2023年企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題

2023年市直公司會計人員繼續(xù)教育

考試題（一）

（按最新公司會計準則答題；不特別點明公司為小規(guī)模納稅人的.均為一般納稅人）

一、單項選擇題（每個小題1.5分，共30分）

1、計算銷項稅額的銷售額不涉及（C）。

A所有價款B價外費用C增值稅D消費稅

2、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（B）。

A用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品AC非正常損失

的外購原材料D購入用于職工福利的貨品

3、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的稅金是（A）。

A增值稅B消費稅C資源稅D城建稅

4、下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的有（C）。

A保險賠款B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼

C年終獎金D國家發(fā)行的金融債券利息

5、下列各項支出中，一般納稅公司不計入存貨成本的是（）。M.購入存貨時發(fā)生的

增值稅進項稅額

B購買存貨而發(fā)生的運送費用

C.入庫前的挑選整理費N）.運送途中的合理損耗

【答案】A

6、某飲料生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,年末將本公司生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福

利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅合用稅率為17%,實際成本為10萬

元。假定不考慮其他因素，該公司應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬為（）。

A.10B.11.7C.12D.14.04

【答案】D

7、下列各項支出中，一般納稅公司不計入存貨成本的是（）。

A.購入存貨時發(fā)生的增值稅進項稅額出.購買存貨而發(fā)生的運送費用

C.入庫前的挑選整理費N）.運送途中的合理損耗

【答案】A

8、某工業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2023年3月9日購入小汽車一輛，取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的價款為202300元，該公司合用的增值稅稅率為17%,運送途中發(fā)生運費

10000元，則該項業(yè)務(wù)公司可抵扣的進項稅額為（）

A.0

B.9300

C.34000

D.34700

【答案】A

9、某增值稅一般納稅公司，將自產(chǎn)的電風扇當作福利發(fā)放給職工，該批電風扇總成本為3

0000元，市場售價（不含稅）為50000元（等于計稅價格），合用的增值稅稅率為1

7%,下列解決對的的是（）

A.不確認收入，銷項稅額8500元

B.不確認收入,進項稅額轉(zhuǎn)出5100元

C.確認收入,進項稅額轉(zhuǎn)出5100元

D.確認收入，銷項稅額8500元

【答案】D

10、一般納稅公司若月末有多交的增值稅，應(yīng)做的會計解決為（）

A、借：應(yīng)交稅費一未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

B、借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

C、借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸:應(yīng)交稅費一未交增值稅

D、不作解決

【答案】A

11、某公司銷售一批消費稅應(yīng)稅消費品，商品成本為70000萬，開具的增值稅專用發(fā)票上

注明：商品價款100000元,增值稅17000元。假設(shè)該批商品合用的消費稅稅率為1

0%,則下列對于消費稅的解決對的的是（）

A、借:銷售費用7000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅7000

B、借：銷售費用10000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅10000

C、借：營業(yè)稅金及附加7000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅7000

D、借：營業(yè)稅金及附加10000

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅10000

【答案】D

12、某公司出售一項3年前取得的專利權(quán)，該專利權(quán)取得時的成本為20萬元，按2023

攤銷，出售時取得收入20萬元，營業(yè)稅稅率為5%,則出售該項專利時應(yīng)交納的營業(yè)稅為

（）

A、20萬元

B、14萬元

C、1萬元

D、0.7萬元

【答案】C

13、某公司2023年發(fā)生發(fā)生虧損100萬元，2023年實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元,其中

涉及國債利息收入50萬元；在支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅稅率25%,不考慮

其他因素。則公司2023年應(yīng)交的所得稅為（）

A、130

B、171.6

C、155

D、520

【答案】A

14、編制鈔票流量表時，本期退回的增值稅應(yīng)在（）項目中反映。

A.“支付的各項稅費”

B.“收到的稅費返還”

C.“支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的鈔票”

D.“收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的鈔票”

【答案】B

15、甲公司2023年度發(fā)生的管理費用為2200萬元，其中：以鈔票支付退休職工統(tǒng)籌退

休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失25萬元,計提固定資產(chǎn)折舊420萬

元,無形資產(chǎn)攤銷350萬元,其余均以鈔票支付。假定不考慮其他因素，甲公司2023年度鈔

票流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的鈔票”項目的金額為（）萬元。

A.105B.455C.475D.675

【答案】B

16、某公司2023年度共發(fā)生財務(wù)費用20230元，其中:19000元為短期借款利息，1000元

為票據(jù)貼現(xiàn)息。則鈔票流量表補充資料中的“財務(wù)費用”項目應(yīng)填列的金額為（）元?！?/p>

A.19000B.20230AC.-19000D.-20230A【答案】A

17、某公司當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為

50萬元,經(jīng)營性應(yīng)收項目增長75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊為40

萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動鈔票流量的項目，該公司當期

經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量凈額為（）萬元。&A,400B.850

C.450D.5004【答案】D

18、處在成熟期的公司，其預(yù)算模式的特點是以（）為起點

A.銷售預(yù)算

B.資本預(yù)算

C.成本預(yù)算

D.鈔票流量預(yù)算

19.（）可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺陷的預(yù)算方法

A.零基預(yù)算

B.滾動預(yù)算

C.靜態(tài)預(yù)算

D.彈性預(yù)算

20.下列項目中，原本屬于平常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)鈔票預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因

