第七章控制與協(xié)調(diào)教材課件

2023/12/6第七章控制與協(xié)調(diào)第一節(jié)控制概述一、控制的含義二、控制與計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)之間的關(guān)系三、控制的目標(biāo)四、管理控制的特點(diǎn)2023/12/6導(dǎo)入案例7-1

創(chuàng)建于1763年的英國巴林銀行，是世界首家商業(yè)銀行。19世紀(jì)初，它是英國政府證券的首席發(fā)行商，成為倫敦金融中心位居前列的集團(tuán)化證券商。20世紀(jì)初，巴林銀行榮幸地獲得了一個(gè)特殊客房：英國皇室。由于巴林銀行的卓越貢獻(xiàn)，巴林家族先后獲得了5個(gè)世襲爵位。就是這樣一個(gè)有230多年歷史、聲名名聲顯赫的銀行，竟因一個(gè)28歲的尼克?里森期貨投機(jī)失敗而宣布倒閉。

1992年，尼克?里森由于業(yè)績出色被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨（新加坡）有限公司的總經(jīng)理兼首席交易員，負(fù)責(zé)該行在新加坡的期貨交易并實(shí)際從事期貨交易。由于巴林銀行內(nèi)部控制制度失靈，預(yù)警系統(tǒng)失效；使得尼克?里森權(quán)限過大，他可以在沒有任何監(jiān)督的情況下做出決定，為了掩蓋其交易失誤，里森多次做假賬。最后他為了挽回其失誤造成的巨額損失，孤注一擲，將相當(dāng)于其母行資本幾倍的資金作賭注，最終導(dǎo)致巴林銀行的倒閉。2023/12/6一、控制的含義所謂控制，從其最傳統(tǒng)的意義方面來說，就是“糾偏”，也即按照計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)衡量所取得的成果，并糾正所發(fā)生的偏差，以確保計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但從廣義的角度來理解，控制工作實(shí)際上應(yīng)包括糾正偏差和修改標(biāo)準(zhǔn)這兩方面內(nèi)容。這是因?yàn)?，積極、有效的控制工作，不能僅限于針對計(jì)劃執(zhí)行中的問題采取“糾偏”措施，它還應(yīng)該能促使管理者在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)υǖ目刂茦?biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)做適當(dāng)?shù)男薷?，以便把不符合客觀需要的活動拉回到正確的軌道上來。2023/12/6二、控制與計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系1、控制與計(jì)劃的關(guān)系

計(jì)劃是控制的前提。2、控制與組織的關(guān)系

控制是改進(jìn)工作、推動工作不斷前進(jìn)的有效保證。

3、控制與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系

控制是實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)職能的有效手段。2023/12/61、控制與計(jì)劃的關(guān)系（1）計(jì)劃起著指導(dǎo)性作用，管理者在計(jì)劃的指導(dǎo)下，領(lǐng)導(dǎo)各方面工作，以便達(dá)到組織目標(biāo)。（2）計(jì)劃預(yù)先指出了所期望的行為和結(jié)果，而控制則是把握按計(jì)劃指導(dǎo)實(shí)施的行為和結(jié)果（3）管理者只有獲取有效信息，才能制定出有效的計(jì)劃，而這些信息中的絕大多數(shù)都是通過控制過程得到的。（4）如果沒有計(jì)劃來表明控制的目標(biāo)，管理者就不可能進(jìn)行有效的控制。實(shí)行計(jì)劃和控制都是為了實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，兩者是互相依存的。2023/12/62、控制與組織的關(guān)系（1）控制對組織行為的調(diào)整和修正，有利于組織適應(yīng)多變的環(huán)境。（2）在復(fù)雜的組織活動中，需要控制來協(xié)調(diào)各部門的關(guān)系。

