàn)對限制的監(jiān)督。

（）

,,對「錯

3、在了解限制活動時，注冊會計師應當重點考慮一項限制活動單獨是否能夠以及如何防止

或發(fā)覺并訂正各類交易、賬戶余額、列報存在的重大錯報，不用考慮其他限制活動。（）

「對錯

4、在對內(nèi)部限制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務流程層面了解技術性強，應當由項目負

責人或有閱歷的注冊會計師參與，對整體層面了解，由項目組中其他成員完成。（）

「對「錯

5、限制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)覺并訂正各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報,

注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將限制環(huán)境連同其他內(nèi)部限制要素產(chǎn)生的影響一并

考慮。（）

「對錯

6、對于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的限制，假如注冊會計師在實施分析程序時須要運用，則這些

限制也是與注冊會計師的審計相關的。（）

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7、注冊會計師對認定層次重大錯報風險的評估應以獲得的審計證據(jù)為基礎，但是不能隨著

不斷獲得審計證據(jù)而不斷的變更認定層次的重大錯報風險的。（）

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8、在進行項目組內(nèi)部探討時的人員只能是會計