公司內(nèi)控手冊(cè)

**公司內(nèi)控手冊(cè)2014年4月

目錄第一部分：總論 3一、目的、意義及原則 3二、編制依據(jù) 3三、使用范圍 3四、使用指南 3五、維護(hù)及更新 4第二部分：內(nèi)部環(huán)境 5一、組織框架 5二、人力資源 7三、企業(yè)文化及社會(huì)責(zé)任 7第三部分：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng) 9一、風(fēng)險(xiǎn)類別 9二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 9三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制的措施 10（一）外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 10（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施 11四、具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制 14（一）、組織架構(gòu) 14（二）、發(fā)展戰(zhàn)略 16（三）、全面預(yù)算 19（四）、人力資源 22（五）、研究開發(fā) 24（六）、合同管理 27（七）、工程項(xiàng)目 29（八）、采購(gòu)管理 32（九）、銷售業(yè)務(wù) 35（十）、資金管理 38（十一）、資產(chǎn)管理 42（十二）、擔(dān)保業(yè)務(wù) 44（十三）、財(cái)務(wù)報(bào)告 47（十四）、信息系統(tǒng) 49第四部分：信息傳遞與溝通 51一、對(duì)外信息溝通 51二、內(nèi)部信息傳遞 54第五部分：內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督 56一、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)職責(zé)與權(quán)限 56二、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià) 56第一部分：總論一、目的、意義及原則編制和實(shí)施《內(nèi)部控制手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱《手冊(cè)》），是為了遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，滿足資本市場(chǎng)對(duì)公眾公司內(nèi)部控制監(jiān)管的要求，進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)，確保公司各項(xiàng)工作規(guī)范有序進(jìn)行，最大化減少風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，保障公司戰(zhàn)略的實(shí)施。本《手冊(cè)》編寫遵循以下原則：1、全面性原則內(nèi)部控制貫徹公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；2、重要性原則在涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；3、制衡性原則在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)制及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率；4、適應(yīng)性原則與公司業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨情況的變化加以調(diào)整；5、成本效益原則權(quán)衡成本與收益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制；二、編制依據(jù)1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引；2、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及指引；3、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及配套法規(guī)；4、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；三、使用范圍本《手冊(cè)》所規(guī)定的內(nèi)部控制適用于公司所有部門和人員，以及所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，各部門應(yīng)按涉及自身活動(dòng)的具體規(guī)定執(zhí)行。四、使用指南本手冊(cè)包括五個(gè)部分，即總論、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)、信息與傳遞、內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督。1、總論。從總體上對(duì)本《手冊(cè)》編制的目的、意義、原則、依據(jù)、適用范圍、使用指南、維護(hù)及更新等作概括說(shuō)明；2、內(nèi)部環(huán)境。描述了內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)，從組織、員工、文化等方面進(jìn)行闡述；3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制活動(dòng)。描述風(fēng)險(xiǎn)基本概念，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)控制手段，并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中具體的業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制；4、信息傳遞與溝通。描述了信息與溝通的概念及要素，包括內(nèi)部信息傳遞與信息披露。5、內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督。描述內(nèi)部控制監(jiān)督的概念，從持續(xù)監(jiān)督、內(nèi)控評(píng)估等對(duì)內(nèi)部控制要點(diǎn)和相應(yīng)措施進(jìn)行闡述，通過(guò)有效的監(jiān)督措施落實(shí)內(nèi)控制度。五、維護(hù)及更新本《手冊(cè)》經(jīng)總經(jīng)理審核，董事會(huì)簽字后正式生效。同時(shí)將根據(jù)外部、內(nèi)部環(huán)境的變化適時(shí)更新，一般一年更新一次，更新資料來(lái)源于各分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部、職能部門及內(nèi)審委員會(huì)意見(jiàn)。第二部分：內(nèi)部環(huán)境一、組織框架公司依據(jù)《公司法》和公司章程已經(jīng)建立起科學(xué)有效的組織架構(gòu)，其組織框架如下圖：圖表SEQ圖表\*ARABIC1公司的組織架構(gòu)1、股東大會(huì)股東大會(huì)是公司最高的權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東大會(huì)由全體股東組成，決定公司投資、籌資、戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、利潤(rùn)分配、董事及監(jiān)事任免等重大事項(xiàng)。2、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)代表公司股東和全體職工，對(duì)公司的管理和運(yùn)營(yíng)起監(jiān)督作用。3、董事會(huì)公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，由5名董事組成，董事由股東推薦、股東會(huì)投票選出，任期三年。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名及薪酬委員會(huì)。各自構(gòu)成及職責(zé)如下：董事會(huì)秘書一人，須熟悉企業(yè)掛牌、上市流程及信息披露要求，由董事會(huì)聘任，主要負(fù)責(zé)掛牌及上市材料準(zhǔn)備、與上市中介溝通、信息披露等事務(wù)。董事會(huì)秘書應(yīng)列席董事會(huì)和股東會(huì)，負(fù)責(zé)會(huì)議的記錄與存檔，并統(tǒng)一對(duì)外信息披露。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)至少有一名專業(yè)背景的董事執(zhí)行相關(guān)事務(wù)，成員及負(fù)責(zé)人經(jīng)董事會(huì)選舉產(chǎn)生。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)規(guī)范、審查公司會(huì)計(jì)制度、負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實(shí)施、監(jiān)督內(nèi)部控制成果、預(yù)算的審查等工作。戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)人一名，成員及負(fù)責(zé)人經(jīng)董事會(huì)選舉產(chǎn)生。負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的制訂，并檢查公司經(jīng)營(yíng)是否偏離戰(zhàn)略方向。提名及薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)人一名，成員及負(fù)責(zé)人經(jīng)董事會(huì)選舉產(chǎn)生。負(fù)責(zé)高層管理人員的提名，激勵(lì)機(jī)制的制訂和薪酬管理。4、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)總經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任，總經(jīng)理提名副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，報(bào)董事會(huì)選舉產(chǎn)生。