（3）組織管理的失誤，需要控制來調(diào)整和修正。2023/12/63、控制與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系領(lǐng)導(dǎo)是在計(jì)劃和組織基礎(chǔ)上對使用各種資源的人員進(jìn)行指揮，而控制只是在此基礎(chǔ)上對具體組織活動實(shí)施一定的檢查和調(diào)整。管理者通過他人完成任務(wù)并負(fù)有最終的責(zé)任，為此，必須建立控制系統(tǒng)，以便使自己可以自始至終地掌握他人完成任務(wù)的情況和進(jìn)度，了解實(shí)際工作的進(jìn)展是否符合原定目標(biāo)，是否需要作出相應(yīng)的調(diào)整和改變。離開控制，領(lǐng)導(dǎo)就可能流于形式，收不到實(shí)效。2023/12/6三、控制的目標(biāo)1、限制偏差的積累有效的管理控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠及時(shí)地獲取偏差信息，及時(shí)地采取矯正措施，以防止偏差的累積而影響組織目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。2、適應(yīng)環(huán)境的變化

任何組織都需要構(gòu)建有效的控制系統(tǒng)，幫助管理人員預(yù)測和把握內(nèi)外環(huán)境的變化，并對這些變化所帶來的機(jī)遇或威脅作出正確、有力的反應(yīng)。2023/12/6四、管理控制的特點(diǎn)1、管理控制具有整體性2、管理控制具有動態(tài)性3、管理控制是對人的控制并由人執(zhí)行控制4、管理是提高員工工作能力的重要手段2023/12/63、控制與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系領(lǐng)導(dǎo)是在計(jì)劃和組織基礎(chǔ)上對使用各種資源的人員進(jìn)行指揮，而控制只是在此基礎(chǔ)上對具體組織活動實(shí)施一定的檢查和調(diào)整。管理者通過他人完成任務(wù)并負(fù)有最終的責(zé)任，為此，必須建立控制系統(tǒng)，以便使自己可以自始至終地掌握他人完成任務(wù)的情況和進(jìn)度，了解實(shí)際工作的進(jìn)展是否符合原定目標(biāo)，是否需要作出相應(yīng)的調(diào)整和改變。離開控制，領(lǐng)導(dǎo)就可能流于形式，收不到實(shí)效。2023/12/6第二節(jié)控制的基本過程一、控制的基本過程二、有效控制的基本條件2023/12/6導(dǎo)入案例7-2

覬西是華盛頓某政府機(jī)關(guān)辦公室的管理員。最近她下屬的員工們士氣低落，原因是他們原先實(shí)行了彈性工作制，現(xiàn)又恢復(fù)了上午8時(shí)至下午4時(shí)半的傳統(tǒng)工作制。上級批準(zhǔn)她的辦公室實(shí)行彈性時(shí)間時(shí)，她慎重地宣布了彈性時(shí)間制度：上午10時(shí)至下午2時(shí)半為核心時(shí)間，每個(gè)人均需上班；上午6時(shí)至下午6時(shí)可由個(gè)人自行選擇上下班時(shí)間補(bǔ)足8小時(shí)。她相信員工是誠實(shí)的并且已經(jīng)被激勵，因此沒制訂新的控制系統(tǒng)。一切工作進(jìn)行順利，士氣旺盛。兩年后，從總會計(jì)辦公室來了位審計(jì)員，調(diào)查發(fā)現(xiàn)覬西的員工平均每人每日工作7小時(shí)，有兩位雇員只在核心時(shí)間來工作達(dá)兩個(gè)月之久。覬西的部門經(jīng)理看到審計(jì)員的報(bào)告后，命令覬西的辦公室仍恢復(fù)傳統(tǒng)工作制。覬西極為不安，對她的屬員很失望，她認(rèn)為自己信任的人使她下不了臺。2023/12/6一、控制的基本過程

