2023年公立醫(yī)院年度財務(wù)分析報告模板

*歐陽光明*歐陽光明*創(chuàng)編2023.03.07*歐陽光明*歐陽光明*創(chuàng)編2023.03.072歐陽光明〔2023.03.07〕公立醫(yī)院年度財務(wù)分析報告模板及營運成果，為醫(yī)院治理者和主管部門供給決策支持，依據(jù)《公立*年*月*日至*年*月*〔或者20**年度醫(yī)院財務(wù)決算報告〕及相關(guān)財務(wù)會計資料在核對無誤后，進展了財務(wù)分析，出具如下財務(wù)分析報告：一、醫(yī)院根本狀況****醫(yī)院〔以下簡稱醫(yī)院〕是***直屬醫(yī)院，是**型**級**等綜合醫(yī)院〔或?qū)？漆t(yī)院，始建于**年，注冊地址：*****，現(xiàn)任法定代表人：***。醫(yī)院現(xiàn)有**個院區(qū)，編制床位***張，總建筑面積***平方米。表1 醫(yī)院根本狀況表工程名稱工程名稱本期數(shù)上期數(shù)①②增減變動比率%〔①-②〕/②×100%科室數(shù)臨床科室數(shù)醫(yī)技科室數(shù)編制人數(shù)平均在職職工人數(shù)平均在職職工人數(shù)年末在編在職人數(shù)合同制人員人數(shù)年平均離退休人數(shù)編制床位平均開放床位年末實際開放床位診療人次數(shù)其中：門急診人次數(shù)實際開放總床日數(shù)實際占用總床日數(shù)出院者占用總床日出院人數(shù)截至20**年**月**日，醫(yī)院設(shè)有臨床和醫(yī)技科室***個，與上期比較，增加〔或削減〕***個科室，主要緣由是：截至20**年**月**日，醫(yī)院平均在職職工***人，與上期比較，增加〔或削減〕***人，在編人員**人，增〔減〕**人；合同制人員**人，增〔減〕**人；離退休人員**人，增〔減〕**人；臨時工**人，增〔減〕**人。截至20**年**月**日，醫(yī)院編制床位***張，與上期比較，增加〔或削減〕***張，緣由： ；平均開放床位**張，增〔減〕**張；年末實際開放床位**張，增〔減〕**張。診療人次**人次，增〔減〕**人；實際開放總床日數(shù)**，增〔減〕**；實際占用總床日數(shù)**，增〔減〕**；出院人數(shù)**人，增〔減〕**人。二、財務(wù)狀況截至20**年**月**〔或財務(wù)決算報告。醫(yī)院主要財務(wù)狀況如下：〔一〕預(yù)算批復(fù)狀況。表2 預(yù)算批復(fù)狀況表本期金額〔萬元〕本期金額〔萬元〕上期金額〔萬元〕增減變動比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%總收入總支出根本支出工程支出財政撥款預(yù)算財政根本支出人員經(jīng)費公用經(jīng)費財政工程支出依據(jù)***年預(yù)算的通知〔文件號年醫(yī)院預(yù)算批復(fù)狀況如下：總體收支預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算收入***萬元，預(yù)算支出***萬元，其中：根本支出**萬元、工程支出**萬元。財政撥款預(yù)算。醫(yī)院財政撥款支出預(yù)算***萬元，其中：財政根本支出預(yù)算**萬元〔人員經(jīng)費***萬元、公用經(jīng)費***萬元、財政工程支出**萬元。增資產(chǎn)配置預(yù)算。醫(yī)院增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬元，其中：車輛購置**輛**萬元、200萬元以上大型設(shè)備購置**臺套**萬元。政府選購預(yù)算。醫(yī)院政府選購預(yù)算**萬元，其中：根本支出政府選購預(yù)算**萬元，工程支出政府選購預(yù)算**萬元〔包含進口貨物預(yù)算**萬元。******工程被財政部門確定為績效評價試點工程?？冃Э己四繕?biāo)主要為：****?！捕迟Y產(chǎn)負(fù)債狀況。截至20**年*月*日，依據(jù)醫(yī)院會計報表〔或財務(wù)決算報告〕中資產(chǎn)負(fù)債表〔表號〕反映，醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債狀況如下：表3 醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債狀況表本期金額〔萬元〕本期金額〔萬元〕上期金額〔萬元〕增減變動比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%資產(chǎn)總額其中：貨幣資金應(yīng)收醫(yī)療款存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程負(fù)債總額其中：應(yīng)付賬款預(yù)收醫(yī)療款其他應(yīng)付款長期借款凈資產(chǎn)總額資產(chǎn)狀況。