公司的部門設(shè)置如下圖所示。圖表SEQ圖表\*ARABIC2公司部門設(shè)置財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理及報(bào)表編制，統(tǒng)計(jì)公司業(yè)務(wù)信息；行政部負(fù)責(zé)人員招聘、績(jī)效、信息、合同管理、檔案管理、后勤等工作；業(yè)務(wù)拓展部分為銷售組、危廢收購(gòu)組、采購(gòu)組，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展。其中銷售組主要對(duì)外銷售銅、鎳、硫酸鋅等工業(yè)品；危廢收購(gòu)組主要與電鍍企業(yè)聯(lián)系，收購(gòu)其危險(xiǎn)廢棄物，收取處置費(fèi)；采購(gòu)組負(fù)責(zé)輔料、零星采購(gòu)，以及采購(gòu)跟單；研發(fā)部負(fù)責(zé)技術(shù)開發(fā)、研究、資質(zhì)申請(qǐng)和專利管理，同時(shí)為生產(chǎn)部各環(huán)節(jié)進(jìn)行化驗(yàn)；生產(chǎn)部以生產(chǎn)車間為主，配備設(shè)備及工程組、倉(cāng)儲(chǔ)組、安全環(huán)保組。設(shè)備和工程組負(fù)責(zé)設(shè)備安裝，并對(duì)于工程項(xiàng)目，出具可行性研究報(bào)告；倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理；安全環(huán)保負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)和環(huán)保。二、人力資源1、員工的招聘及選拔公司用人原則是：有德有才，提拔使用；有德無(wú)才，培養(yǎng)使用；有才無(wú)德，限制使用；無(wú)才無(wú)德，堅(jiān)決不用。在中高級(jí)管理人員聘用上，公司實(shí)行內(nèi)部?jī)?yōu)先原則，優(yōu)先聘用內(nèi)部員工，給予內(nèi)部員工提升機(jī)會(huì)。招聘部門負(fù)責(zé)人或技術(shù)骨干，由總經(jīng)理面試。基礎(chǔ)崗位由用人部門提出需求和任職要求，由人事部安排面試。2、考核、激勵(lì)、薪酬制度公司已經(jīng)建立了較為完善的考勤制度，并制作了員工手冊(cè)，對(duì)打卡、遲到、早退、病假、事假作了具體詳細(xì)的規(guī)定。同時(shí)公司也建立了賞罰分明的獎(jiǎng)懲制度，采用積分制。獎(jiǎng)勵(lì)分為通報(bào)表?yè)P(yáng)、嘉獎(jiǎng)、小功、大功，逐級(jí)增加積分，懲罰分為通報(bào)批評(píng)、申誡、小過(guò)、大過(guò)逐級(jí)減少積分，并對(duì)不同程度的獎(jiǎng)懲進(jìn)行了范圍界定。通過(guò)獎(jiǎng)懲制度，有效約束員工日常行為，提高了工作效率。公司制訂了內(nèi)部公平、積極競(jìng)爭(zhēng)、級(jí)別差異、且具一定靈活性的薪酬制度。公司普通員工薪酬由基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、學(xué)歷工資、工齡工資等組成。核心技術(shù)人員和管理人員工資根據(jù)市場(chǎng)情況，單獨(dú)制訂。三、企業(yè)文化及社會(huì)責(zé)任公司一向重視文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。作為環(huán)保企業(yè)，公司不僅僅重視自身盈利能力，同時(shí)承擔(dān)我國(guó)環(huán)保事業(yè)的重任。公司從工業(yè)廢棄物中提取重金屬、廢酸等有害物質(zhì)，變廢為寶，并對(duì)廢棄物一次性無(wú)害化處理，無(wú)需轉(zhuǎn)移產(chǎn)生二次污染，實(shí)現(xiàn)了污水的零排放，實(shí)現(xiàn)了金屬的全回收利用，在業(yè)內(nèi)為首創(chuàng)。公司重金屬污泥年處理能力60000噸，廢電路板10000噸，為我國(guó)生存環(huán)境的提升作出了自己的貢獻(xiàn)。公司的使命：還人類一個(gè)清潔、溫馨的宇宙。公司的責(zé)任：處理工業(yè)廢棄物，提升人類生存環(huán)境，對(duì)工業(yè)廢棄物分類利用，無(wú)害化處置。讓廢物危害性終止，讓廢物資源化再生。公司的核心價(jià)值觀：循環(huán)創(chuàng)造價(jià)值。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是個(gè)剛剛起步的朝陽(yáng)行業(yè)，我們的社會(huì)責(zé)任就是要消除工業(yè)廢棄物的危害，在資源的循環(huán)中找到企業(yè)發(fā)展的最佳之路。公司的團(tuán)隊(duì)文化：公司=軍營(yíng)+學(xué)校+家庭的集合體。軍營(yíng)體現(xiàn)的是紀(jì)律和執(zhí)行力；學(xué)校體現(xiàn)的是學(xué)習(xí)、提升和成長(zhǎng)的能力，鼓勵(lì)大家不斷學(xué)習(xí)創(chuàng)新；家庭體現(xiàn)的是團(tuán)結(jié)友愛(ài)，相互包容，形成團(tuán)隊(duì)凝聚力。第三部分：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)一、風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司管理制度缺陷給公司造成的潛在損失，外部風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境變化給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的不利影響。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：（1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（3）研發(fā)、信息技術(shù)等創(chuàng)新因素。（4）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)因素。（5）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)保等其他因素。外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：（1）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律政治因素。（3）安全環(huán)保意識(shí)、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)行為等社會(huì)因素。（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科技因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等其他因素。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以確定完成公司目標(biāo)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，分析各種風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度，并制定相應(yīng)的控制措施。結(jié)合實(shí)際情況，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)按不同程度可分為重大風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)指影響公司正常經(jīng)營(yíng)、導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)、人員、及投資者利益遭受較大損失、對(duì)公司聲譽(yù)造成較大影響的事件；中度風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)營(yíng)受到一定影響，公司財(cái)產(chǎn)、人員、投資者利益、聲譽(yù)遭受一定損失，但損失的程度和影響有限；一般風(fēng)險(xiǎn)影響較小，短時(shí)間內(nèi)可以消除的事件。表格SEQ表格\*ARABIC1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)（需確認(rèn)）一般風(fēng)險(xiǎn)中度風(fēng)險(xiǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失營(yíng)業(yè)收入1%以下；總資產(chǎn)0.5%以下；營(yíng)業(yè)收入2%-3%；總資產(chǎn)0.5%-1%；營(yíng)業(yè)收入3%以上；總資產(chǎn)1%以上；核心人員損失核心人員10%以下核心人員10%-30%核心人員30%以上聲譽(yù)損失消除時(shí)間2月以內(nèi)消除時(shí)間2-6個(gè)月消除時(shí)間6個(gè)月以上安全事故人員傷亡2個(gè)以下人員傷亡2-5人人員傷亡5人以上持續(xù)經(jīng)營(yíng)停產(chǎn)1個(gè)月以下停產(chǎn)1-3個(gè)月停產(chǎn)3個(gè)月以上戰(zhàn)略方向略有偏離較明顯偏離戰(zhàn)略方向明顯偏離戰(zhàn)略方向三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制的措施（一）外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受四種。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。這是控制風(fēng)險(xiǎn)的一種最徹底、最有力的措施，它與其他的控制風(fēng)險(xiǎn)方法不同，是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，將所有風(fēng)險(xiǎn)因素完全消除，從而徹底排除某一特定風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性，同時(shí)也是一種消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，因?yàn)檫x擇這一策略也就放棄了可能從風(fēng)險(xiǎn)中獲得的收益。