控制是一個(gè)過程，它貫穿于整個(gè)管理活動的始末。在組織目標(biāo)的實(shí)施中，不斷地在計(jì)劃與實(shí)施情況進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)兩者之間的差距，并找出這種差距的原因和制定新的改進(jìn)措施，這就是控制過程。控制過程是由三個(gè)步驟或三個(gè)交叉重疊的要素構(gòu)成的，即確立標(biāo)準(zhǔn)、對照標(biāo)準(zhǔn)檢查實(shí)際績效以及分析原因采取措施。2023/12/6一、控制的基本過程2023/12/6二、有效控制的基本條件1、具有明確的控制目的2、具有及時(shí)、可靠、適用的信息3、具有行之有效的行動措施2023/12/6第三節(jié)控制的基本類型一、外在控制與內(nèi)在控制二、反饋控制、同期控制和前饋控制2023/12/6導(dǎo)入案例7-3

“真誠到永遠(yuǎn)”是家喻戶曉的廣告用語，“海爾文化激活休克魚”是全球知名的戰(zhàn)略案例。海爾集團(tuán)的輝煌業(yè)績，也是世人熟知的。下面是海爾集團(tuán)總裁張瑞敏上任不久抓管理的一件小事。有一天，一位青島冰箱廠的用戶上門抱怨說，他買回去的冰箱，一用就出了大毛病。張瑞敏接待了這位顧客，并要顧客到倉庫里去挑選。但這位顧客挑選了好多臺（倉庫里有400多臺冰箱），也沒挑出一臺滿意的。顧客走后，張瑞敏派人檢查了倉庫里所有的冰箱，發(fā)現(xiàn)76臺有重大缺陷。張瑞敏決定，當(dāng)場砸掉這76臺冰箱，要求誰干的，誰就來砸。許多老工人落下了眼淚，因?yàn)槟菚r(shí)候，工人的工資都開不出來。有人說，可以不砸發(fā)給工人，抵未發(fā)的工資；也有人說，冰箱這么緊俏，可以送關(guān)系戶。張瑞敏回答說，處理給工人，便宜地買回去，出了問題，還會找工廠。送給關(guān)系戶，出了問題，就傷害了一個(gè)用戶。今天能這樣處理76臺冰箱，就會給后來的760臺、7600臺有問題的冰箱開了通行證。在一片痛惜聲中，76臺冰箱被砸成了一堆廢鐵。張瑞敏認(rèn)為，這些有缺陷的冰箱一定要砸，必須要用現(xiàn)實(shí)的震撼作用教育人。在管理方面，尤其是這種普遍性問題，不采取強(qiáng)制手段，就很難解決問題。2023/12/6一、外在控制與內(nèi)在控制

1、外在控制

外在控制是指一個(gè)單位或個(gè)人的工作目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及為了保證目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)而開展的控制工作，是由其他的單位或個(gè)人來承擔(dān)，自己只負(fù)責(zé)檢測、發(fā)現(xiàn)問題和報(bào)告偏差。例如，上級主管的行政命令監(jiān)督、組織程序規(guī)則的制約等，都是這種外在強(qiáng)加的控制。

2、內(nèi)在控制

內(nèi)在控制不是“他人”控制（它既不是來自上級主管的“人治”，也不是來自程序規(guī)則的“法治”），而是一種自動控制或自我控制（稱之為自治）。自我控制的單位或個(gè)人，不僅能自我檢測、發(fā)現(xiàn)問題，還能自己訂立標(biāo)準(zhǔn)并采取措施糾正偏差。2023/12/6二、反饋控制、同期控制和前饋控制2023/12/6二、反饋控制、同期控制和前饋控制

1、反饋控制

反饋控制是一種最主要也是傳統(tǒng)的控制方式，也叫事后控制。它的控制作用發(fā)生在行動作用之后，其特點(diǎn)是把注意力集中在行動的結(jié)果上，并以此作為改進(jìn)下次行動的依據(jù)。