醫(yī)院資產(chǎn)總額**萬元，比期初增〔減〕**萬元，其中：貨幣資金**萬元，比期初增〔減〕**萬元；應(yīng)收醫(yī)療款**萬元，比期初增〔減〕**萬元；待攤費用**萬元，比期初增〔減〕**萬元；固定資產(chǎn)**萬元，比期初增〔減〕**萬元；長期投資**萬元，比期初增〔減〕**萬元；在建工程**萬元，比期初增〔減〕**萬元；待處理財產(chǎn)損溢**萬元，比期初增〔減〕**萬元。負(fù)債狀況。醫(yī)院負(fù)債總額**萬元，比期初增〔減〕**萬元，其中：短期借款**萬元，比期初增〔減〕**萬元；預(yù)收醫(yī)療款**萬元，比期初增〔減〕**萬元；應(yīng)付賬款**萬元，比期初增〔減〕**萬元；其他應(yīng)付款**萬元，比期初增〔減〕**萬元；預(yù)提費用**萬元，比期初增〔減〕**萬元；應(yīng)交稅費**萬元，比期初增〔減〕**萬元；長期借款**萬元，比期初增〔減〕**萬元〔增貸款**萬元，貸款利率**，貸款期間**，貸款用途等。****萬元，比期初增〔減〕**萬元；專用基金**萬元，比期初增〔減〕**萬元；本期結(jié)余**萬元，比期初增〔減〕**萬元；未彌補虧損**萬元，比期初增〔減〕**萬元。〔三〕收入支出及結(jié)余狀況。表4 醫(yī)院收入支出及結(jié)余狀況表工程名稱

本期金額〔萬元〕①

上期金額〔萬元〕 增減變動比率%② 〔①-②〕/②×100%總收入本期金額〔萬元〕本期金額〔萬元〕上期金額〔萬元〕增減變動比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%醫(yī)療收入財政補助收入科教收入其他收入總支出醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢治理費用財政工程支出科教工程支出其他支出總收支結(jié)余醫(yī)療結(jié)余財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科教結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余20**年*月*日至20**年*月*日期間，依據(jù)醫(yī)院會計報表〔或財務(wù)決算報告〕收入費用總表〔表號〕反映，醫(yī)院收入支出狀況如下：收入狀況。醫(yī)院總收入****萬元〔門診收入、住院收入**萬元、財政根本補助收入**萬元、財政工程補助收入**萬元、科教工程收入**萬元、其他收入**萬元。支出狀況。醫(yī)院總支出****萬元〔醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢**萬元、治理費用**萬元、財政工程支出**萬元、科教工程支出**萬元、其他支出**萬元。****萬元、本期金額〔萬元〕本期金額〔萬元〕上期金額〔萬元〕增減變動比率%工程名稱①②〔①-②〕/②×100%業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額匯率變動對現(xiàn)金的影響額現(xiàn)金凈增加額財政補助結(jié)轉(zhuǎn)〔結(jié)余〕**萬元、科教工程結(jié)轉(zhuǎn)〔結(jié)余〕**萬元。〔四〕現(xiàn)金流量狀況。表5 醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況表月*20**年*月*日期間，依據(jù)醫(yī)院會計報表〔或財務(wù)決算報告〕中現(xiàn)金流量表〔表號〕反映，醫(yī)院現(xiàn)金流量狀況如下：**現(xiàn)金流入**萬元〔含醫(yī)療效勞收到現(xiàn)金**萬元、科教工程收到現(xiàn)金**萬元、現(xiàn)金支出**萬元〔含購置藥品支付現(xiàn)金**萬元、購置衛(wèi)生材料支付現(xiàn)金**萬元、科教工程支消滅金**萬元。**現(xiàn)金流入**萬元〔含收回投資收到現(xiàn)金**萬元、投資收益收到現(xiàn)金**萬元、資產(chǎn)處置收到現(xiàn)金**萬元、現(xiàn)金支出**萬元〔含購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金**萬元、對外投資支付現(xiàn)金**萬元?；I資活動現(xiàn)金流量。醫(yī)院籌資活動現(xiàn)金流量金額**萬元，其中：現(xiàn)金流入**萬元〔含取得財政資本性工程補助收到現(xiàn)金**萬元、元、償付利息支付現(xiàn)金**萬元。三、財務(wù)分析6財務(wù)指標(biāo)分析工程名稱本期數(shù)①上期數(shù)②增減變動比率%①-②一、預(yù)算執(zhí)行分析1.總收入預(yù)算執(zhí)行率2.醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率3.總支出預(yù)算執(zhí)行率4.三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率二、財政保障水平分析1.財政補助收入占總收入比例2.財政根本支出補助占總支出比例3.離退休人員人均財政根本支出補助水平三、醫(yī)療費用掌握水平1.藥品收入占醫(yī)療收入比例2.每門急診人次收費水平3.出院者平均醫(yī)藥費4.每床日平均收費水平四、運行效率分析1.百元醫(yī)療收入占用人員費用比例2.