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。這是風(fēng)險(xiǎn)管理中最積極主動(dòng)也是最常見(jiàn)的一種處理方法，包括兩類措施：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。其主要措施包括業(yè)務(wù)分包、保險(xiǎn)、出售、開脫責(zé)任合同以及合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款五種。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。這也是一種最普通、最省事的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等。職責(zé)分工控制要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。企業(yè)在確定職責(zé)分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。不相容職務(wù)通常包括：授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的流程和特點(diǎn)，系統(tǒng)、完整地分析、梳理執(zhí)行該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)涉及的不相容職務(wù)，并結(jié)合崗位職責(zé)分工采取分離措施。有條件的企業(yè)，可以借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)，通過(guò)權(quán)限設(shè)定等方式自動(dòng)實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)的相互分離。授權(quán)控制要求企業(yè)根據(jù)職責(zé)分工，明確各部門、各崗位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)一般包括常規(guī)性授權(quán)和臨時(shí)性授權(quán)。常規(guī)性授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，臨時(shí)性授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的應(yīng)急性授權(quán)。企業(yè)對(duì)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員，不得辦理企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)。審核批準(zhǔn)控制要求企業(yè)各部門、各崗位按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過(guò)簽署意見(jiàn)并簽字或者簽章，做出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者作其他處理的決定。預(yù)算控制要求企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、可靠和完整。內(nèi)部報(bào)告控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制要求企業(yè)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、財(cái)務(wù)等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，查找原因，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和應(yīng)對(duì)措施?？?jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、盈利水平、投資回報(bào)率、安全生產(chǎn)目標(biāo)等方面的業(yè)績(jī)指標(biāo)，對(duì)各部門和員工當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。信息系統(tǒng)控制要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)用。四、具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制（一）、組織架構(gòu)1、組織架構(gòu)圖圖表SEQ圖表\*ARABIC3組織結(jié)構(gòu)圖2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）形成相互制衡的治理結(jié)構(gòu)；（2）提高決策效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；3、主要風(fēng)險(xiǎn)（1）責(zé)權(quán)分配不合理；（2）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，執(zhí)行不到位；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)設(shè)5名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)3名；（2）按公司章程召開股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，每次會(huì)議形成會(huì)議記錄，出席股東、董事、監(jiān)事簽字，形成法律效力；（3）董事會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)每年對(duì)組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估，設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)行中的缺陷并進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整；5、相關(guān)制度（1）《公司章程》；（2）《股東大會(huì)議事規(guī)則》；（3）《董事會(huì)議事規(guī)則》；（4）《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》；（5）《總經(jīng)理部議事規(guī)則》；6、檢查資料（1）股東大會(huì)會(huì)議記錄；（2）董事會(huì)議會(huì)議記錄；（3）監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄；（二）、發(fā)展戰(zhàn)略1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC4公司發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)流程（1）戰(zhàn)略的制訂公司的戰(zhàn)略由董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)制訂。戰(zhàn)略制訂前向總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人征求意見(jiàn)，對(duì)公司內(nèi)部管理和現(xiàn)狀進(jìn)行摸底，了解自身的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。公司戰(zhàn)略制訂必須考慮宏觀環(huán)境、政策環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的初步研究，并綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素。制訂科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。（2）戰(zhàn)略的審批戰(zhàn)略委員會(huì)制訂戰(zhàn)略后，報(bào)董事會(huì)審議，董事會(huì)通過(guò)后報(bào)股東大會(huì)審批，股東大會(huì)通過(guò)，戰(zhàn)略開始執(zhí)行。（3）戰(zhàn)略執(zhí)行董事會(huì)將《戰(zhàn)略規(guī)劃》及《全面預(yù)算方案》下發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，總經(jīng)理根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，將工作任務(wù)分解到每一個(gè)部門，明確每一個(gè)部門每一個(gè)階段的工作目標(biāo)。（4）監(jiān)督與考核每年年未，公司逐級(jí)考核戰(zhàn)略執(zhí)行和完成的情況。董事會(huì)考察總經(jīng)理是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，總經(jīng)理考察每個(gè)部門是否將分解的目標(biāo)完成，并以此作為績(jī)效考核的重要依據(jù)。對(duì)于發(fā)展戰(zhàn)略脫離實(shí)際造成執(zhí)行困難的，總經(jīng)理及各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該主動(dòng)提出質(zhì)詢，與戰(zhàn)略委員會(huì)開會(huì)討論修訂戰(zhàn)略，使公司戰(zhàn)略更容易切合實(shí)際、落到實(shí)處。關(guān)于公司發(fā)展戰(zhàn)略的制度，詳細(xì)請(qǐng)參見(jiàn)《公司發(fā)展戰(zhàn)略管理制度》。