2、同期控制同期控制，也叫現(xiàn)場控制，是指控制作用發(fā)生在行動之中，即與工作過程同時(shí)進(jìn)行。

3、前饋控制前饋控制，又叫預(yù)先控制，是管理人員運(yùn)用所能得到的最新信息，反復(fù)認(rèn)真地預(yù)測可能出現(xiàn)的結(jié)果，并與計(jì)劃要求相對比，必要時(shí)調(diào)整計(jì)劃或控制影響因素，以保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段。2023/12/6第四節(jié)管理工作中的若干控制一、預(yù)算控制二、會計(jì)技術(shù)控制三、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)四、質(zhì)量控制五、生產(chǎn)控制六、存貨控制七、人事管理控制2023/12/6導(dǎo)入案例7-4經(jīng)濟(jì)危機(jī)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響越發(fā)凸顯，特別是一些多元化發(fā)展的公司往往顧此失彼，被冗雜的業(yè)務(wù)拖垮。能夠看清風(fēng)險(xiǎn)所在并且逆流而上的企業(yè)為數(shù)不多。作為中國民營企業(yè)龍頭之一的新希望則秉承了一貫的謹(jǐn)慎作風(fēng)。劉永好曾經(jīng)說過，新希望的產(chǎn)業(yè)架構(gòu)就如同飛機(jī)，總部的決策是機(jī)頭，作為主營業(yè)務(wù)的飼料產(chǎn)業(yè)則是機(jī)身，而小心涉足的金融和房地產(chǎn)是左右翼，高科技創(chuàng)新則是尾翼。不論哪個(gè)結(jié)構(gòu)出問題，都不會對全局造成影響，以至于連累整個(gè)企業(yè)。而財(cái)務(wù)，在多元化企業(yè)“飛機(jī)”上充當(dāng)了雷達(dá)的作用，對風(fēng)險(xiǎn)做出早期的預(yù)測和預(yù)警。2023/12/6一、預(yù)算控制預(yù)算主要是一種計(jì)劃方法，但是它也履行控制職能，預(yù)算是用財(cái)務(wù)數(shù)字或非財(cái)務(wù)數(shù)字來表明預(yù)期的結(jié)果，以此為標(biāo)準(zhǔn)來控制執(zhí)行工作中的偏差的一種計(jì)劃和控制手段。預(yù)算有許多種，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本成本預(yù)算等內(nèi)容。二、會計(jì)技術(shù)控制會計(jì)技術(shù)控制包括責(zé)任會計(jì)、成本會計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)成本會計(jì)等。例如，在責(zé)任會計(jì)中每一位管理者的責(zé)任都明確，會計(jì)記錄的設(shè)置對于這些責(zé)任是合適的。在成本會計(jì)中，成本會計(jì)的方法主要是對成本進(jìn)行詳細(xì)分析，并顯示為提供某一產(chǎn)品和運(yùn)營某一部門所耗費(fèi)的成本。2023/12/6三、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)審計(jì)是對組織中的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)測和審核的一種控制工具。審計(jì)的內(nèi)容很多，財(cái)務(wù)審計(jì)是其中最重要的部分。按其開展的方式，審計(jì)可分為外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)兩種。前者是指由非本單位的專門審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)（如注冊會計(jì)師和國家審計(jì)部門）對某一單位的財(cái)務(wù)程序和財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行有目的的綜合檢查審核，以監(jiān)督其行為的合法性、真實(shí)性等。內(nèi)部審計(jì)則不只考慮合法性的要求，而是更加關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效性。執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)的人員主要是本企業(yè)的高層經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)人員，和專、兼職的審計(jì)人員，以便定期開展審計(jì)工作，確保組織活動的正常和順利進(jìn)行。2023/12/6四、質(zhì)量控制質(zhì)量是由產(chǎn)品使用目的所提出的各項(xiàng)適用特性的總稱。對產(chǎn)品質(zhì)量特性按一定的尺度、技術(shù)參數(shù)或技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)規(guī)定必須達(dá)到的水平就形成了質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。它是檢驗(yàn)產(chǎn)品是否合格的技術(shù)依據(jù)。質(zhì)量控制就是以這些技術(shù)依據(jù)為衡量標(biāo)準(zhǔn)來檢驗(yàn)產(chǎn)品質(zhì)量的。五、生產(chǎn)控制生產(chǎn)控制是生產(chǎn)系統(tǒng)的主要組成部分。生產(chǎn)控制的目標(biāo)是以最低成本及時(shí)生產(chǎn)出數(shù)量和質(zhì)量都符合要求的產(chǎn)品。生產(chǎn)控制中一個(gè)最基本的活動就是在生產(chǎn)過程中監(jiān)督和指導(dǎo)工作。生產(chǎn)控制包括根據(jù)訂單計(jì)劃生產(chǎn)的批量，安排產(chǎn)品的生產(chǎn)順序，進(jìn)行生產(chǎn)監(jiān)控直到產(chǎn)品生產(chǎn)完成。2023/12/6六、存貨控制存貨控制是企業(yè)運(yùn)作中一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)。存貨過量會積壓大量的資金，帶來大量的利息支出。但是若不保持充足的存貨，生產(chǎn)過程就可能會中斷或拖延，從而造成產(chǎn)品不能及時(shí)進(jìn)入市場，將導(dǎo)致銷售損失。七、人事管理控制人事管理控制主要集中在對組織內(nèi)人力資源的管理上。具體包括兩大方面：一是主要人事比率的控制。二是人事管理控制要對管理人員和一般員工在工作中的成績、能力和態(tài)度進(jìn)行系統(tǒng)的、周期性的客觀公正的考核、評價(jià)和分析鑒定，即進(jìn)行業(yè)績評估。2023/12/6第五節(jié)管理工作中的協(xié)調(diào)一、協(xié)調(diào)概述二、協(xié)調(diào)的內(nèi)容與方法2023/12/6導(dǎo)入案例7-5