百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例3.凈資產(chǎn)結(jié)余率4.醫(yī)療設(shè)備收益率5.病人欠費占醫(yī)療收入的比例6.在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平五、償債力量分析1.資產(chǎn)負(fù)債率2.流淌比率3.現(xiàn)金比率六、資產(chǎn)運營力量分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.存貨周轉(zhuǎn)率4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5.應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率6.百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平7.不良資產(chǎn)余額及占比七、本錢治理力量分析每門診人次本錢及門診收入本錢率每門診人次本錢及門診收入本錢率每住院人次本錢及住院收入本錢率醫(yī)療收入本錢率八、收支構(gòu)造分析1.人員經(jīng)費支出比率公用經(jīng)費支出比率在職職工人均工資收入水平治理費用率藥品支出率衛(wèi)生材料支出率九、進展力量分析1.總資產(chǎn)增長率凈資產(chǎn)增長率固定資產(chǎn)增長率固定資產(chǎn)凈值率醫(yī)療收入增長率科研收入增長率收支結(jié)余增長率十、工作效率分析1.病床使用率病床周轉(zhuǎn)次數(shù)出院病人平均住院天數(shù)平均每醫(yī)生門診人次平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次平均每床日占用固定資產(chǎn)金額平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額--------------依據(jù)醫(yī)院財務(wù)會計報表和經(jīng)濟活動開展?fàn)顩r，我們承受趨勢分析、比較分析、比率分析、因素分析等多種分析方法，對20**年*月*日至20**年*月*用掌握、經(jīng)濟效益、償債力量、資產(chǎn)運營力量、本錢治理力量、收支構(gòu)造、進展力量、工作效率、等進展了財務(wù)指標(biāo)分析。通過財務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，能夠較明顯的反映出醫(yī)院，同時也覺察醫(yī)院目前在營運過程中還存在一些問題，需要進一步整改完善，具體分析狀況如下：〔一預(yù)算執(zhí)行分析〔舉例反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進度，并對預(yù)算執(zhí)行差異緣由進展分析。主要包括：總收入預(yù)算執(zhí)行率、醫(yī)療收入預(yù)算執(zhí)行率；總支出預(yù)算執(zhí)行率、財政根本支出預(yù)算執(zhí)行率、三公經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率等。對財政補助的重點工程支出應(yīng)當(dāng)單獨說明預(yù)算執(zhí)行狀況。醫(yī)療收入穩(wěn)步增長。截至20*年*月末，醫(yī)院實現(xiàn)醫(yī)療收入**萬元，同比增長**%，預(yù)算完成率100%。增資產(chǎn)配置預(yù)算執(zhí)行進度慢。本期增資產(chǎn)配置預(yù)算**萬20*年*30%，主要緣由是*****。重點工程預(yù)算執(zhí)行分析狀況?！?〔二〕財政保障水平分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財政補助狀況，并與上期比較分析增減變動緣由。主要包括：財政補助收入占總收入比例、財政根本支出補助占總支出比例、離退休人員人均財政根本支出補助水公平。1.20*年*補助占全部根本支出比例為**%，在職職工人均財政根本支出補助水平為**萬元，離退休人員人均財政根本支出補助水平為**萬元。2.……..〔三〕醫(yī)療費用掌握分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期開展醫(yī)療效勞收費狀況，并與上期比較分析增減變動緣由。主要包括：藥品收入占醫(yī)療收入比例、每門急診人次收費水平、出院者平均醫(yī)藥費、平均每床日收費水公平指標(biāo)分析。**%，同比削減*%，下降幅度較大。每出院人次費用**萬元，同比削減*%。主要是醫(yī)院格外重視醫(yī)療費用掌握，實行了***措施，取得了效果。每床日收費水平較低。本期平均每床日收費水平為**萬元，同比削減**萬元，主要緣由是****。3.……..〔四〕運行效率分析〔舉例〕反映醫(yī)院在運行中各種消耗與成果的比照，并與上期比較分析。主要包括：百元醫(yī)療收入占用人員費用比例、百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例；凈資產(chǎn)結(jié)余率、醫(yī)療設(shè)備收益率；在職職工人均業(yè)務(wù)收入水平、病人欠費占醫(yī)療收入的比例。