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）正確制訂有利于公司發(fā)展的戰(zhàn)略；（2）公司經(jīng)營(yíng)符合戰(zhàn)略方向，戰(zhàn)略得到有效貫徹和執(zhí)行；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）缺乏明確戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，偏離企業(yè)實(shí)際情況；（3）發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)，造成資源浪費(fèi)；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）戰(zhàn)略制訂由董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)人專門制訂，相關(guān)負(fù)責(zé)人需要有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。戰(zhàn)略制訂要結(jié)合行業(yè)情況、市場(chǎng)情況、政策情況、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、公司優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)、公司宗旨和愿景經(jīng)長(zhǎng)時(shí)間思考和沉淀制訂，一定要符合公司實(shí)際情況，不能求急求快。（2）戰(zhàn)略形成決議前經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，股東會(huì)通過(guò)，由集體決策產(chǎn)生，不能由個(gè)人單獨(dú)決定；（3）戰(zhàn)略須經(jīng)總經(jīng)理分解目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算管理，分解到各個(gè)部門落實(shí)。董事會(huì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)定期檢查戰(zhàn)略執(zhí)行情況，確認(rèn)經(jīng)營(yíng)管理是否偏離戰(zhàn)略方向。5、相關(guān)制度（1）《公司發(fā)展戰(zhàn)略管理制度》；6、檢查資料（1）股東會(huì)與戰(zhàn)略相關(guān)決議；（2）董事會(huì)與戰(zhàn)略相關(guān)決議；（3）《公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》；（三）、全面預(yù)算1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC5全面預(yù)算的業(yè)務(wù)流程圖（1）全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的編制由財(cái)務(wù)部（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，其他部門配合。其他部門按照財(cái)務(wù)部提供的格式填寫各部門的預(yù)算。如：市場(chǎng)部填寫銷售收入和銷售費(fèi)用等項(xiàng)目、生產(chǎn)部填寫成本和存貨等項(xiàng)目。收集完后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃，編制總公司的全面預(yù)算。（2）全面預(yù)算的審批全面預(yù)算編制完成后，先后由總經(jīng)理審批、董事會(huì)審批，最后交股東大會(huì)表決通過(guò)。（3）全面預(yù)算的執(zhí)行董事會(huì)將《全面預(yù)算方案》和《公司戰(zhàn)略》交由總經(jīng)理，由總經(jīng)理將任務(wù)分解到每一部門，使得每一部門明確本期的預(yù)算。超過(guò)本期預(yù)算的支出，須另報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（4）全面預(yù)算的考核董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，總經(jīng)理對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將其納入薪酬考核體系。董事會(huì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)對(duì)過(guò)去一年全面預(yù)算編制及執(zhí)行情況進(jìn)行考察，并作出評(píng)價(jià)，預(yù)算不完善的地方督促進(jìn)一步完善。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）確保預(yù)算編制符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)要求；（2）合理編制預(yù)算，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，提高經(jīng)營(yíng)效果和效率；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束，盲目經(jīng)營(yíng)；（2）預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)，發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；（3）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、預(yù)算流于形式；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）預(yù)算作為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的重要工作，預(yù)算質(zhì)量與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤；（2）預(yù)算方案須經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)批準(zhǔn)，股東會(huì)通過(guò)；（3）預(yù)算方案分解到各個(gè)部門落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)各部門每項(xiàng)現(xiàn)金支付的控制，加強(qiáng)成本控制，跟蹤大項(xiàng)目完成進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行；（4）建立預(yù)算回饋機(jī)制，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問(wèn)題；5、相關(guān)制度（1）《公司全面預(yù)算管理制度》；6、檢查資料（1）股東會(huì)與預(yù)算相關(guān)的決議；（2）董事會(huì)與預(yù)算相關(guān)的決議；（3）全面預(yù)算方案；（4）各部門預(yù)算執(zhí)行情況；（四）、人力資源1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC6人力資源業(yè)務(wù)流程（1）內(nèi)部招聘公司關(guān)鍵崗位優(yōu)先考慮通過(guò)內(nèi)部招聘。用人部門提出用人需求后，由行政部在全廠內(nèi)發(fā)布招聘信息，意向員工向原部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)崗申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人同意后分別由行政部和用人部門安排面試，合格者報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)錄用。（2）外部招聘用人部門提出用人需求，行政部對(duì)外發(fā)布招聘信息，篩選應(yīng)聘者簡(jiǎn)歷，合格者，分別由行政部和用人部門面試，重要崗位須經(jīng)總經(jīng)理面試，合格者報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后錄用。（3）員工辭職員工提前一個(gè)月提出辭職申請(qǐng)，部門主管與辭職員工面談，了解辭職原因報(bào)行政部，重要崗位職工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。部門主管安排其他員工與離職人員交接工作，財(cái)務(wù)部結(jié)算工資并辦理離職手續(xù)。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）充足的人力資源保障公司未來(lái)發(fā)展需要；（2）合適的人力資源制度，減少人才流失，提高員工忠誠(chéng)度；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全；（2）激勵(lì)約束機(jī)制不合理、人才流失；（3）關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)密泄露；（4）辭退機(jī)制不恰當(dāng)引起法律糾紛，企業(yè)聲譽(yù)受損；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）因崗選人；（2）設(shè)試用期，并進(jìn)行培訓(xùn)考核；（3）加強(qiáng)核心人員認(rèn)定工作，并與核心人員簽保密協(xié)議，核人員工薪酬與普通員工薪酬區(qū)別對(duì)待；（4）完善辭退機(jī)制；5、相關(guān)制度（1）《員工手冊(cè)》；6、檢查資料（1）員工檔案及分類統(tǒng)計(jì)表；（2）核心人員認(rèn)定及管理檔案、保密協(xié)議；（五）、研究開發(fā)1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC7研發(fā)流程（1）立項(xiàng)與審批生產(chǎn)部提出技術(shù)改進(jìn)的需求，研發(fā)部對(duì)技術(shù)改進(jìn)方案進(jìn)行可行性論證，如果符合立項(xiàng)要求進(jìn)行立項(xiàng)。技術(shù)總監(jiān)以書面形式提交《立項(xiàng)申請(qǐng)書》交總經(jīng)理或董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后開始實(shí)施。（2）項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后正式實(shí)施，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將任務(wù)分解到項(xiàng)目組成員，并分階段將研究的成果入檔。