1994年吳思偉在山東與吳炳新成立了三株實(shí)業(yè)有限公司，三株口服液亦同時(shí)宣告研制成功。三株通過其企業(yè)的形象設(shè)計(jì)與宣傳廣告，以及贊助各種學(xué)術(shù)、科技研討活動等手段，在短短三五年內(nèi)，便開創(chuàng)了資產(chǎn)達(dá)40多億元的三株基業(yè)。在鼎盛時(shí)，三株在全國所有省、市、自治區(qū)和絕大部分地級市注冊了600個(gè)子公司，在縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)有2000個(gè)辦事處，各級行銷人員總數(shù)超過了15萬。

1997年，三株在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的工作站膨脹到了13500個(gè)。看上去浩浩蕩蕩，實(shí)際上卻已機(jī)構(gòu)重疊，互相扯皮。三株所崇尚的高度集權(quán)的管理體制造成了類似“國企病”的癥狀。為了統(tǒng)一協(xié)調(diào)全國市場，總部設(shè)計(jì)了十多種報(bào)表，以便及時(shí)掌握各個(gè)環(huán)節(jié)的動態(tài)?？墒菦]有一個(gè)人會想到，三株的終結(jié)者竟會是湖南鄉(xiāng)下的一位叫陳伯順的老漢。據(jù)稱他喝了幾瓶三株，全身潰爛而亡。1998年常德市中級法院判三株為不合格產(chǎn)品。這條爆炸性新聞，使一家年銷售額曾經(jīng)高達(dá)80億元，累計(jì)上繳利稅18億元，擁有15萬員工的龐大“帝國”砰然倒塌，淡出舞臺。更讓人唏噓的是，到煙消云散后的1999年4月，湖南省高級人民法院終審判決書說，三株口服液是安全無毒，功效確切，質(zhì)量可靠的高科技產(chǎn)品?，F(xiàn)有證據(jù)不能認(rèn)定陳伯順?biāo)劳雠c服三株口服液的因果關(guān)系，撤銷常德市中級人民法院民事判決。但此時(shí)，三株的二百多個(gè)子公司已停業(yè)，幾乎所有的工作站和辦事處已全部關(guān)閉。2023/12/6一、協(xié)調(diào)概述（一）協(xié)調(diào)的含義

協(xié)調(diào)作為管理的一項(xiàng)職能