此被納入財務(wù)預(yù)算的是（）

A.財務(wù)費用預(yù)算

B.預(yù)計利潤表

C.銷售費用預(yù)算

D.預(yù)計資產(chǎn)負債表

二、多項選擇題（每個小題2.5分，共50分，多選、少選、選錯均不得分）

1,下列單位中，屬于增值稅納稅人的是（ABCD）。AA造紙廠B購物中心

C進出口公司D服裝加工廠

2、下列納稅人中，可按小規(guī)模納稅人納稅的有（ABCD）。

A工業(yè)公司年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下B商業(yè)公司年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下

C非公司性單位D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的公司

3、下列項目中，屬于公司所得稅納稅人的有（AB）o

A內(nèi)資公司B外商投資公司

C個人獨資公司D合作公司。

4、在公司所得稅的稅收優(yōu)惠中，實行“免三減三”的項目有（AB）。

A國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目B符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目

C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D農(nóng)林牧漁業(yè)項目

5、屬于發(fā)出存貨成本擬定方法的是（）。地.先進先出法B.加權(quán)

平均法K.個別計價法D.后進先出法

【答案】ABC

6、公司進行存貨清查時，發(fā)生的原材料盤虧或毀損中，應(yīng)計入管理費用賬戶的是

（）。

A.自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損凈損失

B.保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗

C.收發(fā)計量導(dǎo)致的盤虧損失

D.管理不善導(dǎo)致的盤虧損失

【答案】BCD

7、下列各項,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費一一未交增值稅”科目核算的有（）。

A、本月上交本月的應(yīng)交增值稅

B、本月上交上期的應(yīng)交未交增值稅

C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交的增值稅

D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅

【答案】BCD

8、下列稅金中，不也許計入營業(yè)稅金及附加的是（）

A、消費稅

B、營業(yè)稅

C、增值稅的銷項稅額

D、所得稅

【答案】CD

9、委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代扣代交的消費稅,委托方借記的會計科目有（）。

M.在途物資

B委托加工物資

C.應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費稅

D.營業(yè)稅金及附加

【答案】BC

10、公司在核算應(yīng)交所得稅時，下列屬于納稅調(diào)增的項目有（）

A、超過稅法標準的業(yè)務(wù)招待費

B、超過稅法標準的公益性捐贈支出

C、超過稅法標準的職工薪酬支出

D、稅收滯納金

【答案】ABCD

11、下列各項，屬于鈔票流量表中鈔票及鈔票等價物的有（）。

A.庫存鈔票B.其他貨幣資金

C.3個月內(nèi)到期的債券投資D.隨時用于支付的銀行存款

【答案】ABCD

12.下列各項中,應(yīng)計入鈔票流量表中“償還債務(wù)所支付的鈔票”項目的有（）。

A.償還銀行借款的本金B(yǎng).償還銀行借款利息

C.償還公司債券的本金D.償還公司債券的利息

【答案】AC

13、鈔票流量可分為三大類（）

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量B.投資活動產(chǎn)生的鈔票流量

C.籌資活動產(chǎn)生的鈔票流量D.其他活動產(chǎn)生的鈔票流量

【答案】ABC

14、下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目列示的有（）。

A.“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目的借方余額B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目的借方余

額C.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目的貸方余額D.“預(yù)收賬款”科目所屬明細科

目的借方余額

【答案】BD

15.財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及鈔

票收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱。具體涉及（）

A.預(yù)計資產(chǎn)負債表

B.預(yù)計利潤表

C.鈔票收支預(yù)算

D.資本支出預(yù)算

16.全面預(yù)算管理獲得成功的前提是（）

A.高層領(lǐng)導(dǎo)的支持

B.合理的預(yù)算管理模式

C.全員參與和認同

D.基礎(chǔ)信息的準確完整

E.財務(wù)人員素質(zhì)的提高

17.預(yù)算外授權(quán)一般由（）執(zhí)行

A.預(yù)算管理委員會

B.預(yù)算管理委員會辦公室

C.各級責任中心

D.董事會

E.股東大會

18.以下哪些預(yù)算屬于財務(wù)預(yù)算（）

A.鈔票支出預(yù)算

B.鈔票收入預(yù)算

C.預(yù)計資產(chǎn)負債表

D.預(yù)計利潤表

E.預(yù)計所得稅表

19.與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）

A.直接材料預(yù)算

B,變動制造費用預(yù)算

C.銷售及管理費用預(yù)算

D.直接人工預(yù)算

E.鈔票流量預(yù)算

20.以下是全面預(yù)算進行調(diào)整控制的因素的有（）

A.市場需求發(fā)生變化

B.公司政策發(fā)生變化

C.公司內(nèi)部資源發(fā)生變化

D.外部市場環(huán)境發(fā)生變化

E.計劃不周全

三、判斷題（每個小題1分，共20分）

1、納稅人如當期銷項稅額小于當期進項稅額局限性抵扣時，其局限性部分應(yīng)視同退稅。

（X）

2、納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,不得抵扣進項稅額。（4）

3、在計算應(yīng)納稅所得額時，公司財務(wù)會計解決辦法與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，應(yīng)當依

照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（＜）

4、非金融公司向金融公司或非金融公司借款的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時,可以扣

除。（X）

5、公司發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得

額時扣除。（Y）

6、個人購買國債和國家發(fā)行的重點建設(shè)債券利息免征個人所得稅。（X）

7、存貨范圍的確認應(yīng)以存貨的存放地點為標準。（X