（3）評(píng)估與考核項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)研究成果進(jìn)行評(píng)估，衡量項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，帶來(lái)多少潛在的經(jīng)濟(jì)利益，年未將評(píng)估的結(jié)果納入研發(fā)部門薪酬考核體系。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）提高公司研發(fā)能力，為公司快速可持續(xù)發(fā)展提供保障；（2）降低生產(chǎn)成本，提高公司業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力；（3）保護(hù)核心技術(shù)，穩(wěn)定核心技術(shù)人員，提高公司技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力。3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）項(xiàng)目未經(jīng)充份論證和評(píng)審，導(dǎo)致創(chuàng)新效用不足及資源浪費(fèi)；（2）研發(fā)管理不善，導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高；（3）舞弊、核心技術(shù)泄密，保護(hù)措施不力；（4）合作研發(fā)出現(xiàn)糾紛；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）生產(chǎn)部門提出技術(shù)需求，由此可以結(jié)合生產(chǎn)需要不盲目立項(xiàng)；研發(fā)部門進(jìn)行審核和可行性論證，如果提出的技術(shù)需求過(guò)于超前或不切實(shí)際將被否決，符合現(xiàn)階段發(fā)展水平，由技術(shù)總監(jiān)提交項(xiàng)目申請(qǐng)書交總經(jīng)理審批；項(xiàng)目預(yù)計(jì)投入的資金超過(guò)營(yíng)業(yè)收入1%的項(xiàng)目交董事會(huì)審批，通過(guò)逐級(jí)審批來(lái)控制項(xiàng)目成本，防止不切實(shí)際立項(xiàng)。（2）為控制成本，需要將研發(fā)部門項(xiàng)目實(shí)施后的成果和研發(fā)成本納入績(jī)效考核，與研發(fā)部薪酬掛鉤。技術(shù)成果價(jià)值可以詢問(wèn)生產(chǎn)部門，該項(xiàng)技術(shù)實(shí)施后每年節(jié)約了多少成本，形成量化指標(biāo)。如果研發(fā)投入過(guò)高，又沒(méi)有明顯的成果，需要對(duì)此前的立項(xiàng)進(jìn)行追查，追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（3）研發(fā)過(guò)程中，形成的專利技術(shù)需及時(shí)申請(qǐng)專利，非專利技術(shù)以項(xiàng)目每個(gè)階段研究成果入檔，交檔案室或?qū)ｉT人員管理，對(duì)查閱文件或檔案的人員設(shè)權(quán)限限制。與核心技術(shù)人員簽訂保密協(xié)議，限制其離職后從事其競(jìng)爭(zhēng)性的研究開發(fā)活動(dòng)，避免泄露技術(shù)和商業(yè)機(jī)密。（4）與高校等研究機(jī)構(gòu)合作過(guò)程中，需要明確研究成果的權(quán)屬關(guān)系，避免以后發(fā)生法律糾紛。5、相關(guān)制度（1）《公司研發(fā)管理制度》；6、檢查資料（1）生產(chǎn)部門提出的技術(shù)需求書面文件；（2）《立項(xiàng)申請(qǐng)書》及批復(fù)文件；（3）專利技術(shù)申請(qǐng)書、階段性技術(shù)成果等檔案文件；（4）生產(chǎn)部對(duì)技術(shù)成果的評(píng)價(jià)文件；（六）、合同管理1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC8合同管理流程（1）合同訂立由相關(guān)部門提出訂立合同，合同管理組對(duì)對(duì)手方進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查其是否具有履約能力。如符合條件，由合同管理組擬訂合同，并蓋有合同專用章。合同經(jīng)總經(jīng)理和對(duì)方法定代表人簽字后成立。（2）合同跟蹤合同管理組對(duì)對(duì)方履約情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對(duì)方不能履約或存在欺詐行為，合同管理組及時(shí)通知總經(jīng)理和相關(guān)部門。同時(shí)合同管理組在跟蹤過(guò)程中將所有往來(lái)單據(jù)、相關(guān)證據(jù)資料保存，一旦發(fā)生合同糾紛，有充足的準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)。（3）合同終止合同終止后，合同管理組將相關(guān)的資料存檔。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）減少合同糾紛，維護(hù)企業(yè)權(quán)利；（2）提高公司合同管理效率；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）合同訂立前沒(méi)有進(jìn)行調(diào)查和審核，合同對(duì)方主體資格未達(dá)到要求，對(duì)方不具備履約資格，由此可能給公司造成損失；（2）印章管理不當(dāng)，造成職員越權(quán)簽合同，徇私舞弊；（3）未及時(shí)跟蹤合同履行情況，遭欺詐導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（4）合同文本、對(duì)方基礎(chǔ)資料、銀行來(lái)往單據(jù)等重要文件未妥善保存，發(fā)生法律糾紛時(shí)公司利益不能保障。4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）行政部設(shè)合同管理組，并由專職合同管理人員對(duì)公司所有對(duì)外合同進(jìn)行管理。公司公章交由合同管理組保管。（2）簽訂合同前合同管理組對(duì)對(duì)方資格進(jìn)行嚴(yán)格審核；（3）所有對(duì)外合同必須蓋公司公章，并經(jīng)總經(jīng)理簽字才能有效；（4）合同執(zhí)行過(guò)程中跟蹤履約情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告；（5）保存與合同相關(guān)的單證和證據(jù)，發(fā)生法律糾紛時(shí)，用于維護(hù)公司利益；5、相關(guān)制度（1）《公司合同管理制度》；6、檢查資料（1）合同檔案文件（2）公司合同統(tǒng)計(jì)信息表（七）、工程項(xiàng)目1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC9工程項(xiàng)目管理流程（1）可行性研究根據(jù)董事會(huì)的投資計(jì)劃，總經(jīng)理分派相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究，或者聘請(qǐng)具有工程資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，并出具可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，再報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。通過(guò)后開始招標(biāo)，尋找合格工程承包商。（2）工程招標(biāo)生產(chǎn)部工程組制作招標(biāo)文件，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或其他途徑公開招標(biāo)。招標(biāo)期滿，公司成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)投標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行評(píng)標(biāo)，綜合評(píng)標(biāo)勝出的工程商，第一時(shí)間通知中標(biāo)工程承包商，并與其簽訂工程合同。（3）工程施工項(xiàng)目施工過(guò)程中，公司委托工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)督施工質(zhì)量，財(cái)務(wù)部編制工程概預(yù)算，控制其成本。（4）竣工驗(yàn)收在竣工驗(yàn)收之前，公司組織工程商、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行竣工決算，決算完成之后進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格計(jì)入固定資產(chǎn)。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）形成科學(xué)的工程項(xiàng)目決策體系，防范重大項(xiàng)目決策失誤風(fēng)險(xiǎn)；（2）保障工程的質(zhì)量；（3）控制成本，防范舞弊；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式；（2）招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂；（3）工程造價(jià)不實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際，項(xiàng)目投資失控；（4）工程物次價(jià)高；（5）竣工驗(yàn)收不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付后存在隱患；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）工程項(xiàng)目決策前必須進(jìn)行充份的可行性研究，并委托具有工程資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對(duì)《可行性研究報(bào)告》進(jìn)行審核，如果公司無(wú)相關(guān)的專業(yè)人員，須委托有工程資質(zhì)的單位進(jìn)行可行性研究撰寫。