用人員費用比例為**%，同比削減*%；百元醫(yī)療收入占用衛(wèi)生材料比例為**%，同比削減*%，主要緣由是醫(yī)院實行了*****措施。病人欠費問題仍較突出。截至20*年*****%**%，同比增加*%，主要緣由是****。3.……..〔五〕償債力量分析〔舉例〕反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)歸還長期債務(wù)與短期債務(wù)的力量，并與上期比較分析。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流淌比率、現(xiàn)金比率。償債保障力量有所提升。截至20*年*月末，醫(yī)院資產(chǎn)總額****%；負(fù)債總額****%；資產(chǎn)負(fù)債率為**%，比上年同期增加***個百分點。短期獨立償債力量較強。截至20*年***%，醫(yī)院現(xiàn)金凈現(xiàn)金增加額**萬元，其中業(yè)務(wù)活動凈現(xiàn)金流入**萬元，說明醫(yī)院在各項經(jīng)濟活動中現(xiàn)金凈流入的金額較多，且流淌比率為*。3.…….〔六〕資產(chǎn)運營力量分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、構(gòu)造、收益及質(zhì)量狀況，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率；百元固定資產(chǎn)的醫(yī)療收入水平；不良資產(chǎn)余額及占比?！财摺潮惧X治理力量分析。反映醫(yī)院每門診收入和住院收入消耗的本錢水平，并與上期比較分析。主要包括：每門診人次收入、每門診人次本錢及門診收入本錢率；每住院人次收入、每住院人次本錢及住院收入本錢率；醫(yī)療收入本錢率。〔八〕收支構(gòu)造分析。反映醫(yī)院收入支出構(gòu)造的合理性，并與上期比較分析。主要包括：人員經(jīng)費支出比率、公用經(jīng)費支出比率、在職職工人均工資收入水平、治理費用率、藥品支出率、衛(wèi)生材料支出率?！簿拧尺M展力量分析。反映醫(yī)院通過各種經(jīng)濟活動不斷擴大積存而形成的進展?jié)撃軤顩r，并與上期比較分析。主要包括：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率、醫(yī)療收入增長率、科研收入增長率、收支結(jié)余增長率等?！彩彻ぷ餍史治?。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率狀況，并與上期比較分析。主要包括：病床使用率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日；平均每醫(yī)生門診人次、平均每醫(yī)生當(dāng)期出院人次；平均每床日占用固定資產(chǎn)金額、平均每床日占用醫(yī)療設(shè)備金額。四、其他狀況說明〔一〕會計核算分析。反映醫(yī)院會計核算的標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性。主要包括：醫(yī)院全部資產(chǎn)和收支〔包含醫(yī)院舉辦的非獨立法人分支機構(gòu)〕是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一治理、統(tǒng)一核算，核算科目設(shè)置是否準(zhǔn)確、是否符合相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，是否依據(jù)《醫(yī)院會計制度》對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進展正確的會計核算，是否設(shè)置部門關(guān)心核算和工程關(guān)心核算，本錢費用分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，會計數(shù)據(jù)記錄是否準(zhǔn)確，根本建設(shè)投資工程是否單獨建賬、單獨核算，是否執(zhí)行國家根本建設(shè)投資方面的會計制度，是否依據(jù)《醫(yī)院會計制度》編制財務(wù)會計報告，會計數(shù)據(jù)反映是否真實，會計檔案治理是否標(biāo)準(zhǔn)等?！捕硟?nèi)部掌握分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部掌握建設(shè)及實施狀況。主要包括：單位層面內(nèi)部掌握狀況〔組織領(lǐng)導(dǎo)狀況、機制建設(shè)狀況、制度完善狀況、關(guān)鍵崗位人員治理狀況、財務(wù)信息編報狀況，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌握狀況〔預(yù)算治理狀況、收支合同治理狀況，分析是否實施了不相容崗位相互分別、內(nèi)部授權(quán)審批掌握、歸口