（2）工程項(xiàng)目金額在1000萬(wàn)以下的，由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)決定，金額在1000萬(wàn)及以上的，由董事會(huì)集體審議投票表決。（3）項(xiàng)目招標(biāo)須公開招標(biāo)，評(píng)標(biāo)必須成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)，由其成員集體參與評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，可委托外部中介機(jī)構(gòu)參與。評(píng)標(biāo)的過(guò)程必須透明公開，形成會(huì)議記錄，參與評(píng)標(biāo)的人在會(huì)議記錄上簽字，并實(shí)行記名投票。確保做到評(píng)標(biāo)過(guò)程中違規(guī)行為責(zé)任可追究。（4）施工過(guò)程必須實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理，未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用和安裝，不得進(jìn)入下一道工序施工，不得撥付工程款。（5）組織竣工決算，審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)資料是否齊全，編制是否正確?？⒐Q算未完成不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。組織竣工驗(yàn)收，關(guān)注項(xiàng)目是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及其他竣工條件，可委托專業(yè)工程質(zhì)量驗(yàn)收機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。5、相關(guān)制度（1）《公司工程項(xiàng)目管理制度》；6、檢查資料（1）《可行性研究報(bào)告》；（2）工程項(xiàng)目招標(biāo)文件；（3）評(píng)標(biāo)會(huì)議記錄；（4）工程決算報(bào)告；（5）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（八）、采購(gòu)管理1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC10輔料及其他物料采購(gòu)流程（1）供應(yīng)商的選擇第一次采購(gòu)，公司采購(gòu)組通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定2-3家供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理。（2）采購(gòu)申請(qǐng)相關(guān)部門申請(qǐng)采購(gòu)，填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，交采購(gòu)組核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤依次交財(cái)務(wù)部審批及總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后，采購(gòu)組通知供應(yīng)商發(fā)貨。（3）付款貨物送到后，倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù)，通知采購(gòu)組。采購(gòu)組填寫付款申請(qǐng)單，依次交財(cái)務(wù)審批和總經(jīng)理審批后，由出納支付首批貨款。貨物經(jīng)第三方檢驗(yàn)后，再付尾款，進(jìn)行結(jié)算入賬。圖表SEQ圖表\*ARABIC11高金屬含量廢泥收購(gòu)流程（1）談判簽約由收購(gòu)組負(fù)責(zé)尋找相應(yīng)客戶并與其洽談，達(dá)成合作意向后報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后與客戶企業(yè)負(fù)責(zé)人簽約。（2）采購(gòu)簽約后，由收購(gòu)組提交采購(gòu)申請(qǐng)，后續(xù)流程與普通采購(gòu)流程一致，不同的是在危廢轉(zhuǎn)移的環(huán)節(jié)需要報(bào)環(huán)保部門審批。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）規(guī)范采購(gòu)行為，加強(qiáng)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理；（2）控制采購(gòu)成本、保證采購(gòu)商品質(zhì)量；（3）保障庫(kù)存，確保公司財(cái)產(chǎn)安全和流通；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）計(jì)劃不合理，造成庫(kù)存短缺或積壓；（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，造成質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊；（3）驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，導(dǎo)致物資、資金損失；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）公司所有的物資由采購(gòu)組集中采購(gòu)，其他任何部門不得對(duì)外采購(gòu)；（2）采購(gòu)申請(qǐng)與全面預(yù)算結(jié)合，超出預(yù)算的需要另外請(qǐng)求；（3）建立供應(yīng)商評(píng)估與準(zhǔn)入制度，對(duì)長(zhǎng)期重要物資供應(yīng)商進(jìn)行選擇、評(píng)估管理，建立供應(yīng)商名錄，對(duì)其履約能力、產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（4）加強(qiáng)付款單據(jù)的審核，審核采購(gòu)發(fā)票是否真實(shí)有效，不符合條件拒付；（5）加強(qiáng)預(yù)付款的管理，對(duì)長(zhǎng)期巨額預(yù)付款進(jìn)行追蹤，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款須采取有效措施。5、相關(guān)制度（1）《公司采購(gòu)管理制度》；6、檢查資料（1）采購(gòu)申請(qǐng)單；（2）供應(yīng)商名錄；（3）驗(yàn)收證明。（九）、銷售業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC12工業(yè)品銷售流程（1）銷售合同簽訂業(yè)務(wù)拓展部銷售組與客戶談妥后，由行政部合同管理組擬訂合同，經(jīng)總經(jīng)理和客戶企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后合同成立。（2）發(fā)貨合同簽訂后，客戶企業(yè)先支付貨款。收取貨款后，業(yè)務(wù)拓展部填寫銷售出庫(kù)單，報(bào)出納簽字、總經(jīng)理簽字后，倉(cāng)儲(chǔ)備貨。貨物由第三方物流負(fù)責(zé)運(yùn)輸，倉(cāng)管和司機(jī)在銷售出庫(kù)單上簽字。（3）客戶收貨客戶簽收后，由公司財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，郵寄給客戶。圖表SEQ圖表\*ARABIC13廢物處置收入流程（1）談判簽約由業(yè)務(wù)拓展部危廢收購(gòu)組尋找客戶并進(jìn)行合作洽談，達(dá)成合作意向后報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后與對(duì)方企業(yè)負(fù)責(zé)人簽約。（2）危廢運(yùn)輸業(yè)務(wù)拓展部與對(duì)方企業(yè)共同向所在地環(huán)保部門申請(qǐng)危險(xiǎn)廢棄物轉(zhuǎn)移，完成轉(zhuǎn)移手續(xù)后委托有資質(zhì)的運(yùn)輸公司運(yùn)輸危險(xiǎn)廢棄物。（3）摧收款項(xiàng)倉(cāng)庫(kù)收到危廢物后，財(cái)務(wù)部開具發(fā)票并向?qū)Ψ狡髽I(yè)催收處置費(fèi)。收到外置費(fèi)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）提高公司銷售效率；（2）降低客戶回款風(fēng)險(xiǎn)；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）銷售政策和策略不當(dāng)，導(dǎo)致銷售不暢；（2）客戶信用管理不到位，造成應(yīng)收款難以收回；（3）銷售過(guò)程中存在舞弊行為；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）對(duì)銷售合同進(jìn)行嚴(yán)格審核，關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)。建立客戶信用檔案，關(guān)注客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。（2）對(duì)銷售發(fā)票、相關(guān)單據(jù)的管理，嚴(yán)格審核商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性、合法性，防止票據(jù)欺詐。（3）應(yīng)收賬款的摧收，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款須及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。5、相關(guān)制度（1）《公司銷售管理制度》；6、檢查資料（1）銷售合同；（2）銷售出庫(kù)單；（3）客戶名錄；（十）、資金管理1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC14籌資與投資決策流程（1）籌資流程由財(cái)務(wù)部制作籌資方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)表決通過(guò)開始執(zhí)行。（2）投資流程由財(cái)務(wù)部對(duì)投資進(jìn)行研究分析，制作投資建議書，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批后執(zhí)行。圖表SEQ圖表\*ARABIC15現(xiàn)金支付流程（1）現(xiàn)金支付由個(gè)人提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，再報(bào)總經(jīng)理簽字。由出納支付現(xiàn)金，會(huì)計(jì)入賬。（2）票據(jù)支付申請(qǐng)流程與現(xiàn)金支付相同，不同的是，出納開具商業(yè)票據(jù)，財(cái)務(wù)部蓋財(cái)務(wù)章，總經(jīng)理蓋法人章。支付完成后，會(huì)計(jì)入賬。（3）網(wǎng)銀支付申請(qǐng)流程與現(xiàn)金支付相同，不同的是，公司網(wǎng)銀有2個(gè)U盾，出納一個(gè)U盾用于制單，總經(jīng)理一個(gè)U盾用于支付。完成支付后，會(huì)計(jì)入賬。圖表SEQ圖表\*ARABIC16現(xiàn)金入賬流程出納收到款項(xiàng)后，由會(huì)計(jì)復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤向?qū)Ψ介_具收據(jù)及發(fā)票，會(huì)計(jì)入賬。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）提高公司資金安全；（2）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）籌資決策不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用過(guò)高，償還壓力大；（2）投資決策失誤，盲目擴(kuò)張?jiān)斐少Y金鏈斷裂；（3）運(yùn)營(yíng)資金監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被挪用，侵占和抽逃；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）通過(guò)嚴(yán)格的籌資和投資授權(quán)制度保護(hù)資金安全，籌資和投資實(shí)行集中決策。公司的股權(quán)籌資方案最終要經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；公司債務(wù)融資超過(guò)凈資產(chǎn)40%由股東會(huì)決定，不超過(guò)40%由董事會(huì)決定。公司的單項(xiàng)投資超過(guò)凈資產(chǎn)10%或年度累計(jì)投資超過(guò)凈資產(chǎn)20%由股東大會(huì)決定，除此以外投資由董事會(huì)決定。（2）嚴(yán)格控制金融資產(chǎn)投資。股票、債券、基金等產(chǎn)品的投資必須以閑余資金投資，且總投資額不得超過(guò)上一年度凈資產(chǎn)20%；若購(gòu)買期貨，期貨必須以公司現(xiàn)有的金屬（鎳、銅）為標(biāo)的，以套期保值為目標(biāo)。嚴(yán)禁相關(guān)人員利用期貨進(jìn)行短線交易，嚴(yán)禁持有敞口風(fēng)險(xiǎn)頭寸。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司銅、鎳產(chǎn)量，及投資組的申請(qǐng)，授予一定的資金權(quán)限。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)不定期抽查交易記錄，對(duì)違規(guī)交易行為指正評(píng)批。（3）資金支付過(guò)程中，不相容崗位分離制度。付款申請(qǐng)人、審批、支付由不同人簽字，會(huì)計(jì)、出納不得由同一人兼任。不得由一人辦理貨幣資金的全部過(guò)程，不得將相關(guān)印章和票據(jù)交一人保管；5、相關(guān)制度（1）《公司資金管理制度》；6、檢查資料（1）籌資方案、投資建議書、盡職調(diào)查報(bào)告；（2）相關(guān)單據(jù)、票據(jù)；（3）銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金流水、交易記錄；（4）公司證券、期貨賬戶交易記錄；（十一）、資產(chǎn)管理1、相關(guān)制度詳見(jiàn)《公司資產(chǎn)管理制度》2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）明確資產(chǎn)使用和管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，保證資產(chǎn)安全；（2）正確反映資產(chǎn)價(jià)值；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）存貨積壓，導(dǎo)致存貨占用過(guò)多流動(dòng)資金，存貨短缺，造成生產(chǎn)不足；（2）固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng)，造成設(shè)備毀壞；（3）無(wú)形資產(chǎn)核心技術(shù)缺失，或技術(shù)落后無(wú)使用價(jià)值；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）存貨由專門人員管理，做到不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，明確存貨的領(lǐng)用審批權(quán)限；定期對(duì)存貨盤點(diǎn)，對(duì)于盤虧、損毀、報(bào)廢的存貨向相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任；（2）固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)來(lái)源、驗(yàn)收、責(zé)任單位、責(zé)任人、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，執(zhí)行日常修理和大修計(jì)劃。制訂固定資產(chǎn)抵押審批程序，合理評(píng)估抵押資產(chǎn)的價(jià)值。定期對(duì)固定資產(chǎn)清查，追究責(zé)任人責(zé)任。（3）梳理外購(gòu)、自主開發(fā)及其他方式取得無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，避免以后法律糾紛；定期對(duì)各類技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，落后的技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)作減值處理；5、相關(guān)制度（1）《公司資產(chǎn)管理制度》；6、檢查資料（1）固定資產(chǎn)卡片；（2）倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)登記表；（十二）、擔(dān)保業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC17擔(dān)保業(yè)務(wù)（1）擔(dān)保的審批被擔(dān)保企業(yè)提出擔(dān)保請(qǐng)求，財(cái)務(wù)部對(duì)其資信進(jìn)行審查，出資信調(diào)查表，經(jīng)總經(jīng)理審批。對(duì)于普通擔(dān)保報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，對(duì)于重大擔(dān)保，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后還須報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。（2）擔(dān)保合同的簽訂經(jīng)上述審批后，合同管理組對(duì)對(duì)方發(fā)出的合同邀約進(jìn)行審查，不符公司利益的條款進(jìn)行修改。達(dá)成一致后，雙方法定代表人進(jìn)行簽約。（3）擔(dān)保的跟蹤被擔(dān)保企業(yè)定期報(bào)送經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)部進(jìn)行跟蹤考察其償債能力，每季度出具《擔(dān)保監(jiān)控報(bào)告》，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告。（4）擔(dān)保合同履行若被擔(dān)保企業(yè)正常償還債務(wù)，擔(dān)保合同自然終止。若對(duì)方無(wú)力償還，公司履行代償義務(wù)，并向被擔(dān)保企業(yè)追償，啟動(dòng)反擔(dān)保程序，以降低公司損失。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（2）保護(hù)公司自身利益，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，防止大股東侵害中小股東的利益；（3）保證擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄，滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的程序及要求。3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況和財(cái)務(wù)狀況調(diào)查與監(jiān)督不力，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤，遭受欺詐或經(jīng)濟(jì)損失；（2）對(duì)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任；（3）擔(dān)保數(shù)據(jù)未被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或披露與事實(shí)不符。4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信調(diào)查與評(píng)估；（2）實(shí)行嚴(yán)格的集體審批制度。對(duì)于普通擔(dān)保由董事會(huì)審批，對(duì)于重大擔(dān)保由股東會(huì)投票表決，關(guān)聯(lián)股東回避。嚴(yán)禁擔(dān)保業(yè)務(wù)由個(gè)人決策。（3）擔(dān)保合同的審查。必要情況下聘請(qǐng)律師對(duì)合同進(jìn)行審查，不利于公司的條款需要修改或者拒簽，同時(shí)在合同中規(guī)定反擔(dān)保條款，以便于公司追償，減少損失。（4）擔(dān)保業(yè)務(wù)日常監(jiān)控。5、相關(guān)制度（1）《公司擔(dān)保管理制度》；6、檢查資料（1）擔(dān)保合同；（2）擔(dān)保業(yè)務(wù)審批文件，或董事會(huì)決議、股東會(huì)決議；（3）擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表；（4）擔(dān)保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)明細(xì)表；（5）擔(dān)保監(jiān)控報(bào)告（十三）、財(cái)務(wù)報(bào)告1、業(yè)務(wù)流程圖表SEQ圖表\*ARABIC18財(cái)務(wù)報(bào)告流程由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)告編制組制作編制方案，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后開始執(zhí)行。通過(guò)檢查往來(lái)對(duì)賬，資產(chǎn)清查，對(duì)公司賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，編制財(cái)務(wù)報(bào)告初稿。對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告，公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，公司董事會(huì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)參與審計(jì)過(guò)程，對(duì)公司財(cái)務(wù)不規(guī)范地方監(jiān)督其改正。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)、董事會(huì)批準(zhǔn)后，向股東會(huì)報(bào)告，或由董事會(huì)秘書對(duì)外公開。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國(guó)家法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求；（2）保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，滿足企業(yè)內(nèi)、外各方會(huì)計(jì)信息使用者的決策需要；（3）保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合披露程序和要求。3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）財(cái)務(wù)報(bào)告編制違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任、遭受損失和聲譽(yù)受損；（2）財(cái)務(wù)報(bào)告審核不嚴(yán)或?qū)徲?jì)不當(dāng)，出現(xiàn)報(bào)告虛假或重大遺漏，可能誤導(dǎo)投資人等報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告未能充分利用，信息資源浪費(fèi)，不利于揭示經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的制定與審批；（2）年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露與使用的申請(qǐng)與審批；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)保持客觀和獨(dú)立原則；5、相關(guān)制度（1）《公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》；6、檢查資料（1）公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；（2）內(nèi)部及外部往來(lái)對(duì)賬單；（3）財(cái)務(wù)調(diào)整情況說(shuō)明；（4）財(cái)務(wù)報(bào)告及工作底稿；（十四）、信息系統(tǒng)1、相關(guān)制度詳見(jiàn)《公司信息系統(tǒng)制度》。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）規(guī)范信息系統(tǒng)管理，合理利用信息資源；（2）保障公司信息安全；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，造成信息孤島和重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下；（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制；（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）以行政部對(duì)信息系統(tǒng)實(shí)施統(tǒng)一歸口管理，明確相關(guān)職責(zé)；（2）將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境難以實(shí)現(xiàn)的控制功能；（3）權(quán)限管理和用戶操作權(quán)限，避免不相容職責(zé)權(quán)限歸同一用戶；（4）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法入侵；對(duì)傳輸?shù)年P(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行加密；（5）數(shù)據(jù)備份、機(jī)房環(huán)境的維護(hù)；5、相關(guān)制度（1）《公司信息系統(tǒng)管理制度》；6、檢查資料（1）信息系統(tǒng)測(cè)試及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（2）用戶及權(quán)限表；第四部分：信息傳遞與溝通一、對(duì)外信息溝通1、基本情況公司對(duì)外溝通包括對(duì)外宣傳和信息披露。對(duì)外宣傳主要是通過(guò)公司網(wǎng)站對(duì)外宣傳公司形象，通過(guò)論壇與社會(huì)環(huán)保熱心人士溝通，向社會(huì)介紹****公司的先進(jìn)理念，宣傳公司積極正面的形象。同時(shí)積極尋求輿論的幫助，爭(zhēng)取更多社會(huì)人士關(guān)注和投身環(huán)保事業(yè)。信息披露是公司根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求，對(duì)股東披露公司經(jīng)營(yíng)情況。公司的信息披露由董事會(huì)秘書統(tǒng)一管理，分為定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。其流程如下：圖表SEQ圖表\*ARABIC19公司信息披露流程（1）定期報(bào)告公司定期報(bào)告由董事會(huì)秘書撰寫。董事會(huì)秘書提出定期報(bào)告的撰寫計(jì)劃，要求總經(jīng)理提供公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的資料，總經(jīng)理下派任務(wù)，要求財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部等相關(guān)部門提供資料和數(shù)據(jù)。董事會(huì)秘書根據(jù)總經(jīng)理提供的材料撰寫《年度報(bào)告》，經(jīng)董事會(huì)審核后，在證監(jiān)會(huì)指定的平臺(tái)對(duì)外披露信息。（2）臨時(shí)報(bào)告臨時(shí)報(bào)告主要有兩方面，一是公司發(fā)生突發(fā)性事件，二是臨時(shí)股東會(huì)決議、臨時(shí)董事會(huì)決定、臨時(shí)監(jiān)事會(huì)決議。發(fā)生突發(fā)性事件。相關(guān)部門應(yīng)該查明原因，并寫突發(fā)性事件報(bào)告，報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理報(bào)董事會(huì)秘書審查是否有必要對(duì)外披露，達(dá)到對(duì)外披露條件的，董事會(huì)秘書撰寫臨時(shí)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。臨時(shí)會(huì)議的決議，由董事會(huì)秘書撰寫臨時(shí)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。2、業(yè)務(wù)目標(biāo)（1）符合證監(jiān)會(huì)信息披露要求，防止內(nèi)幕交易；（2）與社會(huì)各界形成良好的互動(dòng)，維護(hù)公司形象，樹立品牌；3、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）違反國(guó)家法律法規(guī)，遭受外部處罰及名譽(yù)受損；（2）信息披露出現(xiàn)漏洞，造成披露錯(cuò)誤或不及時(shí)，損害投資者權(quán)益；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)（1）公司由董事會(huì)秘書作為統(tǒng)一口徑負(fù)責(zé)對(duì)外信息披露，任何個(gè)人不得越權(quán)對(duì)外披露信息；（2）董事會(huì)秘書對(duì)外披露信息，必須經(jīng)董事會(huì)審批；（3）制訂嚴(yán)格的信息保密制度，信息披露前不得泄密，對(duì)泄密人追究其責(zé)任；5、相關(guān)制度（1）《董事會(huì)秘書工作制度》；（2）《公司信息披露管理制度》；6、檢查資料（1）公司定期報(bào)告；（2）公司臨時(shí)報(bào)告及對(duì)外公告；二、內(nèi)部信息傳遞1